会计月末结转流程
会计每月做账流程
会计每月做账流程借：生产成本—A产品生产成本—B产品。
贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金/ 银行存款/ 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税外账会计一个月的工作内容如下：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
财务会计月结账流程
会计月结流程一、月末结账的时点：一般月末结账的时点都是自然月末。
二、月末结账的步骤：第一步：先对本月所有做帐凭证重新进行审核，仔细核对增减差异。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，方可结帐。
一般需进行以下项目的账实核对。
第二步：账实核对1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行相关帐务处理。
2、银行存款：对所有明细账与银行对帐单进行核对，编制银行存款调节表与银行对帐单进行相应调整。
3、存货：包括库存商品、发出商品、委托代销商品、在途商品等。
在每月月末时需进行盘点，并对实际盘点结果与会计明细账帐面产品数量、金额进行核对。
如有差异需查清原因再做相应帐务处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单和企业的应交税金-应交增值税（进项税额）明细账进行核对。
2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税（销项税额）进行核对。
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。
核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
1、管理费用、销售费用、财务费用科目是否有异常的方向，查明原因进行相应的帐务处理。
2、核对应收应付账相关往来的核对a、对所有明细账与总账进行核对。
b、公司明细帐与供应商应付、客户应收明细一一核对，双方需查明原因后做相应帐务处理。
c、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
d、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：1、按权责任发生制原则计提所有费用。
会计月末结账步骤有哪些
会计⽉末结账步骤有哪些会计⽉末结账就是结算各种账簿记录。
它是在将⼀定时期内所发⽣的经济业务全部登记⼊账的基础上，将各种账簿的记录结算出本期发⽣额和期末余额的过程。
下⾯店铺⼩编将主要介绍了会计⽉末结账的六步曲，希望对你有所帮助。
会计⽉末结账第⼀步：对平凭证⼀、先对本⽉所有凭证，重新审核核对，减少差错。
⽉末结账以⽇常会计凭证为基础，要求⽇常的会计凭证数据和分录准确⽆误，因此建议在⽉末结账时重新进⾏核对。
主要是核对以下：1、核对打印纸质凭证与电脑账套中的凭证是否⼀致。
包括所有项⽬凭证号、科⽬、⾦额是关键,可以通过⼀张张的核对保证电脑账套与原始凭证⼀致。
因为电脑账套凭证可以重复打印，会存在更正过的凭证没有重新打印，纸质凭证与电算凭证不⼀致;电脑账套凭证作废有误或删除电脑凭证顺序重排后，纸质凭证与电脑账套凭证合产⽣不符。
2、通过核对可以检查会计科⽬处理的正确性，顺序是否连号以及会计凭证附件是否齐全、以及内容是否合规。
⼀般实践中所有凭证都有第⼆⼈进⾏电脑账的复核和⼿⼯凭证上的签字，但对于⽉结结账⼯作还是应加强稽查⼀般由总-账或会计主管进⾏此项检查，重点在与科⽬处理的合理性和凭证附件的合法性。
3、科⽬处理特别是明细科⽬处理的合理性是企业在现实中内部报表正确性的基础。
对此应该有经验丰富的会计主管或经理进⾏核查，并通过此项检查发现财务团队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提⾼财务团队整体的⽔平。
会计⽉末结账第⼆步：对平账实(现⾦、银⾏存款、存货及其他资产负债)⼆、实务中对以下项⽬进⾏账实核对。
1、现⾦:在结账⽇进⾏实物清盘，编制盘点表，⼀般由总-账或财务主管与出纳⼀起进⾏实物盘点。
先对平现⾦账户，可以证明所有分录中有现⾦的分录正确;不平时应查现⾦⽇记账和所有现⾦相关凭证，查清原因后进⾏处理。
出现差异的可能性较⼩，⼀般出纳都会在报销后对现⾦进⾏盘点。
2.银⾏存款：编制银⾏存款余额调节表对平银⾏账。
银⾏存款调节表很多⼈认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很重视。
会计结转流程
会计结转流程会计结转是指将上期的未结转金额转入下期的损益或资产负债表中，以完成会计核算的过程。
结转流程是财务会计工作中非常重要的一环，下面将详细介绍会计结转的流程及相关注意事项。
首先，会计结转的流程包括以下几个步骤：1. 期末调整。
在每个会计期末，需要对各项账户进行调整，以确保账目的准确性。
这包括对应收账款、应付账款、预提费用等进行调整，将未结转的金额及时转入下期。
2. 制作结转凭证。
根据期末调整的结果，制作结转凭证，将未结转的金额根据不同的科目进行结转。
结转凭证需要经过核准后方可执行。
3. 登记结转凭证。
将制作好的结转凭证登记到账簿中，确保凭证的合法性和准确性。
同时，需要及时将结转凭证的信息录入电子会计系统中，以便后续的查询和分析。
4. 生成结转报表。
在完成结转凭证的登记后，需要生成结转报表，对结转的金额进行汇总和分析。
结转报表是财务部门进行核算和决策的重要依据。
5. 审核结转结果。
最后，需要对结转结果进行审核，确保结转的准确性和合规性。
只有经过审核的结转结果才能最终确认。
在进行会计结转流程时，需要注意以下几点：1. 确保凭证的准确性。
在制作结转凭证时，需要核对各项金额和科目，确保凭证的准确性。
