研发费用明细表(自动计算)
研发费用加计扣除优惠明细表
研发费合理归集的解决方案_研发费用占比
什么是研发费？
为获得科学与技术（不包括 社会科学、艺术或人文学）新知识， 创造性运用科学技术新知识，或实质 性改进技术、产品（服务）工艺而持 续进行的具有明确目标的活动。不包 括企业对产品（服务）的常规性升级 或对某项科研成果直接应用等活动（ 如直接采用新的材料、装置、产品、 服务、工艺或知识等）。
专家要求
近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证 报告。 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度 的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量 表，实际年限不足三年的按实际经营年限）。
认定提交材料
经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会 计报告（包括会计报表、会计报表附注和 财务情况说明书）。
近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。
《认定办法》第十一条第（二）（三）款中主要产品（服 务）是指其收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中 超过5 0 % 的产品（服务） 。 近一年销售收入小于5 , 0 0 0 万元（含）的企业， 比例不低于 5%。 最近一年销售收入小于5 , 0 0 0 万元的企业，比例不 低于6 % 。
本月合计 本年累计
9,865.51
6,800.00
-
-
-
320.28
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-
1,040.之研发费用归集、高新技术 产品（服务）收入核算
主要内容
高企认定中财务方面新旧政策对比
高企认定中财务部门配合事项 剖析财务准备资料
申请团队应注意的其他财务事项
高企认定中财务方面新旧政策对比
项 目 变 更 后 承担认定工作当年具备执业资格（注册会计师、税务师）的 人员占职工全年月平均人数的比例不低于 3 0 % ； 相关人员应具有良好的职业道德，了解国家科技、经济及产 业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求； 进行专项审计或鉴证，出具专项报告。 财务专家应具有相关高级技术职称，或从事相关工作1 0 年以 上并具备相关职业资格。 变 更 前 承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月 平均人数的比例不低于2 0 % ； 熟悉高新技术企业认定工作的相关政策； 出具专项审计报告。 中介机构条件
研究开发费用结构明细表编制说明(参考样式)【模板】
研究开发费用结构明细表编制说明(参考样式)【模板】研究开发费用结构明细表编制说明（参考样式）XX年1月1日至XX年12月31日单位：人民币万元一、企业基本情况本企业是由XX和XX投资组建，成立于XX年XX月XX日，现持有___核发的统一社会信用代码为XX号《营业执照》。
注册资本（实收资本）为人民币XX万元，法定代表人为XXX，地址为XX。
本企业主要产品（服务）为XX，拥有XX个分支机构。
在XX年XX月XX日，本企业取得了___、___、___、___颁发的高新技术企业证书，证书编号为XX，有效期为三年。
二、研究开发费用结构明细表的编制基础本企业依据《企业会计准则》/《小企业会计准则》/《企业会计制度》进行会计核算生成的研究开发费用会计信息为基础，按照《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》）的规定，编制企业年度研究开发费用结构明细表。
三、企业采用的编制原则和方法一）企业研究开发费用归集范围1.人员人工费用人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。
对于研发人员同时服务于多个研究开发项目的情况，我们依据企业管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
对于直接从事研发活动的人员和外聘研发人员同时从事非研发活动的情况，我们根据科研人员在不同岗位的工时记录，并将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
2.直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。
包括直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费，以及用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
研发人员费用明细表模板
填写说明：一、有关项目填写说明（一）对享受加计扣除的研发费用按项目设置研发支出辅助账，用于归集已按照财务会计制度进行会计处理，且属于税前加计扣除归集范围的研发费用。
对于单个研发项目涉及多种研发形式的，该研发项目只需建立一套辅助账，无需再按不同研发形式分别设置辅助账。
如：某一研发项目，其一部分采取自主研发形式，另一部分采取委托研发形式，企业不必分别设置自主研发和委托研发两套辅助账，对同时包括两种及两种以上研发形式的支出，统一在一套辅助账中归集。
（二）项目编号：企业可自行对本企业的研发项目进行编号，并据此填写本栏次。
（三）项目名称：根据企业研发项目计划书或立项决议文件等据实填写。
（四）完成情况：根据项目完成进度，选填“未结束”或“已结束”。
其中：对于跨年度的研发项目，截至所属期末尚未完成的项目，填写“未结束”；对于企业确认研发失败的项目，填写“已结束”。
（五）支出类型：根据会计处理情况，选填“费用化”或“资本化”。
其中：“费用化”是研发支出直接计入当期损益，在发生年度一次性扣除；“资本化”是指相关研发支出计入无形资产的成本，待其研发成功后，从无形资产可供使用时起，通过分期摊销的方式跨年度扣除。
需要说明：一是对于单个研发项目涉及费用化支出和资本化支出两个阶段的，应当按照费用化支出和资本化支出分别设置辅助账。
具体操作方法：当研发项目在研发初期采取费用化方式时，支出类型填写“费用化”，按规定设置辅助账。
当该项目进入资本化阶段后，费用化辅助账完成情况选择“已结束”；同时对该项目新设辅助账，将支出类型选择为“资本化”，按规定归集该项目的资本化支出。
二是对于支出类型为“资本化”的跨年度研发项目，可仅设置一套辅助账，在形成无形资产年度再将相关数据填写汇总表；若企业根据自身核算方式，选择每年新设辅助账的，可在辅助账中自行新增“期初余额”行次，实现每个年度资本化金额的结转，在形成无形资产年度再将相关数据填写到汇总表。
研发费用加计扣除优惠明细表
38 其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用 39 （三）委托境外个人进行研发活动发生的费用 40 三、年度研发费用小计(2+36×80%+38) 41 （一）本年费用化金额
42 （二）本年资本化金额 43 四、本年形成无形资产摊销额 44 五、以前年度形成无形资产本年摊销额 45 六、允许扣除的研发费用合计（41+43+44）
十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额 52 （当47-48-49≥0，本行＝0；当47-48-49＜0，本行＝47-48-49的绝对值)15.44 166,764.24
