(0154)《审计学》西南大学20年6月机考辅导资料
西南大学培训与继续教育学院课程考试
一、
单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)
1.
下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是( )。
A.对小型企业财务报表执行审计时,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
B.如果有充分证据表明函证很可能无效,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
C.对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实施应收账款函证程序
D.如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师可以不实
施应收账款函证程序
2.
关于财务报表整体的重要性与实际执行的重要性之间的关系，下列说法中，正确的是（）。
A.实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性
B.实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性
C.实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的50%
D.实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的75%
3.
A注册会计师的下列做法中，正确的是（）。
A.设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险
B.在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围。
自考本科《审计学》重点复习资料全
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义由国家授权或承受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准那么和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进展审查和监视，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监视活动。
二、审计的特征审计的特征集中表达在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类〔一〕按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、部审计和注册会计师审计三类。
〔二〕按审计目的和容分类按审计的目的和容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
〔三〕按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
〔四〕按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
〔五〕按照审计所依据的根底和使用的技术分类按照审计所依据的根底和使用的技术分类，审计可分为账项根底审计、制度根底审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大局部组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
〔一〕审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和围划分，可分为抽查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
〔二〕证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能〔1〕经济监视职能〔2〕经济评价职能〔3〕经济鉴证职能二、审计的作用〔1〕制约作用〔2〕促进作用〔3〕证明作用本章典型试题串讲[单项选择]审计最本质的特性是独立性。
0154审计学西南大学1912大作业答案
（3）直接获取的审计证所比间接获取的审计证据更可靠。
（4）以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。
1．经济利益对独立性损害主要包括那些情况?
答：（1）与审计客户存在专业服务以外的直接经济利益或重大的间接经济利益；
（2）收费主要来源于某一审计客户；
（3）过分担心失去某项业务；
（4）与审计客户存在密切的经营关系；
（5）对审计业务存在或有收费方式；
（6）可能与审计客户发生雇佣关系。
2.（一）审计证据的充分性
（2）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑。
（3）重要性水平的判断离不开特定环境。
（4）确定重要性水平需要一个数量基础。
（5）考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质。
4.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。由于注册会计师通常并不是对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零。其他原因包括注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计过程执行不当，或者错误解读了审计结论。这些其他因素可以通过适当计划、在项目组成员之间进行恰当的职责分配、保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作得以解决。
（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。
3．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？
答：财务信息的错报或漏报程度可能影响到财务报表使用者的决策或判断时，就可将此差错确认为重要的。换言之，重要性水平就是指报表使用者所能接受的最大误差范围。重要性水平的特征包括：
(0154)《审计学》西南大学20年6月机考辅导资料
西南大学培训与继续教育学院课程考试一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1.下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是( )。
A.对小型企业财务报表执行审计时,注册会计师可以不实施应收账款函证程序B.如果有充分证据表明函证很可能无效,注册会计师可以不实施应收账款函证程序C.对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实施应收账款函证程序D.如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师可以不实施应收账款函证程序2.关于财务报表整体的重要性与实际执行的重要性之间的关系，下列说法中，正确的是（）。
