派出财务总监工作细则

派出财务总监工作细则

第一章总则

第一条为进一步加强集团财务监督管理，加强对各级子公司的财务监督，确保国有资产保值增值，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国国有资产监督管理条例》、《总会计师条例》、《企业财务通则》、《关于加强省管企业集团公司财务管控工作的指导意见》、《关于规范省管企业权属公司治理结构的指导意见》、《省管企业财务总监管理办法》等财经法规,制定本办法。

第二条本办法适用于公司各级子公司、根据企业章程约定由公司委派财务总监的参股公司和受托管理企业（以下简称派驻企业）。

第三条本办法所称财务总监，是指由公司委派或推荐，依法履行财务管理、财务监督职责的派驻企业经营班子成员。

第四条财务总监对公司和派驻企业董事会或不设董事会的总经理办公会负责。派驻企业不再设置总会计师职位

和分管财务工作的副职领导。

第五条财务总监为派驻企业的财务负责人，协助企业负责人分管财务及相关工作。组织本单位的会计核算和会计监督、财务管理、预决算管理、财务内控规范体系建设以及财务风险防控等方面工作，并对派驻企业及其全资、控股、相对控股公司涉及出资人权益的重大事项按职责发表审核意见。

第二章任职资格

第六条财务总监应当具备以下基本条件:

(一) 熟悉并自觉贯彻执行财经和国有资产监管方面的法律、法规和规章,有较高的理论政策水平和实践能力,掌握现代企业管理的有关知识;

(二)坚持原则,廉洁自律,勤勉尽责,有高度的事业心和责任感,有良好的职业操守和工作业绩;

(三)具有财会管理专业知识背景和丰富实践经验，有从事财务、会计或审计等相关工作5年以上的经历并具备下

列条件之一：

1.具有财务、会计、审计或相关专业大学本科及以上学历，熟练掌握财务、会计和审计等专业知识；

2.取得高级会计师、高级审计师等相关专业技术职务任职资格或具有注册会计师等相关执业资格；

3.在集团的子公司担任财务部门负责人3年以上；

（四）身体健康。

第七条有下列情况之一不得委派:

（一）因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪,被判处刑罚,或者因犯罪被剥夺政治权利；

（二）玩忽职守致使国有资产和派驻企业利益遭受损失的;

（三）曾因严重违反财经纪律行为受到处分的;

（四）因各种原因受到党纪、政纪处分的,有其它渎职行为或严重错误的；

（五）无民事行为能力或限制民事行为能力;

（六）对所在工作单位违反国家财经纪律、财会制度负有个人责任被有关部门给予警告以上行政处分;

（七）担任因经营管理不善破产清算的企业法定代表人或财务负责人,并对该企业的破产负有个人责任;

（八）担任因违法被吊销营业执照的企业法定代表人或财务负责人,并对该企业被吊销营业执照负有个人责任;

（九）个人负债数额较大到期未清偿;

（十）有其他严重违法、违规、违纪行为。

第八条财务总监委派实行回避制度。被委派的财务总监不得到有直系亲属担任中层以上职务或在财务、审计部门工作的派驻企业任职。

第三章任免程序

第九条对全资子公司,公司直接委派财务总监；对控股子公司,公司负责确定财务总监推荐人选,由派驻企业董事会聘任；对参股公司《公司章程》中明确公司委派财务总监的，由公司推荐人选，由参股公司董事会聘任。

第十条财务总监实行任期制,每个任期为三年,聘任期满,经公司考核合格后可以续聘,但在同一派驻企业任职不得超过两个任期。

第十一条公司负责委派财务总监的选拔、委派、交流、培训、考核和奖惩等管理工作。

(一)公司财务管理部负责委派财务总监的业务管理,具体包括:牵头制定和修改委派财务总监管理办法;统一办理委派财务总监的从业资格、财会业务培训工作;统一管理委派财务总监专业技术职务的管理工作;建立健全并统一管理委派财务总监审核意见、工作报告等各类业务档案；组织相关部室对委派财务总监进行日常业务考核，并将结果及时报送人力资源部。

