浅议银行内部审计原则
商业银行内部审计
商业银行内部审计1商业银行内部审计的内涵(1)保证外部法律法规和内部政策、计划、程序等的执行。
对于内部审计而言,首先必须全面掌握内部控制系统的资料,这些资料包括外部法律法规和商业银行内部的政策与制度,内部审计高层管理人员要建立有效的信息渠道,将这些资料全面、完整、及时地传递给审计人员,使内审人员能够在掌握这些信息的基础上,对执行情况进行客观地评价。
其次,商业银行的控制系统是随着业务发展与控制要求的变化而持续变化的,内部审计在起到监控作用的同时,还要起到优化内部控制系统的作用。
(2)保证内部信息的真实、可靠与完整。
商业银行的内部信息主要包括财会信息和经营信息两个部分。
财会信息主要包括财务预算、会计核算、成本费用使用情况等一系列财务报告。
而经营信息包括商业银行在信贷、筹资、衍生等业务经营活动中产生的各种报告与分析等资讯。
(3)保护商业银行资产的安全。
对于商业银行,资金、凭证账册、业务系统、经营器具等资产的安全十分重要,尤其是现金资产,为了保护这些资产的安全,商业银行设计了相对应的内部控制措施,如现金出入库规定、现金收付程序、金库管理规定、财会系统操作规定、会计档案归档查阅规定等等。
2商业银行内部审计存有的主要缺陷(1)审计领导机制的缺位。
领导机制的缺乏还导致审计职能与业务职能相互间的区隔不足,使审计工作往往受到业务工作的影响,审计项目不能够完全独立地开展,审计师不能公正地提出审计意见,审计意见得不到充分的重视与准确地运用,内部审计职能不能充分地发挥。
领导机制的缺乏还导致内部审计工作缺乏系统性和计划性。
(2)审计部门的组织结构不完善。
商业银行内部审计组织结构经过“分散—集中—再集中”的变革过程,基本上形成了总行、区和片的三级管理模式。
商业银行总行的审计部门负责审计工作的总体规划;并在全国设立大区审计处负责区域内审计工作的部署,对区域内各省级分行的审计工作负责;在区审计处的领导下,各省内设置若干审计点分片对省内各市的审计项目负责。
浅谈银行内部审计
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（四）积极促进银行内部审计成果的转化
对银行内部审计发现成果进行二次利用是北京 时代新威审计专家针对银行内部审计想出的措施， 这其实就是银行内部审计实现咨询性服务的一种方 式。 银行内部审计咨询性服务功能的实现同样要以 确认性服务为基础，就是利用确认性工作中发现的 问题，对管理、制度和控制等方面提出有针对性的 建议，实质就是银行内部审计人员根据以往审计过 程中出现的问题进行总结，从而预测将来审计中可 能出现的问题，并对这些问题进行提前预防，实现 提前监督的重要举措。
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（二）由合规性审计向风险导向型审计转型
合规性审计是中央银行内部审计的主要审计模 式，也是其审计的基础，它会提出直观的、具有充 分依据的各种问题。 在银行内部审计兴起之初，通过合规性审计的方式 会检查出一大批管理和操作中的漏洞和错误，很好 地杜绝了中央银行各种风险问题的出现。
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2.从银行审计风险来说
1.它们使用相同或者相近的审计程序，共用大 量审计方法，关注的相关信息也有大量重叠；
2.它们均高度关注银行风险与内部控制制度， 在这两方面它们具有诸多可以相互融合之处。
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二、银行内部审计对外部审计工作的评价与利用
尽管银行内部审计与外部审计在总体审计目标、 报告使用对象、审计范围上有各自的着眼点，但银 行内部审计与外部审计在审计内容、方法、关注信 息上有相当程度的重叠。银行内部审计如果恰当利 用外部审计工作就能够有效减少重复审计工作、提 高审计效率。
