税收征收管理法律制度
第三章税收征收管理法律制度第一节税务管理第二节税款征收第一节税务管理一、税务登记管理（一）税务登记的概念及原则1.概念---开业、变更、验证换证注销等登记税务登记是整个税收管理的首要环节和税务管理的基础。
2.原则（1）统一代码原则。
（2）属地管理原则。
（3）及时登记原则。
领取工商营业执照30日内办理税务登记、审核30日内。
（4）特定主管原则。
县以上国家税务局和地方税务局是税务登记的主管机关。
（二）税务登记的范围、程序及证件使用1.税务登记的范围。
《税收征管法》规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；企业企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所个体工商户从事生产经营的事业单位扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
例外：国家机关、个人、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩【例题·多选题】开业税务登记中领取营业执照从事生产、经营的纳税人，具体包括（）。
A.企业B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C.个体工商户D.个人『正确答案』ABC2.基本程序（1）申报开办企业的应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
（2）提供资料（3）税务登记表（4）受理与审核（5）税务机关核准并发放登记证件---收到申报之日起30日内税务机关对准予登记的，应当核发税务登记证件（包括副本）。
【例题·单选题】根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）A.自领取营业执照之日起15日之内B.自领取营业执照之日起30日内C.自申请营业执照之日起45日内D.自申请营业执照之日起60日内『正确答案』B3.税务登记证件（含临时）使用税务登记证正本与副本临时税务登记证正本与副本扣缴税款登记证件正本与副本税务登记证式样由国家税务总局统一式样标准，目前由省级税务机关统一印制；（1）用途（2）报告---15日从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
（三）税务登记种类1.开业登记---先工商后税务开办企业的，应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。
【例3-5】哥俩共用一个税务登记证件，税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
2.变更登记从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当向原登记的税务机关申报办理变更税务登记。
【例3-6】经营项目变化而引起税务登记变化；（工商不变，税务也会有变更登记）（1）对需要在工商行政管理机关办理变更登记的从事生产、经营的纳税人，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件到原登记的税务机关申报办理变更税务登记。
（2）对按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的从事生产、经营的纳税人，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件到原登记的税务机关申报办理变更税务登记。
3.停业、复业登记。
定期定额缴纳方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记;纳税人的停业期限不得超过1年。
【例题·判断题】实行查账征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
（）『正确答案』错4.注销税务登记---先税务后工商【例3-7】变更税务权关应先注销，后开立登记；5.外出经营报验登记。
---向经营地税务机关报验登记【例3-8】异地经营，应当在机构所在地办理税务登记且进行外出经营报验登记。
【例题·多选题】王某在石家庄市桥西区设立甲个人独资企业，其住所即为其经营地点。
后根据经营情况，王某将企业搬至石家庄市裕华区，王某应办理何种税务登记手续?（）。
A.注销税务登记B.停业、复业登记C.设立税务登记D.外出经营报验登记『正确答案』AC【例题·判断题】税务机关在检查中发现，某餐饮店新增营业项日但店名没有改变，也未办理税务登记变更手续，即责令其限期改正。
税务机关的做法是正确的。
（）『正确答案』对（四）专项纳税事项的税务登记1.纳税人税种登记2.增值税一般纳税人认定登记（1）认定标准：定量标准：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上。
定性标准：会计核算【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税应税销售额在60万元以上的从事货物生产的企业B.年不含税应税销售额在60万元的商业企业C.未达到核算标准，但会计核算健全，能够提供准确提供税务资料D.未达到核算标准，会计核算不健全，不能够提供准确提供税务资料『正确答案』BD（2）认定范围：认定：6种情况。
不得认定：个体经营者以外的个人；小规模企业；非企业性单位；被注销一般纳税人身份未满2年。
纳税人一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。
【例题·单选题】增值税纳税人包括（）。
A.一般纳税人B.小规模纳税人C.全部纳税人D.一般纳税人和小规模纳税人『正确答案』D（3）认定程序企业所在地主管税务机关总分机构分别申请县级以下国家税务机关30内审核完毕【例题·单选题】税务机关对纳税人所提供的申请认定为增值税一般纳税人的有关资料应在规定期限内审核完毕，该期限为（）。
A.自收到纳税人报送的有关资料之日起7日内B.自收到纳税人报送的有关资料之日起10日内C.自收到纳税人报送的有关资料之日起15日内D.自收到纳税人报送的有关资料之日起30日内『正确答案』D3.扣缴义务人扣缴税款登记—扣缴义务发生之日起30天（1）代扣代缴。
（2）代收代缴。
（3）登记程序---所在地税务机关4.出口货物退税登记获得出口经营权后30日内【例题·单选题】办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.10日B.15日C.30日D.45日『正确答案』C（五）税务登记管理1.证照管理：实行定期验证制度，一般为1年1次。
