公司财务管理制度手册1.doc
员工手册公司财务管理制度
一、总则为加强公司财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司资产的安全、完整和有效利用，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行国家财政政策。
2. 诚信为本，公正公平，确保财务信息的真实、准确、完整。
3. 强化财务管理意识，提高财务管理水平。
4. 保障公司资产的安全、完整和有效利用。
三、财务管理组织与职责1. 公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
2. 财务部经理负责财务部全面工作，对总经理负责。
3. 财务部下设会计、出纳、审计等岗位，各岗位职责如下：（1）会计：负责公司财务核算、编制财务报表、管理财务档案等工作。
（2）出纳：负责公司现金、银行存款的管理和支付工作。
（3）审计：负责对公司财务活动进行监督、检查，确保财务管理制度得到有效执行。
四、财务管理制度1. 财务核算制度（1）按照国家会计制度的规定，设置会计科目，进行财务核算。
（2）建立健全财务核算制度，确保财务核算的真实、准确、完整。
2. 费用报销制度（1）员工因公出差、学习、培训等事项，需按照公司规定填写费用报销单，经部门负责人审核，报财务部审批。
（2）费用报销单需附相关票据，如交通费、住宿费、餐费等。
3. 银行存款管理制度（1）设立银行账户，按照国家规定办理银行结算业务。
（2）加强银行账户管理，确保资金安全。
4. 会计档案管理制度（1）建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的完整、准确、安全。
（2）会计档案的保管期限按照国家规定执行。
5. 财务审计制度（1）定期对公司财务活动进行审计，确保财务管理制度得到有效执行。
（2）对审计中发现的问题，及时提出整改意见，督促整改落实。
五、奖惩与监督1. 对严格执行财务管理制度的员工，给予奖励。
2. 对违反财务管理制度的员工，给予处罚。
3. 建立财务监督机制，确保财务管理制度得到有效执行。
六、附则1. 本制度由公司财务部负责解释。
2. 本制度自发布之日起实施。
财务管理制度手册模板
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务健康稳定发展，特制定本手册。
第二条本手册适用于公司全体员工，各部门、各子公司应严格按照本手册的规定执行。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。
2. 诚实信用原则：坚持诚实信用，保证财务信息的真实、准确、完整。
3. 效率原则：提高资金使用效率，降低财务成本。
4. 安全原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部经理对总经理负责，对公司财务工作进行统筹、协调、监督。
第五条财务部下设以下部门：1. 财务核算部：负责公司财务核算、报表编制、税务申报等工作。
2. 资金管理部：负责公司资金筹集、使用、回收等工作。
3. 成本控制部：负责公司成本核算、成本分析和成本控制等工作。
4. 内部审计部：负责公司内部审计、财务风险防控等工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下规定：1. 严格执行国家有关现金管理的法律法规，合理使用现金。
2. 公司资金收支应通过银行账户进行，不得使用现金进行大额交易。
3. 资金支出需经部门负责人审批，总经理审批，财务部核算。
4. 资金收支实行日清月结，确保资金安全。
第七条公司设立资金池，用于集中管理公司资金。
各部门、各子公司应按照规定向资金池申请资金使用。
第八条公司资金使用应遵循以下原则：1. 优先保证公司日常运营和重点项目的资金需求。
2. 合理安排资金使用，降低资金成本。
3. 严格控制资金风险，确保资金安全。
第四章成本管理第九条公司成本管理应遵循以下规定：1. 建立健全成本核算体系，明确成本责任。
2. 严格执行成本预算，控制成本支出。
3. 定期进行成本分析和考核，不断优化成本管理。
第十条公司成本管理应包括以下内容：1. 成本核算：对生产、销售、管理等环节进行成本核算，确保成本信息的准确性。
财务管理制度手册
财务管理制度手册第一章总则 (3)1.1 财务管理目的与原则 (3)1.1.1 合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规，遵循市场规律，维护社会公共利益。
(3)1.1.2 真实性原则：财务管理应真实反映企业或组织的财务状况，保证财务信息的准确性、完整性和可靠性。