任何错误都可能导致后续的财务混乱，因此凭证的准确性至关重要。
2. 严格执行会计政策。
在进行结转流程时，需要严格执行公司的会计政策和相关法律法规，确保结转的合规性和合法性。
任何违规操作都可能带来严重的后果。
3. 加强内部控制。
为了确保结转流程的顺利进行，需要加强内部控制，建立健全的审批制度和监督机制。
只有内部控制得到加强，才能有效避免各种风险和漏洞。
4. 及时沟通协调。
在进行结转流程时，需要及时与相关部门进行沟通协调，确保各项工作的顺利进行。
只有各个部门之间密切合作，才能有效完成结转流程。
总之，会计结转流程是财务会计工作中非常重要的一环，只有严格执行流程，确保凭证的准确性和合规性，加强内部控制和及时沟通协调，才能顺利完成结转工作，为公司的财务管理提供有力支持。
一个会计的每月工作流程
一个会计的每月工作流程【1】很多会计小白虽然拿到会计证，可是说起做账依然各种迷茫，应聘也没底气。
这里很贴心的为大家整理了会计每月做账流程，其实做账不难，而且这些都是你会的!不信就看看，让你心里有底，面试不慌。
其实也就七个大点，各位都认真看下来!一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
有木有觉得这些流程在学会计的时候都做过了!这就对了!其实，这些你都懂的，你也会的!好了，下来仔细看下怎么填制凭证吧!二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
其实这些细节多做几次凭证你也就会了!2、记账凭证审核的内容：(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
商贸企业：月末结转成本会计分录及核算技巧
商贸企业：月末结转成本会计分录及核算技巧
商贸企业在月末结转成本时，需要进行会计分录的核算。
具体来说，商贸企业月末结转成本的会计分录如下:
1. 将本月实现的收入按照成本占比计算出成本总额，然后将成
本总额乘以毛利率计算出本月实现的收入扣除成本后的利润;
2. 根据计算出的利润金额，填写“损益表”,并计算出本月净利润;
3. 将本月净利润乘以 12%,计算出本月应缴纳的企业所得税;
4. 根据本月应缴纳的企业所得税金额，填写“应交税费”科目，并计算出本月实际应缴纳的企业所得税;
5. 将本月实际应缴纳的企业所得税金额，减去上月未缴纳的企
业所得税金额，计算出本月应补缴的企业所得税;
6. 根据计算出的本月应补缴的企业所得税金额，填写“应交税费”科目，并结清本月“应交税费”科目的余额。
以上是商贸企业月末结转成本的会计分录核算的基本步骤。
但是，在实际核算中，还需要注意以下几点:
1. 月末结转成本时，需要将本月销售的产品成本全部结转出去，以免出现亏损;
2. 如果商贸企业使用的是一般纳税人，那么在月末结转成本时，需要将增值税进项税额也进行结转;
3. 如果商贸企业使用的是小规模纳税人，那么在月末结转成本时，只需要将产品成本进行结转，不需要结转进项税额。
商贸企业在月末结转成本时，需要认真核算，确保计算出的利润和净利润准确无误，以便为企业决策者提供准确的财务数据。
会计月末结转流程
会计月末结转流程第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核对。
第二步：进行以下项目的账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的.勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。
主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的，比如税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对。
(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。
核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收/应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。
如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。
同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
会计实务：月末结转会计分录
月末结转会计分录月末结转会计分录如下所示： 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费 二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费贷：累计折旧 三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） 四、计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收 借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润贷：主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润贷：营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借：所得税贷：应交税金--所得税 2、结转所得税 借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金 目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。
售价金额核算法的具体账务处理程序如下： (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。
