经营所得个人所得税有哪些优惠
个体工商户税收优惠政策有哪些
个体⼯商户税收优惠政策有哪些残疾⼈员个⼈为社会提供劳务，经批准可免征营业税。
对残疾、孤⽼⼈员和烈属本⼈从事个体⼯商户⽣产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地⽅税务局批准，给予减征50%-90%个⼈所得税照顾。
个体⼯商户因严重⾃然灾害造成重点损失的，其⽣产经营所得，经市县地⽅税务局确定，在1-3年内给予适当减征个⼈所得税的照顾。
个体⼯商户政策⼀、残疾⼈员个⼈为社会提供的劳务，经批准可免征营业税。
⼆、对残疾、孤⽼⼈员和烈属本⼈从事个体⼯商户的⽣产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地⽅税务局批准，给予减征50%-90%的照顾。
三、个体⼯商户因严重⾃然灾害造成重点损失的，其⽣产经营所得，经市县地⽅税务局确定，可在1-3年内给予适当减征个⼈所得税的照顾。
四、对国有企业下岗职⼯从事个体⼯商经营、家庭⼿⼯业的，经地税部门审核批准，可免征个⼈所得税1年。
城镇集体企业的下岗职⼯可以⽐照执⾏。
五、下岗职⼯从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策：(1)社区居民服务业的具体内容，按照中发〔1998〕10号⽂件的规定，包括以下⼋项内容：家庭清洁卫⽣服务;初级卫⽣保健服务;婴幼⼉看护和教育服务;残疾⼉童教育训练和寄托服务;养⽼服务;病⼈看护和幼⼉、学⽣接送服务(不包括出租车接送);避孕节育咨询;优⽣优育优教咨询。
(2)营业税：国有企业和集体企业下岗职⼯从事社区居民服务业取得的营业收⼊，个⼈⾃其持下岗证明在当地主管税务机关备案之⽇起、个体⼯商户⾃其领取税务登记证之⽇起，3年内免征营业税。
(3)个⼈所得税：对在社区内从事家政、环境卫⽣、交通安全、治安保障等服务业和⾮⽣产经营活动的，3年内免征个⼈所得税。
(4)城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税和教育费附加随营业税⼀同免征，免征⼿续按有关规定办理。
六、退役⼠兵⾃谋职业，从事社区居民服务业的，⽐照下岗职⼯从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执⾏。
退役⼠兵须持当地⼈民政府退役⼠兵安置部门核发的⾃谋职业证明材料到当地主管税务机关按规定办理减免税⼿续。
2023个人所得税税收优惠政策最新
2023个人所得税税收优惠政策最新2023个人所得税税收优惠政策(一)疫情防控【政策要点】对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按规定取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新冠的药品、医疗用品和防护用品等实务，免征个人所得税，执行期限延长至2023年12月31日。
【政策依据】《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2023年第4号)(二)全年一次性奖金【政策要点】对居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税;【政策依据】《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(三)免于办理个人所得税综合所得汇算清缴【政策要点】对居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
【政策依据】《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(税务总局公告2019年第94号)《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)(四)自主就业退役士兵创业就业相关【政策要点】1.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%;2.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告税总发2023年第6号
小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告
税总发2023年第6号
为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：
一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
四、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。
个体工商户的15个财税要点2023报税政策税收优惠等
个体工商户的15个财税要点2023报税政策税收优惠等根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人从事工商经营，经依法登记，为个体工商户。
按照现行政策规定，个体工商户有以下财税特征：一、个体工商户的个人所得税有什么优惠？自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。
小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。
政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）二、符合条件的个体工商户需要建账按照《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：(一)注册资金在20万元以上的。
(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。
(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。
符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。
(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。
