会计科目解释(全)
会计科目表及详细解释
会计科目表及详细解释会计科目名词解释资产类1. 库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
2. 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。
3. 货币资金：企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产，分为现金、银行存款、其他货币资金。
4. 其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。
5. 应收账款：是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。
即：赊销。
6. 应收票据：是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
即：销售款未收而是收到商业汇票。
7. 预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
8. 其他应收款：是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。
包括：应收的各种赔款和罚款、应收出租包装物的租金、应向职工收取的各项代垫款项、备用金、存出保证金（金融企业专用）、应收暂付上级单位及所属单位款项等。
9. 交易性金融资产：是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
10. 坏账准备：指企业的应收款项（含应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）计提的，是备抵账户。
企业对坏账损失的核算，采用备抵法。
在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。
备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。
实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
11. 原材料：是指已验收入库直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。
12. 在途物资：用于核算企业购入尚未到达未验收入库的各种物资的采购成本。
常用会计科目表及详细解释
常用会计科目表及详细解释一、资产类1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
1012其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金.包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等.1101交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资.1121应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据.是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
1122应收帐款（Receivables)指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
1123预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目.1131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润,包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
1132应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
1221其它应收款（other receivables)是企业应收款项的另一重要组成部分。
其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项.1231 坏帐准备坏帐准备”帐户是”应收帐款”帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。
会计科目表及详细解释
会计科目表及详细解释一、资产类库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
存放中央银行款项银行专用（）是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
存放同业银行专用企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
其它货币基金结算备付金证券专用是证监会和银监会首次提出的概念。
结算备付金的定义并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。
结算备付金是指结算参与人根据规定，存放再期资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交收账户即结算备付金账户。
存出保证金金融共用是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。
存出保证金应按实际存出的金额入账。
交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
买入返售金融资产金融共用应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
应收帐款（）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。
应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
常用会计科目解释
常用会计科目解释(适用于会计从业考试培训) 一、资产类:库存现金:由出纳人员保管一般存放在保险箱中，以现钞形式存在的货币性资产。
银行存款:主要是指企业存放在银行中的货币性资产。
其他货币资金:除库存现金和银行存款以外存在的货币性资产。
如:银行汇票、银行本票、信用卡、信用证、外埠存款等。
企业的货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金交易性金融资产:以短期持有或买卖交易获得价差为目的，从而取得的股票、债券、基金等金融资产。
应收票据:企业收到的商业汇票。
商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
特别注意:商业汇票不包括银行汇票、银行本票。
应收账款:对外销售商品、提供劳务应当收取而尚未收取的销售额、营业额，包括向购买方收取的增值税和各类代垫费用。
应收股利:已宣告尚未发放的股利。
应收利息:已到期尚未领取的利息。
其他应收款:除应收票据、应收账款、预付账款以外的各种其他应收、暂付款项。
如:某员工出差向企业暂借的差旅费、企业支付的押金等。
预付账款:企业根据合同约定预先支付给其他公司的货款。
坏账准备:根据谨慎性质量要求，企业为各类应收款可能发生坏账而预留的准备金。
如:年末应收账款1 000万元，年末坏账准备5万元，=〉年末应收账款净值即为995万元。
材料采购(在途物资):正在运送本企业但尚未验收入库的材料。
原材料采用实际成本计价时尚未验收入库的材料称为“在途物资”。
原材料采用计划成本计价时尚未验收入库的材料称为“材料采购”。
原材料:原始状态尚未投入生产的库存材料。
通常是指已验收入库的库存材料。
材料成本差异:原材料采用计划成本计价时与购买材料的实际成本计算到的差额。
材料成本差异分节约差异和超支差异。
实际成本-计划成本=正数为超支差异;实际成本-计划成本=负数为节约差异。
库存商品:生产已完工存放在仓库中等待销售的完工产品。
商品进销差价(了解):库存商品采用售价金额法计价时，入账金额和购买成本的价格差。
委托加工物资(了解):委托其他单位为本企业加工各类存货物资。
会计报表各科目解释
会计报表各科目解释会计报表各科目解释如下：1. 资产类账户：反映资产增减变动的账户。
资产账户按照资产变现速度（流动性）的快慢又可分为流动资产和非流动资产两类。
具体科目包括库存现金、银行存款、短期投资、应收账款、原材料、库存商品、待摊费用等，可以反映在一年或超过一年的一个营业周期内变化或耗用的资产。
非流动资产类账户包括反映企业的长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等企业的财产、债权和其他权利的账户。
2. 负债类账户：用于反映企业所承担的债务的账户，构成了企业资金来源的一个方面。
按照负债清偿期长短的不同，又可分期发为流动负债和长期负债两类账户。
负债类账户科目按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。
具体科目包括预提费用（预先提取计入成本、费用，但尚未实际支付的项目所形成的一项负债）、长期借款（企业从银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款）等。
3. 所有者权益类：反映企业所有者权益的科目。
具体包括实收资本（投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本）、资本公积（企业直接计入所有者权益的利得和损失，如接受捐赠，资本或股本溢价等）、盈余公积（企业按照有关规定，按一定的比例从净利润提取的盈余公积金，企业的盈余公积可以用于弥补亏损面、转增资本等）、本年利润（用以核算企业的本年实现的净利润（或发生的净亏损））、利润分配（用以核算企业利润分配（或亏损弥补）的情况和历年分配（或弥补）后的结存余额）等。
