财税实务房地产企业靠“挂往来”避税隐含纳税风险
房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略探讨
房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略探讨房地产企业的纳税筹划是确保企业税负合理化、税收合法性的关键措施。
然而，由于纳税筹划涉及到税法、财务、商业等多个领域，所以需要企业或税务机构对其进行规范和监管，并防范和规避相应的风险。
本文将从房地产企业纳税筹划的风险出发，对防范和规避的策略进行探讨。
风险一：法律风险房地产企业在纳税筹划中往往基于税收政策和税法规定，但在实践中如果筹划不当就会存在违法风险。
面对此种风险，企业应该严格遵守税法法规，加强内部纳税筹划管理。
如，加强现场审核控制，确保每一步工作都经过详细审查，建立严密的记录和档案保存制度，制定符合实际情况和法律规定的管理制度和政策，确保所有筹划方案符合法律法规。
纳税筹划意在降低企业税负、增强企业经济效益，但在具体实施过程中容易造成财务风险。
这种风险主要表现在会计凭证、会计科目、会计报表等方面。
为规避风险，则需要加强内部风险控制，合理制定企业内部业务体制，确保财务制度合规化、规范化；申报纳税时保证会计凭证、会计科目、会计报表三者相符；对重要财务报告及时进行管理、监督和审核，保证财务报告的真实性、准确性和完整性。
房地产企业在纳税筹划时，要考虑到未来发展规划和实际商业需要，存在一定商业风险。
因此，企业应该学会如何预测市场风险，做好财务风险控制的同时，要着重考虑商业模式的合理性和市场前景。
如果需要调整营销模式，应根据市场情况进行分析和掌握预测，及时调整筹划方案，确保企业的可持续发展。
针对房地产企业纳税筹划的风险问题，本文提出了防范和规避的策略。
对于法律风险，企业应从内部防控入手，加强管理制度和政策的制定、规范审核控制等，避免违法风险。
针对财务风险，企业应做好财务风险控制，确保会计凭证、会计科目、会计报表三者吻合、准确、完整，保证财务报告真实、准确、完整。
对于商业风险，企业应采取措施预测市场风险，调整企业营销策略，确保企业的可持续发展。
往来账目和避税有什么关系 往来账目隐含纳税风险
往来账目和避税有什么关系往来账目隐含纳税风险一些会计新手,常听会计主管对老会计说“挂往来”。
往来账目和避税又有啥关系呢？房地产企业往来账较大，用往来账目并非企业逃避纳税的“安全港”，相关企业应该对此高度重视，其中隐含纳税风险。
真实案例：近日，大连市国税局第一稽查局对大连A房地产开发有限公司实施专项检查时，发现该企业往来资金巨大，但并没有及时确认收入和申报纳税。
最终，第一稽查局作出对A公司补缴企业所得税1452万元的处理决定。
上述案例A公司以白条列支广告费、开发成本间接费用无发票等问题，根据法律法规的有关规定，最终对A公司补征企业所得税1452万元。
这些款项明明是企业的售房款，企业却试图通过将2016年和2016年预收的房款挂入往来账，以达到当年不按照计税毛利率计算预计毛利额，从而不被纳税调增的目的。
小贴士：什么是往来账？就是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。
大额收入计入往来科目收入挂往来账是一些企业为达到隐匿收入、少缴税款的目的而惯用的手法，企业的往来账主要有两种：一种是经营性往来账，另一种是其他往来账。
经营性往来是指企业对外经营业务引起的债权债务，是通过应收账款、预收账款、应付账款和预付账款科目核算的。
除此以外的其他往来账由于不属于对外经营业务或者企业内部的非经营性债权债务，通过其他应收款和其他应付款科目核算。
房地产企业往来账较大是普遍存在的现象，原因大致分为两种：一是房地产企业建设有一定的周期，涉及的上下游企业多，票款不能同时结清；二是企业在房屋预售期间把收到的房款记在“预收账款”科目不确认收入。
税务处理关注两大事项因此，相关企业在税务处理中，应该高度关注两大事项。
一是确认收入是否及时结转。
根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第三条的相关规定，企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。