(二)公司纪委监察部门负责对委派财务总监遵纪守法情况进行监督、检查。

(三)公司人力资源部门负责委派财务总监的选拔、任免、考核和工资福利管理工作；组织派驻企业负责人对委派财务总监进行考核，结合公司首席财务官考核与财务管

理部日常业务考核汇总形成对财务总监的考核结果。

财务总监和公司签订劳动用工合同，职称评审由公司统一组织实施，工资由公司统一发放,住房公积金及各项社会保险、工会会费由公司统一办理缴纳手续,上述费用均由派驻企业承担,在年度终了时根据实际发生额由派驻企业与公司办理结算手续，派驻企业为上市公司的，其薪酬等费用经公司核定后在上市公司发放、缴纳。委派财务总监的党团组织关系由派驻企业党团组织负责管理。

(四)公司首席财务官应对委派财务总监的任用、晋升、调动、奖惩等提出建议意见。

(五)委派财务总监的任用、晋升、调动、奖惩等，由公司董事会决定。

第十二条公司委派财务总监有下列情形之一的,公司按照有关规定可予以解聘:

(一)因违规被有关部门取消相应专业技术资格的;

(二)不能胜任本职工作,年度考核不称职的;

(三)一年内无法正常履行岗位职责累计达两个月以上的;

(四)达到法定退休年龄的;

(五)工作严重失职或渎职的;

(六)因工作需要不宜担任现职的。

第四章工作职责、纪律和责任追究

第十三条财务总监工作职责：

(一)组织派驻企业财务会计活动,保证派驻企业财务会计工作符合国家财经法律法规和公司相关规章制度规定，真实反映企业财务状况、经营成果和现金流量，编制并及时提供财务会计报告；组织开展经济活动分析，评价企业财务状况和经营成果，进行即时预警和监控，提出加强和改进经营管理的具体措施；组织落实企业年度决算和财务绩效考评工作。

（二）组织编制、审核派驻企业财务预算，分析预算

执行情况，促进企业预算与发展战略和年度计划以及考核

目标等相互匹配，使财务预算与经营预算、资本预算、资

金预算相衔接，持续推进和完善全面预算管理。

（三）组织派驻企业资金管理，保证资金链安全。监督、检查重要的资金收支情况；贯彻资金集中管理；组织实施投融资计划；推进拓宽筹资渠道、创新筹资方式、降低筹资成本、优化资本结构。

（四）组织研究、设计和实施税收筹划方案，充分利用税收优惠政策，改善交易结构，依法合理纳税；协调任职公司同财政、审计、税务等政府职能部门以及金融机构的关系，维护企业利益。

（五）列席派驻企业董事会会议、参加经营班子会议,提出财务管理和财务运作方面的意见和建议;

(六)财务总监在审核派驻企业报送公司的以下材料时，如无不同意见，应进行审核签字并出具必要的书面审核意见；财务总监与派驻企业意见不一致的，应及时上报公司，并出具明确的审核意见：

1.投资、融资计划；

2.资金使用计划；

3.财务预算方案和调整方案；

4.工资总额预算、调整方案和清算；

5.年度决算报告；

6.利润分配方案；

7.项目投资；

8.资产评估；

9.资产处置和资产损失核销；

10. 资产抵押(质押)；

11.信用担保；

12.派驻企业及其权属企业改革改制方案；

13.权属企业产权变动；

14.其他重大财务事项。

(八)参与制定派驻企业财务管理方面的规章制度,对派驻企业的财务会计活动进行指导、监督;

(九)对派驻企业财务人员的工作质量和业务水平进行监督,对派驻企业财务机构设置和财务机构负责人的任用、奖惩提出建议意见;

(十)根据工作需要,查阅派驻企业财务会计资料,审查派

驻企业财务收支情况,调阅派驻企业经营管理中的有关文件、合同、资料,并要求相关部门或人员做出解释；

(十一)对应由董事长、总经理等派驻企业负责人审批的财务事项,实行财务总监与派驻企业负责人共同签署审批意见的工作制度(以下简称联签制度),包括以下事项:

1.派驻企业借入和借出资金、信用担保、资产抵押(质押)；

2.对外投资、兼并、收购、出让,对外捐款或赞助等非经营性支出;

3.购置固定资产、向境外汇出资金等重大财务事项；

4.按照规定应由派驻企业负责人审批的财务事项;

5.派驻企业财务会计报告(月报、年报及相关分析说明)；

6.派驻企业设立、合并、撤销银行账户和证券账户;