(三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。
三、个体工商户可以不开设银行账户四、无法转让、不能对外投资五、个体工商户的经营范围没有特殊限制《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。
申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。
六、个体工商户的增值税政策个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。
个人承包经营所得如何申报和缴纳个人所得税
个人承包经营所得如何申报和缴纳个人所得税一、引言个人承包经营所得是指自然人以个人名义从事承包经营活动所取得的收入。
对于个人承包经营所得的申报和缴纳个人所得税，有一定的规定和程序。
本文将详细介绍个人承包经营所得的申报和缴纳个人所得税的相关事项。
二、个人承包经营所得的申报范围个人承包经营所得的申报范围包括但不限于以下几个方面：1. 工程承包经营所得：指个人对建筑、装饰、市政等工程项目进行承包，并从中获取的收入。
2. 生产经营性租赁所得：指个人承包经营房屋、设备等租赁业务所得的收入。
3. 经营管理咨询所得：指个人从事企业咨询、管理等服务并从中获取的收入。
4. 物业管理所得：指个人从物业管理、房产中介等方面获得的收入。
三、个人承包经营所得的申报流程个人承包经营所得的申报流程主要包括以下几个步骤：1. 填写个人所得税申报表：根据国家税务局的要求，个人承包经营者需要将所得情况填写到个人所得税申报表中。
表格中包括个人信息、承包经营所得的具体项目以及税务相关信息等内容。
2. 提交纳税申报材料：个人承包经营者需将填写完整的个人所得税申报表和其他相关材料（如合同、发票等）一并提交给当地税务局。
3. 纳税缴款：根据个人所得税申报表计算出应纳税款额，并按照规定的时间和方式将税款缴纳至税务部门。
四、个人承包经营所得的税务优惠政策为了鼓励个人承包经营者的发展，国家税务部门推出了一系列的税务优惠政策，以减轻其纳税负担。
以下是部分常见的税务优惠政策：1. 扣除费用：个人承包经营者可以扣除与承包经营活动直接相关的合理费用，如劳务成本、材料购置费用等。
2. 减免税种：根据个人承包经营者的不同情况，可以享受不同的税种减免政策，如小规模纳税人减免、高新技术企业减免等。
3. 税前扣除：根据相关规定，个人承包经营者可以在应纳税所得额计算前，将个人和家庭支出中的一部分费用予以扣除。
五、个人承包经营所得税务风险防范个人承包经营者在申报和缴纳个人所得税的过程中也需要注意一些税务风险防范措施，以避免可能的税务纠纷。
2024年个体户免税+减半征收,综合税率2%!
2024年个体户免税+减半征收，综合税率2%！
现在对于个税上的优惠政策，很多都已经越来越清晰明了。
现在比如个人持有挂牌公司股票一年，股息红利所得上可以暂免征收个人所得税。
并且，在个税上目前有的部分是免税的优惠，也是需要注意，比如就是个人提取的“三险一金”、生育津贴、退休费、离休费、科技人员股权奖励等这些都暂时没有征收个税！
那么，对于个体户来说，为何要涉及到这些，要了解，现在个体工商户缴纳的税就有增值税和个人所得税以及附加税，个税上我们是有个人经营所得税以及个人劳务报酬所得税，和个人薪金所得，年底的时候个体工商户缴纳的个税，是否是需要涉及到年底的汇算清缴中！所以，都是很息息相关的！
那么，在2024年的时候，目前，对于个体工商户企业来说，缴纳的个税，是个人经营所得税所以年底的时候不会汇算清缴！但是，个税上要按照5%—35%的税率缴纳。
综合的税负压力还是有点高！所以，我们目前，根据相关的情况，个体工商户本身目前注册的比较多，所以，我们都是可以选择申请享受到地区中的优惠政策！
1.应纳税所得额在200万以下，个税减半征收的优惠是全国性的个体户都可以申请享受的优惠！
2.年营业额在120万以上，并且不管是要开专票还是普票的，都可以选择申请享受到个税核定0.5%—1%的优惠，增值税是可以申请享受到1%税率优惠的，综合下来都是按照2%的税率征收！
3.年营业额在120万以下，但是是开普票的企业，可以申请享受到增
值税免征的同时，所得税可以申请享受到免征，综合税率就是为0！上述的优惠不限行业，基于业务真实保证三流一致或者是四流一致的前提下，合理合法的申请享受！
申明：文章来源转载自工一種一浩《税穗》了解详情可以移步。
所得税三免三减半计算及企业所得税三免三减半怎么计算
所得税三免三减半计算及企业所得税三免三减半怎么计算一、个人所得税三免三减半计算个人所得税的计算方法是按照税率累进制进行计算的，而个人所得税的三免三减半政策是对部分收入进行免税和减免的。
具体计算方法如下：1.个人所得税三免：（1）收入超过月度免征额税前扣除金额的部分，在不超过月度免税收入的20倍的范围内，减除费用，不需要纳税。
月度免征额根据纳税人的家庭状况和居住地的不同，在500元至3500元之间。
（3）收入超过年度免税收入的4倍的部分，在不超过年度免税收入的8倍的范围内，减除费用，不需要纳税。
2.个人所得税三减半：（1）在计算个人所得税时，可以减去特定的费用，如基本养老保险费、住房公积金、商业健康保险费等。
（2）在计算个人所得税时，可以减去特定的养老金、抚恤金等个人所得。
（3）个人所得税按月计算时，可以在月度应纳税所得额中，减去当月基本养老保险费、住房公积金等费用。
以上就是个人所得税三免三减半计算的方法，根据自己的具体情况，结合税率表和相关规定，进行计算即可。
二、企业所得税三免三减半计算企业所得税的计算方法是根据企业的实际利润额按照一定税率进行计算的，而企业所得税的三免三减半政策是对部分收入进行免税和减免的。
具体计算方法如下：1.企业所得税三免：（1）对企业的生产经营所得按照30%的比例减半征收企业所得税。
（2）对企业支付的企业年金、职工养老保险费等符合规定的费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
（3）对高新技术企业、小型微利企业、科技型中小企业等享受国家扶持政策的企业，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
2.企业所得税三减半：（1）对企业的研发费用、技术改造费用等符合规定的费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