一、银行内部审计职能提升
银行内部审计职能提升工程是在现 代商业银行价值型管理体系构建过程中 的必然要求。
银行内部审计原则和程序
银行内部审计原则和程序在现代金融体系中，银行作为重要的金融机构，承担着各种金融服务和风险管理的责任。
为了确保银行的运营安全和合规性，内部审计成为了不可或缺的一环。
本文将探讨银行内部审计的原则和程序，以及其在银行管理中的重要性。
一、审计原则银行内部审计的原则是指审计工作应当遵循的基本准则和规范。
这些原则包括独立性、客观性、全面性、可行性和保密性。
首先，独立性是银行内部审计的核心原则。
审计人员应当独立于被审计单位，不受干扰和控制，以保证审计结果的客观性和公正性。
其次，审计工作应当客观，不受主观偏见的影响。
审计人员应当根据事实和证据进行判断，避免个人情感和利益的干扰。
此外，审计应当全面，覆盖被审计单位的各个方面，以确保审计结果的准确性和完整性。
审计人员还应当确保审计工作的可行性，即在合理的时间和成本范围内完成审计任务。
最后，审计工作应当保密，确保审计结果只向相关的管理人员和监管机构披露，以防止信息泄露和对被审计单位的不当影响。
二、审计程序银行内部审计的程序是指审计工作按照一定的步骤和方法进行的过程。
一般来说，审计程序包括计划、实施、报告和跟踪四个阶段。
首先是审计计划阶段。
在这个阶段，审计人员需要了解被审计单位的业务和风险情况，制定审计目标和范围，确定审计重点和方法。
审计计划还应当包括审计时间表、人员安排和资源预算等。
接下来是审计实施阶段。
在这个阶段，审计人员根据审计计划进行实地调查和核查，收集相关的证据和资料。
审计人员还需要进行数据分析和风险评估，以发现潜在的问题和风险。
然后是审计报告阶段。
在这个阶段，审计人员将审计结果整理成报告，向相关的管理人员和监管机构提供审计结论和建议。
审计报告应当清晰、准确地反映审计结果，提供有效的改进措施和建议。
最后是审计跟踪阶段。
在这个阶段，审计人员需要跟踪被审计单位对审计结果的整改措施和改进进展情况。
审计人员还需要评估整改效果，并在必要时进行后续审计。
三、内部审计的重要性银行内部审计在银行管理中具有重要的作用和意义。
浅谈银行内部审计监督
浅谈银行内部审计监督随着金融体制改革的不断深入，银行内部审计工作也正经历深刻的变革，金融机构的内部审计工作在企业的风险管理中将越来越发挥出重要的作用，尤其是内部审计监督更为重要，为完善审计监督体制，有效防范和化解金融风险，银行实施了审计体制改革。
审计体制改革后，审计部门的独立性、权威性和超脱性会得到进一步体现，审计监督职能将会得到更好的发挥，为银行的各项业务发展建立强有力的保障。
一、现阶段银行内部审计存在的主要问题1.内审机制不健全，内审工作不规范。
主要表现在：一是审计部门独立性得不到体现；二是内部审计缺乏相应的权限，审计部门的作用大打折扣；三是内部审计实施缺乏权威性，内部审计作为一个职能部门，不能充分发挥超脱决策系统和执行系统的独立监督系统作用，不能客观、公正、真实反映审计监督结果。
2.内部审计技术落后，范围过窄。
目前审计部门很大程度上还处于查错纠弊的阶段，缺乏对银行管理结构和内部控制体系以及经济效益状况的审计和评价认定，无法适应银行业务快速发展的需要。
具体表现在：审计方式没有明确改进，审计工作以传统账务检查为主，工作质量有待提高；在实际工作中，审计成果不能服务于业务经营中；虽然由于各级行对审计工作的高度重视和审计部门的努力，审计工作中的“三难”问题正逐步得到解决，但“处理难”现象仍普遍存在。
3.审计部门的独立性不强。
内部审计部门的独立性是保证内审人员工作的权威性和客观性的基本前提，而部分审计部门的地位仍不够独立和权威，资源和人员配置权仍受制于管辖分行。
主要表现因素为体制弊端。
4.审计人员的专业素质和水平不高。
