会计业务及公共基础知识培训

会计单证书写规范
1、 中文大写金额数字应用正楷或行书填 写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、 玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、 零、整（正）等字样。不得用一、二 （两）、三、四、五、六、七、八、九、 十、念、毛、另（或０）填写，不得自造 简化字。如果金额数字书写中使用繁体字 的，也应受理。
会计单证书写规范
会计单证书写规范
4、 阿拉伯数字中间有“0”时，大 写金额要写“零”字。如¥ １,409.50，应写成人民币壹仟肆 佰零玖元伍角。
5、 阿位伯数字中间连续几个“0” 时，中文大写金额中间可以只写一 个“零”字。如¥ 6,007.14，应写 成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
会计单证书写规范
6. 阿拉伯金额数字万位或元位是“0”， 或者数字中间连续有几个“0”，万 位、元位也是“0”，但千位、角位 不是“0”时，中文大写金额中可以 只写一个零字，也可以不写“零”字。 如¥1,680.32，应写成人民币壹仟陆佰 捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币 壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如 ¥107,000.53，应写成人民币壹拾万柒 仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹 拾万零柒仟元伍角叁分。
客户有资金收付结算需要的，均可 开立单位活期存款账户。
单位存款业务
单位活期存款实行账户管理，客户 开立的办理资金收付结算的人民币 活期存款账户称为银行结算账户。
按用途分为基本存款账户、一般存 款账户、专用存款账户和临时存款 账户四类。
单位存款业务
单位定期存款是指:单位客户与银行约定 存款期限，将资金存入银行，在存款到 期支取时，银行按存入日约定的利率计 付利息的一种存款方式。
单位定期存款的期限分三个月、半年、 一年、二年、三年和五年六个档次。
起存金额为1万元（含），多存不限。
单位存款业务
保证金存款是指:客户办理银行承兑 汇票、担保等业务时，银行要求客 户按一定比例存入的保证性质的专 用款项。
单位存款业务
保证金存款账户分活期存款账户和定期 存款账户两种： 活期存款账户按活期存款利率按季计息； 定期存款账户按存款期限及适用利率计 息，利随本清。
存款业务
存款是指存款人基于对银行的信任
而将资金存入银行，并可以随时或按约
定时间支取款项的一种信用要
的资金来源。存款业务是银行的传统业
务。
存款业务
存款业务有多种分类标准： (一) 按存款的对象不同可分为单位
存款（对公存款）和个人存款（储蓄存 款）两大类。 (二) 按存款的期限可分为定期存款 和活期存款。 (三) 按存款的货币形式可分为人民 币存款和外币存款两大类。
会计单证书写规范
9. 票据的出票日期必须使用中文大写。 为防止变造票据的出票日期，在填写月、 日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至 玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加 “零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前 面加“壹”。如1月15日，应写成零壹 月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零 壹拾月零贰拾日。
会计单证书写规范
10. 票据出票日期使用小写填写的， 银行不予受理。大写日期未按要求 规范填写的，银行可予受理，但由 此造成损失的，由出票人自行承担。
登记簿书写规范
1. 各类手工登记簿必须根据凭证及相 关资料上的有关事项记载，不得涂 改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销 蚀。做到内容完整、数字准确、字 迹清晰。
登记簿书写规范
会计单证书写规范
7、 阿拉伯金额数字角位是“0”， 而分位不是“0”时，中文大写金额 “元”后面应写“零”字。如 ¥ 16,409.02，应写成人民币壹万陆 仟肆佰零玖元零贰分；又如 ¥ 325.04，应写成人民币叁佰贰拾 伍元零肆分。
会计单证书写规范
8. 阿拉伯小写金额数字前面，均应 填写人民币符号“¥ ”。阿拉伯小 写金额数字要认真填写，不得连写 分辩不清。
2. 登记应用蓝黑墨水（或炭素墨水）钢 笔书写，所写文字及金额一般应占全格 的二分之一。金额元角分不得空格或划 “--”。摘要栏文字如一格写不完，可 在下一格连续填写，但金额应填在末一 行文字的金额栏内。
登记簿书写规范
3. 因漏记发生空格时，应在空格的摘要栏内用 红字注明“空格”字样。
4. 日期、金额写错时，应以一道红线把全行的 数字划销，将正确的数字写在划销数字上边， 并由登记人在红线左端盖章证明，如红线划 错，可在红线两端用红色墨水划“×”销去， 并由登记人在右端盖章证明。文字写错，只 须在错字上用一道红线划销，将正确的文字 写在划销文字上方。
会计业务及公共基础知识
尧都农商行营运管理部 陈艳霞 2015年3月
课程内容
会计从业资格证教材《会计基础知识》 银行业从业人员资格证教材《公共基础》
学习目的
学会会计单证的填写 学会登记簿的填写 了解各类存款业务 掌握如何计算利息 了解银行的主要重要空白凭证
会计单证书写规范
会计单证是信用社、单位或个人凭 以记载账务的重要依据，是记载经 济业务和明确经济责任的书面证明， 书写的规范程度直接关系到支付结 算的准确、及时和安全。因此，书 写会计单证必须要素齐全、数字正 确、字迹清晰、不错漏、不潦草， 防止涂改，做到标准、规范。
存款业务
人民币单位存款业务主要介绍:单位活 期存款、单位定期存款、保证金存款、单 位通知存款和单位协定存款。 人民币个人存款业务主要介绍:活期储 蓄存款、整存整取定期储蓄存款、零存整 取定期储蓄存款、教育储蓄存款、存本取 息定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、个 人通知存款。
单位存款业务
单位活期存款是指:不规定存款期限， 客户可以随时存取，并依照活期存 款利率按季计取利息的单位存款。
2、 中文大写金额数字到“元”为 止的，在“元”之后，应写“整” （或“正”）字，在“角”之后可 以不写“整”（或“正”）字，大 写金额数字有“分”的，“分”后 面不写“整”（或“正”）字。
会计单证书写规范
3.中文大写金额数字前应标明“人民 币”字样，大写金额数字应紧接 “人民币”字样填写，不得留有空 白。大写金额数字前未印“人民币” 字样的，应加填“人民币”三字。 在票据和结算凭证大写金额栏内不 得预印固定的“仟、佰、拾、万、 仟、佰、拾、元、角、分”字样。