2020出口退税题库
出口退税政策与管理习题
出口退税政策与管理习题(三)有权出口卷烟的企业在生产过程中免征增值税和消费税，从指定口岸出口的国家免税卷烟出口计划范围内的卷烟在出口过程中不得申请退税；(四)军品和军品系统企业出口到军品供应工厂或军品供应部门调拨的军品和军品免税；(五)经小规模纳税人批准退(免)税自营出口的货物，免征增值税和消费税，进项税不予抵扣或退税；(六)国家规定的其他免税商品，如自产农产品、饲料、农膜等。
由农业生产者销售。
六、计算问题1.解决方案:国内市场销售商品税= 100000× 17% = 17000免抵退= 500000 × (17%-15%) = 10000(用于进项税转移)本期应纳税额= 17，000-(50，000-10，000)-10，000 =-34，000本期应纳税额为0，期末免税额为34，000元。
免税、信贷和退税= 500000×15% = 75000退税= 34000津贴= 75000-34000 = 410002.解决方案:不免税、不赊欠、不退款= 500000 * (17%-11%) = 30000元应纳税额= 100000×17%-(10000-30000)= 37000津贴= 500000× 11% = 55000退税金额= 03.关联数量内的有效导出数量= 5000关联数内加权平均单价= ∑输入关联数内商品数量\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\=(90000+210000+80000)83019(1000+3000+1000)= 76元的退税额=协会内有效出口数量×协会内加权平均单价×退税率= 5000件×76元× 13% = 49400元4.[分析]企业实际采购数量为5000件，申报退税数量为4000件，剩余数量为1000件。
根据计算公式，首先计算平均单价，然后计算应纳税额，最后计算剩余采购数量、剩余采购金额和剩余应纳税额。
中级会计生产企业出口退税计算题
中级会计生产企业出口退税计算题摘要：I.引言A.介绍中级会计生产企业出口退税的背景和重要性B.说明本文的目的和结构II.生产企业出口退税的概念和计算方法A.生产企业出口退税的定义B.生产企业出口退税的计算方法1.应退税额的计算2.免抵税额的计算III.生产企业出口退税的会计处理A.未收到退税款时的会计处理B.收到退税款时的会计处理IV.生产企业出口退税的申报和审核A.出口退税的申报流程B.出口退税的审核流程V.结论A.总结生产企业出口退税的重要性和计算方法B.强调会计处理和申报审核的规范性正文：I.引言中级会计生产企业出口退税计算题是考察企业对出口退税政策理解和应用的重要题目。
本文将详细介绍生产企业出口退税的概念、计算方法、会计处理、申报和审核流程，帮助企业正确处理出口退税业务。
II.生产企业出口退税的概念和计算方法A.生产企业出口退税的定义生产企业出口退税是指企业在生产过程中，购买原材料、设备等货物支付的增值税，在出口产品时，根据国家相关政策，退还给企业的一部分税款。
B.生产企业出口退税的计算方法1.应退税额的计算应退税额= 购进出口货物的增值税专用发票金额× 退税率2.免抵税额的计算免抵税额= 购进出口货物的增值税专用发票金额× (1 - 退税率)III.生产企业出口退税的会计处理A.未收到退税款时的会计处理借：应收账款--退税款贷：应交税金--应缴增值税（出口抵减内销产品应纳税额）B.收到退税款时的会计处理借：银行存款贷：应收账款--退税款需要注意的是，退税款收回后是要交所得税的。
所以是按收入处理的。
IV.生产企业出口退税的申报和审核A.出口退税的申报流程企业应按照税务部门的要求，填写出口退税申报表，并提供相关证明资料，向税务部门申报。
B.出口退税的审核流程税务部门对企业提交的申报表和相关资料进行审核，确认应退税额和免抵税额，并办理退税手续。
V.结论生产企业出口退税计算题是中级会计考试中的重要内容，企业应对此充分重视。
出口退税类试题一汇总
增值税类一出口退税管理岗位练习题（一）一、单选题1.财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（）A.增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为B.增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为C.增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为D.增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为【本题正确答案：A]2.以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（）抵扣农产品进项税额。
A.按50%的比例，不得B.按80%的比例，按30%的比例C.按90%的比例，按30%的比例D,三年内不得，不得【本题正确答案：A]3.某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（）A.全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
B.已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
C.委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。
【本题正确答案：A]4.对骗取国家出口退税款的，由（）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。