遗失：15天书面报告；【例题·判断题】从事生产、经营的纳税人到银行开立存款账户时要持税务登记证件，开立账户后要将账号向税务机关报告。
（）『正确答案』对【例题·判断题】税务机关对税务登记证实行定期验证制度，一般验证时间为2年1次。
（）『正确答案』错二、发票管理及账簿管理（一）发票管理1.发票种类第一，增值税专用发票。
增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票（2项）。
第二，普通发票。
普通发票就是由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
第三，专业发票。
专业发票是指国有金融、保险企业、国有邮政、电信企业、国有铁路、国有航空企业和交通部门的特殊发票等。
【例题·判断题】普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人不可使用普通发票。
（）『正确答案』错2.发票的内容、联次及管理（1）发票概念发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。
税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
【例题】发票印制、领购等由( )负责A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局答案：C（2）联次普通发票基本联次为三联：存根联（开票方留存备查）；发票联（收执方作原始凭证）；记账联（开票方作原始凭证）；增值税专用发票的基本联次为三联：发票联；抵扣联；记账联；（3）发票的管理税务机关是主管机关。
发票的种类、联次、内容和适用范围由国家税务总局规定，全国统一发票监制章的样式由国家税务总局规定。
在全国范围统一样式的发票，由国家税务总局确定，在省级范围内统一样式的发票，由省级税务机关确定。
【例题·单选题】（）是发票的主管机关。
A.财政部门B.审计部门C.工商行政管理部门D.税务机关『正确答案』D【例题·多选题】关于增值税专用发票的联次，以下说法正确的是（）。
A.增值税专用发票联次由基本联次或者基本联次附加其他联次构成B.增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联C.增值税专用发票的抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证D.增值税专用发票的其他联次用途，由一般纳税人自行确定『正确答案』ABCD【例题·判断题】增值税专用发票的基本联次为三联，除增值税专用发票外，其他发票县级税务部门可以根据需要适当增加联次并确定其用途。
（）『正确答案』对3.发票的印制、领购（1）发票的印制。
①增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；② 普通发票按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的企业印制。
③发票应套印全国统一发票监制章。
④发票应当套印全国统一发票监制章，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷要求，由国家税务总局规定。
发票监制章由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局制作。
⑤不定期换版、应当使用中文印制；（2）发票的领购。
①领购发票的对象：第一，依法办理税务登记的单位和个人，可以领购发票；第二，依法不需办理税务登记但需要使用发票的单位，可以按规定程序向主管税务机关申请领购发票；第三，临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
②领购发票的相关规定。
经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
领购发票的单位和个人凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
1万元保证金=外地【例题·单选题】增值税专用发票的印制单位是（）。
A.财政部B.国家税务总局C.国家税务总局指定的企业D.省级税务机关『正确答案』C【例题·判断题】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区办理税务登记从事固定经营的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者交纳一定数额的保证金。
（）『正确答案』对4.发票的开具和保管。
（1）所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。
取得发票时，不得要求变更品名和金额。
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
（2）单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。
第三章 税收征收管理法律制度
2、开业税务登记的时间 （1）生产经营，发给营业执照的，应自领取营
业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义 务发生地的主管税务机关申报办理税务登记； （2）办理税务登记的纳税人，应自有关部门批准 之日或在按税法规定成为法定纳税人之日30日内， 持有关证件向所在地税务机关申报办理税务登记； （3）所属的跨地区的非独立核算分支机构除由总 机构申报办理税务登记外，还应当自设立之日起30 日内，向分支机构所在地税务机关申报办理注册税 务登记。 （4）经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市） 实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累 计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生 产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
3、资料：
纳税人申请税务登记应先到主管税务机 关或指定的税务登记点，填报《申请税务登 记报告书》。我国国家税务机关为适应分税 制的需要，设置了两套税务机构，即国家税 务局系统和地方税务局系统，根据国家税务 总局的规定，两套机构对各自负责征收管理 的纳税人实施统一代码，分别登记，分别管 理。