【老会计经验】二手房交易中的“避税”方式潜藏风险
【老会计经验】二手房交易中的“避税”方式潜藏风险二手房交易过程中，一些人采取假离婚假赠与假过户等方式避税。
有关专家指出，这些避税方式，表面上看似乎可以节省不少税费，其中却蕴含着很大的法律和市场风险。
方式一：做低合同价，能避就避。
做低合同价是二手房市场买卖双方最常用的避税方式。
比如一套实际转让成交价格为60万元的房屋，买卖双方私下协商签署协议后递交给房管局的过户价则是以40万元成交的。
这样剩余20万元所产生的税费就可以轻易避掉了。
潜在风险：这种方式可能导致买家根据低报的过户价格来付款，造成业主的损失。
方式二：先租后买，延期交易。
2006年6月1日后，个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
于是，市场上出现了买卖双方协商以先租后买来达成交易的情况。
潜在风险：该办法因为在相当长一段时间内无法办理交易过户，产权并没有转移给买家，未来买卖双方无论哪一方反悔都会造成纠纷。
方式三：假赠与真买卖，暗箱操作。
在新政策颁布后，不少业主通过假赠与偷逃个人所得税和营业税等。
潜在风险：根据《合同法》规定，买方拿到房产后如果发生了质量问题，在法律上不受保护。
赠与在房产证过户之前，随时可以撤销。
由于双方私下进行交易，一旦一方违约，很容易引起纠纷。
方式四：离婚造假，瞒天过海。
根据规定：对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
一般来说，家庭是指配偶关系，也就是说夫妻俩的第二套住房在转让时就要缴纳个人所得税了。
为了避掉这部分税费，一些夫妻通过假离婚的形式进行避税。
潜在风险：因为是假离婚，双方在办理离婚手续时对财产的分割不会作过多考虑。
因此，离婚后一旦出现一方拒绝复婚的话，另一方很难维护自己的合法权益。
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。
试论房地产公司的涉税风险及应对策略
试论房地产公司的涉税风险及应对策略房地产行业作为我国国民经济的支柱产业之一，一直以来都备受关注。
随着国家对房地产市场的调控力度不断加大，房地产公司面临的税收风险也越来越大。
本文将从房地产公司的税收风险入手，分析其原因，并提出相应的应对策略。
一、房地产公司的涉税风险1. 财务数据的真实性房地产公司通常需要向政府部门报送财务数据，如营业额、利润、税收等。
如果公司的财务数据不真实，就很容易引发税收风险。
虚报营业额、利润，以减少纳税额；虚报成本，以增加税前利润等。
这些行为都会导致公司面临罚款甚至停业整顿等风险。
2. 税收政策的变化房地产行业的税收政策总是在不断变化，企业需要及时了解相关政策并做出合理的应对。
近年来，我国对房地产市场的调控力度越来越大，税收政策也随之调整，这就给房地产公司的税务申报和纳税工作带来了很大的不确定性，容易导致公司出现税收风险。
3. 各级税务部门的监管力度税务部门对房地产公司的监管力度不断加大，税务稽查的频次也在增加。
一旦发现公司存在偷税漏税等行为，就会面临巨大的经济损失和企业信誉受损的风险。
二、应对策略房地产公司需要建立健全的内部管理体系，加强对财务数据的监控和审核，确保财务数据的真实性。
建立财务审计制度，加强内部审计工作，避免任何形式的财务数据造假行为的发生。
房地产公司需要及时了解最新的税收政策，并做好调整和应对。
可以请专业的税务律师或者会计师事务所进行税收政策分析，及时修改公司的纳税策略，确保公司的纳税合规性。
3. 提高税务风险意识，规范纳税行为房地产公司要加强对税务风险的认识，建立健全的税务管理制度，规范公司的纳税行为。
建立完善的财务会计制度，确保会计核算准确、规范；严格执行税收政策，准确申报税款。
4. 积极配合税务部门的稽查工作房地产公司要加强内部自查，积极配合税务部门的稽查工作，及时整改并主动履行纳税义务。
如果公司发现纳税方面存在问题，要及时向税务部门进行自首，并主动支付相应的税款和滞纳金。
房地产企业税务筹划与税务风险分析
房地产企业税务筹划与税务风险分析
房地产企业税务筹划是指企业通过合理利用税收政策和法律规定，优化自身的税务结构，降低税收负担，提高利润水平的行为。
