会计科目及其解释(精)
常用会计科目表解释
常用会计科目表解释 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】常用会计科目表解释（一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额）库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。
其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。
交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。
应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。
应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。
其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。
坏账准备：是应收账款的备抵账户。
预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。
原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。
库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。
长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。
固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。
该账户反映的是原价，也就是原始价值。
累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。
（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。
会计科目表及会计科目解释
5101制造费用制造费用是企业生产单位为生产产品或提供劳务而发生的，应计入产品或劳务成本但没有专设成本项目的各项生产费用。
制造费用的内容企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。
制造费用包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用，以及各个生产单位所发生的固定资产使用费和维修费，具体有以下项目：各个生产单位管理人员的工资、职工福利费，房屋建筑费、劳动保护费、季节性生产和修理期间的停工损失等等。
制造费用一般是间接计入成本，当制造费用发生时一般无法直接判定它所归属的成本计算对象，因而不能直接计入所生产的产品成本中去，而须按费用发生的地点先行归集，月终时再采用一定的方法在各成本计算对象间进行分配，计入各成本计算对象的成本中。
5201劳务成本劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于劳务收入而言。
本科目期末借方余额，反映企业尚未完成或尚未结转的劳务成本。
5301研发支出研发支出是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。
研发活动从广义上来讲也是一种投资行为，但较一般的投资活动具有更大的收益不确定性和风险性，因而增加了研发支出在会计确认与计量上的困难。
研究与开发的含义有所不同。
所谓研究是为获得新的科学技术知识而从事的有计划有创造性的调查、分析和实验活动，可以是基础性研究也可以是使应用性研究，其目的在于发现新知识，并期望利用这种知识能开发出新材料、新产品或新的配方技术，或对现有产品的性能、质量所作的较大改进。
开发是在开始商品生产或使用前将研究成果转化为一种新产品或工艺的系列活动，包括概念的形成、样品的设计、不同产品的测试和模型的建造以及试验工厂的运行等。
由此可见，研究是一个技术可行性的探索阶段，能否给企业带来经济效益具有很大的不确定性，风险较大，而开发活动是将研究成果应用于实践，将技术转化为产品的阶段，因而带来经济效益的确定性较高。
会计科目表及详细解释
会计科目表及详细解释一、资产类库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
存放中央银行款项银行专用（）是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
存放同业银行专用企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
其它货币基金结算备付金证券专用是证监会和银监会首次提出的概念。
结算备付金的定义并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。
结算备付金是指结算参与人根据规定，存放再期资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交收账户即结算备付金账户。
存出保证金金融共用是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。
存出保证金应按实际存出的金额入账。
交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
买入返售金融资产金融共用应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
应收帐款（）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。
应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
会计科目表及详细解释
借或贷是一种记账符号，它蕴含有“增"或“减”的现实含义，但又不完全是一一对应的关系，也就是说，会计科目的借或贷,是不是增或减的含义，是与会计科目的本质内容相关联的,可以以会计要素来区别，会计科目主要有资产类、负债类、所有者权益类，收入类、成本（或费用)类。
它们有以下规律：（1)资产类、成本（或费用)类的会计科目的借方是增加的含义，贷方就是减少（或结转——成本或费用）的含义；（2）所有者权益类、收入类、负债类的会计科目的借方是减少的含义，贷方是增加的含义（正好与（1）项相反）。
会计科目名词解释资产类1. 库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币.2. 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。
3. 货币资金：企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产，分为现金、银行存款、其他货币资金. 4。
其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。
5。
应收账款:是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。
即：赊销。
6. 应收票据:是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
即：销售款未收而是收到商业汇票。
7. 预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项.8. 其他应收款:是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。
包括：应收的各种赔款和罚款、应收出租包装物的租金、应向职工收取的各项代垫款项、备用金、存出保证金（金融企业专用）、应收暂付上级单位及所属单位款项等。
9. 交易性金融资产:是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
10. 坏账准备:指企业的应收款项（含应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）计提的，是备抵账户。
全部会计科目表及解释
全部会计科目表及解释
很抱歉，由于会计科目表因不同国家和地区的法规、会计准则以及组织的需求而有所差异，所以无法提供一个包含全部会计科目的单一标准列表。
然而，我可以为您提供一个通用会计科目表的示例，其中包括常见的会计科目和它们的解释：
1. 资产类科目：
-流动资产：指预计在一年内转化为现金或消耗的资源，如现金、应收账款和存货等。
-非流动资产：指预计在一年之后转化为现金或使用的资源，如长期投资、固定资产和无形资产等。
2. 负债类科目：
-流动负债：指预计在一年内偿还的债务，如应付账款和短期借款等。
-非流动负债：指预计在一年之后偿还的债务，如长期负债和递延税项等。
3. 所有者权益类科目：
-股东权益：指公司所有者对公司净资产的权益，如普通股和留存收益等。
4. 收入类科目：
-销售收入：指企业通过销售产品或提供服务所获得的收入。
-其他业务收入：指与主营业务无直接关系的其他收入来源。
5. 费用类科目：
-销售费用：指与销售产品或提供服务相关的费用，如广告费用和销售人员薪酬等。
-管理费用：指与管理企业运作相关的费用，如办公费用和行政人员薪酬等。
请注意，以上仅为一般性示例，实际会计科目表可能包含更多具体细分的科目。
因此，建议您根据您所在国家或地区的会计准则和法规，以及您组织的特定需求，参考当地相关的会计准则、法规和指南，以获得详细的会计科目表及解释。
会计各科目表说明和解释
会计科目表按经济业务的不同可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类六大类，具体如下：1.资产类科目是指用于核算资产增减变化，提供资产类项目会计信息的会计科目。