纳税人办理税务登记时必须携带下列证件或资料： ①营业执照或其他核准执业证件及工商登记表，或其他核准
③个体工商户。指经工商行政管理部门批准
开业的城乡个体工商户。 ④从事生产、经营的事业单位。是指经工商 行政管理部门批准开业的，从事生产、经营 的机关、团体、部队、学校和其他事业单位。 (2)其他纳税人 根据规定，不从事生产、经营，但依照 法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个 人，除临时取得应税收入或发生应税行为以 及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都 应按规定向税务机关办理税务登记。
（一）开业税务登记 开业登记是指从事生产经营的纳税人，经国家
税收征收管理法律制度
• （4）税务登记证件的发放 已办理税务登记的扣缴义务人应
当自扣缴义务发生之日起30日内，向 税务登记地税务机关申报办理扣缴税 款登记。税务机关在其税务登记证件 上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴 税款登记证件。
• 【例题·单选题】某中介服务公司从工商行政管理
部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限
•
『正确答案』AC
• 二、税收征收管理体制（掌握国税、地税、海关的征税范 围）
我国实行分税制财政管理体制。我国的税收分别由税 务、海关等系统负责征收管理。
1.国家税务局系统负责征收和管理的税种 增值税；消费税（其中进口环节的增值税、消费税由 海关负责代征）；车辆购置税；铁道部门、各银行总行、 各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市 维护建设税；中央企业缴纳的企业所得税；中央与地方所 属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的企 业所得税；地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税； 海洋石油企业缴纳的所得税、资源税（目前资源税暂不征 收）；2002～2008年期间注册的企业、事业单位缴纳的 企业所得税；对股票交易征收的印花税等。
销登记前，申报办理注销税务登记。按规定不需要在工商
行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关 机关批准或者宣告终止之日起15日内，申报办理注销税务 登记。
提示：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关 提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税
款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务 证件。
报验登记、注销登记等几种情形。
• 【例题·单选题】实行定期定额征税方式的
个体工商户需要停业的，应当在停业前向
税务机关申请办理停业登记。纳税人的停 业期（ ）。
税收征收管理法律制度章节学习重点归纳
初级会计职称考试税收征收管理法律制度章节学习重点归纳第一节税收征收管理概述一、税收法律关系及征纳双方的权利与义务（一）税收法律关系重点是: 税收法律关系主体——征纳双方（1）征税主体。
包括各级税务机关、海关等。
（2）纳税主体。
包括法人、自然人和其他组织。
【提示】在税收法律关系中, 双方当事人虽然是行政管理者和被管理者的关系, 但法律地位是平等的。
（二）征纳双方的权利和义务（关注选择题）征纳双方权利和义务内容税务机关的权利和义务职权（6项）法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等）。
【提示】税务检查职权, 包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。
义务宣传税法, 辅导纳税人依法纳税；为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、免、退税及延期缴纳税款申请, 受理税务行政复议等义务。
纳税人、扣缴义务人的权利与义务权利知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、多缴税款申请退还权、陈述与申辩权、要求税务机关承担赔偿责任权等。
义务按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。
二、税款征收管理体制我国实行分税制财政管理体制。
税款征收机关包括各级税务机关及海关, 其各自征收范围的划分注意选择题（一）国家税务局系统主要负责下列税种的征收和管理:①增值税；②消费税；③车辆购置税；④中央企业所得税等。
（二）地方税务局系统主要负责下列税种的征收和管理:①营业税；②个人所得税；③第五章的小税种等。
（三）海关系统主要负责下列税收的征收和管理:①进出口关税；②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税；③委托代征的进口环节消费税、增值税等。
第二节税务管理一、税务管理概述税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。
二、税务登记管理（一）概述:1.税务登记范围——从事生产、经营的纳税人企业, 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所, 个体工商户和从事生产、经营的事业单位, 都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人）。
新版税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度考情分析本章在以往的考试中，涉及分数不多，2023年的分值仅为3分，并且以选择题、判断题为重要题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。
2023年教材体系变化后，本章地位提高，成为重点章节，2023年试题中分值高达21分，唯一的一道10分综合题出自本章。