(3)1.1.3 有效性原则：财务管理要注重提高资金使用效率，优化资源配置，降低成本，实现资产保值增值。
(3)1.1.4 稳健性原则：财务管理应遵循风险可控、收益稳定的原则，保证企业或组织的财务安全。
(3)1.1.5 前瞻性原则：财务管理要关注企业或组织未来的发展，为战略决策提供有力支持。
(3)1.2 财务管理组织架构 (3)1.2.1 决策层：决策层主要包括企业或组织的董事会、监事会、高级管理层等，负责制定财务管理政策、战略规划和重大财务决策。
(3)1.2.2 财务部门：财务部门是企业或组织内部具体负责财务管理工作的部门，其主要职责包括资金管理、成本控制、财务报表编制、税务筹划等。
(3)1.2.3 审计部门：审计部门负责对财务部门的财务管理活动进行监督和检查，保证财务信息的真实、完整和合规。
(3)1.2.4 其他相关部门：除财务部门外，其他相关部门如采购、销售、人力资源等，也应承担相应的财务管理职责，共同保障企业或组织的财务稳健。
(3)1.2.5 外部中介机构：外部中介机构如会计师事务所、律师事务所等，为企业或组织提供专业的财务管理咨询服务，协助企业或组织提高财务管理水平。
(3)第二章财务管理机构和人员 (4)2.1 财务管理机构设置 (4)2.2 财务管理人员职责 (4)第三章财务会计管理 (4)3.1 会计核算原则 (5)3.2 会计科目设置与使用 (5)第四章经营计划和预算管理 (6)4.1 预算编制与审批 (6)4.2 预算执行与控制 (6)第五章资产管理 (7)5.1 货币资金管理 (7)5.1.1 货币资金流动性管理 (7)5.1.2 货币资金安全管理 (7)5.1.3 货币资金收益性管理 (7)5.2 应收款和预付款管理 (7)5.2.1 应收款管理 (7)5.2.2 预付款管理 (7)5.3 固定资产管理 (8)5.3.1 固定资产购置管理 (8)5.3.2 固定资产使用管理 (8)5.3.3 固定资产处置管理 (8)第六章负债、筹资及担保的管理 (8)6.1 负债管理 (8)6.1.1 负债的定义与分类 (8)6.1.2 流动负债管理 (8)6.1.3 非流动负债管理 (8)6.2 筹资管理 (9)6.2.1 筹资的定义与分类 (9)6.2.2 股权筹资管理 (9)6.2.3 债权筹资管理 (9)6.2.4 混合筹资管理 (9)6.3 担保管理 (9)6.3.1 担保的定义与类型 (9)6.3.2 担保合同的签订与管理 (9)6.3.3 担保风险的控制 (9)第七章收入与成本的管理 (9)7.1 收入管理 (9)7.1.1 收入概述 (9)7.1.2 收入类型 (10)7.1.3 收入管理策略 (10)7.2 成本管理 (10)7.2.1 成本概述 (10)7.2.2 成本类型 (10)7.2.3 成本管理策略 (11)第八章项目投资管理 (11)8.1 投资项目审批 (11)8.2 投资项目监控与评价 (11)第九章利润分配 (12)9.1 利润分配原则 (12)9.2 利润分配方案 (12)第十章财务会计报告 (13)10.1 财务报告编制 (13)10.2 财务报告审批与发布 (14)第十一章审计监督 (14)11.1 审计程序 (14)11.2 审计报告处理 (15)第十二章财务考核与奖惩 (15)12.1 财务考核指标 (15)12.2 财务考核结果应用 (16)12.3 财务奖惩规定 (16)第一章总则1.1 财务管理目的与原则财务管理的根本目的是保证企业或组织的财务稳健，提高经济效益，实现可持续发展。
完整的财务管理制度手册
第一章总则第一条为规范公司财务行为，加强财务管理，确保会计信息的真实、完整和准确，提高公司经济效益，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本手册。
第二条本手册适用于公司所有财务活动，包括但不限于会计核算、财务报告、资金管理、税务筹划等。
第三条公司财务管理制度遵循以下原则：1. 合法合规：严格遵守国家法律法规和会计制度。
2. 客观公正：保证会计信息的真实性、完整性和准确性。
3. 科学合理：建立健全财务管理制度，提高财务管理效率。
4. 严谨细致：确保财务工作的规范性和严谨性。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部下设以下岗位：1. 财务总监：负责公司财务战略规划、财务管理制度的制定与实施，以及财务报告的编制与审核。
2. 财务经理：协助财务总监工作，负责财务管理制度的执行、财务报表的编制与分析、税务筹划等工作。
3. 会计员：负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
