税收实务试题二
税收实务考试试题及答案
税收实务考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%答案：C3. 企业所得税的纳税人是（）。
A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 5%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至35%的超额累进税率5. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D6. 以下哪项不是增值税的征税对象（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D7. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。
A. 10%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 20%的固定税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C9. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D10. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D2. 以下哪些属于增值税的征税对象（）。
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共100题）1、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A.5B.10C.15D.20【答案】 B2、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】 B3、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。
假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（）万元。
A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】 A4、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】 B5、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C.新金银首饰的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】 D6、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】 A7、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A.5B.1C.2D.3【答案】 D8、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共60题）1、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。
合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A.借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33B.借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33C.借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86D.借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86【答案】 D2、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A.10B.15C.20D.30【答案】 C3、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A.附列资料（一）本期销售明细B.附列资料（二）本期进项税额明细C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料（四）税额抵减情况表4、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。
在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】 C5、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】 C6、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前7、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
纳税基础与实务形考2参考答案
纳税基础与实务形考2参考答案一、单项选择1、A2、C3、C4、B5、C6、B7、B8、D9、D 10、C11、B 12、C二、多项选择1、ABD2、BC3、AD4、ABD5、ACD6、CD7、A BCD8、ABCD9、ABCD 10、ABCD三、判断对错1、√2、×3、×4、√5、√6、√7、×8、×9、√10、×11、× 12、× 13、×四、业务题1、（1）销售白酒应纳消费税=（84000+500）X20%+7000X1000X0.5/500 =23900（元）（2）销售黄酒应纳消费税=30X240=7200（元）（3）进口汽车应纳消费税=（200000+200000X30%）X5%/（1-5%） =13684.21（元）该厂应交消费税额23900+7200+13684.21=44784.21（元）2、（1）1吨=988升应纳消费税=（7904 / 988）×220 = 1760（元）（2）会计分录：借：应付职工薪酬 1760贷：应交税费-应交消费税 17603、（略）4、（1）①发出委托加工材料借：委托加工物资 55000贷：原材料 55000②支付加工费、增值税和代扣代缴的消费税借：委托加工物资 52143 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 55543 ③收回材料借：原材料 107143贷：委托加工物资 107143（2）①发出委托加工材料借：委托加工物资 55000贷：原材料 55000②支付加工费、增值税和代扣代缴的消费税借：委托加工物资 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400应交税费——应交消费税 32143 贷：银行存款 55543 ③收回材料借：原材料 75000贷：委托加工物资 75000④对外销售卷烟借：银行存款 52650贷：主营业务收入 45000应交税费——应交增值税（销项税额） 7650⑤计算销售卷烟应纳消费税=45000X36%+3X150=16650（元）借：营业税金及附加 16650贷：应交税费——应交消费税 16650⑥计算当月该厂应纳消费税=16650-（2580+32143-19880）=1807（元）⑦当月实际交纳消费税时借：应交税费——应交消费税 1807贷：银行存款 18075、应缴纳的营业税=300000+200000+1000000+20000+[500000-（420000-60000）]X5%=83000（元）6、（1）应纳营业税=（56000000-16000000）X3%+2400X5%+32000X3% =1201080（元）（2）①确认收入借：银行存款 56034400贷：主营业务收入 40000000其他业务收入 34400应付账款 16000000②计算应纳营业税借：营业税金及附加 1201080贷：应交税费——应交营业税 12010807、（1）应纳营业税额=（200000+108000）X5%+65000X20% =28400（元）（2）借：营业税金及附加 28400贷：应交税费——应交营业税 284008、（1）应交及代扣营业税应交营业税=（95000000-8000000）X3%=2610000（元）代扣营业税=8000000X3%=240000（元）（2）会计分录：①借：银行存款 95000000贷：主营业务收入 87000000应付账款——应付分包款 8000000②借：营业税金及附加 2610000应付账款——应付分包款 240000贷：应交税费——应交营业税 2610000——应代交营业税 240000。
2022年-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2022年-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共40题）1、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】 B2、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】 B3、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。
当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】 B4、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A.个体工商户支付给业主的工资B.向职工支付的托儿补助费C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。