随着业务的不断拓展和创新，各种管理办法和业务操作不断完善，审计人员的素质有待进一步提高，审计人员的个人业务技能和知识不能适应业务经营快速发展的需要，现有知识容易老化，一旦所掌握的知识跟不上业务的变化，极易造成与实际业务的脱节；同时由于审计人员技能、工作方法、认识水平等主观原因及其他客观因素存在，审计揭露问题的深度不够，审计处理的力度不够。
商业银行内部审计
商业银行内部审计1商业银行内部审计的内涵(1)保证外部法律法规和内部政策、计划、程序等的执行。
对于内部审计而言,首先必须全面掌握内部控制系统的资料,这些资料包括外部法律法规和商业银行内部的政策与制度,内部审计高层管理人员要建立有效的信息渠道,将这些资料全面、完整、及时地传递给审计人员,使内审人员能够在掌握这些信息的基础上,对执行情况进行客观地评价。
其次,商业银行的控制系统是随着业务发展与控制要求的变化而持续变化的,内部审计在起到监控作用的同时,还要起到优化内部控制系统的作用。
(2)保证内部信息的真实、可靠与完整。
商业银行的内部信息主要包括财会信息和经营信息两个部分。
财会信息主要包括财务预算、会计核算、成本费用使用情况等一系列财务报告。
而经营信息包括商业银行在信贷、筹资、衍生等业务经营活动中产生的各种报告与分析等资讯。
(3)保护商业银行资产的安全。
对于商业银行,资金、凭证账册、业务系统、经营器具等资产的安全十分重要,尤其是现金资产,为了保护这些资产的安全,商业银行设计了相对应的内部控制措施,如现金出入库规定、现金收付程序、金库管理规定、财会系统操作规定、会计档案归档查阅规定等等。
2商业银行内部审计存有的主要缺陷(1)审计领导机制的缺位。
领导机制的缺乏还导致审计职能与业务职能相互间的区隔不足,使审计工作往往受到业务工作的影响,审计项目不能够完全独立地开展,审计师不能公正地提出审计意见,审计意见得不到充分的重视与准确地运用,内部审计职能不能充分地发挥。
领导机制的缺乏还导致内部审计工作缺乏系统性和计划性。
(2)审计部门的组织结构不完善。
商业银行内部审计组织结构经过“分散—集中—再集中”的变革过程,基本上形成了总行、区和片的三级管理模式。
商业银行总行的审计部门负责审计工作的总体规划;并在全国设立大区审计处负责区域内审计工作的部署,对区域内各省级分行的审计工作负责;在区审计处的领导下,各省内设置若干审计点分片对省内各市的审计项目负责。
银行内部审计方案
银行内部审计方案银行内部审计方案1. 引言在现代社会中，银行作为金融行业的核心机构扮演着至关重要的角色。
为了确保银行的运营安全和财务稳健，内部审计成为了不可或缺的一环。
本文将深入探讨银行内部审计的方案，介绍其重要性以及如何制定和执行一个高效的内部审计计划。
2. 银行内部审计的重要性银行作为金融机构，每天面临着大量的交易和储蓄活动。
这个复杂的交易网络需要一个可靠的系统来监控和确保其运营的合规性和安全性。
内部审计作为一个独立的部门，具有独立性和客观性，对银行内部的运营和控制进行评估，以发现和纠正潜在的风险和问题。
它不仅有助于保护银行的资产和客户的利益，还可以提供对该行业所需的合规性的信心。
3. 银行内部审计方案的制定制定一个高效的银行内部审计方案需要考虑以下几个关键因素：(1) 审计目标和范围：银行审计的目标应明确，并根据特定的业务和风险活动确定范围。
可以审计银行的财务报表、风险管理流程、内部控制和合规性程序等方面。
(2) 审计计划和时间表：在制定审计方案时，需要制定一个详细的审计计划和时间表，以确保每个环节都被充分覆盖并按时完成。
(3) 资源分配：为了保证内部审计的有效执行，需要合理分配人力、物力和财力资源。
这意味着需要招聘专业的审计人员，并提供必要的培训和技术支持。
(4) 流程和方法：内部审计应该采用一套有效的流程和方法，以确保审计工作的客观性和可靠性。
可以采用文件审查、现场观察和员工访谈等方法。
(5) 报告和跟踪：内部审计报告应该清晰明了、具有可操作性，并及时向高层管理人员提交。
应该设立一个跟踪机制，以确保内部审计结果的有效实施。
4. 银行内部审计的执行和总结内部审计方案的执行需要按照制定的计划和时间表进行。
在审计过程中，审计人员应遵循审计手册中规定的方法和流程，并与相关部门密切合作。