A.省级以上（含本级）B.地市级C.地市级以上（含本级）D.省级【本题正确答案：A]5.下列（）不属于国际运输服务A.在境内载运旅客或者货物出境B.在境外载运旅客或者货物入境C.在境外载运旅客或者货物D.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所【本题正确答案：D]6.有下列（）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》A,被外汇管理部门列为重点监测企业的B.被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的C,被外汇管理部门列为B类企业的口.被外汇管理部门列为C类企业的【本题正确答案：D]7.对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库）办结相关退（免）税手续；A. 20个工作日B.20日C.2日D. 2个工作日【本题正确答案：A]8.出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入综合保税区的水（包括蒸汽）、电力、燃气，由（）企业申报退税。
2020税务业务大比武大练兵出口退税进出口税收模拟题
第 页 共 9 页一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，备选答案中只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分）1.按照现行政策规定，外贸企业出口货物，其增值税的退(免)税方法是（ ）。
A 、采取“先征后退”方法。
B 、采取“即征即退”方法。
C 、采取“免退”方法。
D 、采取“免抵退”方法。
【正确答案】C2.向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务，适用增值税税率（ )。
A 、13% B 、9% C 、6% D 、零税率 【正确答案】D3.进口应税消费品，实行复合计税法计税的，其组成计税价格正确的是（ ）。
A.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率） B.（关税完税价格+关税）C.（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）×（1+消费税比例税率）D.（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）【正确答案】D4.试行增值税留抵退税的出口企业,在办理出口免抵退税和增值税留抵退税时，以下表述正确的是（ ）。
A 、纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关根据实际情况选择核准免抵退税或留抵退税。
B 、纳税人发生出口业务，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。
C 、纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理留抵退税。
办理留抵退税后，再办理免抵退税。
D 、申请办理留抵退税的纳税人，当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，无需办理免抵退税零申报。
【正确答案】B5.出口企业办理出口退（免）税后，如发生出口货物退关退货的情况，在海关提货前，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，申请开具（ ）。
A 、出口货物退运已补税(未退税)证明B 、补办报关单证明C 、专用缴款书D 、出口转内销证明 【正确答案】A6.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB ）。
出口退税类测试题(全)新50汇总
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
出口退税知识题库完整
出口退税知识题库一、单选题1、我国对境单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税（C）A17% B13% C零税率 D5%2、出口退（免）税的税种是（B）A流转税，即增值税、消费税及营业税B增值税和消费税C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加D增值税、消费费和营业税暂不办理退税3、《中华人民国增值税暂行条例》第二条规定：纳税人出口货物，税率为（D）A17% B13% C3% D零4、外贸企业的退税方法是（），生产企业的退税方法是（），小规模纳税人出口企业的退税方法是（）A免、抵、退税 B 免税 C先征后退 D免退税5、下列出口业务中不能享受退税的是（B）A生产企业委托出口自产货物B小规模纳税人委托代理出口的自产货物C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品6、外贸企业出口退税的计税依据是（B）A出口货物离岸价（FOB价）B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价（CIF价）D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额7、关于代理出口货物，下面说确的是（A）A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税D委托代理出口货物不能办理出口退免税8、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（B），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。
