企业总体审计策略表
企业内部审计工作重点及策略
02
企业内部审计工作重点
财务审计
财务报告审计
对企业财务报表进行审查，确保 其真实、准确和完整，符合会计 准则和法律法规。
资金审计
对企业资金的使用和管理进行审 查，确保资金的安全、合规和效 益。
合规审计
合规政策审查
对企业合规政策进行审查，确保其符合法律法规和行业标准。
合规操作监督
对企业日常经营活动中是否遵守合规政策进行监督。
企业内部审计工作重点及策 略
汇报人： 日期:
目录
• 内部审计概述 • 企业内部审计工作重点 • 内部审计策略 • 内部审计流程 • 内部审计挑战与解决方案 • 企业内部审计案例研究
01
内部审计概述
内部审计的定义与目的
定义
内部审计是企业内部的一种独立、客 观的监督、评价和咨询活动，旨在审 查和评估组织的业务活动、内部控制 和风险管理的有效性。
提高组织运营效率
通过对组织的运营流程进行审查和评 估，发现存在的问题并提出改进建议 ，内部审计有助于提高组织的运营效 率。
内部审计的历史与发展
历史
内部审计起源于19世纪的美国，最初是为了确保企业账目的准确性而设立的。 随着时间的推移，内部审计的职责逐渐扩大，涉及的业务范围也越来越广泛。
发展
随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部审计的职责和作用越来越重要 。现代内部审计不仅关注财务和运营方面的问题，还涉及到风险管理、战略规 划和组织治理等方面。
信息系统的应用问题
总结词
ห้องสมุดไป่ตู้信息系统的应用可以提高审计效率和准确性。
详细描述
随着信息技术的发展，企业内部审计工作也需要适应信息化趋势， 利用信息系统进行审计数据的收集、整理、分析和报告。
企业年度内审计划表
企业年度内审计划表公司名称：XXXXXX
年度：XXXX年
目录
1．审计目标
2．审计范围
3．关键风险点
4．资源分配
5．进度安排
6．报告与沟通
7．后续行动计划
1. 审计目标
确保公司内部控制的有效性
评估风险管理策略的执行情况
提高公司运营效率和效果
保护公司资产安全完整
符合相关法规和公司政策要求
2. 审计范围
公司所有部门、子公司和业务单元
所有关键业务流程和控制措施
相关法规、政策和公司制度遵循情况
3. 关键风险点
[请在此处插入风险点表格]
4. 资源分配
审计人员：XXX人，由XX领导，分为XX个小组。
审计工具：采用XX软件进行数据分析。
其他资源：需要IT部门支持数据提取和分析。
5. 进度安排
第X季度：制定审计计划和策略，进行前期准备。
第X季度：实施现场审计，完成初步风险评估。
第X季度：进行详细审计，形成审计报告初稿。
第X季度：完成审计报告，进行沟通和反馈。
第X季度：制定后续行动计划，进行整改和优化。
6. 报告与沟通
向公司高层提交月度进度报告。
在第X季度结束时，提交初步审计结果和发现。
在第X季度结束时，提交完整的审计报告。
在第X季度结束时，进行审计结果沟通和反馈。
7. 后续行动计划
对审计中发现的问题进行整改和优化。
对控制措施进行持续监控和改进。
总体审计策略记录模式范例
03
CATALOGUE
风险评估
风险评估概述
风险评估是审计策略中重要的 一环，旨在识别、评估和管理 潜在的审计风险。
风险评估的方法包括但不限于 定性和定量分析，如访谈、问 卷调查、数据分析和专家判断 等。
风险评估的目的是确定审计重 点和优先级，并为审计计划提 供指导。
风险评估过程
确定审计目标和范围
| 2 | 销售合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 李四 | 与ABC公司签订的销 售合同 |
| 3 | 采购合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 王五 | 与XYZ公司签订的采 购合同 |
审计证据收集与记录模板
| 5 | 发票 | 被审计单位 | 2021-12-31 | 李四 | ABC公 司开具的发票 |
01
02
03
审计证据收集与记录模 板示例：以下是一个简 单的审计证据收集与记 录模板示例，仅供参考
。
| 序号 | 证据名称 | 证据 来源 | 日期 | 签名 | 备注
|
| --- | --- | --- | --- | --| --- |
审计证据收集与记录模板
| 1 | 财务报表 | 被审计单位 | 2022-01-31 | 张三 | 资产负债表、利润表 和现金流量表 |
| 4 | 内部审批单 | 被审计单位 | 2021-12-15 | 张三 | 请购单和审批单 |
| 6 | 收据 | 被审计单位 | 2022-01-05 | 王五 | XYZ公 司开具的收据 |
06
CATALOGUE
审计报告与结论
审计报告与结论概述
审计报告
审计报告是审计师根据审计准则和相 关法律法规，对被审计单位的财务报 表和其他信息进行审计后，向审计委 托人提交的书面文件。
总体审计策略记录模式范例
汇报人： 2024-01-07
目录
• 审计目标 • 审计范围 • 审计方法 • 审计时间安排 • 审计资源分配 • 风险评估与应对
01
审计目标
确定审计目标
