公司财务尽职调查报告范本
某某市政工程有限责任公司财务尽职调查报告
19 年11月24日
财务尽职调查报告目录
第一部分被审查单位基本情况…………………………………….2--5
一营业执照登记情况
二股权结构及其变动情况
三组织结构
第二部分内控制度调查……………………………………….6--18
一内部控制在财务方面存在的问题
二内部控制在人力资源管理方面
三内部控制在其他方面
第三部分关于公司持续经营发展方面……………………………19--26 一公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法及企业持续发展的分析
第四部分财务情况…………………………………………….27--43
一公司开业建账说明
二公司主要会计政策
三会计报表，附注及会计报表分析
四实物资产的粗略估值
五其他财务问题
第五部分其他重要事项提示………………………………….44--47
一关于担保的提示
二关于诉讼的提示
三关于产权的提示
四关于资质的提示
五关于投资的提示
六关于同业竞争、关联方企业披露
七关于离退休、内退人员相关费用及富于人员安置费用
第一部分
被审查单位基本情况
一、营业执照登记情况
某某市政工程有限责任公司（以下简称“公司”）2001年11月30日取得某某城市工商行政管理局核发的注册号为6501 《企业法人营业执照》。注册资本为人民币5000万元。注册地址为某某城市扬子江路19号。经营范围为建设工程施工（按资质规定的范围和期限经营）；房屋租赁。
二、股权结构
公司于2001年11月30日登记，当时法人代表为张某，2002年12月30日更换法人代表，由公司董事李同志任董事长兼法人代表。股东名称及股权结构如下表：
截至2007年9月30日,上述股权结构及法人代表未发生变化。
三、组织结构
某某市政工程有限责任公司组织机构框图
根据股东会决议和公司章程规定公司设董事会、监事会，设董事5人，监事2人，李某担任董事长兼任总经理。
公司目前下设党政办公室、市场经营部、预算经营部、质量技术部、财务决算部、劳动人事部、工程管理部、纪检办公室、清欠办公室、审计部、3个科室，7个部门。
截止2007年10月公司职工人数798人。大专以上学历人数为251人占公司员工的31.45%，20-30岁有108人占公司员工的13.53%；30-40岁有175人占公司员工的21.93%；40-50岁有388人占公司员工的48.62%。从年龄结构看64.54%以上的员工年龄在40岁以上。
公司在编管理人员的分布及相关信息见下表所示:
公司主要业务部门分工及职责
分公司职责：
1、负责产品的服务及维修管理工作。认真执行客户接待制度和做好投诉事件物处理工作，抓好客户档案资料管理工作，提高服务工作质量和维修技术水平；
2、定期编制工程计划表，合理安排施工计划，经常及时的与总公司有关部门联系，确保各工程顺利进行。
3、确保总公司资金的安全，严格按规定办理现金的收付和保管。；严格执行总公司资金管理制度。
4、负责下属各部门维修材料领用工作。
5、从客观实际出发，制定分配各分公司的每年工程任务。
6、做好各部门及总经理之间的沟通，将公司最新营销技巧及重要指示传达于各分公司。
7、每月15日及下月1日向总经理递交工作总结及工作计划。
8、配合总公司做好人事管理。
9、配合市场经营部，各分公司制定施工方案
10、设置应急事件科目，并拟订应急事件的处理程序方案，经批准后遵照执行
11、做好该项目的成本预算，并确保该项目各项费用的开支在预算的范围。
12、认真考察所管项目的工作区域、工作难度、工作时段，根据实际情况提出合理的定岗定员建议，经公司批准后并严格执行
物业公司职责
1、自觉遵守国家法律、法令，熟悉有关物业管理的法规和政策，负责贯彻实施公司各项指令和有关规章制度，传达上级下发的各类文件。
2、掌握所管物业小区房屋、建筑物的情况，详细了解使用人和产权人基本情况。
3、做好日常性的工作检查，坚持抓好抽查、巡视制度，能真正做到敢抓敢管。
4、牢固树立“业主至上，服务第一”的服务宗旨；和“忠诚公司，爱岗敬业”的职业道德。
5、制定工作计划并组织实施，定期检查计划落实情况。
6、协调各部门关系，对本站问题进行及时认真处理，领导全公司员工，管理好小区。
7、负责定期向小区业主委员会汇报工作。
8、负责定期向总公司经理汇报小区的有关管理情况
第二部分内控制度调查
内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策与程序。
《中国注册会计师审计准则第1211号》
进驻被审查企业后我们发现：某某市政工程有限公司内部控制制度主要有：公司章程、公司经营管理办法包括：一市场经营管理办法；二预算合同部管理办法；三质检技术部管理办法；四劳动人事部管理办法；五党政办公室管理办法；六工程管理部管理办法；七纪检检察部管理办法；八分公司管理办法；九项目部管理发放办法；十项目风险抵押金的交纳；十一工资发放办法；十二附营单位的承包；十三房屋建设公司指标；十四直属项目部指标；十五机关的管理目标及兑现；十六财务管理制度。
经查明存在如下问题：
一、内部控制在财务方面存在的问题
经检查我们发现公司未制定对外投资、对外担保、对外筹资，采购内部控制、资金预算等制度。
公司法定成立于2001年11月30日截止我们尽职调查日2007年9月30日，公司已连续经历了3位财务部经理。
公司现金管理制度中规定库存现金限额为3000元，截止尽职调查基准日库存现金为519,389.06元。
公司货币资金管理制度中规定定期检查、清理银行账户，及时取得对账单.但该单位在外施工核算开立的外地银行账户未及时取得对单账，只在年末取得对单账。
公司财务管理制度中制定了发票管理制度，但该公司实际没有发票，经询问该单位以前年度有欠税行为，且欠税金额较，税务局收回发票，该单位均到税务局代开发票,并当场完税。
二、内部控制在人力资源方面存在的问题
经了解：
公司未制定员工培训计划
公司未制定针对某些控制薄弱、易发生舞弊的岗位规定了强制休假制度
公司未制定人才储备机制
公司未制定人才引进机制
三、内部控制在业务方面
我们在调查中检查了公司为各业务部门制定的业务管理制度。经过检查了解我们发现项目管理制度的内容，仅说明项目部人员编制，岗位分工和职责，考核制度的内容，我们认为这仅是一种简单的岗位责任制，尚未构成一般意义上的内控制度，并且公司未制定环保措施。
第三部分
关于公司持续经营发展方面
公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法
说明：以下这篇文章是我们要求被审查企业提供的。目的是希望委托方能通过企业的叙述，了解企业的一些经营能力和经营思想，以及应对未来不确定经营风
险的能力等；
一、市场分析
1、市场环境对公司发展的有利因素
a、国家政策的导向是我公司面临的历史机遇
根据国务院国发[2007]32号“关于进一步促进某某经济社会发展的若干意见”的精神，为了加快推进改革开放和现代化建设，深入实施西部大开发战略的新形势，某某面临难得历史机遇，战略位置更加突出。该文件进一步强调了要加强某某的基础设施建设，统筹规划，突出重点，适度超前，有序发展的原则。加快对某某的铁路、公路、民航、管道等基础设施建设，努力开创某某经济社会发展的新局面。有了这些有利的国家政策导向，我公司利用公司市政总承包一级、公路二级、房建二级的资质优势，努力扩大我们在建设工程领域的多样性，促进我公司的进一步发展。
b、某城市地区经济的发展前景是我公司在最近几年发展的一个契机
近几年，由于乌昌一体化、米东新区的建设、500新城的规划和实施，以及经济开发区和高新技术产业区的发展和规模不断扩大，基础设施建设的投资力度也变的越来越大。我们已经在米东新区、500新城、经济开发区的基础设施建设中取得较好的成绩，随着地方政策的进一步引导，我们将在这些经济快速发展的各区，充分抓住各区基础设施建设这一难得的契机，把我公司的产值和利润推向一个新的台阶。
c、某某城市的持续发展是我公司持续发展的依托
在近两年，市政府各级领导为了加强某某城市的规模和影响，对某某城市的市政基础设施进行整治和维修，还乌市市民一个整齐干净、交通便利的文明城市，在这样的环境推动下，某城市对旧的城市主干线进行整治、地下设施进行更新、周边的主干城市道路得到了延伸，建立健全一个大中型城市的基础设施骨架。我公司做为某某市政公用工程施工企业的龙头，在某某城市的市政基础设施建设中一直都是起主导作用，在2007年的工作中，我市重点工程：新华路改造工程、河南路改造工程、喀什路改造工程、苏州路西延工程、东梁路工程等都取得较好的成绩。在工程质量、工程进度和文明施工多次获得了市委市政府及各级领导的好评，并且在红旗西路的建设过程中，沿线的企业和市