此外，还有成本类账户和损益类账户。
成本类账户是用来归集经营活动中发生的制造成本、生产成本（直接材料费、直接人工费）和制造费用（期末按照一定的方法分配计入产品生产成本的制造费用），计算产品的成本。
损益类账户则是用来核算企业的收入、费用的账户，期末一般无余额。
以上内容仅供参考，如需更全面准确的信息，建议查阅会计专业书籍或咨询专业会计师。
全部会计科目解释
全部会计科目解释会计科目是指用于记录和分类企业经济活动的各个方面的账户。
会计科目通常根据资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面进行分类。
下面是常见的会计科目及其解释：1. 应收账款：指企业向其他企业或个人销售商品或提供服务而应收的金额。
应收账款属于资产，反映了企业的账面收入。
2. 应付账款：指企业购买商品或接受服务时应付的金额。
应付账款属于负债，反映了企业的未付金额。
3. 现金：指企业所持有的现金和存款，是最流动的资产。
现金是企业用于交易和支付的主要媒介。
4. 银行存款：指企业在银行开设的各种存款账户，包括活期存款、定期存款等。
银行存款属于资产，用于方便资金周转和支付。
5. 股本：指公司的发起人或股东认缴或已缴的企业资本额。
股本属于所有者权益，反映了企业的资本基础。
6. 长期借款：指企业从金融机构或其他债权人获得并约定在一定时间内偿还的资金。
长期借款属于负债，反映了企业的长期债务。
7. 营业收入：指企业主营业务产生的收入，如销售商品、提供服务等。
营业收入属于收入科目，反映了企业销售和经营活动产生的收益。
8. 营业成本：指企业主营业务产生的直接费用，如原材料成本、人工成本等。
营业成本属于费用科目，反映了企业生产和经营活动的成本。
9. 销售费用：指企业为促销产品或服务而发生的费用，如广告费、销售人员工资等。
销售费用属于费用科目，反映了企业销售活动的支出。
10. 管理费用：指企业日常管理和运营产生的费用，如行政费用、办公费用等。
管理费用属于费用科目，反映了企业管理和运营的支出。
11. 税费支出：指企业需要向税务部门支付的各类税费，如所得税、增值税等。
税费支出属于费用科目，反映了企业需要缴纳的税费。
12. 盈余公积：指企业经营活动中产生的盈余，根据公司法要求从净利润中拨出的专项储备。
盈余公积属于所有者权益，反映了企业利润的积累。
以上是一些常见的会计科目及其解释，它们可以帮助企业记录和分类经济活动，为企业管理和财务决策提供有关信息。
全部会计科目表及解释
全部会计科目表及解释
很抱歉，由于会计科目表因不同国家和地区的法规、会计准则以及组织的需求而有所差异，所以无法提供一个包含全部会计科目的单一标准列表。
然而，我可以为您提供一个通用会计科目表的示例，其中包括常见的会计科目和它们的解释：
1. 资产类科目：
-流动资产：指预计在一年内转化为现金或消耗的资源，如现金、应收账款和存货等。
-非流动资产：指预计在一年之后转化为现金或使用的资源，如长期投资、固定资产和无形资产等。
2. 负债类科目：
-流动负债：指预计在一年内偿还的债务，如应付账款和短期借款等。
-非流动负债：指预计在一年之后偿还的债务，如长期负债和递延税项等。
3. 所有者权益类科目：
-股东权益：指公司所有者对公司净资产的权益，如普通股和留存收益等。
4. 收入类科目：
-销售收入：指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入。
-其他业务收入：指与主营业务无直接关系的其他收入来源。
5. 费用类科目：
-销售费用：指与销售产品或提供服务相关的费用，如广告费用和销售人员薪酬等。
-管理费用：指与管理企业运作相关的费用，如办公费用和行政人员薪酬等。
请注意，以上仅为一般性示例，实际会计科目表可能包含更多具体细分的科目。
因此，建议您根据您所在国家或地区的会计准则和法规，以及您组织的特定需求，参考当地相关的会计准则、法规和指南，以获得详细的会计科目表及解释。
会计科目表详细解释
会计科目表详细解释
1. 资产类科目呀，就好比是你拥有的宝贝！比如说你买了一辆车，这辆车在会计科目里就是资产类科目啦。
这多重要啊，你得清楚自己有多少宝贝呀！
2. 负债类科目呢，就像你欠别人的债。
就像你借了朋友一笔钱，这在会计科目里就是负债啦，你得想着怎么还呀，是不是？
3. 所有者权益类科目，哎呀，这就像是你真正属于自己的财富份额呢！比如你自己投入到公司的钱，那就是你的所有者权益呀，可别小瞧了它！
4. 成本类科目，这就如同你为了做成一件事花费的力气和资源。
比如生产一个产品花费的原材料等成本，就是成本类科目哟，能不重要吗？
5. 损益类科目，哇哦，这就像是你的收支账本呀！今天赚了多少钱，花了多少钱，都在这里体现呢。
像你卖东西赚的钱就是损益类里的收入呀！
6. 现金科目呀，那就是你手头实实在在的钞票呀！你每天兜里有多少现金，这可是很直观的，对吧？
7. 应收账款科目，这就好像别人欠你的钱还没给你呢！就像你给客户发了货，他还没付钱，这就是应收账款啦，你得惦记着收回来呀！
8. 存货科目，这不就是你仓库里的那些货物嘛！不管是原材料还是成品，都是存货科目里的一部分呀，这可关系到你的生意呢！
9. 固定资产科目，嘿，这就像你家里那些大的、长期使用的东西。
像房子、设备啥的，都是固定资产呢，这可都是有价值的东西呀！
10. 无形资产科目，哇，这个有点抽象哦，但就像你的专利、商标这些看不见但很有价值的东西呀！比如某个著名品牌，那就是无形资产呀，厉害吧！
我觉得呀，会计科目表就像是一个大宝藏，里面藏着好多关于财富的秘密呢，只有认真去了解它，才能把财富管理得更好呀！。
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会计科目解释（全）一、资产类1001库存现金企业的库存现金1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
1011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值1111买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入应付账款”科目1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1201应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款1211应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项1212应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1231坏账准备企业应收款项的坏账准备1301贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。
1302拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项1303贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。
1304贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。
计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等•1311代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。
1321代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。
1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
1402在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
1403原材料企业库存的各种材料。
1404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
1405库存商品企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
1406发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
1407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
1408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
1411周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。
1421消耗性生物资产企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。
1431贵金属企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
1441抵债资产企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。
1451损余物资企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本1461融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。