10,551.20 -
26,427.13 -
46 减：特殊收入部分 47 七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(45-46) 48 减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分 49 减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额
50 八、加计扣除比例（%） 51 九、本年研发费用加计扣除总额（47-48-49）×50
26,427.13 -
14,391.95 -
6,434.86 -
235.00 7,722.09
75% -
-
20 1.用于研发活动的软件的摊销费用 21 2.用于研发活动的专利权的摊销费用 22 3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用 23 （五）新产品设计费等（24+25+26+27） 24 1.新产品设计费
25 2.新工艺规程制定费 26 3.新药研制的临床试验费 27 4.勘探开发技术的现场试验费
12 5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 13 6.用于试制产品的检验费 14 7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 15 8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费
自主研发“研发支出”辅助账(样式)
附件1自主研发“研发支出主办会计：录入人员：本表适用于自主研发。
自主研发是指企业依靠自己的资源、技术、人力，依靠自己的意志，独立研究，并在研发登记方法说明：1.应当在研发项目批准立项后按照《企业（自主）研究开发项目计划书》等类似文件设置本账簿，并留存备查；2.自主研发项目“研发支出”辅助账应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算；3.项目名称应当根据《企业（自主）研究开发项目计划书》等类似文件据实填写；4.项目编号的编码规则：为确保项目编号的全国唯一性，项目编码由21位序列号组成，前15位为工商登记号，16、17位为立5.资本化、费用化选项：应当区分研究阶段、开发阶段和是否同时满足确认无形资产的条件来选择，同一个研发可将已经发生、尚未结转的研发支出结转管理费用或者结转至该项目的资本化支出辅助账（项目编号新设），同时，结束（件时，可不结束该辅助账，重新选择“资本化、费用化支出选项”为费用化，并将已经发生的全部研发支出（含以前年度发6.项目实施状态选项：在研发成果（含研发失败）已经确认且结平辅助账时，选择“已完成”，其他状态均应选择“未完成7.研发成果和研发成果证书号：当项目实施状态为“已完成”时，研发成果为必填项；研发成果证书号填写研发8.费用明细可以逐日逐笔登记也可定期汇总登记；可以按照实际情况扩展研发支出明细，但不得合并明细；9.序号1.1“工资薪金”、1.2“五险一金”：应当按照《职工工资和五险一金分配表》等类似分配表汇总登记，记，间接从事研发活动人员的工资薪金和五险一金等应当通过“二、直接投入费用”和“五、新产品设计费等”间接分配记10.序号1.3“外聘研发人员的劳务费用”：直接用于研发活动的可以按照相关凭证登记；11.序号2.1“材料”、2.2“燃料”、2.3“动力费用”：直接用于研发活动的可以按照相关凭证登记；12.序号2.4“用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费”、2.5“用于不构成固定资产的样品、样整、检验、维修等费用”、2.8“通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费”：外购专门用于研发活动的按照《其他直接投入费用分配表》等类似分配表汇总登记；13.序号3.1“用于研发活动的仪器的折旧费”、3.2“用于研发活动的设备的折旧费”：专门用于研发活动的设备14.序号4.1“用于研发活动的软件的摊销费用”、4.2“用于研发活动的专利权的摊销费用”、4.3“用于研发活以按照相关凭证登记；共用的应当按照《无形资产摊销分配表》等类似分配表汇总登记；15.序号5.1“新产品设计费”、5.2“新工艺规程制定费”、5.3“新药研制的临床试验费”、5.4“勘探开发技术表》等类似分配表汇总登记；16.序号6其他相关费用：专门用于研发活动的可以按照相关凭证登记，共用的应当按照《××费用分配表》等类技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费与汇总表关系：1.根据项目编号，将“项目名称、”“项目编号”、“资本化、费用化支出选项”、“项目实施状态选项”等和相关借方发2.期初余额汇总额过入汇总表期初余额对应明细项目行内，期末余额汇总额过入汇总表期末余额对应明细项目行形资产”的汇总额过入汇总表“结转无形资产”对应明细行内。
研发费用科目设置(新)及明细表
折旧费及长期 待摊费用
长期待摊费用
资
*其他
本
化
设计费
支
出
装备调试费
实施研究开发项目而发生的其他相关支出及用与研发活动的房屋租赁费
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
研发仪器、设备在改装、修理过程中发生的长期待摊费用
研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程 中发生的长期待摊费用。 为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生 的费用 工装准备过程中研发活动发生的费用，包括研究生产机器、模具和工具，改变生产 和质量控制程序，或制定新方法及标准等。
参与研发的无形资产清单及摊销方法
注：六级 子科目 中，带*的
4、委托开发
其他费用
勘探现场试验费 研发成果相关费用 图书资料及翻译费 *其他
勘探、开发技术的现场试验费。
研发成果的论证、鉴定、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理 费等。
技术图书资料费、资料翻译费。
费用发生时的相关付款凭证以及附件
研发费用的科目设置
一级科目 二级科目 三级科目 四级科目 五级科目
六级科目
归集内容
记账原始单据
工资薪金 人员人工费 奖金补贴
*其他
参与研发活动的本企业在职人员的工资、薪金以及加班工资。 参与研发活动的本企业在职人员的津贴、补贴与奖金，年终加薪等 其他相关的外聘研发人员的劳务费用及其他支出等。
1、已审批的立项报告书；2、项目预算 表；3、参与某*项目的研发人员名单/派
为研究开发活动所发生的会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培 养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。
A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》
39
（三）委托境外个人进行研发活动发生的费用
40 三、年度研发费用小计(2+36×80%+38)
41
（一）本年费用化金额
42
（二）本年资本化金额
43 四、本年形成无形资产摊销额