民自发组织对我公司进行慰问和表扬，在社会上树立良好的社会形象。经过近几年的工程业绩和良好口碑，市委市政府各级领导充分表示了对我公司成绩的肯定和对我公司工作的关心和支持。
d、在某某城市政工程建设中，一直采用低价中标的原则，但是市政建设主管部门越来越意识到：无序的低价竞争，对工程质量和工程进度是十分有害的，今后所有的工程投标中，采用合理低价的原则，企业信誉、施工能力等多方面因素做为评标定标的趋势越来越注重。在2007年的几大重点工程中就体现出了这一较好的方式，这样，对我公司来说，是一个很大的激励，对我们公司这样具有完整的施工队伍建制、配套的施工机械、专业的施工队伍占领市场起到了推进剂的作用。
e、我公司目前现有的施工资质也是我们在市场中的绝对优势之一，也是我们在主业之外的发展的必要条件，我公司目前拥有市政总承包一级、公路二级、房建二级、钢结构、土石方、爆破、预制构件三级及测绘资质丁级资质。这在市场竞争中我们有着很好的优势，我们不但资质方面比较全面，在主业上强化专业化队伍管理，加强专业设备的配置。在2007年我们不但自行完成了所承缆的合同内的全部工作内容，而且还承担了其它市政施工企业的路面主体工程。在2007年，仅在市政工程路面主体工程中，施工产量(包括其它市政施工企业中标的由我公司负责主体路面施工)占乌市2007年市政道路工程的60%以上。
f、集团公司联合开发市场
在今后几年，在集团公司强大的资金优势下，我公司和集团公司共同合作，在经济开发区延伸区基础设施建设项目中中标，2007年中标产值近2亿元，2008年预计有2.8-3.0个亿的项目。使得我们在今后开发区市政基础建设中，占领其它建设项目市场奠定了基础。同时集团公司近两年大力开发国外建设市场，目前已有几项工程的正处在合同谈判的过程中，我公司将配合集团公司在国外市场的建设，学习国外建设施工经验，增加业务收入。
g、房地产开发优势
随着某某经济飞速发展，人民群众生活水平和消费水平是益提高。按照国务院国发[2007]32号“关于进一步促进某某经济社会发展的若干意见”的精神，到2010年某某人均地区生产总值接近或达到全国平均水平，位居西部地区前列；城乡居民收入接近或达到西部地区较高水平。届时生活环境和生活质量的改善逐渐成为城市发展的一个重要内
容。而乌市现有房地产开发行业正处在成长期，有巨大的市场潜力和开发空间。我公司拥有房地产开发资质、房屋建设施工资质、物业管理公司，可以借助集团公司的实力进军房地产开发市场，形成一个自己开发，自己施工，自己获利的房地产行业，
2、市场环境对公司发展的不利因素
a、某某维吾尔某省有些关于工程项目的安排会议纪要，在2006年3月28日的关于落实区属特困企业解困工程项目工作会议纪要里，明确提出：
1)凡是某省财政出资项目和各单位自筹项目的房屋建筑类工程，采取邀请招标方式，对某省区属建筑施工企业在政策上倾斜。
2)二级以下的公路项目和高等级公路的部分路段，采取邀请招标方式，优先考虑某省区属路桥施工企业。
3)某省的水利工程，除了给水电工程局3亿元工程以外，还是确定一部分给某省的其他企业。
4)国债或财政贴息的技改项目，可以由某省区属企业建设的，也要纳入这次解困工程。而某某城市则没有出台关于我们市属企业的相关优惠政策，本次会议纪要出台，极大的限制了我公司在公路、房建、水利等行业的发展。
b、现在市政公用工程施工项目全部采用开放式，只要符合资质要求的都可以参与竞争。现在，在我市市属的所有市政施工企业中，只有我们还是国有企业，虽然在2001年进行过改制，但是国有主体的机制和影响依然存在，在与非公有制为主体的民营施工企业和事业单位性质的施工企业相比，管理成本不占优势，特别是与事业单位相比在人员工资、机械设备维护、税金上都不像事业单位有一定的政策支持。
c、就目前某城市的市政公用工程都是关系到社会问题民生问题，所以，在工程项目上，较大项目人为的划分为零星较小的项目。使得二、三级资质的施工企业与我们同台竞争，我们市政一级总承包资质优势得不到充分发挥，不得不分散管理人员、机械，使我们成本无形中提高了很多。在市场激烈竞争中受到一定限制，使我们的各种资源优势得不到充分发挥。
二、可持续发展能力
1、公司所处行业的发展前景。
首先是良好的市政、公路等基础设施建设前景：某某在西部大开发的政策指引下经
济飞速发展。根据国务院关于进一步促进某某经济社会发展的若干意见的精神，为了加快推进改革开放和现代化建设，深入实施西部大开发战略的新形势，某某面临难得历史机遇。尤其是在“十七大”召开以后对某某的发展提出了更高的要求和更有力的支持。加上某城市正作为某某的首府、政治文化和经济发展的中心，处在拉大城市骨架、城市东延、北扩、西进战略及大乌昌一体化的快速进程中，使市政工程建设市场充满了良好前景，做为乌市乃至某某的市政行业龙头企业面临的机遇可想而知。
其次是良好的房地产开发前景：随着某某经济飞速发展，人民群众生活水平和消费水平是益提高，生活环境和生活质量的改善逐渐成为城市发展的一个重要内容。而乌市现有房地产开发行业正处在成长期，有巨大的市场潜力和开发空间。我公司将借助集团公司的实力进军房地产开发市场，形成一个自己开发，自己施工，自己获利的房地产行业，一方面在房地产市场上获得了房地产开发的利润，另一方面不但自己施工解决和改善了房建施工在我公司业务收入中的地位而且还积累了房建资质升级所需的业绩，为以后向外开拓房建市场奠定基础。同时也带动和加速了公司相关物业公司的发展，从而形成一条完整的相关产业链，可谓一举多得。
2、公司独特的竞争优势。
a、资质优势：在我公司总部机构所在地区及全疆范围内，同属市政工程总承包为主业资质的施工企业且具有壹级资源共享质的只有我公司和某某北建股份有限公司。其他参与竞争的某某城市市政设施养护管理处，荣福筑路公司，翔宇建设有限公司都是贰级资质。在这一方面我公司拥有绝对的优势。
b、人员、技术优势：公司的前身是某某城市市政公司成立至今已有51年历史，在此期间公司不断发展和培养了一批具有较高专业水平的施工技术人员和施工管理人员。公司改制以后面对新的市场环境把对人力资源的培养作为公司长期发展的根本长抓不懈，对外引进具有高中级专业水平的施工管理人员，对内着重发现和培养大中专毕业生，逐渐形成了我公司目前人力资源现状。我公司现有职工总数1161人，其中在职职工836人。拥有本科及以上学历65人、大专学历186人、中专学历96人。拥有高级职称13人、中级职称59人、初级职称169人。我公司在不断的施工中学习和总结经验，目前对市政工程中道路、桥梁、管道、压力管道、钢结构、土石方、人防通道等所有工程的施工量均居全市第一，施工管理经验是任何一家施工企业无法比似的。
c、机械设备优势：我公司拥有全疆市政行业专业化最强、规模和实力最大的筑路施
工机械设备。机械设备资产总值5380万元。拥有3000型沥青砼拌合站一套、2000型沥青砼拌合站一套、300型水泥稳定土拌合站两套、ABG473沥青砼摊铺机两台、宝马压路机两台、英格索兰压路机两台、德莱赛平地机2台。1.2立方挖掘机三台、胶轮子挖掘机一台、160推土机一台、ZL50装载机两台、5100沥青洒布车一台等各类施工机械。并在道路专业化施工市场中占有绝对的优势。鉴于近两年我公司在道路施工中的良好表现和取得经济效益，我公司决定继续扩大筑路公司规模，在近期内购置水稳拌合站一套、摊铺机一台及部分道路运输机械，进一步扩大专业化市场。
d、集团优势：在今后几年，在集团公司强大的资金优势下，我公司和集团公司共同合作，与经济技术开发区建立长期合作伙伴的战略合作关系，并于2007年中标经济开发区延伸区基础设施建设项目，项目接资近2个亿的项目，2008年预计还有有2.8-3.0个亿的项目。使得我们在今后开发区市政基础建设中，占领其它建设项目市场奠定了基础。同时借助集团公司房地产开发优势进行房地产市场开发也是我公司具有的优势。集团进行房地产开发具有丰富和较完整的经验，可以给我公司提供现成的开发和管理经验，并提供有力的资金支持，加上我公司有房地产开发资质、房屋建设施工资质和物业管理公司，房地产开发市场前景良好。