通过细致入微的审计工作，可以发现与财务管理、风险控制等方面相关的问题，并提出改进措施。
审计结束后，内部审计团队应该整理和总结审计结果，并向银行高层管理人员提交详细的报告。
银行内部审计基本准则模版
银行内部审计基本准则模版内部审计是指为提高组织管理效率、风险控制能力和内部控制质量而开展的自我监督活动。
银行内部审计的目的是通过自检和检查，评估银行各项工作的整体效能和外部法律法规是否得到合规遵循，规范银行的运营和管理，促进银行稳健发展。
银行内部审计基本准则模版如下：一、审计任务1.内部审计部门应制定审核计划，确保审核的全面、持续和有效性，确定事项的优先级，以便制定合理的法定期限。
2.审核部门应根据财务、风险和重大内容，制定审计工作计划。
3.审核部门应根据银行战略目标、企业规划和管理的特殊需要，确定审计重点和优先次序，制定相应的审计计划。
二、审计方法1.审核部门应坚持独立性，遵循职业道德原则和银行内部审核规定，制定审核工作，保证审核人员的独立性。
2.审核部门应根据审核对象的性质、情况和审核方向，采取不同的审核方法。
3.审核部门应根据银行内部控制要求，制定查看、分析和对比方法，对审核对象进行自检，评估银行业务运营情况和内部控制机制的有效性，可以通过软件和硬件应用手段提高审计效率和质量。
三、审计范围1.审核部门应根据职业规范和相关法规，实施审计项目，范围应全面、合理和有效。
2.审核部门应基于银行管理目的、合适性和有效性，在审计范围内实施相关的审计项目。
3.审核部门应根据银行内控制原则、银行内经营条件和业务运营风险，确定审计范围，制定审计工作计划。
四、审计结果1.审核部门应制订审核结果报告，对问题进行分类和汇总，并对优化方案提出建议。
2.审核部门应对问题逐一列示，并对问题的性质、根本原因、对银行业务和内部控制机制的影响和风险程度等方面进行详细分析和描述。
3.审核部门应提出建议改进方案，包括建议措施、时间表和审计考核标准，以便上级银行监管机构或内部管理人员实施和落实。
以上是一份银行内部审计基本准则模板，以供参考。
不同的银行在实践过程中，应根据其实际情况进行调整和补充。
浅析商业银行内部审计
目录引言 (1)1银行内部审计概述 (2)2. 商业银行的运营特点及内审特点 (3)3.目前我国商业银行内部审计的现状及存在的问题 (4)3.1 银行内部控制存在严重漏洞 (4)3.2 内部审计局限性大，独立性弱 (4)3.3 审计技术和审计理念的落后 (4)3.4 人员素质有待提高 (5)4.强化我有商业银行内部审计的对策 (5)4.1健全内部控制体系，防止内部审计出现漏洞 (5)4.2 改进和创新内审的理念合技术，加强内审的独立性 (6)4.3 完善内审的体系，提升审计人员业务水平 (6)4.4 提高内部审计人员素质 (6)5.结论 (7)参考文献 (8)致谢 (9)华东交通大学毕业论文引言商业银行作为特殊的货币经营企业，风险聚集性较其他行业更强，但同时也是国家经济的命脉，在社会和经济稳健发展方面起着重要作用。
随着我国金融体制改革的不断深入和对外开放的进一步扩大，银行业面临着巨大的机遇和挑战。
商业银行逐步脱离了国家保护，业务不断丰富和复杂化，经营风险逐步加大，这些都对商业银行的风险管理和审计水平提出了更高的要求。
内部审计是一箱独立公正的客观评价体系，引入科学系统的方法对企业内部进行评价，及时有效的揪出经营管理中的漏洞和薄弱环节，并采取各种防范对策来避免风险损失，从而改善内部控制和风险管理，所以它是商业银行系统运转正常的重要保障。
虽然近年来，内部审计的飞速发展促使我国商业银行相继进行体质改革，逐步建立了以企业整个业务运行系统为核心。
以管理为导向的内部审计体系，但与当今金融业的整体发展相比，我国商业银行内部审计仍存在这很多缺陷和不足。
针对商业银行自身特有的运行模式，如何加强和完善银行内部审计机制，解决目前存在的问题成为所有商业银行当前面临的重大课题。
