陕西省税务师考《税法二》试题
陕西省税务师考《税法二》试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D．当期货币资金在扣除应付职3232资和应计提的公益金、公积金以后
2、A企业只生产一种产品，单位变动成本6元，单价10元，固定成本16600元，若想实现7400元的利润，应使销售量达到__件。
A．7200
B．6000
C．4500
D．5000
3、甲公司向乙公司订购某品牌化妆品一批，约定乙厂送货后付款，几日后乙厂通过正当途径获得确切信息，甲公司经营状况恶化，正面临破产，企图利用此次交易做最后的挣扎，遂中止了合同的履行，此时乙公司可以行使__。
A．先诉抗辩权
B．不安抗辩权
C．同时履行抗辩权
D．先履行抗辩权
4、下列选项关于违约责任的说法正确的是__
A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则
B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿
C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担
D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任
5、对__的具体行政行为，人民法院可以判决变更。
A．违反法定程序
B．主要证据不足
C．适用法律错误
D．行政处罚显失公正
6、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。
A．5840
B．4800
C．4080
D．3360
7、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是__。
A．同类型新车最低计税价格〔1+(已使用年限÷规定使用年限)〕×100%
B．同类型新车最低计税价格×〔1-(已使用年限÷实际使用年限)〕×100%
C．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限≤10年
D．同类型新车最低计税价格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限10年
8、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是__。
A．转让固定资产发生的费用
B．支付的财产保险费
C．购、建固定资产的费用
D．生产经营过程中发生的广告费用
9、凡在经济特区开办的外商投资企业，其企业所得税都减按__的税率征收。
A．15%
B．20%
C．10%
D．25%
10、对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是__。
A．均不计入营业额
B．材料差价计入营业额，提前竣工奖不计入营业额
C．材料差价不计入营业额，提前竣工奖计入营业额
D．均应计入营业额
11、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%，则该企业应纳消费税为__万元。
A．60
B．106.67
C．96
D．1066.67
12、下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是__。
A．流动经营的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳
B．代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳
C．流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳
D．城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行
13、甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税__元。
A．120
B．200
C．320
D．4000
14、税务机关向某电脑公司采购手提电脑，税务机关与该电脑公司建立的是__法律关系。 A．商事
B．行政
C．民事
D．管理
15、某种股票收益率的期望值为10%，其标准差为0.04，风险报酬系数为0.3，则该股票的风险收益率为__。
A．40%
B．12%
C．6%
D．30%
16、某外贸企业办理完退免税的出口化妆品被对方退货，入境时海关未对其征税，则该企业__。
A．可不向税务机关补缴应纳消费税
B．暂不补税，待内销时再补缴消费税
C．出口转内销货物不计算消费税
D．向税务机关补缴已退还的消费税
17、该企业2002年度合并纳税__万元。
A．18
B．25.5
C．21
D．30
18、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均!由销售公司开具统一发票。．张某应缴纳车辆购置税()元。
A．7500．00
B．7934．62
C．9283．50
D．15869.23
19、根据我国刑事诉讼法的规定，不服一审判决的上诉期为__。
A．15日，不服一审裁定的上诉期为10日
B．15日，不服一审裁定的上诉期为7日
C．10日，不服一审裁定的上诉期为5日
D．10日，不服一审裁定的上诉期为7日
20、某化妆品厂是增值税一般纳税人，2月生产医用酒精8吨，成本6400元，5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，企业当期销售化妆品取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为__元。
A．64990
B．65118.68
C．65365
D．65694.32
21、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为__万元。
A．7.92
B．9.90
C．10.56
D．13.2077
22、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张__。
A．不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间
B．可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意
C．可以得到支持，因未过2年诉讼时效
D．可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同
23、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。2009年12月，月初结存材料计划成本为200万元，成本差异为超支4万元；本月入库材料计划成本为800万元，成本差异为节约12万元；本月发出材料计划成本为600万元。假定甲公司按月末材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异，甲公司本月末结存材料实际成本为__万元。
A．394
B．396.8
C．399
D．420
24、下列关于公示、公信原则的说法错误的是__。
A．动产物权人公示自己享有物权的方式是占有
B．第三人基于公示原则推定不动产登记名义人享有该不动产物权
C．依公信原则，物权的存在与变动公示的，即发生权利存在与变动的效力
D．如果公示有瑕疵，善意受让人依然可以取得物权
25、为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后__内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。
A．1年
B．2年
C．3年
D．5年
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、生产型增值税的特点是__。
A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除
B．不允许扣除任何外购固定资产的价款
C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
2、税务代理在税收征纳关系中的作用在于__。
A．注册税务师协调了税收征纳双方的分歧和矛盾 B．税务代理有利于促进依法治税
C．税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制
D．税务代理有利于增强纳税人自觉纳税意识
E．税务代理有利于保护纳税人的合法权益
3、甲和内公司为乙公司的子公司，乙公司是内公司的唯一原料供应商，丁公司和丙公司生产同一种产品，则下列公司为关联企业的有__。
A．甲和丙
B．甲和乙
C．乙和丙
D．丙和丁
E．甲和丁
4、根据《企业破产法》的规定，__属于破产债权。
A．破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权
B．无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息
C．破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权
D．破产申请受理前成立的经依法申报确认的、债权人未放弃优先受偿权的有财产担保的债权
5、跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经__签字盖章后方为生效。
A．购票人
B．注册税务师
C．保证人
D．税务机关
E．法人代表
6、按照营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有__。
A．科研单位转让非专利技术所有权
B．残联举办的餐饮店
C．学校对社会出租的公寓
D．1年期以上的返还性人身保险业务
7、依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有__。
A．代理出口货物证明
B．出口收汇核销单
C．代理出口协议副本
D．购进出口货物的增值税专用发票
E．受托方代理出口的“出口货物报关单”
8、下列有关投资报酬率的说法中，正确的有__。
A．某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×经营收益期望值÷标准差
B．一般情况下，实际的经营收益率与经营期望收益率的偏离程度越大，风险越大
C．经营收益率的标准离差率越大，风险越大
D．某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×标准离差率
E．一般投资者冒的风险越大，投资的实际收益率就越高
税务师《税法二》考试真题及答案(多选题)
XX年税务师《税法二》考试真题及答案（多项选择题）
多项选择题(此题型共30题，每题2分，共60分。每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。)
41.依据企业所得税相关规定，以下对所得地确实定，正确的有( )。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于以下情形，应视同销售确定收入的有( )。
A.用于对外捐赠
B.用于市场推广或销售
C.用于股息分配
D.用于职工奖励或福利
E.从总机构转移到其境内分支机构
43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B.资金使用的详细情况每年必须报上级主管部门备案 C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进展核算