而税务风险分析是指对企业所面临的可能涉及税收的潜在风险进行系统评估和分析。
房地产企业税务筹划的核心目标是合法避税，即通过合理的手段减少税务支出，提高企业经济效益。
合法避税与非法逃税是有区别的，合法避税是基于合规的前提下利用税收政策的优惠措施降低税负；而非法逃税则是通过违反法律规定和规避税务管理的行为逃避应缴纳的税款。
税务风险分析主要包括以下几个方面：
1. 法律法规风险：房地产企业需及时了解和熟悉税收法律法规，以免因对法律规定的不了解而触犯相关税收规定，导致出现不必要的法律风险。
2. 财务风险：企业在进行税务筹划时，需要考虑其财务状况，确保筹划方案能够实施，避免因筹划方案无法实施而导致的财务风险。
3. 业务风险：不同的项目和业务模式可能会面临不同的税务风险。
房地产企业在进行地产开发时需考虑土地增值税等相关税收风险。
4. 合同风险：企业在签订合需关注合同中的税务条款和税务风险分担责任，以避免因合同条款不清晰或未考虑税务风险而导致的纠纷。
通过对税务风险的详细分析和评估，房地产企业可以有针对性地进行税务筹划，采取相应的措施来规避风险，保障企业的经营利润和合法权益。
企业还应与专业税务顾问建立合作关系，及时了解税收政策和法律法规的变动，保持对税务风险的敏感度，以便及时调整和优化税务筹划方案。
房地产企业税务筹划与税务风险分析是企业合规运营的重要组成部分，企业需要合法避税并降低税务风险，以保障自身的可持续发展。
房地产企业涉税政策解析与稽查风险防范
土地增值税的征收范围
包括对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取 得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征 收的一种税。
土地增值税的税率
根据增值额的不同，采用不同的超率累进税率，最低税率 为30%，最高税率为60%。
土地增值税的扣除项目
包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房 地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及其他扣除项 目。
关注政策变化和行业动态
及时了解政策动态
关注税务部门发布的政策法规，及时调整企业的涉税 处理。
分析行业趋势
了解房地产行业的最新动态和趋势，为企业的发展提 供决策支持。
参与行业交流
积极参加行业内的交流活动，与其他企业共同探讨涉 税问题。
提高财务人员素质和业务水平
加强培训和学习
定期组织财务人员进行涉税政策培训和学习，提 高其业务水平。
风险防范措施的实施与效果评估
风险防范措施 实施过程 效果评估 案例总结
完善内部控制制度、加强税收筹划、建立风险预警机制等。
制定详细的风险防范计划，明确责任部门和人员，确保措施落 地。
定期对风险防范措施进行评估，及时调整和完善，确保风险得 到有效控制。
该房地产企业通过实施有效的风险防范措施，成功降低了涉税 风险，提高了企业的稳健经营能力。
未来房地产企业税收政策 将继续深化改革，优化税 收结构，提高税收公平性 和效率。
加强监管
加强对房地产企业的税收 监管，加大对偷税、逃税 行为的打击力度，提高税 收遵从度。
促进创新发展
鼓励房地产企业加强技术 创新和商业模式创新，Βιβλιοθήκη 动产业升级和绿色发展。02
房地产企业涉税政策解析
土地增值税政策解析
新时期房地产公司主要涉税风险点及应对措施探讨
新时期房地产公司主要涉税风险点及应对措施探讨在新时期，房地产公司面临着各种税收风险。
本文将讨论主要的涉税风险点以及房地产公司应对这些风险的措施。
首先，房地产公司可能面临的一个重要涉税风险是逃税或避税行为。
逃税是指企业通过不合法途径，通过偷漏税款等手段从而减少纳税金额。
避税是指企业通过合法途径，通过推迟纳税时间、利用税收优惠政策等手段从而减少纳税金额。
为了应对这些风险，房地产公司应该遵守相关法律法规，确保按时足额地缴纳税款，避免出现逃税和避税行为。
同时，房地产公司应加强内部控制，建立和完善财务管理制度，加强对涉税问题的监督和管理，及时发现和纠正可能存在的问题。
其次，房地产公司可能面临的另一个重要涉税风险是应税所得认定和计算错误。