我国现行的《小企业会计制度》规定的资产类科目主要包括下列内容：（1）现金：该科目核算的是企业的库存现金。
（2）银行存款：该科目核算的是企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。
（3）其他货币资金：该科目核算的是企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等等。
（4）短期投资：该科目核算的是投资期限小于或等于1年的投资，包括各种股票、债券、基金等。
（5）短期投资跌价准备：该科目核算企业提取的短期投资跌价准备。
企业应定期或至少于每年年度终了，对短期投资进行全面检查，合理地预计持有的短期投资可能发生的损失。
短期投资应按照总成本与总市价孰低计量，当总市价低于总成本时，应当计提短期投资跌价准备。
（6）应收票据：该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
（7）应收股息：该科目核算的是企业因进行股权投资应收取的现金股利及进行债权投资应收取的利息。
注意：企业应收被投资单位的利润，以及购入股权投资时包含的已经宣告但尚未发放的现金股利和购入债券投资中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，也在本科目核算。
（8）应收账款：该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
（9）其他应收款：该科目核算企业除应收票据、应收账款、应收股息以外的其他各种应收、暂付款项，包括备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。
（10）坏帐准备：该科目核算的是企业提取的坏帐准备。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，计提有关的坏账准备。
会计常用科目及解释
会计常用科目及解释
在会计领域，常用科目是指在日常会计业务中经常使用的一组账户。
这些科目主要用于记录、分类和汇总企业的财务交易，以便生成财务报表和提供决策依据。
以下是一些常见的会计科目及其解释：
1. 现金：记录企业持有的现金及银行存款。
该科目用于跟踪企业的流动资金。
2. 应收账款：指企业从客户处尚未收到的款项。
这可能是因为产品或服务已交付，但尚未收到货款。
3. 应付账款：指企业尚未支付的债务。
这可能是因为商品或服务已经收到，但尚未支付款项。
4. 销售收入：记录企业出售产品或提供服务所获得的收入。
这是企业运营的核心收入来源。
5. 成本费用：记录企业在生产销售过程中发生的直接成本和间接费用。
6. 货币资金：指企业持有的以外币计价的现金资产，如持有外币现钞和外币银行存款。
7. 固定资产：指企业持有的具有长期使用寿命并用于生产或提供服务的资产，如土地、房屋、机器设备等。
8. 资本：记录企业投入的所有者或股东的资金。
这是企业运营的基础。
以上仅是一些常见的会计科目及其解释，实际应用中还有许多其他科目，具体使用的科目应根据企业的特点和业务需求进行调整和设定。
会计科目的正确记录和分类对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
会计科目表及详细解释(必备)
（三）所有者权益类（借-贷+）
类别 资 本
科目名称 实收资本 资本公积
盈余公积
留存收益 本年利润
利润分配
（四）成本类（借+贷-）
类别
科目名称
生产成本
成
本
类
制造费用
劳务成本
定义 投资方投入的所占股份的资金 资本/股本的溢价部分 从净利润中提取的金额（法定盈余公积（净利润 10%）、任意盈余公 积） 核算本年利润的合计数 尚未分配或已分配的利润
研发支出
（五）损益类
-+
收 类别 营
入
业
类
收
（
入
借
科目名称 主营业务收入
其他业务收入
贷
） 利得 营业外收入 营 业 主营业务成本 成 本 其他业务成本
定义 销售商品、提供劳务等主营业务的收入 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入（如原 材料、设备等）
非日常活动中形成的各项流入
为取得主营业务收入而发生的费用 为取得其他业务收入而发生的费用
预
付
应收股利
款
项
应收利息
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票（包括银行承兑汇 票和商业承兑汇票） 企业因销售商品，提供劳务等经营活动应收取的款项 按照购货合同规定提前预付给供应商的款项（下定金） 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 应收取的债券投资等的利息 除了应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等经营
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顺序编号科目名称使用范围含义一、资产类1 1001 现金企业的库存现金2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1003 存放中央银行款项银行专用企业(银行存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”的各种款项,包4 1011 存放同业银行专用企业(银行存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5 1015 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出6 1021 结算备付金证券专用企业(证券为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
7 1031 存出保证金金融共用企业(金融因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的10 1111 买入返售金融资产金融共用企业(金融按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款11 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承12 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项13 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,14 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
15 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用企业(保险按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款18 1222 应收分保账款保险专用企业(保险从事再保险业务应收取的款项19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用企业(再保险分出人从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金,以21 1231 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应22 1241 坏账准备企业应收款项的坏账准备23 1251 贴现资产银行专用企业(银行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。
24 1301 贷款银行和保险共用企业(银行按规定发放的各种客户贷款。
25 1302 贷款损失准备银行和保险共用企业(银行贷款的减值准备。
计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出26 1311 代理兑付证券银行和证券共用企业(证券、银行等接受委托代理兑付到期的证券。
27 1321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。
28 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
29 1402 在途物资企业采用实际成本(或进价进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚30 1403 原材料企业库存的各种材料。
31 1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
32 1406 库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价或计划成本(或售价。
33 1407 发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价或计划成本(或34 1410 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
35 1411 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用业(农业持有的消耗性生物资产的实际成本。
38 1431 周转材料建造承包商专用企业周转材料的计划成本或实际成本。
39 1441 贵金属银行专用企业(金融持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