D.该资金不得用于资本性支出
E.对该资金有专门的资金管理方法或详细管理要求
44.税务机关对工资薪金进展合理性确认应遵循的原那么有( )。
A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进展的
B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的
D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的
E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务
45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。以下固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。
2023年税务师考试税法二练习题及答案
第 1 页 共 9 页 2023年税务师考试税法二练习题及答案
2023年税务师考试税法二练习题及答案
单项选择题
1、2023年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股，2023年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应，纳税所得额为( )元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
答案：A
2、2023年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2023年3月份行权,股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。
A.20460
B.22440
C.26400 第 2 页 共 9 页 D.32940
答案：D
3、2023年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某获得该住房应缴纳个人所得税( )元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
答案：D
4、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2023年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2023年12月杰克应缴纳个人所得税( )元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
答案：A 第 3 页 共 9 页 5、2023年8月方某获得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某获得该房产应缴纳个人所得税( )万元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
答案：C
6、2023年某企业转让一栋六成新的旧仓库，获得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置本钱1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法
B. 综合计征法
C. 全额累进法
D. 超额累计进法
2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入
B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税
C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理
D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整
3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（ ）。
A、25% B、20%
C、15%
D、10%
4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（ ）。
A、1250万元
B、1000万元
C、750万元
D、500万元
5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（ ）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日
B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报
C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日
D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是 （ ）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策
B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。
A.可比非受控价格法可以适用全部类型的关联交易
B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易
C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易
D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易
2.2024年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未安排利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A.50
B.180
C.200
D.220
3.2024年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。依据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A.10
B.20
C.30
D.35
4.2024年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮依据完工进度法确认其供应劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例
C.已供应劳务占劳务总量的比例
D.已建立时间占合同约定时间的比例
5.某商贸公司2024年起先筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务款待费300万元、业务宣扬费20万元、广告费用200万元。依据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200
B.220
C.400
D.520
6.2024年1月某上也公亘对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000Ko2024年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。依据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是：
A、一般纳税人可以适用简易征收办法，但不得抵扣进项税额
B、一般纳税人在办理税务登记时，应按照规定的税率自行选择适用简易征收办法
C、一般纳税人选择适用简易征收办法的，不得进行增值税专用发票的领用
D、一般纳税人在简易征收办法下，其销项税额等于销售额减去进项税额
2、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批发价为100万元，增值税专用发票注明的税额为17万元，该企业将原材料用于生产销售的商品，销货价为120万元。下列关于该企业增值税纳税申报的说法中，正确的是：
A、该企业可以在计算销项税额时抵扣购进原材料的进项税额
B、该企业无需进项税额抵扣，直接按销货价计算销项税额
C、该企业销项税额为12万元，进项税额为17万元
D、该企业销项税额为8.4万元，进项税额为10.3万元
3、某企业2023年度应纳增值税200万元，消费税50万元，城市维护建设税和教育费附加15万元，地方教育附加10万元，企业所得税30万元。该企业当年应缴纳的城建税和教育费附加的合计金额为：
A. 65万元
B. 80万元
C. 85万元 D. 90万元
4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：
A. 销售货物采取分期收款方式，以货物的所有权转移给买方的日期为增值税纳税义务发生时间
B. 销售货物采取预收货款方式，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间
C. 销售货物采取委托代销方式，以收到代销清单当天为增值税纳税义务发生时间
D. 销售货物采取托收承付方式，以发出货物当天为增值税纳税义务发生时间
5、增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、分配给投资者
B、用于产成品的生产
C、个人消费
D、简易计税项目
《税法二》税务师考试试题及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A、企业发生的合理工资薪金支出
B、企业发生的公益性捐赠支出
C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D、企业发生的职工福利费支出
2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：
（1）销售货物收入800万元；
（2）出租房屋收入200万元；
（3）支付给员工的工资薪金500万元；
（4）支付给投资者的股息100万元；
（5）支付给金融机构的借款利息80万元；
（6）捐赠支出50万元。
假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：
A、200万元
B、250万元
C、300万元 D、350万元
3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：
（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；
（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；
（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。
根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（ ）万元。
A. 15
B. 20
C. 25
D. 30
4、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。
根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A. 500
B. 750
C. 1000
D. 1500
5、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。该企业12月份应缴纳的增值税为：