工程建设公司非生产性设备和低值易耗品表
2023年低值易耗品管理制度_1
2023年低值易耗品管理制度2023年低值易耗品管理制度1第一条、为加强对低值易耗品的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。
第二条、低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。
第三条、本公司规定，单位价值在50元——1000元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。
一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。
第四条、低值易耗品的核算办法：（一）科目设置：公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。
（二）账簿设置：公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。
（三）分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。
分期摊入有关成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。
报废时，将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用科目。
（四）低值易耗品摊销期限：不锈钢类2年陶瓷类1.5年铁制、铝制品1年维修工具1.5年毛毯2年口布、毛巾类1.5年玻璃制品0.5年其他均为1年低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的长短采用分期摊销法。
第五条、低值易耗品的购置与入库：低值易耗品由公司采购部负责统一购置，购置前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。
低值易耗品购入后，统一由公司仓库负责验收入库，保管员应认真核对低低值易耗品的类别、数量，看是否与购置申请单一致。
保管员核对无误后，填写验收单并签字。
验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办人据以报销。
低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。
常用低值易耗品明细表
盒
20 取钉器
个
21 燕尾夹
大
盒
22 燕尾夹
中
盒
23 燕尾夹
小
盒
24 文具胶纸
卷
25 标贴纸
本
26 笔记本
本
27 A4胶套
个
28 电话机
台
29 钢尺
30mm
条
30 钢尺
50mm
条
31 剪刀
把
32 工牌
个
33 厂牌夹子
个
34 A4过胶膜
盒
35 复写纸
盒
36 请假卡
本
37 放行条
本
38 员工入职表
本
39 人员增补申请单
本
40 会议记录表
本
41 请购申请单
本
42 进料检验报告
本
43 产品移转单
本
44 计件工资考核表
本
45 生产日报表
本
46 出货检验报告
本
47 标识卡
白色
本
48 标识卡
红色
本
注：
最高库存量=一个生产周期天数*每天耗用量+安全库存量
最低库存量=物料采购天数*每天耗用量+安全库存量
安全库存量=(预计最大消耗量-平均消耗量)*物料采购天数
部门经理:
部门主管:
制表:
1 打印纸
A4
箱
2 打印纸
A5
箱
3 打印纸
针式，两联 箱
4 打印纸
针式，四联 箱
5 水性笔
黑色
支
6 水性笔芯
黑色
支
7 油性笔
大
支
8 铅笔
建筑施工单位会计科目明细
建筑施工单位会计科目明细（金蝶专业版软件)附录一建筑行业会计科目序号编号科目名称一级科目二级科目三级科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款100201 人民币存款100202 外币存款3 1003 #内部银行存款4 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款5 1010 * 内部往来6 1011 ＊内部单位存款7 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他8 1102 短期投资跌价准备110201 股票投资110202 债券投资110203 基金投资110204 其他投资9 1111 应收票据10 1121 应收股利11 1122 应收利息12 1131 应收账款113101 应收工程款113102 应收销货款13 1132 #备用金按部门或个人设置14 1133 其他应收款113301 应收赔款及罚款113302 应收出租物租金113303 应收垫付款113304 存出保证金113305 预付账款转入113310 其他15 1141 坏账准备114101 应收账款114102 其他应收款16 1151 预付账款115101 预付供货单位款115102 采购借款115105 其他17 1161 应收补贴款18 1201 物资采购120101 买价120102 运杂费120103 挑选整理费120104 税金120110 其他19 1211 原材料121101 主要材料121102 辅助材料121103 外购半成品121104 其他材料20 1221 包装物21 1231 低值易耗品123101 在库低值易耗品123102 在用低值易耗品123103 低值易耗品摊销22 1232 材料成本差异123201 主要材料123202 辅助材料123203 外购半成品123204 其他材料123205 周转材料123206 低值易耗品23 1233 ＊周转材料123301 在库周转材料123302 在用周转材料123303 周转材料摊销24 1241 自制半成品按类别或品种设置25 1243 库存商品按类别或品种设置26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置29 1271 受托代销商品按委托单位设置30 1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备128102 合同预计损失准备31 1291 分期收款发出商品按销售对象设置32 1301 待摊费用按费用项目设置33 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资34 