1471存货跌价准备企业存货的跌价准备1501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。
1502持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。
1503可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
1511长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
1512长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。
1521投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
1531长期应收款企业的长期应收款项。
1532未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。
1541存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。
1601固定资产企业持有的固定资产原价。
1602累计折旧企业固定资产的累计折旧。
1603固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。
1604在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
1605工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。
1606固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
1611未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
1621生产性生物资产企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
1622生产性生物资产累计折旧企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
1623公益性生物资产企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。
1631油气资产企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
1632累计折耗企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。
1701无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
1702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
1703无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。
1711商誉企业合并中形成的商誉价值。
1801长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
1811递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
1821独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。
1901待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
二、负债类2001短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。
2002存入保证金企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
2003拆入资金企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
2004向中央银行借款企业（银行）向中央银行借入的款项。
2011吸收存款企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
2012同业存放企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
2021贴现负债企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。
2101交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。
2111卖出回购金融资产款企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。
2201应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
2202应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2203预收账款企业按照合同规定预收的款项。
2211应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本科目可按工资” 职工福利”、社会保险费”、住房公积金”、工会经费”、职工教育经费”、非货币性福利” 辞退福利”、股份支付”等进行明细核算2221应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
2231应付利息企业按照合同约定应支付的利息。
2232应付股利企业分配的现金股利或利润。
2241其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
2251应付保单红利企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人的红利。
2261应付分保账款企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。
2311代理买卖证券款企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。
2312代理承销证券款企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。
2313代理兑付证券款企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。
2314代理业务负债企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款2401递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
2501长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。
2502应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。
2601未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。
2602保险责任准备金 企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。
2611保户储金 企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。
2621独立帐户负债 企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独 立账户负债。
2701长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
2702未确认融资费用 企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。
2711专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
2801预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合 同等预计负债。
2901递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类3001清算资金往来 企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
3002货币兑换 企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。
3101衍生工具 企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。
3201套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投 资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。
3202被套期项目 企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。
四、所有者权益4001实收资本 企业接受投资者投入的实收资本。
股份有限公司应将本科目改为 “ 4001股本科目。
4002资本公积 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。
4101盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积。