确保财务报表的准确性和完整性
通过对财务报表的审计，确保其准确反映企业的财务状况、经营成 果和现金流量，不存在遗漏或虚假记载。
。
企业承受能力
02 考虑企业资源、能力和成本等因素，制定切实可行的
应对策略。
审计目标
03
确保风险应对策略能够有效支持审计目标的实现，提
高审计效率和效果。
THANKS
谢谢您的观看
在审计过程中，及时协调和解决资源 冲突问题，确保审计工作不受影响。
06
风险评估与应对
风险评估
风险识别
识别可能影响审计目标实现的风险因素，包括内 部和外部风险。
风险分析
对已识别的风险因素进行定性和定量分析，评估 其对审计目标的影响程度和可能性。
风险评价
根据风险分析结果，确定重大风险和次要风险， 为制定风险应对策略提供依据。
04
审计时间安排
确定审计时间安排
确定审计目标和范围
在确定审计时间安排时，首先需要明确审计的目标和范围，以便合理安排 资源和时间。
评估审计风险
了解审计项目的风险水平ຫໍສະໝຸດ 确定审计时间和资源的需求。考虑被审计单位的业务周 期根据被审计单位的业务周期，合理安排审计时间，确保审计工作与业务活
动相匹配。
审计时间安排的设定理由
和效果。
数据分析审计方法
02
利用数据分析工具对大量数据进行筛选、比对和分析，以发现
异常和错误。
抽样审计方法
总体审计策略和重要性水平
被审计单位：中金科技股份有限公司审核员：杨坤祥日期： 2014.1.24索引号：BD-1审查项目：总体审计策略会计期间：2013.12.31复核员：袁华伟日期： 2014.1.25页次：
一、审计范围
`
二、审计时间安排
（一）报告时间要求
（二）执行审计工作的时间安排
（三）沟通的时间安排
三、影响审计业务的重要因素
（一）重要性
被审计单位：中金科技股份有限公司审核员：杨坤祥日期： 2014.1.24索引号：BD-1审查项目：总体审计策略会计期间：2013.12.31复核员：袁华伟日期： 2014.1.25页次：
（二）可能存在较高重大错报风险的领域
（三）识别重要的组成部分（集团审计适用）
（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定
五、人员安排
（一）项目组主要成员
被审计单位：中金科技股份有限公司审核员：杨坤祥日期： 2014.1.24索引号：BD-1审查项目：总体审计策略会计期间：2013.12.31复核员：袁华伟日期： 2014.1.25页次：
（二）质量控制复核人员
六、对专家或其他第三方工作的利用
（一）对专家工作的利用
（二）对内部审计工作的利用
（三）对组成部分注册会计师工作的利用（集团审计适用）
（四）对被审计单位使用服务机构的考虑
七、其他事项。
总体审计策略模板
总体审计策略模板一、前言在进行审计工作前，需要制定一份总体审计策略，以确保审计工作的全面性、准确性和有效性。
本文将按照审计策略的一般要求，结合我国实际情况，提出一份总体审计策略模板。
二、审计目标1.主要目标（1）评估被审计单位的财务状况和经营成果。
（2）评估被审计单位内部控制的有效性。
（3）发现被审计单位存在的潜在风险和问题。
（4）提出合理的审计建议，改进被审计单位的财务管理和内部控制。
2.具体目标（1）检查被审计单位的财务账目是否真实、准确并符合财务报告准则。
（2）评估被审计单位的财务指标是否合理和可靠。
（3）评估被审计单位的内部控制流程，发现存在的不足和风险。
（4）确保被审计单位的财务报告和相关信息的完整性、可靠性和及时性。
三、审计范围1.财务报告审计范围（1）检查被审计单位的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报告。
（2）评估被审计单位的会计政策和会计估计是否合理和符合相关法规和准则。
（3）检查被审计单位的财务报告披露是否充分、及时和准确。
2.内部控制审计范围（1）评估被审计单位内部控制的制度设计和有效性。
（2）检查被审计单位的风险管理和内部控制流程。
（3）评估被审计单位的合规性和运营效率。
四、审计方法和程序1.数据采集和分析（1）收集被审计单位的财务数据和相关文件。
（2）进行数据分析，识别异常和潜在风险。
（3）核实数据的准确性和完整性。
2.实地检查和勘验（1）进行实地勘验，了解被审计单位的企业环境和运营情况。
（2）检查被审计单位的固定资产和存货等财产。
（3）核实被审计单位的债务和负债情况。
3.内部控制评价（1）了解被审计单位的内部控制流程和制度设计。
（2）评估内部控制的有效性和合规性。
（3）发现内部控制存在的问题和改进的空间。
4.文件审核和审计调整（1）审核被审计单位的财务文件和记录。
（2）进行审计调整，确保财务报告的准确性和完整性。
（3）编制审计工作文件，记录审计发现和结论。
五、审计报告和建议1.编写审计报告（1）根据审计结果和发现，编写审计报告。
总体审计策略审计工作底稿(单体报表)
技术提示：1.本审计计划的工作底稿在遵循《审计准则第1201号—计划审计工作》的基础上，充分考虑国企项目审计需向监管部门报备或汇报等实际情况，将原底稿中表格形式修改为WORD文档形式，便于实际使用或上报需要。
2.本模板内容需要根据具体项目进行调整，但上央企需要根据本模板撰写总体审计策略；一般企业或小规模企业可以根据实际情况进行简化。
