陕西省税务师考《税法二》考试试题
陕西省税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、企业应采用上述__付款方式。
A．第一种
B．第二种
C．第三种
D．全部不用
2、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是__。
A．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的
3、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2005年该企业开采原煤 680万吨(其中含外省生产单位开采的 120万吨)，当年销售原煤600万吨(其中含外省生产单位开采的100万吨)。已知原煤每吨单位税额4元，2005年该企业在本省应缴纳的资源税为__。
A．2000万元
B．2240万元
C．2720万元
D．2800万元
4、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据，下列陈述正确的是__。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产， 自营的，不征收房产税
B．对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税
C．没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算
D．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，出租的，依照租金计征
5、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是__。
A．在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员
B．企业已出售住房的管理服务人员
C．本企业已领取失业救济金的下岗人员
D．本企业聘用的合同工、临时工
6、A公司委托证券公司代理发行普通股股票12000万股，每股面值1元，按每股3元的价格发行，证券公司按发行收入1%收取手续费并从发行收入中扣除。股票发行冻结期间的利息收入80万元。假如企业股款已经收到，该企业“资本公积”科目的金额是__万元。
A．23720
B．12080
C．23960
D．35720 7、某化妆品公司为一般纳税人，长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其为原材料继续生产护发品销售，一年来受托方一直按同类护发品每千克100元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的护发品5000千克，当月销售连续生产的护发品8000箱，每箱销售价格1000元。月底结算时，账面月初库存的委托加工护发品20000千克，价款2000000元；月底库存委托加工护发品1000千克，价款100000元(题中销售价格均为不含增值税价格)。当月该公司销售护发品应纳的消费税为__元。
A．640000
B．448000
C．192000
D．608000
8、2009年11月份，陈某以没份218元的价格转让2008年申购的企业债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元。陈某2009年11月份应缴纳的个人所得税为__元。(不考虑其他税金)
A．1556
B．1800
C．6356
D．6600
9、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。
A．承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税
B．债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税
C．企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税
D．公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的印花税
10、在民事诉讼中，无独立请求权的第三人__。
A．只能依法院的通知参加诉讼
B．诉讼地位相当于被告
C．可以通过起诉参加诉讼
D．一审中无权提出管辖权异议
11、民事法律行为所附条件的特点应是__
A．已经发生的事实
B．不确定的事实
C．不是法律明确规定的事实
D．并非行为人约定的事实
12、某县卫生行政部门因某饭馆的卫生质量存在严重问题，遂以违反《公共场所卫生管理条例》为由，对其作出吊销卫生许可证的决定。这一行为属于下列选项中的__。
A．行政处罚
B．行政强制
C．行政许可
D．行政监督检查
13、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是__。
A．生产企业对外投资向银行借款支付的利息
B．生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息 C．为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息
D．房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息
14、2007年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备。项目完工，公司于2008年9月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__万元。
A．10.2.23
B．103.36
C．104
D．106.17
15、2009 年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元；取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元；将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税__万元。
A．10.38
B．11.40
C．12.40
D．12.85
16、长期借款筹资与长期债券筹资相比，其特点是__。
A．利息能节税
B．筹资弹性大
C．筹资费用大
D．债务利息高
17、当事人有__情形时，应当承担缔约过失责任。
A．不履行合同
B．履行合同不符合约定
C．以自己的行为表明将不履行合同
D．故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况
18、某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到__年。
A．2005
B．2006
C．2007
D．2008
19、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为__。
A．4.25万元
B．11.9万元
C．12.5万元
D．17万元
20、某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油 15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热、修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为__万元。
A．160 B．156
C．120
D．117
21、下列不得抵扣进项税的项目有__。
A．企业贿人生产用水
B．企业购人生产用热力
C．企业为来料加工复出口购人部分国内辅料
D．企业购入准备赠送给客户的礼品
22、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有__。
A．投资者的工资
B．投资者及其家庭发生的生活费用
C．企业计提的各种准备金
D．企业从业人员计税标准内的工资支出
23、我国对生产企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。
A．免税
B．免、退税
C．免、抵、退税
D．先征后退
24、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是__。
A．房地产企业土地增值税清算报告
B．税收筹划报告
C．涉税咨询答复报告
D．办税事宜建议报告
25、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为__。
