20年6月西南大学(0154)《审计学》第四套限时答案

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审计学考试题及答案

审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。

A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。

A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。

A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。

A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。

A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。

A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。

A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。

A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。

《审计学》试题和答案解析

经理和董事长B.采购员和购销科长
保管员和车间主任
D.记录日记账和记录总账
）。
A.审计目的B.审计报告
C.审计意见D.审计证据
11.（）用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样B.属性抽样
C.变量抽样D.统计抽样
12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是
B.发现抽样
D.变量抽样
）意见时，审计报告的说明段可以省略。
5、确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。（）
6、在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（）
7、审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。（）
8、审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。（）
9、属性抽样用于报表项目的审计（
10、民间审计报告都有说明段（
四、简答题（每小题10分，共30分）
B.保留意见
D.拒绝表示意见
14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应岀具审计报告。
A.保留意见B•无保留意见
C.否定意见D•拒绝表示意见
15、在复审期间，原审计结论和决定（）
A.拒绝执行B.照常执行
C.暂缓执行D•禁止执行
5、不相容职务分工的主要内容包括（）
C.责权利的分工
1.什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？
2.简述样本设计及设计样本时应考虑的基本因素
3•在哪些情况下，注册会计师应岀具无保留意见的审计报告？五、实务题（第
2小题12分，第3小题13分，共35分）
1•资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于日向海淀工行取得流动资金借款200000元，期限是3个月，借款月利率为

大学审计考试题和答案

大学审计考试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的独立性是指（）。

A. 审计人员必须独立于被审计单位B. 审计人员必须独立于审计客户C. 审计人员必须独立于审计机构D. 审计人员必须独立于审计报告使用者答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 在审计过程中，注册会计师通常采用的审计风险模型是（）。

A. 固有风险 ×控制风险 ×检测风险 = 审计风险B. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险 = 审计风险C. 固有风险 - 控制风险 - 检测风险 = 审计风险D. 固有风险 ×控制风险 ÷检测风险 = 审计风险答案：A4. 以下哪项不是内部控制的目标（）。

A. 确保财务报告的可靠性B. 提高经营效率和效果C. 确保遵守法律法规D. 增加公司利润答案：D5. 以下哪项不是审计程序（）。

A. 询问B. 观察C. 检查D. 预测答案：D6. 审计证据的适当性是指（）。

A. 审计证据的充分性B. 审计证据的可靠性C. 审计证据的相关性D. 审计证据的及时性答案：C7. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 了解被审计单位的业务和内部控制B. 确定审计范围和审计目标C. 制定审计计划和审计程序D. 对被审计单位的财务报表进行实质性测试答案：D8. 以下哪项不是审计证据的来源（）。

A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D9. 审计报告的意见类型不包括（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测意见答案：D10. 以下哪项不是审计抽样的目的（）。

A. 提高审计效率B. 减少审计成本C. 增加审计风险D. 提高审计质量答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 审计证据的特点包括（）。

A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可靠性答案：ABCD12. 以下哪些因素可能影响审计证据的充分性（）。

0154审计学西南大学1912大作业答案

（2）内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据理可靠。如果被审计单位有着健全的内部控制且在日常管理中得到一贯的执行，会计记录的可依赖程度将会增加。反之，则可靠性就会大大降低。
（3）直接获取的审计证所比间接获取的审计证据更可靠。
（4）以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。
1．经济利益对独立性损害主要包括那些情况?
答：（1）与审计客户存在专业服务以外的直接经济利益或重大的间接经济利益；
（2）收费主要来源于某一审计客户；
（3）过分担心失去某项业务；
（4）与审计客户存在密切的经营关系；
（5）对审计业务存在或有收费方式；
（6）可能与审计客户发生雇佣关系。
2.（一）审计证据的充分性
（2）确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑。
（3）重要性水平的判断离不开特定环境。
（4）确定重要性水平需要一个数量基础。
（5）考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质。
4.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。由于注册会计师通常并不是对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零。其他原因包括注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计过程执行不当，或者错误解读了审计结论。这些其他因素可以通过适当计划、在项目组成员之间进行恰当的职责分配、保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作得以解决。
（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。
3．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？
答：财务信息的错报或漏报程度可能影响到财务报表使用者的决策或判断时，就可将此差错确认为重要的。换言之，重要性水平就是指报表使用者所能接受的最大误差范围。重要性水平的特征包括：