A.实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性B.实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性C.实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的50%D.实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的75%3.A注册会计师的下列做法中，正确的是（）。
A.设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险B.在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围C.如果将特定重大账户重大错报的风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序D.不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序4.当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（）。
A.降低评估的重大错报风险B.缩小实质性程序的范围C.消除固有风险D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末5.被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是（）。
A.被审计单位对原来要求的业务性质存在误解B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化C.被审计单位无法提供鉴证业务需要的所有信息D.法律法规发生重大变化6.对于审计过程中累积的错报，下列做法中，正确的是（）。
A.如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正B.如果错报单独或汇总起来未超过实际执行的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正C.如果错报不影响确定财务报表整体的重要性时选定的基准，注册会计师可以不要求管理层更正D.除非错报金额微小且性质不重要，否则注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报7.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）。
西南大学21年6月《审计学》(0154)机考题答案
(0154)《审计学》答案西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷课程名称【编号】：(0154)《审计学》一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1. 注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（A）。
A.生产经营的季节性和周期性B.国家的特殊监管要求C.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D.是否存在新出台的法律法规2. 甲注册会计师负责ABC公司2016年存货的监盘工作。
在监盘过程中，注册会计师特别关注ABC公司截止日期前后销售或购买的货物。
以下情况中，不应纳入盘点范围内，也不应反映在账簿记录中的情况包括（D）。
A.2017年1月10日已确认为销售，但由于客户的原因所销售的货物仍在ABC公司仓库的甲产品B.2017年1月2日已向客户发出货物，但根据销售合同至2017年1月8日仍不能确认为销售的乙产品C.2016年12月30日已确认购货并验收完毕，但2017年1月10日仍未办理入库手续的丙材料D.按到货点交货方式购货，2016年12月31日已在运输途中，但2017年1月16日仍未收到的丁材料3.针对日后已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据及其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付，与此程序最相关的认定是（A）。
A.完整性B.存在C.截止D.计价和分摊4.注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（A）。
A.审计意见的类型B.控制环境C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点5.注册会计师在对甲公司2016年度财务报表进行审计时，发现该公司2015年6月20日开始自行建造的一条生产线，2016年6月1日达到预定可使用状态，2016年7月1日办理竣工决算，2016年8月1日投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。
在采用年数总和法计提折旧的情况下，2016年该设备应计提的折旧额为（B）万元。
西南大学20年6月(0154)《审计学》第二套限时答案
西南大学培训与继续教育学院课程一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（）。
A.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施B.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施C.实质性程序应当在控制测试完成后实施D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响2.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）。
A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录3.下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法B.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益C.非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果D.注册会计师使用非统计抽样时，不需要考虑抽样风险4.随着审计过程的推进，注册会计师通常认为修改重要性水平的合理理由是（）。
A.审计的时间预算重新调整B.约定的审计收费发生变化C.被审计单位及其经营环境发生变化D.被审计单位在下一年度采用新的固定资产折旧政策5.下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（）。
A.计价和分摊B.发生C.权利和义务D.完整性6.下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（）。
A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷C.注册会计师需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响7.下列有关分析程序的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应当在每个审计项目中将分析程序用作风险评估程序、实质性程序和总体复核B.对于特别风险，如果注册会计师不信赖内部控制，不能仅实施实质性分析程序，还应当实施细节测试C.细节测试比实质性分析程序更能有效地应对认定层次的重大错报风险D.注册会计师实施分析程序时应当使用被审计单位外部的数据建立预期8.注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。