A．财产转让所得
B．劳务报酬所得
C．工资、薪金所得
D．利息、股息、红利所得
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、关于营业税的纳税义务人，下列说法正确的有__。
A．政策性银行是金融保险业的纳税人
B．向我国境内转让无形资产的境外机构是转让无形资产的纳税人
C．组织演出活动的经纪人是文化体育业的纳税人
D．铁道部所属各铁路分局是中央铁路运营业务的纳税人
2、下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有__。
A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B．娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售
C．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 3、根据《民事诉讼法》的规定，提起民事抗诉的条件有__。
A．人民法院的判决、裁定尚未生效
B．原判决、裁定认定事实的主要证据不足
C．原判决、裁定适用法律确有错误
D．当事人对判决未提起过上诉
E．下级检察机关未提起过抗诉
4、关于业务(5)所涉及的销售行为，下列说法正确的是：__
A．此项业务中的销售方式属于销售折扣。
B．此项业务中的销售方式属于折扣销售。
C．甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税销售额中减除。
D．甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销售额中减除。
5、在采用每股收益无差别点分析法选择最佳资金结构融资方案时，与每股收益关系最直接的指标有__。
A．固定成本总额
B．变动成本总额
C．净利润
D．息税前利润
E．销售额
6、有关车船使用税计税依据的具体规定，下列表述正确的有__。
A．车辆净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算
B．船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算
C．机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折计征
D．客货两用汽车，载货部分按机动货车税额减半征税，载人部分按乘人汽车税额征税
7、按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有__。
A．用于抵债的自产应税消费品
B．用于对外投资入股的外购应税消费品
C．用于换取生产资料的自产应税消费品
D．用于换取消费资料的外购应税消费品
8、2006年12月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入2000元，2006年度年终奖5000元。当月从境外A国取得税后工资收入折合人民币17000元，已在境外缴纳所得税3000元。则王某在2006年12月应纳个人所得税__。
A．1185元
B．345元
C．270元
D．720元
9、该企业2000年12月份“材料成本差异”账户的贷方本期发生额为__元。
A．7500
B．18180
C．26160
D．27600
福建省2016年税务师考《税法二》考试试题
福建省2016年税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据合同法律制度的规定，下列合同中，不属于诺成合同的是__。
A．赠与合同
B．金融机构贷款的借款合同
C．自然人之间的借款合同
D．仓储合同
2、下列不属于13%低税率范围的是__。
A．面皮
B．电子光盘
C．林苗栽植机械
D．农机备件
3、附条件民事法律行为的条件应当是__的事实。
A．已经发生
B．确定
C．法定
D．约定
4、一般情况下，行政相对方应在知道作出具体行政 行为之日起的法定期限内向人民法院提起行政诉讼。该法定期限是__。
A．1个月
B．2个月
C．3个月
D．6个月
5、某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费 200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。下列表述正确的是__。
A．广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元
B．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元
C．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元
D．广告公司应纳营业税7.75万元，厂家增值税销项税额0.238万元
6、下列可以提起行政诉讼的事项是__。
A．某公民认为政府发布的具有普遍结束力的决定不符合法律的规定
B．某组织对行政机关对民事纠纷的调解结果不服
C．某烈士子女对民政部门发放抚恤金的行为不服
D．某公务员对行政机关降级处分行为不服
7、甲某应纳个人所得税__万元。
A．0
B．4.04
C．4.51 D．4.61
8、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税__万元。
陕西省2017年上半年税务师考《税法二》试题
陕西省2017年上半年税务师考《税法二》试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、在我国，批准逮捕由__负责。
A．公安机关
B．人民检察院
C．人民法院
D．国家安全机关
2、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率__。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
3、依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．自产自用应税资源不缴纳资源税
B．各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量
C．收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D．纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
4、在成本模式下，关于投资性房地产的转换，下列说法中正确的是__。
A．应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值
B．应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值
C．自用房地产转为投资性房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值
D．投资性房地产转为自用房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值
5、某外籍专家在我国境内工作，月工资为 10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为__元。
A．1465
B．825
C．1225
D．1600
6、甲公司向乙公司某大股东发行普通股960万股(每股面值1元，公允价值3元)，同时承 担该股东对第三方的债务800万元(未来现金流量的现值)，以换取该股东拥有的25%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计65万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利280万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为__元。
A．3680
B．3615
C．3400 D．3745
7、某外商投资企业2002年6月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用 20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为__万元。
四川省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