三、公司各项业务发展趋势预测及公司各项业务的拓展计划
目前某城市正处在拉大城市骨架、城市东延、北扩、西进战略及大乌昌一体化的加速实施，工业园区、铁区工业园和两个国家级开发区的建设力度加大的重要时期，使市政工程建设市场容量进一步扩大。未来乌市市政建设市场前景良好，通过2007年的实践证明，我公司在乌市市政市场竞争中还是具有相当的实力，2007年所完成的各项工程也受到了市委、建委等领导的好评，积累了一定的社会信誉，这都给今后的工作创造了有利的条件。另外在米东新区也建立了业务关系，同经济技术开发区建立了长期战略合作伙伴关系，进一步扩大了市场，我公司计划在明年争取实现市政工程收入20000万元的目标。
另外，自2006年起“十一五”规划开始全面贯彻和落实，某某在西部大开发的政策指引下经济飞速发展。某某地大物博，资源丰富，拥有独特的自然风光、旅游资源非常丰富。但某某的优势也受地域、交通、基础设施的限制。因此在全疆加强和完善公路、铁路、水利、交通、管道是今后的必然之举，加上某省对区属特困企业的优惠政策也趋
于缓解，所以今后在公路、水利工程上我公司也有较大的增长空间。
房地产开发和房建施工在明年随着红旗西路和李家区房地产开发项目的实施也可完成房建收入5000万元-8000万元。另借助红旗西路和李家区土地出让所得的资金实现公司房地产开发业务，计划在经济开发区先进行尝试性的房地产开发，通过以上业务计划实现房地产开发及房建施工产值10000万元，利润1000万元的目标。
物业公司现承接扬子江路吉祥苑及红旗西路市政家属院的物业管理及物业房屋租赁业务，随着红旗西路和李家区商住小区的建成，这两人小区的物业管理工作也将由我物业公司承接，物业公司收入预计可在2007年基础上翻一翻。
公司还具有土石方工程专业分包贰级；钢结构工程专业分包贰级；爆破与拆除工程专业承包叁级；混凝土预制构件专业叁级；特种设备安装（压力管道）GB1、GB2级、测绘资质丁级；随着市政主营业务的增加及与经济开发区的战略合作的实现在类似工程中都会有大幅的提高。尤其是钢结构工程专业分包、特种设备安装（压力管道）GB1、GB2级资质在开发区二期、三期及合作区的开发建设中会得到充分的发挥，从而达到业务和资质共同提升。
四、公司2008－2010年的盈利预测
说明：预测 2006年后的主营业务收入及成本，营业务税金及附加，其他业务利润和各类费用的增长率是很困难的，主营业务收入2007年比2006年增长6%，但2006
年同期比2005年同期平均增长率比增长只有2%，增长幅度无规律。其他业务收
入更是具有很大不确定性。公司又没有系统的发展纲要和目标。因此利用历史
资料来推导2006年以后各年的利润情况是不科学的。
企业根据2007年的情况，设定理想的增长率，来推断公司未来几年的赢利能力，假定2007年度主营业务收入、成本增长率为65.5%，假定2007年主营业务收入、成本增长率20%，2007年――2010年的经营情况预测如下（仅供参考）：（万元）
第四部分财务情况
财务尽职调查报告76530
关于××公司的 财务审慎性调查报告 〔201 〕号 ××公司[委托方]： 我们接受委托，对××公司[被调查方]（以下简称××公司或公司）20××——20××年的财务情况进行了审慎性调查。我们的调查是基于××公司拟在中国境内首次公开发行股票并上市（以下简称IPO）之目的而实施的。××公司的责任是提供与本次财务审慎性调查相关的一切资料，并保证其真实、完整。我们的责任根据××公司提供的相关资料，进行财务审慎性调查，并出具调查报告。 我们的调查工作是参照《中国注册会计师执业准则》进行的，这些工作包括询问相关人员，查阅相关资料，分析重要财务报表项目等。我们相信，我们的工作为出具调查报告提供了合理的基础。由于我们调查工作的范围及程序有别于鉴证工作，因此不发表鉴证意见。需要提请报告使用者注意的是，本报告所涉及的相关财务数据均未经审计，我们实施的工作主要是对××公司[被调查方]财务情况的初步了解，对与IPO相关的非财务事项予以了适当关注，由于IPO存在诸多不确定性，报告使用者还应根据自己的判断作出相关决策。 现将我们此次的调查结果报告如下（本报告中涉及货币金额的单位，如无特别指明，均为人民币元）。 提示：执业人员可参考如下格式撰写调查报告，也可根据委托方要求对参考格式中的内容做增加或删减。
一、公司基本情况 ××公司由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，成立时注册资本万元。经历次增资，截至20××年×月×日，公司现有注册资本万元，并已取得变更后注册号为的《企业法人营业执照》。 提示：执业人员应按照工作程序详细了解被调查单位的行业地位，并参考以下格式进行披露。如无法获得行业统计资料，也可采用其他方式披露被调查单位的行业地位。 公司属行业，主营业务为。根据资料统计，公司的行业排名如下： 业务类别20×3年度20×2年度20×1年度 ××业务 ××业务 二、公司注册资本（实收资本）及股权结构的演变情况 (一) 设立情况 ××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。 (二) 历次增资及股权结构演变情况 提示：可参照如下格式，按时间顺序表述历次增资及股权结构变动情况。
财务尽职调查方案
××××××公司 财务尽职调查方案 ××××××有限公司 财务尽职调查方案 为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际企业并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务尽职调查方案。 本所概况 ××××××会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近××余人，其中：注册会计师××人。本所自成立以来，始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重企业文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾先后完成了××、××、企业年报审计；完成了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作。本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位”、“××诚实守信A级中介企业”、“××民营企业”，中介咨询行业有口皆碑。 操作方案 一、调查目标 判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响。 二、调查内容 了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流情况。 二、整体操作思路
首先了解目标企业的一些基本财务情况。通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等，了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等。了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方做适当了解。了解目标企业的财务系统及内部控制情况。 对目标企业的××项目开发情况做详细了解，了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况。对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解：现行会计政策及近年重大变化，近年审计披露情况。了解目标企业的税费政策，税收汇算清缴情况。实地察看企业的生产经营情况，分析、复核财务会计报表，了解相关财务指标异常情况，根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财务资料，判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所引起的现时及潜在财务风险。 三、具体操作 （一）涉及到财务有关的目标企业经营情况调查 1、收集目标企业历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、股东会或董事会会议记录，了解目标企业的历史沿革，目标企业的重大经营决策情况。 2、收集目标企业的项目基本资料，了解目标企业的项目立项及建设情况，初步了解目标企业的生产经营及项目投资情况。 3、收集目标企业的人员花名册、高级管理人员的简介或述报告，目标企业内部管理制度，包括经营规划、激励政策、人力资源政策等，评价企业管理层的经营管理能力、经营管理政策及其对未来盈余可能带来的影响。 4、访谈企业管理当局，企业中层管理人员，企业职工代表等企业相关人员，从不同层面调查企业的经营管理情况、财务情况、酬薪支付及满意度情况等，为具体的进步一调查收集书面财务资料提供方向。
