承包经营所得如何缴纳个税

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杭州市个人所得税

杭州市个人所得税在杭州，无论是企业员工还是个体工商户，都需要依法纳税。

对于普通工资收入者而言，其雇主通常会代扣代缴个税，但对于那些有额外收入或者特殊收入情况的纳税人，可能需要自行进行申报。

我们来了解一下个人所得税的基本概念。

个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税收，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得等。

税率根据不同的收入类别和金额，按照累进税率或比例税率进行计算。

以一名自由职业者为例，介绍如何在杭州市进行个人所得税的自行申报：1. 登录杭州市税务局官方网站或使用“杭州市地方税务局”微信公众号，找到“个人所得税自行申报”模块。

2. 选择对应的所得类别，例如“劳务报酬所得”、“稿酬所得”等。

3. 根据提示填写相关信息，包括但不限于个人信息、收入金额、可享受的减免税额等。

4. 系统会自动计算出应缴税款，确认无误后提交申报表。

5. 根据计算出的税款，在规定时间内通过银行转账或其他支付方式缴纳税款。

值得注意的是，在进行个人所得税申报时，务必保证信息的真实性和准确性。

虚假申报或逃税行为会受到法律的严厉处罚。

对于一些特殊情况，如年度综合所得超过一定数额，需要办理年度汇算清缴，这时建议咨询专业的税务顾问或直接联系税务机关获取帮助。

在杭州市，针对个人所得税的优惠政策也值得关注。

比如，对于符合条件的低收入者、残疾人士等特定群体，可以享受一定的税收减免。

而对于高技能人才和紧缺人才，也有一定的个税优惠措施。

这些政策的实施旨在鼓励人才的流动和优化社会资源配置。

提醒广大纳税人，及时关注税务局发布的最新政策和通知，确保自己的税务申报符合最新的法律法规要求。

同时，利用好各种税务咨询服务和电子税务平台，可以让个税申报变得更加便捷高效。

个人所得税代扣代缴相关政策文件

财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知财税字〔1994〕20号全文有效成文日期：1994-05-13根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定精神，现将个人所得税的若干政策问题通知如下：一、关于对个体工商户的征税问题（一）个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由各省、自治区、直辖市税务局确定。

个体工商户在生产、经营期间借款的利息支出，凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

（二）个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农业特产税，下同）、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税；不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。

兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税；对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。

（三）个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。

（四）个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应按规定分别计算征收个人所得税。

二、下列所得，暂免征收个人所得税（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

（二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。

（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

（四）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

（六）个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

（七）对按国发〔1983〕141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发〔1991]40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。

经营所得个税计算公式

经营所得个税计算公式一、个税的背景介绍个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定需要缴纳的税款。

而对于个体经营者来说，经营所得是个体经营活动所得到的纯收入，需要根据相关公式计算个人所得税。

二、经营所得的计算方法个体经营者的经营所得税的计算方法是根据税务机关规定的计算公式来确定的。

在我国，经营所得的计算方法主要分为两种：1. 季度计税方法：季度计税方法是指将纳税年度划分为若干个季度，每季度结算一次个人所得税。

其计算公式为：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 5000元（起征点）应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，税率根据不同的应纳税所得额区间而有所变化。

速算扣除数是为了简化计算而设置的固定值。

假设某个体经营者的某个季度的营业收入为10000元，成本费用为3000元，根据上述公式，可以计算出该季度的应纳税所得额是（10000 - 3000 - 5000 = 2000元），根据税率表，找到相应的税率和速算扣除数，就可以算出该季度应纳税额。

2. 年度汇算方法：年度汇算方法是指将纳税年度的经营所得作为一个整体，按照一定的计算公式进行汇算。

其计算公式为：应纳税所得额 = 累计全年的经营收入 - 累计全年的成本费用 - 累计全年的减免税项目 - 5000元（起征点）应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 累计全年已预缴个人所得税使用年度汇算方法计算个人所得税时，需要将纳税年度的所有相关数据进行汇总后再进行计算。

三、经营所得个税的适用税率和速算扣除数在个体经营者缴纳个人所得税时，适用税率和速算扣除数由国家税务机关依法规定。

一般来说，税率和速算扣除数与应纳税所得额相关，通常是根据收入水平高低来设定的。

以当前个体工商户的税率和速算扣除数为例：收入在0-15000元的部分，税率为3%、速算扣除数为0；收入在15000-30000元的部分，税率为10%、速算扣除数为1050元；收入在30000-60000元的部分，税率为20%、速算扣除数为4050元；收入在60000-100000元的部分，税率为25%、速算扣除数为6550元；收入在100000-150000元的部分，税率为30%、速算扣除数为10050元；收入在150000元以上的部分，税率为35%、速算扣除数为14750元。