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资35 1421 长期投资减值准备142101 股权投资142102 债权投资36 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备37 1451 ＊拨付所属资金按所属单位设置38 1501 固定资产150101 房屋及建筑物150102 施工机械150103 运输设备150104 生产设备150105 试验设备及仪器150106 其他固定资产150107 非生产用固定资产150108 土地39 1502 累计折旧40 1505 固定资产减值准备按类别设置41 1506 *临时设施按种类或使用部门设置42 1507 ＊临时设施摊销43 1601 工程物资160101 专用物资160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具160105 其他44 1603 在建工程160301 人工费160302 材料费160304 其他直接费45 1605 在建工程减值准备按项目设置160501 按被清理的固定资产设置160502 按被清理的临设名称设置46 1701 固定资产清理按类别设置47 1702 ＊临时设施清理按类别设置48 1801 无形资产按类别设置49 1805 无形资产减值准备按类别设置50 1815 未确认融资费用51 19101 长期待摊费用按类别设置52 1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益二、负债类53 2101 短期借款按债权人设置54 2105 #内部银行借款55 2111 应付票据56 2121 应付账款212101 应付分包款212102 应付购货款57 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置58 2131 预收账款213101 预收工程款213102 预收备料款213103 预收销货款59 2139 *内部单位贷款60 2141 代销商品款按委托单位设置61 2151 应付工资215101 职工工资215102 民工工资215103 赶工节点奖215104 含量工资包干节余215105 其他62 2153 应付福利费215301 提取福利费215102 医疗保险费215103 困难补助费215104 工伤医疗费215105 其他63 2161 应付股利64 2171 应交税金217101 应交增值税21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵内销应纳税额21710109 转出多交增值税217102 未交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税65 2176 其他应交款217601 教育费附加217602 矿产资源补偿费217603 住房公积金217604 房屋修缮费66 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置67 2191 预提费用219101 租金219102 保险费219103 借款利息219104 固定资产修理费68 2201 待转资产价值69 2211 预计负债按预计项目设置70 2301 长期借款按借款单位设置71 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应及利息72 2321 长期应付款按种类设置73 2331 专项应付款按种类设置74 2341 递延税款三、所有者权益类科目310101 国家资本310102 集体资本310103 法人资本310104 个人资本210105 外商资本76 3103 已归还投资按已归还投资的投资者设置77 3111 资本公积311101 资本(股本)溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积78 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资79 3131 本年利润80 3141 利润分配81 3142 *上级拨入资金四、成本类科目82 4101 生产成本410101 基本生产成本41010101 直接人工费41010102 直接材料费41010103 机械使用费41010104 其他直接费41010105 制造费用410102 辅助生产成本41010201 直接人工费41010202 直接材料费41010203 机械使用费41010204 其他直接费41010205 制造费用83 4104 ＊工程施工410401 合同成本41040101 直接人工费41040102 直接材料费41040104 其他直接费41040105 间接费用41040106 分包费用410402 合同毛利84 4105 制造费用410501 管理人员工资410502 差旅交通费410503 办公费410504 折旧修理费410505 物料消耗410506 劳动保护费410507 保险费410510 其他85 4106 #间接费用410601 管理人员工资410602 差旅交通费410603 办公费410604 折旧修理费410605 物料消耗410606 劳动保护费410607 财产保险费410608 工程保修费410609 上交间接费410615 其他86 4107 劳务成本按提供劳务种类设置87 4110 *机械作业411001 承包工程41100101 人工费41100102 燃料及动力41100103 折旧及修理41100104 其他直接费41100105 间接费用411002 机械作业41100201 人工费41100202 燃料及动力41100203 折旧及修理41100204 其他直接费41100205 间接费用五、损益类科目88 5101 主营业务收入510101 人工收入510102 材料收入510110 其他89 5102 其他业务收入510201 商品销售收入510202 作业销售收入510203 材料销售收入510204 资产出租收入510205 其他90 5201 投资收益按类别设置91 5203 补贴收入按收入项目设置92 5301 营业外收入530101 固定资产盘盈530102 处置固定资产净收益530103 非货币性交易收益530104 出售无形资产收益530105 罚款净收益530110 其他93 5305 #营业损益94 5401 主营业务成本540101 人工费540102 材料费540103 机械使用费540104 