保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
【答案】 C5、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。
情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A.15B.30C.60D.90【答案】 C6、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A.按 1.5%预征率预缴增值税B.按 2%预征率预缴增值税C.按 5%预征率预缴增值税D.按 3%预征率预缴增值税【答案】 D7、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
纳税实务项目二增值税习题.docx
综合练习一、选择题1.增值税征税对象是（）。
A.销售额B.增值额C.营业额D.所得额2.2016年5月甲公司进口货物一批，海关完税价格100万元，缴纳关税税额20万元。
已知增值税税率为17%。
甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算屮，正确的是（）。
A.100X17%=17 （万元）B. 100/ （1+17%） X17%=14. 52 （万元）C. （100-10） X17%=15. 38 （万元）D. （100+10） X 17%=1 & 7 （万元）3.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2016年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务屮止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。
已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算川，正确的是（）。
A.2060004- （1+3%） X3%=6000 （元）B.206000X3%=6180 （元）C.（206000-10300） 4- （1+3%） X3%=5700 （元）D.（206000-10300） X3%=5871 （元）4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收収的下列款项屮，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（）。
A.销售货物时收取的包装费B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C.向购买方收取的代垫运费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.甲乙公司均为一般纳税人，适用的增值税税率为17%o 6月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为200万元（不含增值税）。
市于成批销售，乙公司应亭受10% 的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10, 00, 假定计算现金折扣时不考虑增值税。
乙公司于6月9日付清货款，甲公司收到款项为（）万元。
A.237B. 210. 6C. 206. 38D. 2076.以下说法正确的是（）oA.个人均可以登记为一般纳税人B.个体户年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以认定为一般纳税人C.非企业性单位必须登记为一般纳税人D.不经常发生应税行为的企业也应当登记为一般纳税人7.以下属于免征增值税的为（）。
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共60题）1、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】 B2、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A.税收滞纳金B.向投资者支付的红利C.差旅费D.非广告性赞助支出【答案】 C3、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】 B4、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】 B5、下列关于发票的说法，错误的是（）。
A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】 A6、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。
当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。
《企业纳税实务》试卷二附答案.doc
《企业纳税实务》试卷二一•单选题（本题共25小题，每小题1. 0分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选.错选.不选均不得分。
）1. 下列税种中，属于行为税的税种是（）。
A.增值税B.房产税C.印花稅D.关税2. 下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A. 运杂费B.货物价格C.由买方负担的包装费D.进口关税3. 根增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项稅额的是（）A. 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B. 外购自用小汽车支付的运输费用C. 收购免稅农产品支付的运输费用D. 外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用4. 我国目前采用超额累进税率的是（）。
A. 企业所得税B. 资源税C. 消费税D. 工资薪金个人所得稅5. 纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的金额是（）。
A. 企业财务报表的账面金额B. 税务机关按稅法规定核定调整后的金额C. 企业申报的亏损额D. 企业自己核定的亏损额6. 根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小桥车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项稅额的是（）A. 因代办牌照收取的车辆牌照费B. 小轿车改装费C. 因代办保险收取的保险费D. 因代办缴税收取的车辆购置税税款7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。
A. 车辆购置税B. 资源税C. 土地增值税D. 城镇土地使用税8. 甲.乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%,下列说法正确的是（）。
A. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元B. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元C. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元D. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元9. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然气B.液体盐C.森林D.原油A. (7 000+5 000)B. (6 000+4 000)C. (7 000+5 000)(6 000+4 000) X7% = 840 (元) X7% = 700 (元) X5% = 600 (元) X5% = 500 (元)10. 企业所得稅法规定，无形资产的摊销年限不得低于（）年A. 8B. 3C. 5D. 10□.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。
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《税务实务》试卷二一、单项选择题(每题1分, 共10分)1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( )A. 强制性B. 公平性C. 无偿性D. 固定性2. 某一般纳税人 2004 年 2 月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为 20000 元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。
A. 2600B. 2000C. 0D. 34003. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本 18 万元,同类产品成本利润为 8%,按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。