A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（A）进行计算A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵税额10、生产企业和外贸企业在货物劳务报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准）次月起至次年（D）日前的各增值税纳税申报期，向主管税务机关申报办理出口货物退税申报A1月1 B2月15 C4月30 D4月1511、一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元12、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A ）如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C. 90D. 18013、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退先征后退 D.免征14、生产企业出口货物必须以（）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
出口退税例题
出口退税例题[分享]“免、抵、退”税的会计处理及举例（一）实行“免、抵、退”税办法的生产企业，在购进国内货物及接受应税劳务时，应按（93）财会字第83号《关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》的有关规定进行会计处理，即应按照增值税专用发票上注明的增值税额借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，注明的价款借记“原材料”科目，贷记“应付帐款”等科目。
（二）生产企业出口货物应免抵税额、应退税额和不予抵扣或退税的税额，应根据财会字[1995]21号《财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知》的有关规定作如下会计处理：借：应收出口退税—增值税应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）产品销售成本贷：应交税金—应交增值税（出口退税）—应交增值税（进项税额转出）“免、抵、退”税会计处理举例<例１>某生产企业2002年1—3月发生下列业务（该企业出口货物征税率17%，退税率13%）。
一月份发生下列业务：１、本月购入A材料90万元（增值税税率17%），B材料（增值税税率13%）40万元，已验收入库，作如下会计分录：（1）借：原材料—A900,000应交税金—应交增值税（进项税额）153,000贷：银行存款（应付帐款等）1,053,000（2）借:原材料—B400,000应交税金—应交增值税（进项税额）52,000贷：银行存款—（应付帐款等）452,0002、本月发生内销收入80万元，作如下会计分录：借：应收帐款936,000贷：产品销售收入—内销800,000应交税金—应交增值税（销项税额）136,0003、本月发生出口销售收入（离岸价格）计80万元,作如下会计分录：借：应收外汇帐款800,000贷：产品销售收入—出口销售800,0004、上年结转本年留抵进项税额5万元。
月末，经预审查询,当月80万元出口销售收入全部有电子信息。
计算当月出口货物不予免征和抵扣税额,作如下计算和会计分录：当月免抵退税不得免征和抵扣税额=800,000某(17%-13%)＝32,000元借:产品销售成本32,000贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)32,000在办理增值税纳税申报时，作如下计算。
出口退税试题
出口退税人才库选拔考试试题一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号［A、B、C、D中选一个］填入下表中。
本题共20小题，每小题1分，共20分。
）= 1 1.《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之E 1 日起O日内，向主管国税机关提供相关资料，办理备案内容的变更。
E W A. 15 B. 20 C. 30 D. 1 个月位二单i 2.需要出口收汇才能办理退（免）税的出口企业包括（）i A.出口退（免）税企业分类管理类别为四类的；E h B.被外汇管理部门列为C类企业的；= 1 C.被外汇管理部门列为B类企业的；= i D.被外汇管理部门列为A类以下企业的；= 1 3.出口货物适用汇率可以采用O= = A.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不名三旭1 得调整。
任二E B.以收到外汇当月1日或收到外汇当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调i 整。
1c.以入账时间当月1日或入账时间当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。
D.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，在一个年度内可以调整。
4.出口退（免）税备案时间应为（）。
A.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。
B.出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续。
C.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。
D.出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续。
5.发现以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的业务应（）。