四川省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。
A．基层
B．中级
C．高级
D．专门
2、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为__元。
A．3754.27
B．6080
C．8098
D．8948
3、增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于__。
A．国家税务总局
B．各省国家税务局
C．市级以上国家税务局
D．县级以上国家税务局
4、某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为__万元。
A．15.90
B．18
C．24
D．25
5、企业在外地设立的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机关办理__。
A．开业税务登记
B．变更税务登记
C．注册税务登记
D．外出经营活动税收管理证明
6、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)
A．41837.61
B．23739.32
C．45237.61 D．47478.63
7、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。
A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。
2015年浙江省税务师考《税法二》考试试题
2015年浙江省税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是__。
A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C．提供劳务所得，按照所得支付地确定
D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
2、卷烟厂销售卷烟应纳消费税__万元。
A．0.6
B．27
C．21
D．25.6286
3、某破产企业的财产为500万元，破产费用为400万元，共益债务为200万元。下列清偿顺序正确的是__。
A．优先支付破产费用，共益债务的清偿比例是1/2
B．优先支付共益债务，破产费用的清偿比例是3/4
C．破产费用和共益债务的清偿比例是5/6
D．按照2:1的比例分别支付破产费用和共益债务
4、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。
A．90
B．60
C．30
D．15
5、关于行政诉讼二审程序，说法不正确的有__。
A．当事人不服一审判决，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉，若对裁定不服，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉
B．人民法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理，若当事人对原审法院认定的事实有争议，人民法院仍可实行书面审理
C．第二审人民法院审理上诉案件，应当对原审人民法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D．一般情况下，人民法院审理上诉案件，应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决
6、某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车， 2009年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同类小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为__万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)。 A．74.88
陕西省2015年上半年税务师考《税法二》试题
陕西省2015年上半年税务师考《税法二》试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。
A．半年
B．1年
C．5年
D．3年
2、企业财务管理是一种__。
A．生产经营活动
B．实物管理活动
C．价值管理活动
D．技术管理活动
3、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。
A．84822
B．41778
C．23400
D．12723.30
4、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
A．360000元和640000元
B．900000元和1600000元
C．240000元和320000元
D．0和640000元
5、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。
A．6小时
B．12小时
C．24小时
D．48小时
6、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。
A．既可以由故意构成，也可以由过失构成
B．只能由故意构成
C．只能由过失构成
D．多数由直接故意构成
7、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。则该电视台6月应纳营业税为__万元。
A．4.06
B．3.06
C．3.86
D．4.05
8、普通股票投资的缺点有__。
A．投资收益高
B．投资风险大
C．能降低购买力的损失
D．流动性很强
9、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额__元。
2016年上半年陕西省税务师考《税法二》考试试卷
2016年上半年陕西省税务师考《税法二》考试试卷
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44
B．17.84
C．17.6
D．16.64
2、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。
A．60%和24%
B．60%和40%
C．40%和24%
D．84%和40%
3、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为__元。
A．10600
B．10280
C．13080
D．17880
4、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。
A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务
B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响
C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
D．提前60日通知其他合伙人
5、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同
B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效
C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万
D．乙有权要求甲承担违约责任
6、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。
A．8.98
B．8.94 C．8.9
D．9.02
7、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。
A．监狱的上一级主管机关
B．省级以上司法行政机关
C．监狱所在地的基层人民法院
D．中级以上人民法院
2017年广西税务师考《税法二》考试试题
2017年广西税务师考《税法二》考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、2007年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金15万元。租金收入适用的营业税税率为5%。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2006年1月1日购入，初始入账价值为180万元，预计使用年限为15年，采用直线法摊销。假定不考虑营业税以外的其他税费，甲公司2007年度出租该商标权所产生的营业利润为__。