44 五、以前年度形成无形资产本年摊销额 45 六、允许扣除的研发费用合计（41+43+44）
46
减：特殊收入部分
47 七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(45-46)
31
3.知识产权的申请费、注册费、代理费
32
4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费
33
5.差旅费、会议费
34
（七）经限额调整后的其他相关费用
35 二、委托研发 (36+37+39)
36
（一）委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用
37
（二）委托境外机构进行研发活动发生的费用
38
其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用
表单填报情况详解
行次
项目
1 本年可享受研发费用加计扣除项目数量 2 一、自主研发、合作研发、集中研发（3+7+16+19+23+34）
3
（一）人员人工费用（4+5+6）
4
1.直接从事研发活动人员工资薪金
5
2.直接从事研发活动人员五险一金
6Байду номын сангаас
3.外聘研发人员的劳务费用
7
（二）直接投入费用（8+9+10+11+12+13+14+15）
8
25.《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)
发项目委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用。
填报情况详解
《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
填报纳税人研发项目委 托境外机构进行研发活动所发生的费用。
填报纳税人按 照税收规定允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的研发费用。
填报纳税人委托境外个 人进行研发活动发生的费用。本行不参与加计扣除优惠金额的计算。
填报纳税人用于研发活动的设备的折 旧费。
填报情况详解
《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
填报第20+21+22行金额。用于研发活动的无形资 产，同时用于非研发活动的，填报按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费 用间分配的用于研发活动的相关费用。纳税人用于研发活动的无形资产，符合税收规定 且选择加速摊销优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，按照税前扣除的摊 销口径填报。
填报第17+18行金额。 用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，填报按实际工时占比等合理 方法分配的用于研发活动的相关费用。纳税人用于研发活动的仪器、设备，符合税收规 定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，按照税前扣除的 折旧口径填报。
填报纳税人用于研发活动的仪器的折 旧费。
填报第（47-48-49）行×第50行的金
当第＜0时，填报第4748-49行金额的绝对值。
填报情况详解
《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
填报纳税人本年研发项目中可 享受研发费用加计扣除优惠政策的项目数量。
填报第3+7+16+19+23+34行金额。 填报第4+5+6行金额。 直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，填报按实际工时 占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。
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社保费
福 利 费
小计
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住房 其它福 公积金 利
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福利费 合计
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投入 福利费 -
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项目一
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项目二
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项目三
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项名称 费用金额
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项目一 ----
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项目四 ----
项目一 ----
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费用名称
材 料 领 用
费用金额 小计 -
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项目二 ------
项目三 ------
项目四 ------
项目一 ------
小计
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项目二
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项目二
------项目二 ----项目二 -------
项目三
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项目三
------项目三 ----项目三 -------
项目四
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项目四
------项目四 ----项目四 -------
合计
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合计
合计 -
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XXXX有限公司
费用 研发人 本月实际 类别 员 姓名 工作天数
人 员 工 资
本月实 际研发 工作天
研发费用摊销明细表（函数公式自动计算分摊）
研发人 员工资
总额
研发工资 -
投入天数 -
项目一
项目二
项目三
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项目一 --
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小计
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费用 研发人 类别 员姓名