浅析商业银行内部审计1银行内部审计概述银行内部审计的定义内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
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浅议银行内部审计原则
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迎接加入WTO的挑战，我国银行的当务之急是要建立和完善能够适应国际金融业发展趋势和潮流的现代金融业企业制度。
有效的内部控制，包括内部审计是合理的公司治理的一部分。
巴塞尔银行监管委员会对于银行内部审计的原则，为我国银行建立现代商业银行先进的公司治理结构提供借鉴。
在这里先简单介绍巴塞尔报告银行内部审计的指导性条例。
首先要明确什么是内部审计？内部审计是指在一个组织内部建立的一个独立的、客观的评价和咨询职能，其目的是改善一个组织的运作以及协助该组织的领导和成员有效地履行他们的职责。
内部审计包括起草审计计划，检查和衡量获得的信息，传达结果，进一步提出问题和建议。
内部审计有财务审计、合规审计、经营审计、管理审计几种类型。
内部审计不应该把重点放在某一个类型的审计，而是根据审计的目标去选择最合适的类型。
银行的所有活动和实体都在内部审计部门的调查范围内。
一般来说，内部审计应该包括对内部控制系统的有效性的衡量和评价，以及
内部控制的运作方式。
内部审计部门尤其要评价银行是否遵守政策以及风险的控制情况（包括定量的也包括定性的）；财务和管理信息的可靠和及时性；电子信息系统的持续和可靠性；部门的业务执行情况。
内部审计部门的管理层要在风险研究结果的基础上，建立一个几年的审计计划，考虑这些活动的内在风险。
计划包括计划内部审计工作的时间安排和频率。
这一计划也要考虑预期的发展和创新，以及一些更高的风险，还要考虑在一个合理的期间去审计所有重大的活动和部门。
审计计划必须要具有可操作性。
每个审计任务还应该准备一个审计程序，阐明审计工作的目标和要点。
对每一个任务要尽快地写出书面审计报告。
审计报告应该涉及的目的和范围，包括了内部审计部门所发现的缺陷和建议，以及审计人员的反应。
同时也披露了任务最后达成的一致意见。
内部审计部门的主管人员负责确保部门遵守合理的内部审计的原则，还应该为部门成员建立审计计划，书面的方针和流程。
同时，要确保内审人员的职业素养和职业培训，获得必要的资源。
内部审计部门要定期向高级经理、董事和审计委员会报告内部控制系统的执行情况以及内部审计部门目标的完成情况。
作为监管任务的一部分，高级管理层、董事和审计委员会应该定期讨论内部审计部门的组织和资源情况（包括人员和别的资源）、审计计划、活动报告和内部审计建议
的总结和建议的执行情况。
商业银行内部控制是银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
一个强有力的内部控制将有利于银行实现三大目标—业绩目标、信誉目标、合规性目标。
实际上，巴塞尔报告简洁的银行内部审计原则给予我国银行机构重要启示：
银行机构应改善内部控制环境，明确内部审计职能定位，为内部审计设置完整的职能，建立完善的公司治理结构，并形成银行内部控制文化。
银行机构应建立适当的控制结构，明确每一业务层次上的控制措施，实行适当的职责分离。
比较合理的模式是设置董事会（或相当于董事会的权力机构）辖下的审计委员会，全面负责银行的审计工作，以使内部审计得到有力领导，并能够直接向管理层报告审计结果和提出管理建议。
在内部审计部门，应增设风险测试机构，履行其参与风险管理的职能。
设置灵活的审计小组组合，以适应多样的审计任务。
银行机构应确保内部财务数据、经营与合规性数据的可靠性、及时性，并建立能覆盖银行所有重大业务活动的管理信息系统，同时保证信息的充分交流。
银行机构应当由独立、受过良好训练并具有合格工作能力的人员对内部控制制度进行有效而全面的内部审计，内部审计部门应直接向董事会及其审计委员会和高级管理层报告。