申报个税的流程怎么操作

申报个税的流程怎么操作个人所得税是每个公民都需要遵守的法律规定，如何申报个税是一个需要我们认真对待的问题。

下面我将为大家介绍申报个税的流程及操作方法。

首先，我们需要了解个人所得税的纳税人范围。

按照我国税法规定，居民个人的所得来源包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

在此范围内取得的所得都需要进行个人所得税的申报。

其次，我们需要了解个人所得税的申报时间。

一般来说，个人所得税的纳税年度为自然年度，也就是每年1月1日至12月31日。

在次年3月1日至6月30日之间，纳税人需要进行上一年度的个人所得税申报。

需要注意的是，如果在这个时间段内没有取得所得，也需要进行零申报。

接下来，我们需要准备相关的申报材料。

首先是个人所得税申报表，可以在税务局官网上下载并填写。

其次是与所得有关的收入证明，比如工资收入可以提供工资单、个体工商户的生产经营所得可以提供经营收入凭证等。

还有需要准备的是身份证、户口簿等个人身份证明文件。

然后，我们需要选择合适的申报方式。

目前可以选择的申报方式有纸质申报和电子申报两种。

对于一般纳税人来说，可以选择到当地的税务局进行纸质申报，也可以选择在税务局官网上进行电子申报。

对于符合条件的小微企业主、个体工商户等纳税人，还可以选择使用手机APP进行申报。

最后，我们需要按照规定的时间完成个人所得税的申报。

在申报期限内，将准备好的申报材料提交到税务局进行申报，或者在税务局官网上进行电子申报。

在申报完成后，及时缴纳相应的个人所得税款项。

总的来说，申报个税的流程并不复杂，关键在于我们要对个人所得税的相关政策有所了解，按照规定的时间和程序进行申报。

希望以上内容能够帮助大家更好地了解申报个税的流程及操作方法。

建筑行业包工头班组长内部劳务承包的个人所得税处理

建筑行业包工头（班组长）内部劳务承包的个人所得税处理肖太寿肖太寿财税工作室4天前班组长（包工头）管辖下的农民工从发包方获得的劳动报酬所得是工资薪金综合所得，而班组长（包工头）获得的劳动报酬所得要按照以下两种情况处理：1、第一种情况：包工头内部劳务承包，承包经营所得归包工头所有的个税处理如果建筑企业或专业作业劳务公司与班组负责人（包工头）签订内部劳务承包协议约定：班组长（包工头）以建筑企业或专业作业劳务公司的名义对外经营，建筑企业或专业作业劳务公司对外承担民事法律责任，班组长（包工头）向施工总承包方和专业承包方或专业分包方上交一定的管理费用，经营所得归班组长（包工头）所有，则班组长（包工头）获得的劳动报酬所得是“经营所得”，必须按照“经营所得”进行个人所得税处理。

具体处理如下：第一，班组长或包工头取得经营所得的“应纳税所得额”的计算根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第（三）项的规定，以班组长（包工头）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

同时，根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）第十五条）的规定，取得经营所得的班组长（包工头），没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

基于以上税法规定，班组长或包工头取得经营所得可以选择按季度预交个税，其季度和年度汇算清缴的“应纳税所得额”计算公式如下：季度应纳税所得额=【收入-成本费用-弥补以前年度的亏损-5000×12-专项扣除-依法确定的其他扣除年度汇算清缴的年度应纳税所得额=【收入-成本费用-弥补以前年度的亏损-5000×12-专项扣除-依法确定的其他扣除-专项附加扣除】班组长或包工头取得经营所得的应纳个人所得税=年应纳税所得额×税率-速算扣除数第二，班组长或包工头取得经营所得办理汇算清缴的时间和纳税申报地点。

2023个人所得税税率表(一览)

2023个人所得税税率表(一览)2023个人所得税税率表2023年个税标准延用2020年标准，起征点为5000元/月，根据我国《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表如下：1、工资范围在1——5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%;2、工资范围在5k——8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%;3、工资范围在8k——17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%;4、工资范围在17k——30k元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%;5、工资范围在30k——40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%;一般工资越高，纳税越多。

如果工资低于5000元的话，是不需要缴纳个人所得税的。

2023年个税标准延用2020年标准，起征点为5000元/月，根据我国《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表如下：1、工资范围在1——5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%;2、工资范围在5k——8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%;3、工资范围在8k——17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%;4、工资范围在17k——30k元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%;5、工资范围在30k——40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%;一般工资越高，纳税越多。