(0154)《审计学》西南大学20年6月机考辅导资料

西南大学培训与继续教育学院课程考试一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1.下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是( )。

A.对小型企业财务报表执行审计时,注册会计师可以不实施应收账款函证程序B.如果有充分证据表明函证很可能无效,注册会计师可以不实施应收账款函证程序C.对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实施应收账款函证程序D.如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师可以不实施应收账款函证程序2.关于财务报表整体的重要性与实际执行的重要性之间的关系，下列说法中，正确的是（）。

A.实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性B.实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性C.实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的50%D.实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的75%3.A注册会计师的下列做法中，正确的是（）。

A.设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险B.在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围C.如果将特定重大账户重大错报的风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序D.不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序4.当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（）。

A.降低评估的重大错报风险B.缩小实质性程序的范围C.消除固有风险D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末5.被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是（）。

A.被审计单位对原来要求的业务性质存在误解B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化C.被审计单位无法提供鉴证业务需要的所有信息D.法律法规发生重大变化6.对于审计过程中累积的错报，下列做法中，正确的是（）。

A.如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正B.如果错报单独或汇总起来未超过实际执行的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正C.如果错报不影响确定财务报表整体的重要性时选定的基准，注册会计师可以不要求管理层更正D.除非错报金额微小且性质不重要，否则注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报7.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）。

西南大学21年6月《审计学》(0154)机考题答案

(0154)《审计学》答案西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷课程名称【编号】：(0154)《审计学》一、单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1. 注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（A）。

A.生产经营的季节性和周期性B.国家的特殊监管要求C.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化D.是否存在新出台的法律法规2. 甲注册会计师负责ABC公司2016年存货的监盘工作。

在监盘过程中，注册会计师特别关注ABC公司截止日期前后销售或购买的货物。

以下情况中，不应纳入盘点范围内，也不应反映在账簿记录中的情况包括（D）。

A.2017年1月10日已确认为销售，但由于客户的原因所销售的货物仍在ABC公司仓库的甲产品B.2017年1月2日已向客户发出货物，但根据销售合同至2017年1月8日仍不能确认为销售的乙产品C.2016年12月30日已确认购货并验收完毕，但2017年1月10日仍未办理入库手续的丙材料D.按到货点交货方式购货，2016年12月31日已在运输途中，但2017年1月16日仍未收到的丁材料3.针对日后已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据及其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付，与此程序最相关的认定是（A）。

A.完整性B.存在C.截止D.计价和分摊4.注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（A）。

A.审计意见的类型B.控制环境C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点5.注册会计师在对甲公司2016年度财务报表进行审计时，发现该公司2015年6月20日开始自行建造的一条生产线，2016年6月1日达到预定可使用状态，2016年7月1日办理竣工决算，2016年8月1日投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。

在采用年数总和法计提折旧的情况下，2016年该设备应计提的折旧额为（B）万元。

19秋西南大学[0154]《审计学》作业复习资料答案

西南大学网络与继续教育学院
课程名称：《审计学》课程代码：0154 学年学季：20192
单项选择题
1、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。

询问
函证/【正确】
观察
复算
2、审单位的会计记录属于（）。

C. 外部证据
F. 内部证据/【正确】
实物证据
书面证据
3、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。

委托人
会计师事务所 /【正确】
负责审计的注册会计师
被审计单位
4、注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（）。

B. 越多
越少 /【正确】
质量越低
质量越高
5、注册会计师如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，则应发表（）类型的审计报告。

A. 无法表示意见 /【正确】
D. 否定意见
E. 无保留意见
保留意见
6、被审计单位漏记录了一项销售业务。

则被审计单位管理当局违反了（）。

表达与披露认定
估价或分摊认定
完整性认定/【正确】
存在或发生认定
多项选择题。

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西南大学培训与继续教育学院课程
一、
单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)
1.
下列项目中，不属于存货实质性程序的是（）。

A.成本会计控制测试
B.存货计价测试
C.存货分析性测试
D.购货业务年底截止测试
2.
下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有（）
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了
B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
3.
及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（）的责任。

A.注册会计师
B.政府机关的审计师
C.税务机关的注册税务师
D.被审计单位的管理当局。