《审计学》复习资料.doc
应要求其所在会计师事务所：A、聘请相关专家C、终止该项审计业务约定B、改派其他注册会计师D、出具无法表示意见的审计报告《审计学》复习资料-、单项选择题1、注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位—进行审计并发表审计意见。
A、会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B、经济活动及反映经济活动的会计资料C、会计报表的合法性、公允性D、财务状况、经营成果及现金流量情况2、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括：A、验资业务B、税务服务C、保险精算业务D、管理咨询3、A注册会计师扌H任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程屮发现自己无法胜任，则4、下列没有违背注册会计师职业道徳的相关规泄的是:A、注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B、某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计丁作C、注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其丁•作D、汗任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应提请审计5、“存在与发生"、“完桀性”的认定，分别与以下哪项财务报表要索有关？A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估6、从编号001—200的凭证屮抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样木号为：A、047B、097C、087D、0577、下列何种情况下，折旧费可能计提不足？A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、同定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产8、注册会计师在确定应收项H的函证对象时，下列备项中首先考虑的是：A、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3()00元货款9、为实现“真实性”审计忖标，正确的审计路线是：A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法10、__________________________________________ “完整性”的认定，与会计报表骑成要素的有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对11、______________________________________________ “存在与发生”的认定，与会计报表殂成要索的________________________________________ 有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对12、下列项目屮，属于间接或有负债的是：A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼13、注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是：A、以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B、运用专业知识判断该公司是否确实存在舞穌行为C、确定是否修改或追加审计程序以杳清可能存在的重大舞脾行为D、向证券监管部门报告，并要求通知广大股东14、注册会计师的审计责任是：A、保证会计资料的真实、完整、合法B、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C、合理保证所审会计报表的可信程度D、保证按时按质完成委托业务15、甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是：A、总体合理性B、估价或分摊C、存在或发生D、完整性16、______________________________ 会计报表的合法性是指符合和相关会计制度的规定。
2020年西南大学秋季[0154]《审计学》作业答案
单项选择题1、下列选项中不属于统计抽样的优点的是（）。
.统计抽样能够客观地计量抽样风险.统计抽样通过调整样本规模精确地控制风险.统计抽样有助于注册会计师高效地设计样本，计量所获证据的充分性.统计抽样可能发生额外的成本2、注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（）。
.对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期.编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响.拟审计的经营分部的性质3、注册会计师审计的依据是（）。
.财政部制定的会计准则.中国注册会计师协会制定的国家审计准则.中国注册会计师协会制定的审计准则.审计署制定的国家审计准则4、下面有关分析程序的表述不正确的是（）。
.了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序.实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序可以获取充分、适当的审计证据.在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序.分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息5、下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：（）.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好6、下列各项中，对误差的定义正确的是（）。
.B公司要求验收部门对已收货的商品编制验收单，注册会计师将未编制验收单的情况作为一项错报.A公司要求订购单必须事先连续编号，注册会计师进行此项控制测试时将订购单未经过被授权人员签字作为偏差.注册会计师核对C公司应收账款明细账与总账，将总账和明细账中金额不符的情况作为错报.注册会计师核对销售商品的发票和账面金额是否相符时，将发票未进行审核的情况作为偏差7、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。
审计学复习资料-2025重点讲义资料