4. 出纳员：负责现金、银行存款的管理，以及报销、付款等工作。
第三章财务核算与报告第五条公司财务核算采用权责发生制，按照《企业会计准则》的要求进行会计核算。
第六条财务部负责编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第七条财务报表应真实、完整、准确反映公司的财务状况和经营成果。
第四章资金管理第八条公司资金管理遵循以下原则：1. 合法合规：严格遵守国家有关资金管理的法律法规。
2. 安全可靠：确保公司资金安全，防止资金损失。
3. 高效运转：提高资金使用效率，降低资金成本。
第九条公司设立资金管理部门，负责公司资金管理工作。
第十条公司资金收支实行集中管理，由财务部负责审核和审批。
第五章税务筹划第十一条公司税务筹划遵循以下原则：1. 合法合规：严格遵守国家税收法律法规。
2. 优化结构：合理配置税负，降低税收成本。
3. 风险控制：防范税务风险，确保公司利益。
公司财务管理制度完整版
公司财务管理制度完整版公司财务管理制度第一章总则第一条为规范公司财务管理行为，提高公司财务管理水平，制定本制度。
第二条本制度适用于公司财务管理行为及与其有关的各级财务管理人员。
第三条公司财务管理应遵循“合法、公正、透明、规范”的原则。
第四条公司财务管理应根据公司业务的实际情况，合理控制财务预算和资金使用。
第五条公司财务管理应时刻关注税收政策和制度的变化，依法缴纳各项税费。
第六条公司财务管理应强化内部管控，控制风险，防止财务管理中出现违法和不正当行为。
第七条公司财务管理应建立健全财务制度和内部控制制度，加强对财务管理人员的教育和培训。
第二章财务预算第八条公司应每年根据经营计划编制财务预算，预算总额应当与经营计划相符。
第九条公司编制财务预算应充分考虑市场环境、行业特点、往年业绩等因素，确保预算的合理性和可行性。
第十条公司各部门应根据财务预算分配经费，各部门在执行经费支出时应严守预算，禁止超支。
第三章资金管理第十一条公司应合理规划资金流动，确保经营资金需求得到满足。
第十二条公司资金的运用应当符合相关法律法规，采取科学、合理、高效的方式进行资金管理。
第十三条公司应充分利用银行、证券、期货等金融工具进行资金投资，即使采取风险投资方式进行投资，也应注意风险把控。
第十四条公司应密切关注银行存款利率的变化，选择优质、稳健的银行开立账户，确保资金安全。
第十五条公司对于大额资金支付应按照公司内部内部控制制度执行，必要时需要经过多方复核。
第四章税务管理第十六条公司应严格遵守税收法律法规，按时、足额缴纳各项税费，不得有克扣、偷税、逃税、骗税等行为。
第十七条公司应及时跟进税法、税收政策的变化，建立健全税务制度，确保纳税合规。
第十八条公司应按照税法有关规定，正确披露纳税信息，真实反映经营状况，获得正常的税收待遇。
第十九条公司应加强与税务机关的沟通与合作，积极响应税务机关的税收管理要求，营造合作共赢的良好税务关系。
第五章财务报告第二十条公司应及时、准确、完整地制作财务报告，保证财务信息真实、准确、可靠。
公司的基本财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务工作，提高公司经济效益，根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门及员工，是公司财务管理的依据和准则。
第三条公司财务管理的基本原则是：合法合规、权责明确、风险可控、效益优先。
第二章财务管理职责第四条公司总经理负责公司财务管理的总体工作，对公司财务管理的合规性、效益性负总责。
第五条财务部门是公司财务管理的专门机构，负责具体实施财务管理各项工作。
第六条各部门负责人对本部门财务管理工作负责，确保本部门财务收支合法合规。
第七条公司员工应自觉遵守财务管理制度，配合财务部门开展财务管理工作。
第三章财务管理内容第八条资金管理：公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效使用。
第九条预算管理：公司应编制年度预算，并根据实际情况进行预算调整，确保预算的合理性和可执行性。
第十条收入管理：公司应加强收入管理，确保收入真实、合法、及时。
第十一条支出管理：公司应加强支出管理，严格控制成本，提高资金使用效率。
第十二条资产管理：公司应建立健全资产管理制度，确保资产安全、合规、高效使用。
第十三条会计核算：公司应按照国家会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。
第十四条财务报告：公司应按照国家规定编制财务报告，及时、准确地向股东、债权人等利益相关方披露财务信息。
第四章财务管理程序第十五条资金申请与审批：各部门需提出资金申请，经财务部门审核后，报总经理审批。