A.不予退免税，可以免税B.可以退免税C.企业提供担保后，可以退免税D.不予退免税，并视同内销征税6.出口企业下列（）情况在申报退（免）税时，应当在规定的申报期内进行出口收汇。
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2020出口退税题库（一）一、单项选择题1. 疫情防控结束后，税务机关应通知纳税人，在疫情结束后的第（B ）个增值税纳税申报期结束前，按照现行规定补报应报送的纸质申报表单及资料。
A．一 B. 二 C.三 D.四2. 出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前发生变化的，已放弃适用出口退（免）税政策的纳税人，无论是否已恢复退（免）税，均可以向主管税务机关声明，对其自（ A）起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。
A. 2019年4月1日B. 2018年4月1日C.2019年3月1日D. 2018年3月1日3. 根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第2号），纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，或未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，下列说法正确的是（ C ）A、需开具转内销证明。
B、视同内销征税。
C、在收汇或者办理不能收汇手续后，可申报办理退(免)税D、无需进行收汇。
4.对于纳税人申报的出口退（免）税，按照现行规定需实地核查通过才能办理的，在疫情防控期间，按照“容缺办理”的原则，累计申报应退（免）税额的限额标准为：外贸企业（含外贸综合服务企业申报自营出口业务）( )万元；生产企业( )万元；委托代办退税的生产企业( )万元。
BA、200，100，100.B、100，200，100C、300，200，100D、100，200，3005.在疫情防控期间，管理类别为四类的出口企业以及经审核无法排除涉嫌骗税疑点的出口退（免）税申报，经本级税务机关负责人确认，可以（）实地核查，相应退（免）税（）。
B A．不开展，直接退付B．暂不开展，暂不办理C．远程开展，直接退付D．暂不开展，不予受理。
6.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票（ C）复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
A、抵扣联B、发票联C、记账联D、存根联7.已放弃适用出口退（免）税政策未满（ C）个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。
A、12B、24C、36D、488.疫情防控重点保障物资生产企业适用增值税增量留抵退税政策的，应当在（ A ），完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
A、增值税纳税申报期内B、增值税纳税申报期后C、所得税纳税申报期内D、所得税纳税申报期后9.税务总局将增值税发票选择确认平台升级为（ A ），为纳税人提供发票用途确认、风险提示、信息下载等服务。
A：增值税发票综合服务平台 B：增值税发票认证抵扣平台 C：增值税发票风险提示平台 D：增值税发票信息下载平台10.疫情防控期间，纳税人的所有出口货物劳务、跨境应税行为，均可通过（ A ）提交电子数据的方式申报出口退（免）税。
A：网上 B：现场 C：委托代理 D：书面11.纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，下列哪项不能登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。
（ D ）A：申报抵扣增值税进项税额B：申请出口退税C：代办退税D：代缴车船税12.纳税人取得增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请（）、（ B），应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。
A、留抵退税、出口退税B、出口退税、代办退税C、出口退税、免税D、免抵退税、退免税13.税务机关审核办理退（免）税时，对于系统提示的实地核查疑点，应在进行《出口退（免）税实地核查报告》相关疑点处理时，在核查结论中选择“核查通过”，核查结论说明中标识（ D ）字样。
A、28号文B、容缺办理C、非接触式D、疫情14.疫情防控期间，管理类别为四类的出口企业以及经审核无法排除涉嫌骗税疑点的出口退（免）税申报，经（ D ）确认，可以暂不开展实地核查，相应退（免）税暂不办理。
A、县级税务机关负责人B、地市级税务机关负责人C、省级税务机关负责人D、本级税务机关负责人15. 疫情防控期间，税务机关受理纳税人申报后，仅审核（），经审核（）无误且不存在（）等疑点的，即可办理相关退（免）税事项。
CA、电子与纸质数据、电子与纸质数据、涉嫌骗税B、电子数据、电子数据、高风险C、电子数据、电子数据、涉嫌骗税D、电子与纸质数据、电子与纸质数据、高风险16. 疫情防控期间，对于纳税人首次申报的退（免）税业务，累计申报的应退（免）税额未超过限额的，经（C ）确认可先行审核办理退（免）税。
A、省级税务机关负责人B、市级税务机关负责人C、本级税务机关负责人D、县区级税务机关负责人17.疫情防控期间，对于疫情防控前已完成核查工作的调查函，应按规定及时复函。
对于疫情防控前尚未完成核查工作的调查函，经（ B ）确认，可暂停因复函开展的下户核查工作。
A、县级税务机关负责人B、本级税务机关负责人C、地市级税务机关负责人D、省级税务机关负责人18.疫情结束后，纳税人按规定需实地核查通过后办理的退（免）税业务，已经在疫情期间按照容缺办理原则办理了退（免）税，但经实地核查后属于按规定不予办理退（免）税情形的，应（ A ）。