应税所得是指企业的实际收入减去允许扣除的费用后的金额，根据该金额计算所得税。
如果企业在认定和计算应税所得时存在错误，可能会导致纳税错误和税款偏差。
为了应对这个风险，房地产公司应开展合规风险的自查工作，定期对企业的财务报表、税务申报等进行审核和核对，确保所得额的准确和合法。
再次，房地产公司还可能面临的重要涉税风险是资金流向不清晰。
房地产公司通常涉及大量的资金流动和交易，如果公司的资金流向不清晰，可能会引发税务问题。
例如，公司可能存在虚假合同、假发票等行为，以掩盖资金流向。
为了应对这个风险，房地产公司应建立健全内部审计和风险管理机制，加强对公司内部资金流向的监控和审计，及时发现和纠正问题，确保合法使用和交税。
此外，房地产公司还可能面临的另一个涉税风险是税收政策变化带来的风险。
税收政策的变化可能会对房地产公司的税负和税务处理方式产生影响。
例如，政府可能会调整房地产税率、减免税费等。
为了应对这个风险，房地产公司应密切关注税收政策的变化，积极了解和研究相关政策，及时调整企业税务筹划方案，避免因新的税收政策而导致的涉税风险。
综上所述，房地产公司在新时期面临着各种税收风险，包括逃税或避税行为、应税所得计算错误、资金流向不清晰以及税收政策变化等。
房地产企业涉税疑点解析与风险防范
房地产企业涉税疑点解析与风险防范随着房地产市场的火爆发展，房地产企业也成为了国民经济中的重要组成部分。
然而，在房地产企业涉税方面，也存在一些疑点和风险，需要加以认真分析和防范。
首先，房地产企业涉税疑点之一是税收逃避。
一些房地产企业为了减少纳税额，在购买土地、完成房地产销售交易等环节上存在人为蓄意的遮盖和隐瞒，以逃避相应的税收。
比如，在土地出让环节，企业采用虚报、隐瞒购地价格等手段降低购地成本，以减少应纳税额。
此外，在销售环节，企业可能利用“二手房转岗”、“内部人事变动”等方式，将应纳税额转嫁给消费者或其他企业，以规避税务部门的税收监管。
其次，房地产企业涉税疑点之二是虚开发票。
房地产企业为了骗取国家和政府相关补贴或降低纳税额，可能会与不法商人合谋，采用虚开发票的方式进行欺诈。
例如，企业与不法商人合谋，虚报或伪造建设装修费用、房地产销售款项等，然后通过虚开发票的手段，将实际不存在的支出或收入正当化，并获得相应的财务和税务减免。
此外，房地产企业还存在税收资金占用问题。
一些房地产企业可能会将应纳税款暂时挪作他用，用于购买土地、扩大企业规模、追加资本金等，以获取更大的利润。
这种做法往往导致企业难以偿还应纳税款，进而引发税务部门的关注和调查，给企业带来经济和声誉损失。
针对以上涉税疑点，房地产企业应采取相应的风险防范措施。
首先，房地产企业应加强内部管理，建立完善的内部控制制度，明确各项业务流程，设立多层次的审核和审批制度，防范人为的虚报、伪造行为。
其次，企业应加强内部培训和问责机制，引导员工严格遵守税法和相关法律法规，并对不合规行为进行追责，形成有效的风险防控机制。
此外，房地产企业可以与税务部门建立良好的沟通与合作机制，加强信息共享与交流，及时了解税收政策和法规的最新动态，主动解决涉税疑点问题，减少潜在风险。
最后，房地产企业应积极引入第三方权威机构进行审计和评估，定期进行财务、税务等方面的外部审查，进一步增强企业的透明度和合规性。
房地产企业纳税筹划技巧与涉税风险规避
纳税筹划过程中需要考虑的变量包括纳税人的注册地点、纳税人的性质或组
织形式、纳税人选择的行业、企业资产以及企业选用的员工等
因数是构成事物本质的成分，是决定事物发展的原因或条件。因数分析即对
建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费 用。
土地增值税扣除项目清算
房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用 可以计入房地产开发成本。房地产开发企业的预 提费用一般不得扣除。
属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算 项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的 比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣 除金额。