40 1442 抵债资产金融共用企业(金融依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。
41 1451 损余物资保险专用企业(保险按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本42 1461 存货跌价准备企业存货的跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用企业(保险对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户45 1521 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。
46 1522 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。
47 1523 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
48 1524 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
49 1525 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。
50 1526 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
51 1531 长期应收款企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。
52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用企业(保险按规定比例缴存的资本保证金。
54 1601 固定资产企业持有的固定资产原价。
55 1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧。
56 1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。
57 1604 在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
58 1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。
59 1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转60 1611 融资租赁资产租赁专用企业(租赁为开展融资租赁业务取得资产的成本。
61 1612 未担保余值租赁专用企业(租赁采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
62 1621 生产性生物资产农业专用企业(农业持有的生产性生物资产原价。
63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用企业(农业成熟生产性生物资产的累计折旧。
64 1623 公益性生物资产农业专用企业(农业持有的公益性生物资产的实际成本。
65 1631 油气资产石油天然气开采专用企业(石油天然气开采持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
66 1632 累计折耗石油天然气开采专用企业(石油天然气开采油气资产的累计折耗。
67 1701 无形资产企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地68 1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
69 1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。
70 1711 商誉企业合并中形成的商誉价值。
71 1801 长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用,72 1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
73 1901 待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
物资在运输二、负债类74 2001 短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年的各种借款。
75 2002 存入保证金金融共用企业(金融收到客户存入的各种保证金。
76 2003 拆入资金金融共用企业(金融从境内、境外金融机构拆入的款项。
77 2004 向中央银行借款银行专用企业(银行向中央银行借入的款项。
78 2011 同业存放银行专用企业(银行吸收的境内、境外金融机构的存款。
79 2012 吸收存款银行专用企业(银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
80 2021 贴现负债银行专用企业(银行办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。
81 2101 交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。
82 2111 卖出回购金融资产款金融共用企业(金融按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金83 2201 应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑84 2202 应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
85 2205 预收账款企业按照合同规定预收的款项。
86 2211 应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本科目可按“工资”、“职工福利87 2221 应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
88 2231 应付股利企业分配的现金股利或利润。
89 2232 应付利息企业按照合同约定应支付的利息。
90 2241 其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利91 2251 应付保户红利保险专用企业(保险按原保险合同约定应付未付投保人的红利。
92 2261 应付分保账款保险专用企业(保险从事再保险业务应付未付的款项。
93 2311 代理买卖证券款证券专用企业(证券接受客户委托,代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收94 2312 代理承销证券款证券和银行共用企业(金融接受委托,采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用企业(证券、银行等接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。
96 2314 代理业务负债企业不承担风险的代理业务收到的款项,包括受托投资资金、受托贷款资金等97 2401 预提费用98 2411 预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同99 2501 递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
100 2601 长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年的各项借款。
101 2602 长期债券企业为筹集(长期资金而发行债券的本金和利息。
102 2701 未到期责任准备金保险专用企业(保险提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。
103 2702 保险责任准备金保险专用企业(保险提取的原保险合同保险责任准备金。
104 2711 保户储金保险专用企业(保险收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。
105 2721 独立账户负债保险专用企业(保险对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户106 2801 长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。
107 2802 未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。
108 2811 专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
109 2901 递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用企业(银行间业务往来的资金清算款项。
111 3002 外汇买卖金融共用企业(金融采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。
112 3101 衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。
113 3201 套期工具企业开展套期保值业务(包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资114 3202 被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。