7.派驻企业薪酬发放等涉及人工成本事项；

8.公司规定应当联签的其他事项。

凡规定联签的事项,应当在派驻企业负责人签署之前送

财务总监审签。财务总监应当积极配合、支持派驻企业的生产经营行为,对派驻企业正常的财务活动,无正当理由不得拒签。

(十二)公司规定的其他职责。

第十四条工作纪律：

(一)严格遵守派驻企业内部各项规章制度,尊重派驻企业领导,积极参加派驻企业各项活动;

(二)不得伪造、故意毁灭会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料;不得利用虚假原始凭证、会计凭证、会计账簿等私设“小金库”;

(三)不得接受派驻企业的馈赠及非法获取任何经济利益,不得报销与工作无关的费用,严禁利用手中的权力为自己、亲友及他人谋取私利;

(四)对违反财务规定的行为要坚决予以制止和纠正,不得对派驻企业重大经济问题隐匿不报;

(五)不得泄露派驻企业的商业秘密;

(六)必须无条件执行派驻企业没有违反财经制度与公司

规章制度的决策;

对违反上述规定的行为将根据其情节轻重给予警告、撤免等处分,直至追究其法律责任。

第十五条财务总监任职派驻企业发生以下事项的，对其实行责任追究：

（一）所签署的派驻企业财务预算方案、年度财务决算报告、所出具的审核意见及所提交的工作报告严重失真，存在严重瑕疵或重大遗漏的；

（二）对参与决策的派驻企业重大财务事项，未尽职提出意见，导致资产损失的；

（三）财务管理制度、财务内部控制制度未建立、不健全，未及时加以纠正和完善，导致资产损失的；

（四）对派驻企业违法违规行为不制止、不报告，或直接参与，导致资产损失的；

（五）应当联签的事项因本人失职未履行联签手续，导致资产损失的；

（六）其他因工作严重失职或渎职，造成资产损失

的。

对上述事项，公司将视情节轻重，分别给予调整当年

或追溯调整以前年度业绩考核结果、诫勉谈话、解聘等处

理或处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第五章工作报告

第十六条财务总监实行工作报告制度。工作报告分为常规报告、重大事项报告和专项报告。

第十七条常规报告分为季度财务分析报告和年度工作述职报告。

（一）季度财务分析报告主要包括：季度财务运行主要指标、预算执行情况和绩效指标完成情况分析，存在的问题、原因和对策，对下一季度和全年相关情况的预测，以及对重要事项的说明以及提出的意见建议等。报告采用书面形式，于季度终了20日内上报公司。

（二）年度工作述职报告主要包括全年履行职责情况，发现的问题，提出的意见和建议，工作中采取的措施，取得

的成效等。年度述职报告于次年1月底前上报公司。

第十八条重大事项报告主要是指财务总监在履职时出现下列情形时，应及时向公司提交的报告：

（一）财务总监参与审议的派驻企业重大事项，审核意见与派驻企业不一致的；

（二）发现派驻企业违反相关规定和可能造成国有资产损失的事项；

（三）发现派驻企业已实施应由财务总监审签但未报送审签的有关事项；

（四）财务总监认为应当上报的其他重大事项。

重大事项报告的主要内容包括：重大事项的基本情况，审核意见不一致或拒签的原因，财务总监本人的意见、建议、拟采取的措施等。

第十九条专项报告是指在派驻企业日常经营管理中，对公司财务监管工作中的意见和建议，派驻企业在财务管

理中好的经验和做法，对派驻企业在财务管理中存在问题

提出的意见和建议，以及其他专题调研报告等。

第二十条财务总监工作报告应采取书面形式。重大事项采取口头或电话等方式报告的，事后应以书面形式补报。

第二十一条财务总监的工作报告情况，作为对其业绩考核和奖惩的重要依据。

第六章薪酬与考核

第二十二条委派财务总监实行考核制度。财务总监考核坚持注重工作业绩、公开公正和激励与约束相结合的原则进行。

（一）签订派出责任书

依据公司财务总监管理办法，公司每年度与派出财务总监签订风险管理责任书。

(二)定期汇报制度

每月终了，应向派出公司总经理、财务总监进行月份工作汇报，报告资产状况、财务状况、效益情况、经营情况、资金情况，并对存在问题提出改进措施及建议，以便及时解

决问题。对公司财务重大事项、重大问题应随时报告。

（三）定期检查制度

上级公司监事、财务总监、公司财务部、审计部，每半年对委派财务总监的工作进行检查。对检查中发现的问题，应向上级公司报告。对监督不到位、工作失职或不作为的行为可提请公司给予批评、警告及相应的处罚。