(2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下： 进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％ 具体计算时也可按以下方法计算： 进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％ (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下： 本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或，=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 (4)调整本期已销商品的销售成本。
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实用的「会计月末结转流程」会计必备
1成本归集与结转（纯销售型企业请忽略前三步）
（1）结转本月领用的原辅材料,
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料) ,
贷:原材料
（2）结转本月制造费用（后文有此部分的细节补充）借:生产成本
贷:制造费用
（3）结转本月完工产品成本（后文有此部分的细节补充）
借:库存商品
贷:生产成本
（4）结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
2结转增值税
（1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
（2）月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
（3）月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税（《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）新增此科目
（4）当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额
3计提费用及税金
计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：
借：管理费用/销售费用/主营业务成本等
贷：累计折旧/累计摊销
计提长期待摊费用
借：管理费用/销售费用等
贷：长期待摊费用
计提税金及附加
借：税金及附加（原名营业税金及附加，财会[2016]22号文件作出了调整）
贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用）
4结转当期损益（此分录一般可自动生成）
结转损益(收入)
借:主营业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:营业外支出
贷:管理费用
贷:销售费用
贷:财务费用等等
5利润分配（仅年末)
一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：
1、先将余额转入未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：
按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
然后是向股东分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷:应付股利
或者可以合并以下作如下分录：
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取盈余公积
利润分配——应付股利
二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
年末本年利润科目应无余额
关于月末结转的补充
会计月末结转制造费用入成本分录为：
借：生产成本
贷：制造费用
含义为将间接费用转入直接费用，在这里制造费用的数字从何而来，先来分析制造费用是如何产生的，制造费用是车间非生产领料，车间管理人员工资，车间的折旧，车间需共同承担的水电费等车间共同承担的费用，借：制造费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
借：制造费用——折旧费
贷：累计折旧
借：制造费用——机物料
贷：原材料
借：制造费用——水电费
贷：银行存款
借：制造费用——办公费
贷：库存现金/银行存款
借：制造费用——其他
贷：预付账款
以上的这些制造费用数据汇总可以来源于账本的制造费用账页，也可来自于制造费用的“T”型账户。
会计月末结转生产成本入库存商品，分录为：
借：库存商品
贷：生产成本
含义为计算完工产品的生产成本，成本只要分为三大类，直接材料、直接人工以及制造费用，可查找分录：
借：生产成本——产品/直接材料
贷：原材料
借：生产成本——产品/直接人工
贷：应付职工薪酬——工资
以及上一步结转的制造费用分录：
借：生产成本——产品/制造费用
贷：制造费用
以上的这些生产成本数据汇总可以来源于账本的生产成本账页，也可来自于生产成本的“T”型账户。
在这里要注意，在填写生产成本的账页时，直接材料、直接人工以及制造费用的分类不可填写错误。
会计月末结转结转销售产品成本，分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
含义为计算销售产品的成本，产品出库的一般计价方法有四种：个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权法(后进先出法在07年会计改革中已经取消)，最常用的是月末一次加权平均法，此法比较简单。
月末加权平均成本=(期初存货结存金额+本期购入存货金额)/(起初存货结存数量+本期购入存货数量)。