最近三年本章考试题型、分值分布本章重要内容涉及（5节）：§1.税收征收管理概述§2.税务管理§3.税款征收§4.税务检查§5.违反税收法律制度的法律责任2023年经济法基础第七章大纲（与2023年一致）：（一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定（二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定（三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）了解我国税收管理体制本章重要考点第一节税收征收管理概述一、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
（2023年）A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收[答疑编号21070101]【答案】ACD【解析】税务机关的职权涉及：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。
【例题2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。
下列各项中，属于纳税人权利的有（）。
（2023年）A.规定税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.规定税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼[答疑编号21070102]【答案】ABCD第二节税务管理一、税务登记管理（一）概述：1.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。
2.两个时间：（1）开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其所有账号向主管税务机关报告；（2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在l5日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
税收征收管理法律制度
税务机关未按照规定 办理税收减免、退税、 抵扣等事项，造成纳 税人损失的，应当承 担赔偿责任。
税务机关未按照规 定进行税务检查， 造成纳税人损失的 ，应当处罚， 造成纳税人损失的， 应当承担赔偿责任。
税收征收管理的监督机制
税务机关内部监督：税务机关内部设立专门的监督部门，对税收征收管理工作进行监督和检查
税收征收管理的发展趋势
信息化：利用现代信息技术提高税收征管效率 智能化：运用大数据、人工智能等技术进行税收风险识别和应对 专业化：加强税收征管人员的专业培训和素质提升 国际化：加强国际税收合作，应对跨国税收问题
税收征收管理面临的挑战和应对策略
挑战：税收征管信息 化程度低，征管效率
低
应对策略：加强税收 征管信息化建设，提
税收征收管理法律制度的主要内容
税收征收 管理法律 制度的基 本原则
税收征收 管理法律 制度的主 要内容
税收征收 管理法律 制度的实 施程序
税收征收 管理法律 制度的法 律责任
税收征收 管理法律 制度的监 督机制
税收征收 管理法律 制度的改 革方向
税收征收管理的程序
申报纳税：纳 税人按照规定 期限和程序向 税务机关申报
税收征收管理的原则和目标
原则：依法征税、公平公正、效率优先、服务至上 目标：提高税收征管效率、降低税收征管成本、保障税收收入、维护纳税人权益
税收征收管理法律制度的构成要素
税收征收管理法律制度的主体：国家税务机关、纳税人、扣缴义务人等 税收征收管理法律制度的客体：税收征收、管理、监督等 税收征收管理法律制度的内容：税收征收、管理、监督的具体规定 税收征收管理法律制度的程序：税收征收、管理、监督的程序规定 税收征收管理法律制度的法律责任：违反税收征收管理法律制度的法律责任规定
第六章：税收征收管理法律制度
【例题·单选题】实行定期定额缴纳税款的纳税 人在法律、行政法规规定的期限内或税务机 关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的， 税务机关可以视同申报，这种方式称为 （ ）。
A．直接申报 B．间接申报 C．简易申报 D．简并征期
【答案】C
2.延期申报管理
纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税 申报的，经县以上税务机关核准，可以延期 申报。但应当在规定的期限内向税务机关提 出书面延期申请，经税务机关核准，在核准 的期限内办理。
关联方交易
责令提供纳税担保 逃税并转移财产；欠税出境；纳税纠纷复议
税收保全措施 强制执行措施
限制少交税款的纳税人在不提供担保的情形下 转移财产
强迫履行纳税义务，但是必须告诫在先（不是 保全在先），执行在后
【真题·多选题】根据税收征收管理法律制度的 规定，税务机关在税款征收中可以根据不同 情况采取相应的税款征收措施，下列各项中， 属于税款征收措施的有（ ）。（2010年）
Aቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ2009年9月5日
B．2009年9月10日
C．2009年9月15日
D．2009年9月30日
【答案】D
【例题·判断题】纳税人发生解散、破产、撤销 以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当 自工商行政管理机关办理注销之日起30日内， 持有关证件向原税务登记管理机关申报办理 注销税务登记。( )
【答案】×
对财会制度的管理要求两方面：所谓备案 制度即财会制度、办法应自领取税务登记证 件之日起15日内，报主管税务机关备案；电 算化软件、程序说明及有关资料应在使用前 报送主管税务机关备案；财会制度、办法与 税收规定相抵触的，应按税收规定计缴税款。
账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。
3.关于账簿、凭证的保管
税收征收管理法律制度
04
税收征收管理信息化建设
金税工程概述
金税工程定义
金税工程是专门用于税收征收 管理的信息化工程，旨在提高 税务部门的工作效率，加强税
收征管和监控。
金税工程发展历程
自1994年启动以来，金税工程经 历了多个阶段的发展，不断优化 和完善。
金税工程目标
金税工程的主要目标是实现税务信 息化、规范化、透明化，加强税收 征管和监控，防止税收流失。
总结词
违法事实确凿、证据充分、处理得当、启示 深刻
详细描述
某公司采用少报收入、多报成本等手段偷税 ，被税务机关查处。税务机关依法对该公司 进行了罚款、补税等处理，彰显了税收征收 管理法律制度的严肃性和权威性。此案例提 示人们，任何违反税法的行为都将受到法律
的制裁。
纳税人投诉某税务机关违法行政案
要点一
01 02
建立了一套完善的税收征管体系