公司财务尽职调查报告范本
某某市政工程有限责任公司财务尽职调查报告 19 年11月24日 财务尽职调查报告目录
第一部分被审查单位基本情况…………………………………….2--5 一营业执照登记情况 二股权结构及其变动情况 三组织结构 第二部分内控制度调查……………………………………….6--18 一内部控制在财务方面存在的问题 二内部控制在人力资源管理方面 三内部控制在其他方面 第三部分关于公司持续经营发展方面……………………………19--26 一公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法及企业持续发展的分析 第四部分财务情况…………………………………………….27--43 一公司开业建账说明 二公司主要会计政策 三会计报表，附注及会计报表分析 四实物资产的粗略估值 五其他财务问题 第五部分其他重要事项提示………………………………….44--47 一关于担保的提示 二关于诉讼的提示 三关于产权的提示 四关于资质的提示 五关于投资的提示 六关于同业竞争、关联方企业披露 七关于离退休、内退人员相关费用及富于人员安置费用
第一部分 被审查单位基本情况
一、营业执照登记情况 某某市政工程有限责任公司（以下简称“公司”）2001年11月30日取得某某城市工商行政管理局核发的注册号为6501 《企业法人营业执照》。注册资本为人民币5000万元。注册地址为某某城市扬子江路19号。经营范围为建设工程施工（按资质规定的范围和期限经营）；房屋租赁。 二、股权结构 公司于2001年11月30日登记，当时法人代表为张某，2002年12月30日更换法人代表，由公司董事李同志任董事长兼法人代表。股东名称及股权结构如下表： 截至2007年9月30日,上述股权结构及法人代表未发生变化。
财务尽调报告模
XXXX有限公司 财务尽职调查报告 二0—七年十二月十五日 目录 一财务尽职调查的目的和范围 二公司基本情况及历史沿革 股权结构 组织结构 公司基本情况 公司历史沿革 三公司资产权属情况 四主要固定资产情况 房屋及建筑物情况 主要生产设备情况 主要无形资产情况 五主要供应商及主要客户情况 报告期内的前十名供应商报告期内的前十名客户六公司近年来收入、利润及分红情况 七关联方及关联方交易 关联方认定标准关联方及关联方交易 八公司基本财务状况
近三年财务审计情况 主要会计政策 主要税种及税率 简式财务报表 主要财务指标及分析 九其他说明事项 十尽职调查意见 十一特别提示 XXXX有限公司 财务尽职调查报告 证券投资部应要求，对XXXX有限公司（以下简称“ XXXX）截止2017年10月 31 日止的财务状况进行调查，提供真实、合法、完整的财务资料以及其他相关资料是XXXX管理当局的责任，我们的责任是在对XXXX所提供的资料进行调查审核的基础上，实施调查程序，发表调查意见，现将调查情况报告如下。 一、财务尽职调查的目的和工作范围 本次财务尽职调查的工作范围是XXXX有限公司，我们于2017年12月13日至 14 日两天的时间进行尽调。采取检查文件、收集合同、查看凭证、现场观察、询问等方式。 二、XXXX基本情况及历史沿革： （一）股权结构情况： xxxX殳东投资结构图
（二）XXXX的组织架构情况:
（三）公司基本情况 （四）公司历史沿革 1、公司设立 2、公司的历次股权转让 无。 三、资产权属情况 经向企业负责人了解，XXXX在2009年成立。截至调查日，通过查看企业征信报告公司在1家金融机构的贷款均未结清，负债余额为58万元，贷款用途为流动资金周转，贷款方式为信用贷款。 四、主要固定资产情况 公司固定资产主要包括房屋建筑物与生产使用的机器设备等，目前 使用状况良好。截至201 6年9月30日，公司及控股子公司拥有的固定资产情况如下： （一）房屋及建筑物情况 公司共拥有5处房产，具体情况如下:
财务尽职调查程序
概述 尽职调查(Due Diligence Investigation)又称谨慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。 尽职调查内容： 一般包括：目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。 尽职调查小组的构成——技术与经验 项目负责人（交易促成者）、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等 尽职调查的目的： 完成一个尽职调查的目的是：判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。 财务尽职调查的定义： 在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。 在调查过程中，财务专业人员一般会用到以下一些基本方法：审阅，通过财务报表及其他财务资料审阅，发现关键及重大财务因素；分析性程序，如趋势分析、结构分析等，对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题；访谈，与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通；小组内部沟通，调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。由于财务尽职调查与一般审计的目的不同，因此财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，而更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。在企业的投资并购等资本运作流程中，财务尽职调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提，是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险或危机，分析盈利能力、现金流，预测目标企业未来前景起到了重大作用。 2重要性 1、能充分揭示财务风险或危机 2、分析企业盈利能力、现金流，预测企业未来前景 3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的基础 4、判断投资是否符合战略目标及投资原则 3基本程序
财务尽职调查报告
财务尽职调查报告 This manuscript was revised on November 28, 2020
******有限公司 财务尽职调查报告 江苏会计师事务所有限责任公司
目录
序言 1、工作范围及内容 受江苏******创业投资有限公司委托，我们对******有限公司（以下简称“******公司”）进行了财务尽职调查。根据约定，纳入本次财务尽职调查范围为******公司及其子公司，调查期间为2013年度、2014年度及2015年1-5月份。 本次财务尽职调查关注的事项包括：公司历史沿革，盈利模式，财务状况，盈利状况，关联方及关联交易，财务会计核算，税项，以往接受外部审计情况等。我们在现场调查工作中发现的除上述事项之外的重要财务及税务问题我们亦将予以关注。 我们的调查程序主要是获取并审阅相关资料，网络搜索核对相关资料，了解行业信息，与治理层及经营管理人员进行访谈，了解生产经营情况、业务经营模式、主要客户及供应商，分析业务及财务数据，评价内部控制，抽查重要合同等业务资料，了解关联方关系及交易，了解以往接受外部审计的情况，分析关联交易及同业竞争对独立性的影响，分析业务复杂性和财务可审性等。 本次尽职调查我们获取的主要资料如下： 2、限制我们工作的因素 公司提供的2013年－2015年5月的二年一期审计报告初稿非正式稿，可能与后期出具的正式报告有差异。 3、报告使用 需要指出的是，我们的调查工作并非执行审计或审阅程序，因而不能亦不会提供与审计或审阅服务相同程序的保障，不会对获取的信息发表审计或审阅意见。我们的资料信息来源于公司提供的资料、访谈记录和公司管理层的口头说明与解释。 我们并没有执行任何审计性质的工作，也没有对本报告内的财务或其他资料执行任何核对或验证程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我们不对本报告内的资料的准确性或完整性承担责任和作出声明。