A、追回已退（免）税款B、开展调查评估C、暂扣未退税款D、移送稽查部门19. 增值税零税率应税服务提供者提供适用增值税零税率的应税服务，如果放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税的，应向主管税务机关报送《放弃适用增值税零税率声明》（附件9），办理备案手续。
自备案次月1日起（ C）个月内，该企业提供的增值税零税率应税服务，不得申报增值税退（免）税。
A.12B.24C.36D.4820.离岸服务外包业务不包括（ D ）A、信息技术外包服务B、技术性业务流程外包服务C、技术性知识流程外包服务D、信息系统服务21. 境内的单位和个人向境内单位或个人提供（ D ）服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。
A、期租、程租B、湿租、程租C、程租、干租D、期租、湿租22. 实行退（免）税办法的服务和无形资产，如果主管税务机关认定出口价格偏高的，有权按照（ B ）计算退（免）税。
A、核定的成本B、核定的出口价格C、实际发生的成本D、组成计税价格23. 增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务，应在财务作销售收入（ B ）（按季度进行增值税纳税申报的为（）首月，下同）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和退（免）税相关申报。
A.当月/季B.次月/季C.次年4月30日前的申报期内D.次年1月31日前的申报期内24. 以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路运输进款清算办法，对“发站”或“到站(局)”名称包含（ B ）字的货票上注明的运输费用以及直接相关的国际联运杂费清算后的实际运输收入。
A.出B.境C.际D.外25.出口企业提供跨境研发服务适用增值税零税率政策，企业在申报退（免）税时，需提供商务部门出具的（ A ）.A.技术出口合同登记证B.离岸服务外包合同登记证C.研发服务出口合同登记证D.设计服务出口合同登记证26.离岸服务外包业务适用增值税零税率政策的执行日期为（ C ）。
A.2015年11月1日B.2015年11月30日C.2015年12月1日D.2015年12月31日27. 境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由（ B ）按规定申请适用增值税零税率。
A.承租方B.出租方C.船东D.货物所有者28. 无运输工具承运方式提供国际运输服务适用增值税（ B）政策。
A．零税率 B.免税 C.退（免）税 D.征税29. 审核部门每（ B ）对已获得退税资格的研发中心进行资格复审。
对于不再符合条件的研发中心取消其享受退税优惠政策的资格。
A．一年 B.二年 C.三年 D.四年30. 税务机关可为退税管理类别为（A ）的综服企业提供绿色办税通道（特约服务区），优先办理出口退税，并建立重点联系制度，及时解决企业有关出口退（免）税问题。
A.一类B.二类C.一二类D. 重点税源企业31.根据国家税务总局公告2017年第35号规定，综服企业首次办理代办退税备案时，应将（ A ）一次性报主管税务机关。
A.企业代办退税内部风险管控制度B.分类管理情况C.纳税信用等级情况D.企业银行货款情况32.通过综服企业代办退税的，生产企业主管税务机关应在实地核查后（ A ）个工作日内将有关核查情况电子数据上传，由出口退（免）税管理系统清分至综服企业主管税务机关。
A．二 B.五 C.七 D.十33.研发机构采购国产设备退税的申报期限，为采购国产设备之日（以发票开具日期为准）次月1日起至次年（ A ）的各增值税纳税申报期。
A.4月30日前B.5月31日前C．6月30日前 D．无申报期要求34. 已办理增值税退税的国产设备，自增值税发票开具之日起（ B）年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照下列计算公式{应补缴税款＝增值税发票上注明的税额×（设备折余价值÷设备原值）}，向主管税务机关补缴已退税款。
A．二 B.三 C.五 D.七35.退税管理类别为一类的综服企业申报的出口退（免）税，国税机关经审核，符合条件的，应自受理企业申报之日起，（ C ）个工作日内办结出口退（免）税手续。
A．二 B.三 C.五 D.七36. 退税管理类别为二类的综服企业申报的出口退（免）税，国税机关经审核，同时规定条件的，应自受理企业申报之日起，（ A ）办结出口退（免）税手续。
A、10个工作日内B、15个工作日内C、5个工作日内D、8个工作日内37. 生产企业应当办理委托代办退税备案。
生产企业在已办理（）后，首次委托综服企业代办退税前，向其所在地主管税务机关报送（）并提供代办退税账户，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同（协议）留存备查。
（ C ）A、出口退（免）税备案、《委托代办退税情况备案表》B、委托代办退税备案、《代办退税情况备案表》C、出口退（免）税备案、《代办退税情况备案表》D、委托代办退税备案、《委托代办退税情况备案表》38. 生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的,应在（ B）办理。
A、生产企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后B、综服企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代办退税款后C、生产企业主管税务机关按规定向该生产企业结清综服企业的代办退税款后D、综服企业主管税务机关按规定向该生产企业结清综服企业的代办退税款后39.综服企业向其主管税务机关申报代办退税，应退税额按（ D ）计算。