第十六条财务报销：员工需按照公司规定进行报销，经部门负责人审批后，报财务部门审核。
第十七条资产购置：资产购置需经部门负责人提出申请，经财务部门审核后，报总经理审批。
第十八条财务审计：公司应定期进行财务审计，确保财务管理的合规性和效益性。
第五章奖励与惩罚第十九条对遵守财务管理制度的员工给予奖励；对违反财务管理制度的员工，根据情节轻重给予警告、记过、降职等处分。
财务管理制度手册
财务管理制度手册第一章财务管理制度的基本原则1.1 财务管理制度的定义财务管理制度是指组织内部为了规范财务活动、维护财务安全以及保护股东和利益相关方权益而制定的一系列规章制度和流程。
其目的是确保财务活动的合规性、透明度和有效性。
1.2 财务管理制度的目标财务管理制度的目标是确保组织的财务决策与运作符合法律法规和相关标准，并最大限度地提高资金利用效率、降低风险，实现财务稳健和可持续发展。
1.3 财务管理制度的基本原则（1）合规性原则：财务管理制度必须遵守国家相关法律法规，符合会计准则和财务规范要求。
（2）透明度原则：财务管理制度必须保证财务信息公开透明，确保内外部利益相关方对财务情况有清晰的了解。
（3）效率原则：财务管理制度应确保资金的高效利用，提高财务资源的投入产出效益。
（4）风险控制原则：财务管理制度要重视风险管理，合理预测和防范各类风险，保护组织财产安全。
第二章财务管理制度的设计与实施2.1 财务管理制度的设计（1）总体设计：财务管理制度的总体设计是根据组织的战略目标和财务需求制定的，包括财务决策、报告制度、内部控制等内容。
（2）详细设计：财务管理制度的详细设计则包括具体的操作流程、财务报表模板、审批权限等，确保财务管理活动的规范性和标准化。
2.2 财务管理制度的实施（1）宣贯和培训：在制度实施前，需要对相关人员进行制度宣贯和培训，确保他们了解制度的具体内容和要求。
（2）监督和评估：制度落地后，需要建立有效的监督机制，对财务管理制度的执行情况进行监控和评估，并及时发现和纠正问题。
第三章财务管理制度的主要内容3.1 财务决策制度（1）投资决策：明确投资评估流程、预算编制和审批权限等，确保投资决策的科学性和合规性。
（2）融资决策：规范借款和融资活动，确定融资渠道和条件，保障资金的有效运用和风险控制。
3.2 财务报告制度（1）会计核算制度：明确会计科目和账务处理规则，规范财务数据的记录和汇总，确保财务报表准确可靠。
财务管理制度及手册
第一章总则第一条为了规范公司财务管理，提高资金使用效率，确保公司财务状况稳定，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、各子公司及分支机构。
第三条公司财务管理应遵循国家法律法规、财务会计准则和相关政策，坚持合法性、真实性、完整性、及时性和保密性原则。
第二章组织机构及职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部经理负责财务部的全面工作，直接向公司总经理报告。
第五条财务部的主要职责：1. 负责编制公司财务预算、财务报告，执行财务决策；2. 负责公司资金筹集、使用、回收和监督；3. 负责公司会计核算、会计凭证、会计账簿和会计报表的编制、审核和归档；4. 负责公司税务筹划、纳税申报及税务纠纷处理；5. 负责公司内部控制体系的建立、完善和执行；6. 负责公司财务信息化建设；7. 完成公司总经理交办的其他财务管理工作。
第六条公司其他部门应积极配合财务部的工作，确保财务管理制度的有效执行。
第三章资金管理第七条公司资金管理应遵循以下原则：1. 依法合规：遵守国家法律法规，确保资金运作合法合规；2. 安全保障：确保资金安全，防止资金损失和非法挪用；3. 效率优先：提高资金使用效率，降低资金成本；4. 透明公开：加强资金管理的透明度，接受公司内部和外部的监督。
第八条公司资金筹集渠道包括但不限于：1. 自有资金；2. 银行贷款；3. 融资租赁；4. 其他合法途径。
第九条公司资金使用范围包括但不限于：1. 生产经营所需资金；2. 投资项目所需资金；3. 应付债务；4. 其他合法用途。
第四章会计核算与报告第十条公司会计核算应遵循以下原则：1. 会计主体原则；2. 实质重于形式原则；3. 收付实现制原则；4. 权责发生制原则。
第十一条公司会计凭证、会计账簿和会计报表的编制、审核和归档应符合国家法律法规和财务会计准则的要求。
第十二条公司财务报告应包括但不限于：1. 资产负债表；2. 利润表；3. 现金流量表；4. 附注。
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公司财务管理制度手册1财务管理制度一、总则第一条为规范本公司的财务管理，强化内部控制制度，规范会计行为，维护投资者和债权人的合法利益，根据财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定，制定本制度。