外购原材料 视同销售业 务是否确认 计税收入
名义销项税额=（主营业务 收入+其他业务收入）×增
值税税率
成本合理性分析
项目
指
标
成本是否合 理
销售毛利率=（主营业务收 入-主营业务成本）÷主营
业务成本×100%
费用合理性分析
项目
指
标
费用是否合理
期间费用率=（管理费用+营业费用 +财务费用）÷（主营业务收入+其 他业务收入）×100% 管理费用率=管理费用÷（主营业 务收入+其他业务收入）×100% A.业务招待费率=业务招待费÷ （主营业务收入+其他业务收入） ×100% B.总机构管理费用率=总机构管理 费÷（主营业务收入+其他业务收 入）×100% ……
纳税筹划兴起的背景
现象之二：几乎100%的企业多缴税 -未实施纳税筹划 -税收优惠未充分运用 -额外税收成本
试论房地产公司的涉税风险及应对策略
试论房地产公司的涉税风险及应对策略一、涉税风险房地产公司涉税风险主要表现在以下几个方面：1. 税收政策变化风险：国家税收政策会因国家经济形势以及政策调整而不断变化，房地产公司需要及时了解并适应最新的税收政策，避免因为政策变化而造成税收风险。
2. 纳税申报风险：房地产公司在纳税申报过程中，存在纳税误差、漏报税款等情况，一旦发生问题，不仅需要补缴税款，并可能面临罚款甚至法律责任。
3. 税务稽查风险：税务部门对于房地产公司的稽查力度较大，一旦发生税务稽查，公司将面临严格的税务审计，若存在不合规的问题，将大大增加公司的税收成本。
4. 税收风险隐患：房地产公司在项目开发、转让、出租等过程中，往往存在税收安排、避税等问题，若不符合国家法律法规，将可能带来严重的税收风险。
二、应对策略针对上述涉税风险，房地产公司应根据自身情况，制定相应的应对策略，有效规避税收风险，确保公司经营稳健发展。
以下是建议的应对策略：1. 加强税务风险管理意识：房地产公司领导层应提高对税务风险的认识，将税收管理纳入公司整体风险管理体系，确保税收合规。
2. 完善内部税务管理制度：建立健全的财务税收管理制度，明确税务管理责任，加强内部税务管理监督，规范税收操作流程。
3. 加强税收政策研究：定期跟踪和了解最新的税收政策变化，及时调整公司的税收筹划方案，确保公司的税收合规。
4. 提高税务人员素质：加强财务人员对税收法律法规的学习和培训，提高税务专业素质，保证公司的税务申报和筹划工作准确、合规。
5. 加强税务合规审计：定期进行内部税务合规审计，及时发现和整改税务风险隐患，确保税务合规。
6. 积极配合税务机关稽查：一旦发生税务稽查，要积极配合税务机关，主动提供相关资料和解释，尽量减少税务风险。
7. 开展税收风险预警工作：建立税收风险预警机制，对可能存在的税收风险隐患进行及时识别和预警，采取有效措施进行风险管控。
结语房地产公司在经营中一定会面对各种税务问题，如何有效应对税收风险，对于公司的发展至关重要。
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险
一些会计新手,常听会计主管对老会计说“挂往来”。
往来账目和避税又有啥关系呢？房地产企业往来账较大，用往来账目并非企业逃避纳税的“安全港”，相关企业应该对此高度重视，其中隐含纳税风险。
真实案例：
近日，大连市国税局第一稽查局对大连A房地产开发有限公司（以下简称A公司）实施专项检查时，发现该企业往来资金巨大，但并没有及时确认收入和申报纳税。
最终，第一稽查局作出对A 公司补缴企业所得税1452万元的处理决定。
上述案例A公司以白条列支广告费、开发成本间接费用无发票等问题，根据法律法规的有关规定，最终对A公司补征企业所得税1452万元。
这些款项明明是企业的售房款，企业却试图通过将2011年和2012年预收的房款挂入往来账，以达到当年不按照计税毛利率计算预计毛利额，从而不被纳税调增的目的。
小贴士：什么是往来账？
就是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。
大额收入计入往来科目
收入挂往来账是一些企业为达到隐匿收入、少缴税款的目的而惯用的手法，企业的往来账主要有两种：一种是经营性（购销）往来账，另一种是其他往来账。
经营性（购销）往来是指企业对外经营（购销）业务引起的债权债务，是通过应收账款、预收账款、。