其他直接费540105 间接费用540106 分包费用540108 其他95 5402 主营业务税金及附加96 5405 其他业务支出540501 商品销售支出540502 作业销售支出540503 材料销售支出540504 资产出租支出540505 其他97 5501 营业费用550101 经营人员工资550102 差旅交通费550103 办公费550104 广告费550105 业务移交费550106 工程保修费550108 其他98 5502 管理费用550201 公司经费550203 职工教育经费550204 劳动保险费550205 失业保险费550206 中介咨询审计诉讼费费550207 税金550208 技术转让开发费550209 无形资产摊销550210 业务招待费550211 坏账准备550212 存货跌价准备550213 存货盘亏（减盘盈)550214 上级管理费550215 其他99 5503 财务费用550301 利息支出550302 利息收入550303 手续费550304 汇兑净损失550305 其他100 5504 ＃公司经费550401 管理人员工资550402 差旅交通费550403 办公费550404 折旧修理费550405 物料消耗550406 劳动保护费550407 财产保险费550410 其他101 5601 营业外支出560101 固定资产盘亏560102 处置固定资产净损失560103 出售无形资产损失560104 债务重组损失560105 固定（无形）资产、在建工程减值准备560106 罚款支出560107 捐赠支出560108 非常损失560110 其他102 5701 所得税103 5801 以前年度损益调整附注：带“＊”者为财政部或总公司补充设置的会计科目，带“＃"者为公司自行设置或提升的会计科目附录二相关科目说明2．1．工程施工合同成本科目类似于制造企业的生产成本科目,用于归集各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。
第61号(非生产性费用管理办法2013)
2013年汉冶公司非生产性费用定额管理办法一．目的为严格落实“双坚双实”思想，深入推行“三化一变”，达到降本增效目的，特制定本办法。
二．费用项目界定非生产性费用是指与生产成本没有直接关系的费用，比如管理费用、财务费用、营业费用等。
1、管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，管理费用项目包括管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、小车费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、研究开发费及其他经费等，其中可考核费用包含办公费、物料消耗、通讯费、差旅费、低值易耗品摊销、非生产性修理费、业务招待费、小车费、邮寄费、中介费、咨询费、诉讼费、印刷费、打印费、报刊费、会务费、广告费、职工教育经费、网络费、绿化费、水电费、租赁费、排污费、仓储费、交通费、试验检验费、生活费。
2、财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。
包括企业生产经营期间发生的利息支出、汇兑净损失、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用等。
3、营业费用是指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。
包括运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费、租赁费（不包括融资租赁费），以及为销售本公司商品而专设销售机构的职工工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品的摊销等。
三.费用开支遵循的基本原则：1、从紧从严控制的原则，各系统、各单位必须严格控制，进一步压缩。
2、实事求是原则。
在执行开支过程中，必须根据实际、对象、需求缓急，实事求是的支出。
3、定额奖罚原则。
根据定额分配，联系奖罚，突出联系到主要责任人，不能平均分配。
4、重点控制原则。
针对超支严重的业务招待费和其他费用，重点控制。
5、严格审计原则。
对于不该发生的或不按规定而产生的各项费用严格审计，发现问题并不予入账，严厉处罚。
6、对口入账原则。
各种费用必须对口入账，便于统计管理。
四．2013年汉冶公司定额如下：根据2012年度各项费用实际开支情况，结合目前汉冶公司实际情况，2013年费用在2012年总额基础上下降30%，即16,195,604.94万元，1349632.56万元/月。
管理费用科目明细表
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各种费用，明细科目有:
办公费、管理人员工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、待业保险费、劳动保险费、资询费、诉讼费、印花税、邮电费、汽车费、差旅费、交通费、业务招待费、土地使用税、车船使用税、存货盘亏或盘盈、计提的坏帐准备、存货跌价准备、折旧费、审计评估费、开办费摊销、无形资产摊销、递延资产摊销、工会经费、其他等
以上可根据企业自身的运营情况，自行设立.如果发生次数少且金额不大的，有些科目也可合并为一个科目反映,比如地使用税、车船使用税、印花税、等可合并为税费科目。
非生产性支出管理规定
第一版1．目的为了提高公司资金使用效果和经济效益，加强非生产性支出管理，制定本办法。
2. 适用范围本办法适用于公司所有部门。
3. 定义非生产性支出是指和生产成本没有直接关系的支出，是在管理费用、销售费用、营业外收支中列支的费用。
非生产性支出包括：办公费、电话费、业务招待费、车辆运行费用（含油料消耗、维修费）、会务费、报刊费、邮寄费、差旅费、职工教育经费、出国人员经费、办公设施维修费等内容。
4.职责4.1 人力资源处负责办公费用定额的制定，印刷品、职工教育经费等相关细则的制定和管理。
4.2经理办公室负责业务招待费、车辆运行费、会务费、报刊费、邮寄费等相关细则的制定和管理。
4.3安全生产部负责办公维修费相关细则的制定和管理。
4.4党群处负责电话费相关细则的制定和管理。
4.5财务处负责差旅费、出国人员经费相关细则的制定和管理。
5.工作程序5.1办公费5.1.1范围：办公文具用品、计算机耗材、低值易耗品、印刷费、邮寄费、报刊费等。
5.1.2 办公费实行定额管理，按超罚、节奖由人力资源处每季度绩效考核兑现一次。