第二条公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。
第三条公司应依据《企业财务会计报告条例》的规定，并按国家统一的会计制度规定按期编制财务会计报告，要求审计的，须经政府批准的注册会计师机构审查、验证，出具审计报告后，方可向外提供。
第四条公司应加强经营管理，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整。
二、资金筹集的管理第五条公司设立时，股东可以以货币投资，也可以以建筑物、厂房、机器设备或其它物料、商标权、专利权、专有技术、土地使用权等非货币形态的资产入股。
但股东用于出资的各项资产须符合公司法的规定。
股东以无形资产（不含土地使用权）投资不得超过公司注册资本的百分之二十。
股东以非货币形态资产入股时，应当委托有资格的评估机构进行资产评估。
第六条各股东的出资需经有资格的会计师事务所和注册会计师进行审验，作为入股各方计算股本或投资比例的依据。
第七条股东权益，是指股东对公司净资产的权利。
公司的全部资产减全部负债后的净资产属股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。
第八条除经股东会决定减少注册资本外（并需按公司法规定的相关程序执行），股东投入公司的股本，在公司存续期间不能抽回。
投资者按照出资比例或者合冋、章程的规定，分享公司利润、承担亏损及经营风险。
第九条公司应根据长期发展规划和市场的发展变化，对资金的使用全面进行监控，按项目实施进度分期投入的原则，最大限度地保障资金发挥最大的效益。
第十条公司以各种方式借入的资金是公司的负债。
第十一条公司不得用应缴纳国家的各种税款归还各项借款的本金和利息。
第十二条公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支，其中高于人民银行同期贷款最高利率计算的利息支出部分，在纳税时应予以调整。
三、流动资产的管理第十三条公司流动资产是指可以在1年或超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第十四条公司的存货包括各类材料、开发产品、在建开发产品成本、低值易耗品等。
存货的取得应当按照实际取得的成本入账。
第十五条公司存货的发出和领用，应按实际成本计价，计价方法可按加权平均法和个别计价法。
低值易耗品领用后，原则上采取一次摊销法，并应设置备查登记薄。
第十六条对于因债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项，或因债务人逾期未履行其清偿义务并有确凿证据表明无法收回的应收款项，确认为坏账损失。
坏账损失釆用备抵法核算，期末按应收款项余额及账龄分析计提。
第十七条公司在编制年度财务会计报告前，应当按下列规定，全面清查流动资产：（一）结算款项，包括应收账款、预付账款、其他应收款等是否真实存在，与债务单位的相应的债务金额是否一致；（二）库存材料、开发产品、在建开发产品等各项存货的实存数量、在建开发产品的实际成本与账面是否一致；是否有报废损失和积压物资等。
公司通过前款规定的清查、核实，查明实物资产的实存数量与账面数量是否一致、资产实际状况、外项结算款项的拖欠情况及其原因等情况。
清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向公司的董事会或相应机构报告，并根据《企业会计制度》的规定进行相应的会计处理。
四、固定资产的管理第十八条公司的固定资产，是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产管理。
未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。
第十九条固定资产的计价，应以原价为准。
固定资产原价的确认，按《企业会计制度》的有关规定办理。
第二十条固定资产在计算折旧前，应当估计净残值，从原价中扣除。
净残值统一按固定资产原价的百分之五确定。
第二十一条提取折旧的范围按照《企业会计制度》执行，釆取直线法计算提取折旧。
固定资产折旧年限按企业所得税法所规定的最低折旧年限执行。
第二十二条固定资产提足折旧后仍继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产不补提折旧。
当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。
第二十三条公司提取的折旧，不得冲减股本，也不得另设折旧基金。