审计学复习资料一、简答题1．审计要素包括什么？P42．认定、审计目标和审计程序之间的关系举例内容有什么？P123．审计的固有限制源于哪些？P184．制定总体审计策略时应当考虑哪些事项？P26-P285．审计程序的种类有哪些？P46-476．实施函证时须要关注的舞弊风险迹象以及实行的应对措施？P56-57 7．审计抽样应当具备的特征包括那些？P638．抽样风险有何类型？P649．可能导致非抽样风险的缘由有哪些？P6510．画出审计抽样流程图P7411．分别用案例说明均值估计抽样、差额估计抽样、比率估价抽样？P91-9212．常见的计算机协助审计工具有哪些？P10413．审计工作底稿的要素包括哪些？P11114．审计档案的机构包括哪些？P116-P11715．风险评估程序？P123-P12516．从哪些方面了解被审计单位及其环境？P127-P12817．风险评估过程中可能产生审计风险的事项和情形包括哪些？P144-P14518．须要特殊考虑的重大错报风险有哪些？P15819．如何实施不行预见性的审计程序？P16320．审计实务主要有哪些审计循环？P18421．销售与收款循环涉及的主要业务活动有哪些？P186-18822．收款交易的内部限制须要遵守哪些内容？P19323．收入确认的舞弊风险迹象和舞弊手段有哪些？P195-P19624．销售与收款循环以风险为起点的限制测试如何实施？P199-201 25．如何实施主营业务收入的实质性审计程序？P205-20826．选购和付款循环涉及的主要业务活动有哪些？P219-22127．付款交易的内部限制须要遵守哪些内容？P22428．在建工程的内部限制内容包括哪些？P225-22629．影响选购与付款循环重大错报风险可能哪些？P226-P22730．选购与付款循环以风险为起点的限制测试如何实施？P230-233 31．如何实施选购和付款交易的实质性审计程序？P233-23532．固定资产减值打算的实质性程序有哪些？P24433．生产和存货循环涉及的主要业务活动有哪些？P246-24734．影响生产与存货循环重大错报风险可能哪些？P24935．生产与存货循环以风险为起点的限制测试如何实施？P252-255 36．如何实施生产和存货交易的实质性审计程序？P25637．导致存货审计困难的主要缘由有哪些？P25738．存货监盘程序有哪些内容？P26139．货币资金审计中注册会计师须要警觉的事项有？P271-27240．银行询证函函证哪些内容？P280-28241．与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素有哪些？P291-29242．可能表明被审计单位存在违反法律法规行为的事项有哪些？P305-30643．评价内部审计特定工作应考虑的因素有哪些？P33044．会计估计审计过程中如何考虑评价计量方法、评价模型的作用、评价管理层运用的假设？P36145．那些状况可能影响注册会计师对错报的评价？P39346．审计报告的类型和要素有什么？P411-P41247．实际限制人掏空上市公司的手段有哪些？48．质量限制制度的要素有哪些？49．上市公司财务报表审计项目质量限制复核的最低范围？P467 50．五力竞争模型与会计科目之间的关系是什么？51．存货的种类？以及影响存货重大错报风险的因素有哪些？存货的种类依据用途不同，可以分为：原材料，在产品，产成品，低值易耗品，托付加工物资等。
0154西南大学审计学
一、简答题1．请说明编制总体审计计划的具体步骤。
答：（1）确定重要性水平，这是注册会计师对报表审计时认为是重大错误的初步估计；（2）确定可以接受的审计风险水平，进而估计可以接受的检查风险水平；（3）运用分析性程序，确定重点审计领域；（4）根据上述三个步骤的结果，确定重点拟实施审计的策略；（5）确定时间预算、审计收费水平和审计小组成员的分工。
2．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？答：重要水平是指报表使用者所能接受的最大误差范围；重要性水平有如下特征：（1）重要性水平是一个临界点；（2）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑；（3）重要性水平的判断离不开特定环境；（4）确定重要性水平需要一个数量基础；（5）考虑重要性水平时，必须考虑报错、漏报的性质。
3. 简述内部控制制度的局限性。
答：（1）因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，导致内部控制失效；（2）受成本效益原则的限值，内部控制大多是针对日常大量经济业务的，而对个别、偶然发生的业务的建立的控制较弱；（3）内部控制可能因为有关人员的互相勾结、串通舞弊而失效；（4）内部控制是针对过去的交易而制定的，无法准确的预测未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱；（5）内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。
如管理层凌驾于内部控制之上而被规避。
所以，不存在完美的内部控制，内部控制只能提供合理保证。
4．简述会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的对策。
答：（1）接受业务委托前，谨慎的选择审计客户；（2）在业务委托书中明确委托双方的权利和义务；（3）在审计过程中保持应有的职业谨慎，遵循审计规范；（4）执行审计业务时，取得客户的管理当局声明书和律师声明书；（5）聘请熟悉注册会计师行业特点的律师进行诉讼辩诉；（6）提取职业风险准备金并进行责任保险。
、分析题上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。
在对甲公司2015年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：(1)甲公司2015年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。
西南大学网络与继续教育19.12月 审计学【0154】
3．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？
答；
世界各会计职业组织对重要性水平的定义并不完全一致，但对其本质的认识基本上是一致的，即财务信息的错报或漏报程度可能影响到财务报表使用者的决策或判断时，就可将此差错确认为重要的。换言之，重要性水平就是指报表使用者所能接受的最大误差范围。需要认识到：
(2)由于注册会计师通常并不是对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计过程执行不当，或者错误解读了审计结论等，检查风险不可能降低为零。
(3)解决措施包括注册会计师可以通过适当计划、在项目组成员之间进行恰当的职责分配、保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作得以解决。
（1）重要性水平是一个临界点。
（2）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑。确定重要性水平需要一个数量基础。
（5）考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质。
4．请简述检查风险的概念，并说明检查风险不能降为零的原因及可能的解决措施。
答：
(1)检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。
（4）审计项目组成员李某的女儿现任甲公司财务经理。李某未回避。
要求：针对上述第（1）至（4）项，逐项指出ABC会计师事务所及审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则中有关独立性要求？并简要说明理由。
解：