A．-12万元
B．2.25万元
C．3万元
D．4.25万元
2、某企业为增值税一般纳税人，本期销售一台大型设备，全部价款20万元(不含增值税)，分三期收款，按合同规定交付设备的第一期收取50%的价款，以后两期均收取25%的价款，该设备的成本为16万元，该企业第一期应向购货单位收取的款项为__元。
A．100000
B．117000
C．134000
D．114000
3、严某2009年6月以拍卖方式花150万元购入泰丰实业公司“打包”债权200万元，其中甲欠泰丰实业公司100万元，乙欠泰丰实业公司60万元，丙欠泰丰实业公司40万元。 2009年11月严某从乙债务人处追回款项50万元。追回债权过程中发生有关税费0.3万元。严某处置债权取得所得应纳个人所得税为__万元。
A．3.4
B．0.4
C．0.94
D．1
4、甲向乙借款30万元做生意，由丙提供价值20万元的房屋抵押，并订立了抵押合同。甲乙未办理抵押登记。甲将自己享有的股票质押给乙，没有办理的权利质押登记，签订了质押合同，则__。
A．抵押合同无效，质权有效
B．抵押权和质权均有效
C．抵押权和质权均无效
D．抵押合同和抵押权均有效
5、某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。假定该公司适用所得税税率为25%，则2008年度应缴纳企业所得税为__万元。
2016年贵州税务师考《税法二》试题
2016年贵州税务师考《税法二》试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、钻石消费税的纳税环节是__。
A．打磨出厂环节
B．进口环节
C．委托加工提货环节
D．零售环节
2、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．18.35
B．18.4
C．24
D．26.95
3、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定
B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定
C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定
D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定
4、下述体现了实质课税原则的是__。
A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的
B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格
C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定
D．负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同
5、甲公司6月30日的银行存款日记账账面余额为400000元，银行对账单余额为420000元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；(2)30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；(3)30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；(4)29日企业开出转账支票一张16500元，持票人尚未到银行办理结算手续，公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为__元。
A．420000
B．368500
C．471500
D．438500
6、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
陕西省税务师《税法二》：土地增值考试试题
陕西省税务师《税法二》：土地增值考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。
A．县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭
B．县工商局未经法庭许可中途退庭的
C．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭
D．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭
2、根据现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是__。
A．黑色金属矿产品
B．将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿
C．有色金属矿产品中，经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物
D．未经加工的建筑用天然材料
3、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元
A．285.50
B．385.50
C．290.50
D．390.50
4、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作__处理。
A．分国分项的限额扣除
B．分国不分项的限额扣除
C．提供完税凭证原件的，据实扣除
D．提供完税凭证原件的，也不予扣除
5、根据《民事诉讼法》的规定，合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。
A．原告、被告住所地
B．被告住所地
C．被告住所地、合同履行地
D．标的物所在地
6、某工业企业2009年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入是520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330；财务费用 260万元，其中向非金融企业借款1000万元，用于当年办公楼建设，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。该企业2009年所得税前可以扣除的三项费用合计为__万元。
A．1020
B．990
C．1188.6
D．1248.6 7、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其__数量作为课税数量。
重庆省2017年税务师考《税法二》模拟试题
重庆省2017年税务师考《税法二》模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股（每股面值1元，公允价值4元），同时承担该股东对第三方的债务1000万元（未来现金流量的现值），以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时，乙公司股东大会已通过利润分配方案，甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A．3710
B．4710
C．4760
D．4950
2、公司2003年应收账款周转率为__。
A．7.89
B．6.744
C．1.77
D．1.98
3、企业资金运动的前提是__。
A．筹集资金
B．资金的投放与使用
C．资金的收回
D．资金的分配
4、某工业企业购置一处直接可使用的房产，根据税法规定，缴纳了契税50000元，则正确的会计处理为__。
A．借：管理费用 50000 贷：应交税费一应交契税
50000
B．借：固定资产 50000 贷：应交税费一应交契税
50000
C．借：管理费用 50000 贷：银行存款 50000
D．借：固定资产 50000 贷：银行存款 50000
5、土地增值税的税率形式是__。
A．全额累进税率
B．超额累进税率
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
6、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
A．诉讼时效的中止
B．诉讼时效的中断
C．诉讼时效的延长
D．诉讼时效的终止 7、乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税__元。