3.总体审计策略的制定主要信息来源于初步业务活动的工作结果，项目负责人对项目执行其他业务时获得的经验，以及相同相类似审计服务经验，业务特征、报告目标等，因此总体审计策略是在初步业务活动之后根据初步情况制定。
4.总体审计策略用以确定审计工作范围、时间安排和方向，凸显出审计资源配置和审计策略，也是指导具体审计计划制定的前提。
具体审计计划是细化总体审计策略，具体对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围进行安排。
5.总体审计策略和具体审计计划之间的关系是：总体审计策略从项目整体层面进行计划安排，具体审计计划是具体落实总体审计策略，分别规定风险评估程序、进一步审计程序、其他审计程序的时间、性质、范围，以及每个阶段工作内容的时间安排等。
两者共同构成了审计计划本身。
6.总体审计策略需要根据中天运质量控制的规定进行核批。
国企项目等A类除了项目合伙人签署意见外，必要时需要增加质量控制合伙人签署意见。
总体审计策略目录一、被审计单位基本情况 (1)二、审计目标 (1)三、业务特征 (1)四、审计范围及重点领域 (1)（一）初步识别的可能存在较高重大错报风险的领域： (1)（二）识别的重大的账户余额/发生额 (2)（三）确定了解业务层面内部控制的工作范围 (2)（四）其他影响的因素 (2)五、初步设定的重要性水平 (2)六、审计程序的技术要求 (3)七、报告目标、时间、人员安排及所需要的沟通 (3)（一）报告时间要求 (3)（二）审计时间及人员安排 (3)八、其他事项 (4)九、总体审计策略的修订情况 (4)一、被审计单位基本情况XX清洁能源有限公司，注册号XXXXXXXX，住所地：，法定代表人顾X，注册资本人民币15000万元，营业范围：煤炭、焦炭、焦粉、焦粒、碳材料及相关产品的采购和销售；清洁能源高效综合利用及技术研发、技术指导服务；化工原料及产品（不含危险化学品）的采购、销售。
总体审计策略
总体审计策略
一、审计背景
在当前复杂多变的经济环境下，企业面临着越来越多的审计挑战和风险。
为确
保企业财务报表的准确性和透明度，制定一套科学有效的总体审计策略是至关重要的。
二、审计目标
总体审计策略的目标是确保在尊重审计准则和规范的前提下，全面审查企业财
务报表，发现潜在的错误或异常，保障审计的独立性和客观性。
三、审计范围
总体审计策略将涵盖对企业历史财务数据的审计，包括资产负债表、利润表、
现金流量表等关键财务报表，以及与业务运营相关的内部控制审计。
四、审计方法
1.风险评估：审计团队将首先对企业业务和行业状况进行深入了解，
识别潜在的风险领域，并确定重点审计对象。
2.数据分析：采用数据分析工具对大量财务数据进行筛查和比对，找
出异常波动和不符合规范的数据，并作进一步调查。
3.现场检查：从审计法规、政策和规章制度的角度，对重点领域进行
现场检查，验证财务信息的真实性和可靠性。
4.证据收集：审计团队将严格按照审计程序要求，搜集和保留相关证
据，用以支持审计结论和建议。
五、审计报告
审计团队将根据审计结果和发现，撰写详实的审计报告，对财务报表的真实性
和合规性提出评价，同时提供改进建议和风险提示，为企业管理层和股东提供参考。
六、总结与展望
总体审计策略的实施能够为企业提供准确的财务信息和独立的审计结论，有利
于企业管理的决策和风险控制。
未来，审计团队将不断优化策略和方法，适应不断变化的审计环境，提高审计质量和效率。
以上便是本文总体审计策略的内容，希望对您有所启发和帮助。
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总体审计策略
二、审计业务时间安排
（一）______________________________________________________________________ 对外报告时间安排：_________________________________________________________________
（三）沟通的时间安排
三、影响审计业务的重要因素
（一）重要性
（二）可能存在较高重大错报风险的领域
（三）重要的组成部分和账户余额填写说明：
1.记录所审计的集团内重要的组成部分；
2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评
估出存在重大错报风险的账户余额。
四、人员安排
（一）项目组主要成员的责任
注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类
别划分
（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）
复核的范围： __________________________________________
五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）
注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
（一）对内部审计工作的利用。