第二十四条公司的固定资产应每年实地盘点一次。
清查、核实房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。
将固定资产的使用情况及其完好程度，以及存在同定资产的可收回金额低于账面价值的情况，并对盘盈、盘亏、毁损和提前报废的固定资产查明原因，写出书面报告，报董事会批准后进行处理。
经批准后，公司出售固资产的收入，减除清理费用和固定资产净值后的差额，计入当年损益。
五、无形资产、长期投资和其他长期资产的管理第二十五条公司的无形资产包括：专利权、商标权、专有技术、土地使用权、商誉等。
第二十六条无形资产按下列规定计价：股东投入的无形资产，按评估确认的价值计价，购进无形资产按实际支付价款计价。
公司自创的商誉，不得作价入账。
第二十七条无形资产的摊销：合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限摊销；合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销；经营期短于有效年限的，按不超过经营期的年限摊销；合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按不超过10年的期限摊销。
第二十八条期末，公司应对无形资产逐项进行检查，对于己不存在或不能给公司带来收益的无形资产，应报董事会批准后将其摊余价值计入当年损益。
第二十九条公司的长期投资，指短期投资以外的投资。
长期投资按照投资性质可以分为长期股权投资和长期债权投资。
第三十条对其他单位投资占被投资单位权益性资本50%以上，或有实际控制权的，应纳入合并会计报表。
第三十一条公司的其他资产是指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用。
长期待摊费用是指公司已经发生，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括租入固定资产改良支出等。
长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的受益限内分期平均摊销。
除购置和建造固定资产、无形资产外，所有筹建期间发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待公司开始生产经营起分五年平均摊销计入成本费用。
六、成本、费用的管理第三十二条有关开发、经营的各项耗费，都应计入公司的成本和费用。
1、与经营开发活动直接相关的支出记入开发成木，如：经营开发过程中实际消耗的各种土地购置成本（包括土地征用及拆迁补偿支出）、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费及开发间接费（包括现场管理机构人员工资及福利费、专用固定资产折旧、修理费、办公费、水电费、劳动保护费用、周转房摊销等）等；2、与维持公司日常管理相关支出记入期间费用，如：低值易耗品的摊销费、固定资产折旧费、租赁费和修理费、无形资产摊销费等；公司管理部门人员工.资及职工福利费、工会经费、职工教育经费；以及为组织生产经营所发生的其他管理费用、营业费用、财务费用、应上交的各项税费等。
第三十三条下列各项，不得列为公司的成本、费用：1、固资产的购置、建造支出；2、无形资产的购入支出；3、归还固定资产投资借款的本金和固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息和外币折合差额；4、在职工福利费中开支的福利费；5、与生产、经营、业务无关的其他支出。
第三十四条公司在生产经营中发生的业招待费，应当本着“必需，合理、节约”的原则，从严掌握。
经公司领导批准后，在管理费中据实列支：但实际发生额大于税法规定的扣除标准的部分，应在计算企业应税所得额时扣除。
可列支的限额为当年实际发生招待费的60%但不得超过全年销售收入的5%。
第三十五条公司经领导批准，可按税法规定的比例计提坏账准备，计入当期损益。
第三十六条公司应向主管税务机关报送支付给职工的工资总额和所依据的文件及有关资料，并按主管税务机关有关规定执行。
第三十七条公司发生的职工.福利费、下会经费、职I:教育经费可全额在成本费用中列支，但全年实际列支数额不得超过税法规定的标准，如实际发生数超过税法规定扣除限额的，在年度所得税汇算清缴时应进行纳税调整。
其中：发生公司财务管理制度条款1公司财务管理制度条款第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。
按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。