我国税收征收管理法律制度在过去几十年间逐步完善，形成了一套完 整的税收征管体系，包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款 征收、税务检查等方面。
提高了税收征管效率
通过实施信息化、数字化等手段，优化了税收征管流程，提高了征管 效率，减少了征纳双方的成本。
03
加强了税收执法力度
03
税收征收管理程序
纳税人登记与申报
纳税人登记
纳税人应当按照法律规定进行税务登记，并按照规定的期限 和地点进行申报。登记的内容包括纳税人名称、地址、联系 方式、纳税人识别号等基本信息。
纳税申报
纳税人应当按照规定的期限和格式进行纳税申报，如实报送 纳税信息。申报的内容包括纳税人的应纳税款、税种、适用 税率等信息。
税收征收管理的历史与发展
古代税收征收管理
税收征收管理法律制度
•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。
凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。
账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。
征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。
税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。
目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。
定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。
目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。
纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。
税收征收管理法律制度
最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载【本页是封面，下载后可以删除!】第三章税收法律制度第一节税收概述1、税收的概念与分类1.1税收的概念与分类1）财政职能，国家凭借政治权力，通过税收把经济单位和个人占有的一部分社会产品或价值集中起来，形成由国家集中支配的财政收入，以满足国家提供公共产品需要的职责或功能。
2）经济职能，税收具有的国家通过制定和实施税收政策和税收制度，影响个人、企业的经济利益，进而影响经济活动和经济运行的职责或功能。
3）社会职能，税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能。
1.2税收的特征税收特征：强制性、无偿性、固定性税收原则：效率原则、公平原则、财政原则2、税法的概念2.1税法的概念2.2我国税法的主要渊源1）税收法律。
人大及常委制定。
《企业/个人所得税法》《税收征管法》2）税收授权立法。
人大及常委授权国务院制定。
《增值税/消费税/营业税暂行条例》3）税收行政法规。
国务院制定。
《征管法实施细则》《企业/个人所得税条例》4）税收地方性法规。
省、自治区的人大及常委制定。
《上海外高桥保税区条例》5）税收规章。
一是税收部门规章，由财政部、国税局、海关总署制定。
《纳税担保试行办法》二是税收地方规章，由省、自治区、直辖市人民政府制定。
两者不一致时由国务院裁决。
3、税收法律关系3.1税收法律关系的概念和特点1）税收法律关系，是指国家与纳税人之间根据税法规定形成的税收权利和义务关系。
3.2税收法律关系的要素1）税收法律关系的主体：纳税人2）税收法律关系的内容3）税收法律关系的客体：课税对象3.3税收法律关系的产生、变更和终止税收法律关系依据一定的法律事实而产生、变更而终止。
3.4税款优先原则税收优先于无担保债券；纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权、留置权的执行。
3.5税收管辖权原则一国对本国居民的境内境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
第三节 税收征管法
税务机关在调查税收违法案件时，经 设区的市、自治州以上税务局（分局 ）局长批准，可以查询案件涉嫌人员 的储蓄存款。税务机关查询所获得的 资料，不得用于税收以外的用途。
2、税务检查中的税收保全措施 和强制执行措施
税务机关对从事生产、经营的纳税人 以前纳税期的纳税情况依法进行税务 检查时，发现纳税人有逃避纳税义务 行为，并有明显的转移、隐匿其应纳 税的商品、货物以及其他财产或者应 纳税的收入的迹象的，可以按照《税 收征收管理法》规定的批准权限采取 税收保全措施或者强制执行措施。
税收保全措施
A.
B.
书面通知纳税人开户银行或者其他金融机 构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款 的存款； 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款 的商品、货物或者其他财产。
2001年6月23日某地方税务局接到群众电话举报 ：某私营企业，已中途终止与某公司的《承包 协议》，银行帐号也已注销，准备于近日转移 他县。该局立即派员对该企业进行了调查，核 准了上述事实，于是检查人员对该企业当月已 实现的应纳税额5263.13元，作出责令其提前到 6月25日前缴纳的决定。 问：该地方税务局提前征收税款的行为是否合 法？为什么？
二、税款征收
税款依法征税
税务机关依照法律、行政法规的规定 征收税款，不得违反法律、行政法规 的规定开征、停征、多征、少征、提 前征收、延缓征收或者摊派税款。
2、税款的代扣、代收
扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行 代扣、代收税款的义务。
3、税款的缴纳和延期缴纳
10、代位权和撤销权
欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或 者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道 该情形，对国家税收造成损害的，税务机关 可以依照《合同法》第73条、第74条的规定 行使代位权、撤销权。税务机关依照该规定 行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的 纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律 责任。