财务尽职调查报告-模板
关于xxxx有限公司 财务调查报告 公司股东会： 我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权，故对xxx有限公司（以下简称“公司）截至20xx年0x月xx日的财务情况进行了尽职调查。尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层（内部）提供分析参考作用。 一、公司概况： 1、公司的基本情况： xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日经xx市商务局x商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字[20xx]xxx号<<中华人民共和国外商投资企业批准证书>>设立的中外合资有限责任公司，该公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。住所：xx 省xx市xx镇xx路东x。 经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。销售自产产品。经营期限30年。法定代表人：xx。 公司股权及注册资本：现注册资本xxx万美元，由股东以现金、无形资产投
足，其中：xx无形资产出资xxxx元人民币(xx万美元)，占注册资本x0%；xx货币出资xxxx5元人民币，无形资产出资xx元人民币（xx万美元），占注册资本60%。 2、调查关注： 公司注册资本xxx万美元，实收资本xxx美元，账面实收股xxx无形资产出资xxx元人民币，账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐；账面实收股东xx货币出资xxx元人民币，其中通过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用（应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金）。 二、公司的组织和管理： 1、公司组织架构及部门设置： 公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，监事会或监事，董事会成员3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理层设董事长、总经理1人，付总经理2人。 部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销售部、技术服务部、品保部、研发部、制造部、材料部、财务部等10个职能部分。 2、公司员工构成： 目前公司员工47人（不含高管），其中中层以上管理人员12人、员工35人。 3、公司员工报酬及保险： （1）薪酬制度：月（5月份）工资支出总额约19万元； （2）保险、福利计划：月社会保险支出总额2万元；其他福利支出总额0.7万元。 4、调查关注： 公司股东副总经理xx掌控公司核心技术；间接股东总经理xxx掌控公司全面经营管理。
财务尽职调查报告内容
财务尽职调查报告内容 财务尽职调查报告应该怎么写？调查报告是对某一情况、某一事件“去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本质，寻找出规律，总结出经验，最后以书面形式陈述出来。下面小编给大家带来财务尽职调查报告内容，欢迎大家阅读。 财务尽职调查报告内容1 公司股东会： 我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权，故对xxx有限公司(以下简称“公司)截至20xx年0x月xx日的财务情况进行了尽职调查。尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响。 1、公司的基本情况： xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日经xx市商务局x 商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字xxx 号>设立的中外合资有限责任公司，该公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。住所：xx省xx市xx镇xx
路东x。 经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。销售自产产品。经营期限30年。法定代表人：xx。 公司股权及注册资本：现注册资本xxx万美元，由股东以现金、无形资产投足，其中：xx无形资产出资xxxx元人民币(xx万美元)，占注册资本x0%;xx货币出资xxxx5元人民币，无形资产出资xx元人民币(xx万美元)，占注册资本60%。2、调查关注： 公司注册资本xxx万美元，实收资本xxx美元，账面实收股xxx无形资产出资xxx元人民币，账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐;账面实收股东xx货币出资xxx元人民币，其中通过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用(应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金)。 1、公司组织架构及部门设置： 公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，监事会或监事，董事会成员3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理层设董事长、总经理1人，付总经理2人。 部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销
有限公司的尽职调查报告
有限公司的尽职调查报告 在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。以下是为您带来的有限公司的尽职调查报告，感谢您的阅读! 关于某有限公司的尽职调查报告 有限公司： 上海市xx律师事务所接受贵司委托，指派中国执业律师××、××对某有限公司(以下简称“W公司”)进行了尽职调查。 在与贵司的多轮磋商中，我们和贵司确定了本次尽职调查的工作范围，并以《委托合同书》的形式确定下来(详见附件一：尽职调查范围)。 根据本案的工作范围，本次尽职调查工作采用认真阅读W公司提供的文件(详见附件二：W提供文件目录)，进行书面审查;与W公司相关负责人谈话、向中国工商行政管理局调取资料等方式，在提供本尽职调查报告的同时，我们得到的承诺为： 1、W公司提交给我们的文件上的所有签名、印鉴和公章都是真实的;提交给我们的所有文件的原件都是被认可的和完整的;并且所 有的复印件与原件是一致的; 2、我们审查的文件中所有的事实陈述都是真实的、正确的; 3、接受我们谈话的相关负责人陈述的内容没有任何虚假和遗漏的，是客观、真实的; 4、W公司没有未披露的对外抵押、保证等担保行为;