如果工资低于5000元的话，是不需要缴纳个人所得税的。

个人所得税缴纳标准有几档?个人所得税缴纳标准税率档分为7档。

7档税率划分的标准是以应纳税所得额，根据应纳税所得额所在区间的不同，适用的税率分为7档：3%，10%，20%，25%，30%，35%和45%。

第一档：应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0;第二档：应纳税所得额超过36000元不超过144000元的部分，适用税率为10%;速算扣除数为2520;第三档：应纳税所得额超过144000元不超过300000元的部分，适用的税率为20%;速算扣除数为16920;第四档：应纳税所得额超过300000元不超过420000元的部分，适用的税率为25%，速算扣除数为31920;第五档：应纳税所得额超过42000元不超过660000元的部分，适用的税率为30%，速算扣除数为52920;第六档：应纳税所得额超过660000元不超过960000元的部分，适用的税率为35%，速算扣除数为85920;第七档：应纳税所得额超过960000元的部分，适用的税率为45%;速算扣除数为181920。

办税指南-多处经营所得个人所得税汇总年度申报

多处经营所得个人所得税汇总年度申报一、事项名称多处经营所得个人所得税汇总年度申报二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：是➢网上办理：是➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件多处经营所得个人所得税汇总年度申报是指个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得的，应当在分别办理年度汇算清缴后，应当于取得所得的次年3月31日前，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（Ｃ表）》。

四、设定依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

”2.《中华人民共和国个人所得税法》第二条“第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

”3.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条“第十五条个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

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对企事业单位的承包、承租经营所得是指个人承包经营、承租经营所得以及转
包、转租取得的所得，包括承包人、承租人按月或按次从企业取得的工资、薪金性质的所得。

在具体计税过程中，应当区别两种情况进行处理：
一种是个人承包、承租后，工商登记改为个体工商户，则对企业的承包、承租经营所得，实际上属于个体工商户的生产经营所得，不应按对企业的承包、承租经营所得征收个人所得税，而应按个体工商户生产经营所得征收个人所得税。

另一种是个人承包、承租后，工商登记仍为企业，则承包人或承租人按照承包、承租合同（协议）从企业取得的所得，应当按个人所得税法的规定缴纳个人所得税，具体又可以分为两种类型：一种是承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定从企业取得一定所得，则应按工资、薪金所得项目征收个人所得税；另一种是承包人、承租人按合同（协议）规定向企业交纳承包费或承租费后，经营成果归承包人或承租人所有，则其从企业取得的所得，应按对企业承包、承租所得项目，由企业代扣代缴个人所得税。

承包经营所得如何缴纳个税
问：我与公司签订一承包合同，合同规定承包者每年向发包方交一定的承包费，发生的税费由承包者承担，经营的利润全部归承包者，这种行为如何缴纳个人所得税？个人承包经营个人所得税的计税依据是什么？税法所说的分得的经营利润，是指企业的会计净利润还是承包者实际分到手的所得或者其他？如果承包经营企业有利润但未分配，那么还应该缴纳个人所得税吗？承包经营期间的亏损可以弥补吗？
答：根据《中华人民共和国个人所得税法》等相关规定，现回复如下：
1.个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

个人对企事业单位的承包经营、承租经营取得所得缴纳个人所得税，有以下几种情况：（1）企业实行个人承包经营、承租经营后，承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得计算缴纳个人所得税（国税发〔1994〕179号第一条第二款）。

应纳税所得额=纳税年度的承包经营、承租经营所得－必要费用，其中的必要费用是指每月1600元（从2006年起开始执行的费用标准），承包经营、承租经营所得适用5%～35%的五级超额累进税率。

承包经营、承租经营所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。

（2）企业实行个人承包经营、承租经营后，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，适用5%～45%的九级超额累进税率（国税发〔1994〕179号第一条第一款）。

综上所述，您在提问中说明合同规定承包者每年向发包方交一定的承包费，企业的税费由承包者承担，经营的利润全部归承包者，适用于上述第一种情形，即按对企事业单位的承包经营、承租经营所得按5%～35%计算缴纳个人所得税的范围。

另外，根据有关文件规定，个人所得税的计税依据应该是“纳税年度的承包经营、承租经营所得———必要费用”，或者可以理解为是“企业的会计净利润－必要费用+可能每月领取的工资”。

2.税法上目前对经营净利润没有规范性的定义，只是强调按合同规定分得的利润。

根据您的表述，承包者对经营成果拥有所有权（固定上交承包费），所以您企业应按照承包承租经营所得缴纳个人所得税（不按工资、薪金所得缴纳），经营成果是会计利润减去缴纳的所得税后的余额。

3.如果承包经营企业有利润但未分配，仍应该按照权责发生制原则，就全额缴纳个人所得税。

4.个人承包经营期间的亏损可以弥补，但最长期限不得超过5年。