第二十三条财务总监考核分为年度考核和任期考核。年度考核期间为一个会计年度，任期考核期间为一个任期。考核结果作为续聘、解聘和奖惩的重要依据。

第二十四条委派财务总监应在年度和任期结束后向公司述职,报告履行岗位职责和开展工作情况。

第二十五条委派财务总监考核由公司日常业务考核、派驻企业负责人考核和综合测评三部分组成，考核满分100分。对委派财务总监，原则上每季度考核一次，季度平均分即为年度考核得分。

日常业务考核由公司首席财务官组织财务管理部和投资发展部进行。日常业务考核评分，主要采取财务总监业绩

统计和工作述职的方式进行。基本分100分，按照50%的比例计入年度考核得分，其中公司首席财务官、财务管理部与投资发展部分别按照5：3：2比例考核。财务总监日常业务考核的基本内容是：

（一）财务管理：派驻企业遵守执行国家财经法律、法规和财务会计制度情况，建立健全财务会计制度和财务内部控制制度情况；财务预算编制、执行、分析、控制情况；加强资金管理，保证资金链安全；加强税收筹划，协调同财政、审计、税务等政府职能部门以及金融机构的关系情况。

（二）监管履职情况：财务总监履行财务管理和监督职责情况，参与派驻企业经营管理决策情况，对派驻企业重大事项监管和出具审核意见情况；财务总监履行联签工作职责情况；

（三）工作报告情况：财务总监常规报告、重大事项报告和专项报告情况；

（四）财会信息质量：财务总监保证派驻企业财务会计信息质量情况。

（五）投资产权管理：财务总监对派驻企业投资产权涉及事项出具审核意见情况。

派驻企业负责人考核由公司人力资源部组织，由派驻企业负责人对财务总监的工作业绩进行评分。基本分100分，按照30%的比例计入年度考核得分。

综合测评考核由公司人力资源部会同纪委监察部对财务总监进行干部考核。其中人力资源部对财务总监进行干部考核测评，纪委监察部结合廉洁从业情况与内部例行审计监督情况对财务总监进行考核。基本分100分，按照20%的比例计入年度考核得分。

第二十六条财务总监年度考核得分由考核得分、特别加分和减分组成。考核结果分为优秀、称职、基本称职和不称职四个档次，其中优秀比例占25%、称职比例占75%，发生本办法第十一条规定事项且情节较为严重的，确定为基本称职或不称职。

派驻企业年度内或追溯出委派财务总监任职期间在财务管理等方面出现重大问题，造成国有资产损失的，财务总

监不得被评为优秀。

第二十七条任期考核以年度考核为主要依据，原则上以年度考核平均得分为任期考核得分，确定任期考核结果，并保留对以前年度考核的追溯权，根据具体情况对照评分标准对年度考核结果进行调整。

第二十八条财务总监的考核结果与薪酬和聘用挂钩，并作为财务总监续聘、解聘的重要依据。

第二十九条财务总监薪酬由基薪和绩效薪金构成。基薪按月支付，绩效薪金根据考核结果确定，分期兑现。

第七章派驻企业责任

第三十条派驻企业应当结合完善公司治理结构和本办法规定，明确财务总监的职责权限，促进建立分工协作、相互监督、制衡有效的经营决策、执行和监督管理机制。

第三十一条派驻企业应当积极为财务总监履行职责创造条件，按照董事会和总经理办公会议事规则的规定，通知财务总监参加（列席）派驻企业董事会、总经理办公会

等会议，及时向财务总监提供有关资料，并保证所提供资料的真实、完整、合法、有效，确保财务总监对重大事项的知情权。

第三十二条派驻企业应当听取财务总监对派驻企业经营管理等方面的意见和建议。派驻企业财务机构负责人及权属企业财务总监（财务负责人）的选聘、调整和奖惩应事前征求财务总监的意见。

第三十三条派驻企业应当将须经财务总监联签的事项，及时送财务总监进行联签。对财务总监拒签的事项，派驻企业经过认真研究，认为必须办理的，可以组织实施，但因此造成损失的，应追究派驻企业有关人员的责任。

第三十四条派驻企业应当按照本派驻企业领导副职标准为财务总监履行职责提供必要的工作条件。采取网络化办公或通过电子信息化手段处理日常事务的，应当赋予财务总监相应权限。

第三十五条派驻企业应当配合公司做好对财务总监的