5、同时，我们没有得到任何暗示表明以上承诺是不合法的。 基于以上的承诺和我们采集到的资料与信息，根据现行有效的中国法律、法规以及政策，根据W公司提供的文件，根据我们指派律师的工作经验，我们作出以下尽职调查报告内容： 一、 W公司基本情况 1、基本信息(略) 2、W公司历次变更情况(略) (详情见附件三：W公司变更详细) 3、W公司实际控制人(略) 二、W公司隐名投资风险 外国人某某通过中国自然人投资于W公司的行为属于隐名投资行为。外国人某某为“隐名股东”，中国自然人为“显名股东”。 1、中国法律及司法实践对于隐名投资的规定 根据中国法律及司法实践，一个隐名投资行为如想得到法律的认可，必需具备以下条件： (1)隐名股东必需实际出资。具体体现为，隐名股东有证据证明显名股东投资于公司的财产属于隐名股东所有; (2)公司半数以上其他股东明知。这里的以上包括半数; (3)隐名股东以实际股东身份行使权利且被公司认可。这里的以股东身份行使权利得并被公司认可，既可以表现为隐名股东实际上担任了执行职务的董事，实际行使了管理职能;公司股东名册等法律文
财务尽职调查报告.doc
财务尽职调查报告 公司股东会： 我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权，故对xxx有限公司（以下简称“公司）截至20xx年0x月xx日的财务情况进行了尽职调查。尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层（内部）提供分析参考作用。 一、公司概况： 1、公司的基本情况： xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日经xx市商务局x商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字[20xx]xxx 号>设立的中外合资有限责任公司，该公司于20xx年xx月xx 日成立，取得xx市xx工商行政管理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。住所：xx省xx市xx镇xx路东x。 经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。销售自产产品。经营期限30年。法定代表人：xx。
公司股权及注册资本：现注册资本xxx万美元，由股东以现金、无形资产投足，其中：xx无形资产出资xxxx元人民币(xx 万美元)，占注册资本x0%；xx货币出资xxxx5元人民币，无形资产出资xx元人民币（xx万美元），占注册资本60%。2、调查关注： 公司注册资本xxx万美元，实收资本xxx美元，账面实收股xxx无形资产出资xxx元人民币，账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐；账面实收股东xx货币出资xxx元人民币，其中通过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用（应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金）。 二、公司的组织和管理： 1、公司组织架构及部门设置： 公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，监事会或监事，董事会成员3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理层设董事长、总经理1人，付总经理2人。 部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销售部、技术服务部、品保部、研发部、制造部、材料部、财务部等10个职能部分。 2、公司员工构成： 目前公司员工47人（不含高管），其中中层以上管理人员12人、员工35人。
德勤财务尽职调查指导手册
德勤财务尽职调查工作指引
1.概述 2.公司基本情况 2.1设立于发展历程 2.2组织机构、公司治理及内部控制2.3同业竞争与关联交易 2.4业务发展目标 2.5高管人员调查 2.6风险因素及其他重要事项 3业务与技术情况 3.1行业与竞争概况 3.2采购情况 3.3生产情况 4财务情况 4.1财务报告及相关财务资料 4.2会计政策与会计估计 4.3财务比率分析 4.4与损益有关的项目 4.5与资产状况有关项目 4.6现金流量 4.7纳税情况
1概述 ?本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。 ?本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。 2 公司基本情况 2.1 设立与发展历程 设立的合法性 ?取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。 历史沿革情况 ?查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。股东出资情况 ?了解公司名义股东与实际股东是否一致。 ?关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。 ?查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。 ?核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。主要股东情况 ?了解股东直接持股和间接持股的情况。 ?主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控
财务尽调报告模板
财务尽调报告模板 篇一：财务尽职调查报告标准范本 关于张家界旅游公司 财务尽职调查报告 张家界旅游有限公司： 我们接受委托，对张家界旅游有限公司（以下简称“公司）截至XXXX年1XX月30日的财务情况进行了尽职调查。我们是基于贵公司提供的尽职调查提纲进行的，尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开，其中我们主要负责与公司财务有关的部分的调查。在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。我们所提供的财务尽职调查报告，是在对公司所提供资料及与公司相关人员访谈结果的基础上进行分析，并按照贵公司的尽职调查提纲规定的内容进行编写的。由于受客观条件、公司相关人员主观判断及公司提供资料的限制，部分资料和信息的真实性、完整性可能受到影响。本报告仅为委托方提供分析参考作用，任何不当使用与本所及其尽职调查人员无关。 一、公司概况： 1、公司的基本情况：
公司原名为张家界旅游有限公司，系xxx年xx月xxx 日xxx号文批准设立的中外合资有限责任公司，该公司于xxx 年xx月xx日成立，取得xxx工商行政管理局注册号为xxx 的企业法人营业执照。住所：xxx。经营范围：xxxx。经营期限xxx年。法定代表人：xxx。 公司股权及注册资本经历次变更后，现注册资本xxx 万元，由股东以现金投足，其中：张家界旅游有限公司出资xxx万元，占xx%、xxx有限公司出资xxx万元，占xxx%。 2、公司享受的重大优惠政策情况： 公司生产项目分阶段建设、分期投产，其中一期项目XXX年建成投产，从XXX 年至XXX年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠，因公司XXX年认定为先进技术型企业，从XXX年至XXX年享受先进技术型企业减按10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。 二期项目于XXX年追加投资XXX万元进行，根据XXXX 地方税务局XX文件，认定公司一、二期投资分别设立账册、凭证核算，能够准确计算各自的应纳税所得额。经XXX同意二期追加投资的生产经营所得可以单独计算并享受企业所得税定期减免优惠。从XXX年至XXXX年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优惠，并从XXX年至XXX年预享受先进技术型企业减按10%税率缴纳外商投资
财务尽职调查工作计划全新