（2）对企业在清洁能源、节能环保等领域的投资所得收入，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
（3）对企业在西部地区、东北地区等国家重点扶持区域的投资所得收入，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。
生产经营所得的法律规定(3篇)
第1篇一、概述生产经营所得，是指个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人、承包承租经营者、企业职工以及其他从事生产经营活动的个人从其从事生产经营活动中取得的所得。
在我国，生产经营所得的法律规定主要体现在《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》以及其他相关法律法规中。
以下将从生产经营所得的概念、法律规定、税收政策等方面进行详细阐述。
二、生产经营所得的概念生产经营所得是指个人从其从事的生产经营活动中取得的所得。
具体包括以下几种类型：1. 个体工商户所得：个体工商户从事生产经营活动取得的所得，如销售收入、加工费、租金等。
2. 个人独资企业投资者所得：个人独资企业投资者从其投资的企业取得的所得。
3. 合伙企业合伙人所得：合伙企业合伙人从其合伙企业取得的所得。
4. 承包承租经营者所得：承包承租经营者从其承包或承租的经营活动中取得的所得。
5. 企业职工所得：企业职工从其任职或受雇的企业取得的所得。
6. 其他生产经营所得：除上述类型外的其他从事生产经营活动的个人取得的所得。
三、生产经营所得的法律规定1. 《中华人民共和国个人所得税法》《个人所得税法》是我国个人所得税的基本法律，对生产经营所得的征税做出了明确规定。
（1）征税对象：生产经营所得的征税对象为个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人、承包承租经营者、企业职工以及其他从事生产经营活动的个人。
（2）税率：生产经营所得适用超额累进税率，税率分别为5%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
（3）计算方法：生产经营所得应纳税所得额为应纳税所得额减去扣除项后的余额。
扣除项包括成本、费用、税金、损失和其他规定可扣除的项目。
2. 《中华人民共和国企业所得税法》《企业所得税法》是我国企业所得税的基本法律，对生产经营所得的征税做出了规定。
（1）征税对象：企业所得税的征税对象为在我国境内注册登记的企业和其他取得所得的组织。
（2）税率：企业所得税的税率为25%。
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经营所得个人所得税有哪些优惠？
经营所得个人所得税减免税优惠主要有三类，第一类是对经营范围的免税，第二类是对特定人员的优惠，第三类是对特定情形的优惠。
我们逐一来看：
一、经营范围优惠
“四业”所得暂不征税
四业即种植业、养殖业、饲养业、捕捞业。
无论是个人，个体工商户、还是个体独资企业、合伙企业从事，取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
政策依据：财税[2004]30号；财税[2010]96号
二、特定人员优惠
（一）自主就业退役士兵从事个体经营，三年限额免征
自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
政策依据：财税〔2019〕21号
(二)建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）
或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营，三年限额免征
自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
限额标准最高可上浮20%，各省自行确定具体限额标准。
上述人员具体包括：1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4.毕业年度内高校毕业生。
高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
政策依据：财税〔2019〕22号
（三）随军家属从事个体经营三年免征
从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。
每一随军家属只能按上述规定，享受一次免税政策。
政策依据：财税[2000]84号
（四）军队转业干部从事个体经营三年免征
从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。
自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。
政策依据：财税[2003]26号
（五）残疾、孤老、烈属从事个体经营可减征
《中华人民共和国个人所得税法》第五条：有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：残疾、孤老人员和烈属的所得。
《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函〔1999〕329号）规定，经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得，具体所得项目为：工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得（作者备注：目前的经营所得），劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。
三、对特定情形优惠
自然灾害受重大损失可减征
《中华人民共和国个人所得税法》第五条：有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：因自然灾害遭受重大损失的。
除此之外，经营所得并没有其他税收优惠，之所以许多人会对经营所得个人所得税趋之若鹜，其实并不是因为经营所得的税收优惠力度有多大，只是这项所得可以核定征收而已，核定征收方式才是一个最大的隐形优惠。