（附：办公费定额-人力资源处修订）5.1.3 各部门领用办公用品、计算机耗材、低值易耗品，必须由部门负责人签字。
5.1.4各部门的印刷品（各类办公表格），要根据工作需要，统一格式，由部门负责人于年末提报年度计划，经批准后由人力资源处安排统一印制。
因特殊原因临时需要印制印刷品的，经分管领导批准后，报人力资源处安排印制。
5.1.5会务费、邮寄费、报刊费管理由经理办公室统一管理。
5.2电话费5.2.1 电话费的管理由党群处负责。
5.2.2 各车间、处室的电话费由党群处按照额度管理原则制定相关细则和考核标准，额度一经确定，年内不再调整。
（附：电话费定额-党群处修订）5.2.3 各车间、处室按额度包干使用，党群处每月考核一次。
5.3业务招待费5.3.1 范围：业务招待费是指招待或接待业务客户和有关单位客人的餐费、住宿费、交通费、礼品等费用。
工程施工明细科目的设置
工程施工明细科目的设置建筑施工企业的会计核算有一定的特殊性.特别是在成本核算和收入的确认上，和其他企业都有很大的不同。
工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。
主要核算各项目成本及毛利.下面设置“合同成本"和“毛利"两个二级明细科目。
在两个二级明细科目下还会设置很多三级明细科目,中华会计网校小编整理这些三级明细科目的具体核算内容,如下所示：1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：(1)基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。
(2）工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴。
（3）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资.（4)职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费(根据生产工人工资总额提取）.(5）生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费,徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。
（6）企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等。
2。
材料费:是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。
内容包括：（1)材料原价（或供应价格)。
（2）材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。
（3)运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。
（4)采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用.包括：采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗.（5）检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。
不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验,对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用.3。
施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费.4、其他直接费(在预算上被称为措施费）是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。
建筑业财务状况(C103表
建筑业财务状况（C103表、C203表）1.年初存货（011）：指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产，包括原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。
根据“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。
2.资产总计（029）：是企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
建筑业企业的资产其按流动性分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。
即：资产总计=流动资产+长期投资+固定资产+无形资产+递延资产+其他资产(1)流动资产合计（012）：指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。
流动资产的一个重要特点是它在参加生产经营时，其价值一次转移到产品成本或费用中去。
根据“资产负债表”(会计报表，下同)的“流动资产合计”项目的期末数填列。
其中：现金（213）：指企业的库存现金。
根据“现金”科目的期末数填报。
银行存款（320）：指企业储存在银行和其他金融机构的各项存款。
根据“银行存款”科目的期末数填报。
短期投资(013)：指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基金，以及不超过1年(含1年)的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。
根据“资产负债表”中“短期投资”项的期末数填报。
应收账款(净额)(014)：指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的各种款项。
根据“资产负债表”中“应收账款净额”期末数填报。
执行2001年企业会计制度的单位用“应收账款”期末数填报。
存货（015）：指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产。
包括主要材料、其他材料、周转材料、设备、低值易耗品、机械配件、在产品、半成品、产成品、结构件、商品等。
根据“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。
(2)长期投资合计（018）：根据“资产负债表”中的“长期投资合计”项的期末数填列。