财务尽职调查方案 1.资产负债表 1.1.资产调查方案 固定资产 1.要求提供公司固定资产（设备,房屋）购买合同 2.查看公司固定资产明细表、折旧方式及依据、折旧表、固定资产减值、相关资产评 估报告 3.固定资产状况评估、维护、大修相关资料 无形资产 1.土地使用权证书、合同。 2.土地使用情况、土地类型、摊销、减值及明细情况 3.商标商誉、技术专利等无形资产的价值（品牌效应覆盖面的大小、产品主要销售地 区、口碑情况） 流动资产 1.调查货币资金，要求提供银行基本结算账户、非日常结算账户资料。 2.调查企业是否有证券账户，有价证券市值； 3.货币资金使用情况，包括各月月底明细资料、货币资金变动明细资料及变动原因。 存货 1.要求提供存货明细表 2调查存货计价方法、跌价准备计提方法及依据 3.存货周转情况，计算存货周转率等财务指标。 4.存货保管维护的费用统计资料，保管场地情况 在建工程 1.要求提供在建工程明细表 2.在建工程已完成投资和未来预计投资额、施工进度表、工期表。 3.在建工程转入固定资产条件及依据 应收账款 1.应收账款明细表 2.应收账款对象公司基本情况、基本财务状况 3.应收账款发生、变动原因。 4.公司的坏账政策 5.是否存在关联交易 1.2 负债调查方案 短期负债和长期负债 1.调查银行贷款合同 2.调查各大银行对企业承诺的信贷额度及相关证明 3.调查企业银行贷款的还款进度及还款计划 4.应付款项明细及发生原因 5.预收账款明细及发生原因（合同、协议） 或有负债 1.调查企业对外担保情况 2.调查企业是否有其他可以确认为负债的情况 1.3 所有者权益调查方案 1.调查企业出资是否有瑕疵，要求提供相关资料 2.利润表 主营业务收入 1.要求提供产品的销售合同、发票
财务尽职调查业务约定书
财务尽职调查业务约定书 甲方： 乙方：瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）浙江分所 甲方委托乙方对（简称“丙方”）进行相关的财务尽职调查，经双方协商，达成以下约定： 一、尽职调查服务范围 甲方委托乙方提供财务尽职调查服务，具体内容包括但不限于： 1、丙方截至2014年12月31日及2015年6月30日的重要财务事项，包括丙方的资产和负债状况、实际盈利状况、现金流量状况、税务事项、重大法律事项所涉及的财务影响等； 2、根据实际情况提供的其他财务服务； 3、乙方对甲方拟投资公司的特定财务信息、执行下列由双方商定的程序并向甲方报告得出的结果： 按照《中国注册会计师相关服务准则第4101号—对财务信息执行商定程序》对甲方提供的原始财务报表及相关财务资料进行了解、复核、分析，但不执行《中国注册会计师审计准则》、《中国注册会计师审阅准则》规定的审计与审阅程序。 4、乙方执行的是商定程序业务，并不构成审计或审阅。 二、甲方的责任和义务 (一)甲方的责任和义务 1.及时请丙方为乙方执行上述商定程序提供所要求的全部会计资料和其他有关资料。 2.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于业务工作开始前提供清单。 3.按本约定书的约定及时足额支付业务费用以及乙方人员在执行业务期间的交通、食宿和其他相关费用。 三、乙方的责任和义务
(一)乙方的责任 按照《中国注册会计师相关服务准则第 4101 号——对财务信息执行商定程序》的规定和本约定书的要求，执行上述双方商定的程序，并对实施程序的结果出具报告。 (二)乙方的义务 1.按照约定时间完成商定程序业务，出具报告。时间由双方作口头约定。 2.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的信息予以保密：(1)取得甲方的授权；(2)根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；(3)接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；(4)监管机构对乙方进行行政处罚(包括监管机构处罚前的调查、听证)以及乙方对此提起行政复议。 四、业务收费 1.本次财务尽职调查服务的收费人民币伍万元整。 2.在签订本约定书后，乙方人员进场前支付60%，乙方提交尽职调查报告初稿后3日内，支付剩余40%。 3.如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达丙方的工作现场后，本约定书所涉及的审计服务不再进行，甲方不得要求退还预付的审计费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场工作，并离开丙方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币伍万元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起3日内支付。 4.乙方业务人员的差旅、食宿费用由甲方承担。 五、业务报告和报告的分发与使用的限制 1.乙方按照《中国注册会计师相关服务准则第 4101 号—对财务信息执行商定程序》的规定和本约定书的要求，出具报告。 2.乙方向甲方出具尽职调查报告一式2份，供甲方为上述委托目的使用，不得用于其他目的及分发给其他单位或个人。 3.甲方在提交本报告给相关的使用者时，不得修改或删节乙方出具报告的任何内容。 六、本约定书的有效期间
财务尽职调查报告
****** 有限公司 财务尽职调查报告 江苏会计师事务所有限责任公司
序言 (1) 报告概要 (2) 正文 (3) 一、公司基本情况 (3) （一）................................................................................. 历史沿革 3 1、................................................... 基本信息（截止2015年5月31 日） 3 2、股东出资和历史沿革 (3) （二）........................................................................... 人力资源 3 （三）....................................................................... 公司股权结构 5 二、经营情况. (5) （一）....................................................................... 经营情况概述 5 1、公司经营情况 (5) 2、公司主要经营资质 (6) （二）................................................................................ 主要业务及盈利模式.. (6) 1、........................................................................... 业务范围6 2、商业模式 (6) 3、主要代理销售产品介绍 (7) 4、销售及采购情况概述 (8) （三）................................................................................ 销售及客户情况8 1、....................................................................... 主要客户情况8 2、销售结构情况 (9) 3、销售模式 (10) 4、销售集中度 (11) 5、销售流程图 (11) （四）........................................................................ 采购及供应商情况 1.1 .............................................................. 1、..................................................................... 主要供应商情况11 2、采购流程（药品采购） (12) 3、采购集中度 (12) （五）............................................................................... 存货及成本构成分析.. (13) 1、....................................................................... 营业成本构成13 2、存货的管理 (13) 3、生产成本的分摊 (13)