A. 18B. 19.44C. 19.8D. 274. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车 10 辆,每辆市场售价5.85 万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。
(消费税率为10%)A. 5B. 5.85C. 10D. 125. 下列各项需交纳消费税的有 ( )A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000 万元；建成后销售给某单位，取得销售收入 1500 万元。
该省地方税务局确定的成本利润率为 10%。
该企业应纳营业税税额为 ( )万元。
A. 105B. 109.02C. 79.02D. 75 题号一二三四五六总分分数2 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( )A. 从事修理业的个人B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位C. 生产并销售集邮商品的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位8. 某企业 2001 年度取得购销售收入 6000 万元,国库券利息收入 25 万元;当年发生的成本费用共计 5600 万元,其中包括罚款支出 6 万元。
已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。
A.133.98 B . 94.56 C. 138.27 D . 140.259. 某企业 2005 年度主营业务收入 1100 万元,其他业务收入 350 万元,接受捐赠收入 100 万元。
企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。
A. 3.3B. 7.65C. 7.25D.4.6510. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( )A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元二、多项选择题 (每题 2分,共 20分)1. 某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有 ( )A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材2. 下列各项中,属于增值税征税范围的有( )A. 销售钢材B. 销售自来水C. 销售电力D. 销售房屋3. 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 ( )A. 关税完税价格+关税B. 关税完税价格+关税+消费税3 C. 关税完税价格+关税+消费税+增值税D. (关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)4. 自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税A. 作为福利发给职工B. 连续生产应税消费品C. 连续生产非应税消费品D. 广告样品5. 下列属于营业税计税依据的有( )A. 转贷业务取得的利息B. 娱乐业向顾客收取的各项费用C. 代理业向委托方收取的全部报酬D. 广告业向委托方收取的全部价款和价外费用6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有( )A. 稿酬B. 企业债券利息C. 股票转让所得D. 中奖奖金7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( )A. 卷烟B. 粮食白酒C.黄酒D. 薯类白酒8.下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有( )A. 工资费用支出超标准B. 利息费用支出超标准C. 公益救济性捐赠超标准D. 查补的营业税9. 根据企业所得税暂行条例等有规定,应提取折旧的固定资产是( )A. 以经营租赁方式租出的固定资产B. 以融资租赁方式租入的固定资产C. 以经营租赁方式租入的固定资产D. 季节性停用的机器设备10. 在计算企业应纳税所得额时,下列项目能从收入总额中扣除的( )A. 无形资产开发支出未形成资产的部分4 B. 纳税人对外投资的支出C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出D. 税收的滞纳金三、判断题（每小题2 分，共 20 分）1、采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。
（）2、对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过 180 万元，一律按增值税一般纳税人征税。
（）3、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
（）4、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
（）5、企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。
（）6、同一作品在报刊上连载取得收入的，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。
（）7、企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补。
（）8、营业税的纳税人不包括我国境内的外商投资企业和外国企业。
（）9、个人转让无形资产以受让人为扣缴义务人。
（）10、“生产型”增值税与“消费型”增值税的区别在于是否允许企业对购入的固定资产所含增值税进行抵扣。
（）四、计算题 (每题8分,共24分)1．某商场 2005年10月份发生以下购销业务：（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额 20 万元,同时支付货物的运输费0.8 万元；（2）零售商品的销售收入为120万元；（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业,相当于同类商品销售价格为 4 万元(不含增值税价格)。
上述购销货物的增值税税率为17% 。
要求：计算该商场当月应纳的增值税。
5 2．某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供的材料成本为 76000 元,由受托方支付的辅助材料价值为 12000 元,卷烟厂提货时支付的加工费用为 4500 元,计算烟丝加工厂应代扣代缴的消费税额 (已知烟丝的消费税率为30%)3．某旅行社于 2005年5月份发生如下业务：（1）组织旅游团到西安旅游,共收取旅游费用 20 万元,其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计 12万元。
（2）组织旅游团到韩国旅游,到国外后由境外某旅游公司接团。
全程旅游费 50 万元，转付接团公司旅游费 30万元。
要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。
四、综合题 (共35分)美丽丝化妆品厂为增值税一般纳税人,2004 年 11 月份发生如下经济业务,作出相关的账务处理。
(1)销售成套化妆品 A，开具的增值税专用发票注明的价款为 30 万元,增值税 5.1 万元,当即收到支票一张存入银行。
(消费税税率30%)(2)当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。
(3)收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。
(4)为生产化妆品 C，本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 20 万元，增值税进项税额 34000元，全部投入生产。
(5)过节为职工搞福利发放化妆品C成本价30000元,不含税售价50000元。
(6)化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入 20000元。
6 试卷（2）答案一、单项选择题1. B2. A3. D4. A5. D6.B7.B8. A9.C 10.C二、多项选择题1. AD2.ABC3. BD4.ACD5. BC6.BD7.ABD8.ABC9.ABD 10. AC三判断题1.错2.对3.对4.对5.错6.错7.错8.错9.对 10.对四、计算题1.当月进项税额= 20×17%+0.8×7% = 3.456万元当月销项税额= 120÷（1+17%）×17%+4×17%=18.116万元当月应交增值税=18.116—3.456=14.66万元2. 代扣代缴消费税=(76000+12000+4500 )÷（1+30%）×30%=39642.86 元3. 应交营业税=[(20—12)+(50—30)]×5%=1.4万元五、综合题(1)借: 银行存款 351000贷: 主营业务收入 300000应交税金—应交增值税(销项税额) 51000借:主营业务税金及附加 90000贷:应交税金—应交消费税 90000(2)借:银行存款 117000贷:主营业务收入 100000应交税金—应交增值税(销项税额) 17000 (3) 借:委托物资 25000贷: 银行存款 25000(4)借 :原材料 20000应交税—应交增值税(进项税额) 34000 贷: 银行存款 234000(5)借:应付福利 310000贷:库存商品 300000。