财务尽职调查报告范本
××××××公司财务尽职调查报告
××××××有限公司 财务尽职调查报告 为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际企业并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务尽职调查方案。 本所概况 ××××××会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近××余人，其中：注册会计师××人。本所自成立以来，始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重企业文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾先后完成了××、××、企业年报审计；完成了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作。本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位”、“××诚实守信A级中介企业”、“××民营企业”，中介咨询行业有口皆碑。
操作方案 一、调查目标 判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响。 二、调查内容 了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流情况。 二、整体操作思路 首先了解目标企业的一些基本财务情况。通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等，了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等。了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方做适当了解。了解目标企业的财务系统及内部控制情况。 对目标企业的××项目开发情况做详细了解，了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况。对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解：现行会计政策及近年重大变化，近年审计披露情况。了解目标企业的税费政策，税收汇算清缴情况。实地察看企业的生产经营情况，分析、复核财务会计报表，了解相关财务指标异常情况，根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财务资料，判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所引
财务尽职调查资料清单
财务尽职调查资料清单（首期） 本文件清单是为了尽职调查而拟定的。随着尽职调查的深入，我们有可能进一步要求公司提供其他文件。望公司能通力合作，谨此致谢。 关于本清单的几点说明： (1)本清单中的子公司指公司的全资或控股公司、企业或其他经营实体；高级管理人员指总经理、副总经理及财务负责人； (2)本清单中的董事会指单个具有法人实体的公司中有权决定经营、财务政策的机构或类似权力机构，如公司制企业的董事会、非公司制企业的经理办公会等； (3)在调查过程中，如果公司及子公司根据本清单提供给我们的文件有变动，或公司及子公司收到了新的有关文件，请公司及时向我们提供有关文件的副本； (4)对于清单中的有些要求，如果公司及子公司没有现成的文件，可提供叙述性的书面材料； (5)若清单中的有关文件根本不存在或不适用，请说明无此类文件； (6)本清单所要求提供的文件，均包括对该等文件进行的修改和补充文件； (7)若清单中不同序号的文件相同，则可只在一处提供文件，而在另一处注明“请见XX序号的文件”。
一、公司基本情况及历史沿革 1、公司最新经过工商年检的法人营业执照及公司设立时的法人营业执照； 2、公司历次的验资报告或资信证明等类似文件； 3、公司注册资本历次变更的董事会、股东会决议、股权转让协议、公司章程； 4、公司历史沿革过程，目前的股东或出资人情况（文字说明）； 5、公司近三年发生的重大重组事项说明及相关文件； 6、企业历次清产核资情况； 7、公司近三年所获重大奖项、完成的重大项目及科技成果的证明； 8、公司全资、控股、参股企业明细。 二、公司组织与内部控制管理建设 1、公司治理机制及运行情况文件； 2、公司董事会成员名册；公司近两年董事会召开情况及形成的决议； 3、总经理及其经营管理机构的职权划分； 4、公司内部组织结构图（含部门职责）； 5、公司财务管理、生产管理、行政人事管理等内部控制制度（包括财务管理制 度、会计制度、薪酬管理制度、劳动管理制度、资产管理制度等）。 三、公司会计政策与财务状况 1、公司执行的会计政策； 2、公司会计人员配臵、分工及会计业务流程描述； 3、公司最近三年的审计报告（如有）、会计报表（资产负债表、利润表和现金 流量表）、税务代理报告（如有）及其他外部中介机构出具的咨询报告（如有）； 4、调查期内的财务会计资料（会计账薄、凭证等）； 5、最近三年相关的财务指标，包括：资产负债率、流动比率、净资产收益率、 综合毛利率、主要产品销售毛利率、应收账款周转率、存货周转率等比较，如有异动（超过30%变动）请说明原因。 四、主要资产项目及权属情况 1、公司主要流动资产项目明细科目账面余额及主要债权清单，主要资产项目近 期对账记录（银行对账单、往来对账、存货盘点记录）；
财务尽职调查指引财务尽职调查工作底稿
财务尽职调查指引 一、组织结构 公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称 公司部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等 二、会计主体概况 财务组织 薪酬、税费及会计政策 会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表） 表外项目 （1）会计主体基本情况 取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图 了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等, 图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前部组织机构的设置现状和各部门人数； 了解目标企业历史沿革 对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对
关联方作适当了解 对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对部控制初步评价, 请提供企业部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。 （2）财务组织 财务组织结构（含具控制力的公司） 财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制） 财务人员结构（年龄、职称、学历） 会计电算化程度、企业管理系统的应用情况 （3）薪酬政策 薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法； 缴纳“四金”的政策及情况； 福利政策。 （4）会计政策 目标企业现行会计政策； 近3年会计政策的重大变化； 与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）； 现行会计报表的合并原则及围； 接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所； 近3年审计报告的披露。 （5）税费政策 现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；