大宗商品企业内部审计研究
内部审计调研报告
内部审计调研报告针对xx年至——xx年4月份度内控审计反馈审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性（问题见附件）。
审计意见：1、规范往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险；2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映；4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性；5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止；6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失；本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。
XXX xx-4-16江苏大学毕业论文调查报告2大型企业经典管理资料模板，WORD文档，交流一、调查目的企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。
企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。
内部审计调研报告范文(7篇)
内部审计调研报告范文(7篇)内部审计调研报告范文【篇1】注定是一个不平凡的一年，金融风暴的席卷，反倾销的压力，市场的内忧外患，一切的一切都考验着我们，也再次向世人证明了适者生存的道理；为此在公司领导的英明指导下：公司审计部本着节约开支，降低成本，规范各项规章制度，查缺堵漏，惩前毖后的目的，全方位的展开了各项审计工作，在多个方面都取得了突破性的成绩，实现了质的飞跃。
一、降低成本方面通过审计全年减少各种成本支出15660.9多万元，查出违规资金5443万元，总计金额达21103.9多万元。
其中：1、全年进行了大小13次专项审计工作（包括各子公司），通过审计减少各种成本3070.2万元，查出违规资金5443万元。
2、全年大小工程审计项目29项，审减金额达8787.5万元，特别是新疆巴州工程跟踪审计，初步审减金额5682.5万元，还有进一步审减的余地。
3、全年各种监标工作（包括工程招标、设备采购招标、审计服务咨询招标等方面的监标）31次，通过审计减少各种成本支出3803.2万元。
二、审计发现及建议方面随着集团公司的快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内部控制也显得尤为重要。
加强内部审计工作力度，充分发挥专项审计工作的职能作用，从资产监管中要效益，从而为企业降低经营风险，提高资产运行质量。
为此根据年度审计计划及公司临时决定，通过各种专项审计工作，我们经常性的派驻审计人员，深入各个子公司和分厂进行审计，及时发现问题，上报问题，一定程度上遏制可能发生的各种舞弊行为，促使集团公司健康有序的发展。
度共发现问题150多起，针对有关问题提出各种建议154余条，我们的发现与建议为公司管理层进行经营决策、制度制定与规范、流程合理化、科学化等提供了有力的依据，可以说字字千金。
大大提高了公司的管理效益和间接的经济效益。
当然在审计工作中，也遇到这样那样的问题和困难，为使审计结果更加真实、有效、合规、可信。
商贸企业供应链内部审计浅探
信 息化系统 ，但 在 日常管理 中信息化程 度仍然较低 。 如 对 临过保 、残破 损商 品 的管理 ，未能 与使 用 的库 存 管理系统结合 ，临过保 、残破损商 品未独立 区分 ， 盘 点 时一 同盘入 正常商 品。系统 中根据 销售情 况 和 库 存 余额 设 置 了 自动 订 货参 数 。但 在实 际 运 营 中 ， 参 数设 置 区间缺少 操作 性 ，较 难与 经营需 求合 理 匹 配 ；参数 设 置可 由订货 人员 人 为修 改 ，修改标 准 也 各 不相同 ，导致订货 缺乏统一标准 。
Ａｕｄｉ ｔ ｏｂｓｅｒｖａｔｉ ｏｎ·审 计 观 察
严等 问题 ，严重 阻碍 了企 业 的发展 ，同时也加 大 了
审计 的难 度 。 １．考 核体 系不 清 晰。对 于商 品的管 理 ，企 业需
要有 明确 的 目标 ，是通过 前 台毛利 控制推 动企 业销 售 ，还 是 通过 后 台 费用 收 入确 保 企业 绩 效 不 确定 。 考 核模 式 决 定 了行 为 方 式 ，针 对 不 同 的 目标 管理 ， 应采用 相应 的考核体 系 ，否则会带来 相反 的结果 。
库存 质量不高表现 为 以下方面 ： １．商 品结 构 不 合理 。商 品结 构数 设 置 不 完善 ， 系统 中的活 动单 品数越 来越 多 ，部 分企业 为 了追求 后 台费用 的收取 ，动销 商 品 比例 不高 ，库存 中存 在 大 量 的无 效 商 品 ，造 成 库 存 商 品库 龄 长 ，动 销低 。 由于 已经收 取供应 商 相关费 用 ，对 于原 本可退 调商 品的条款也无法执行 。 ２．库 存 商品周 转缓 慢 。部 分库存 商 品周转 指标 明显低 于行 业平 均标 准 ，周 转速度 逐 年减慢 ，滞 销 商 品不 断增 加 。高 档商 品库存 成本 较 高 ，且处 理缓 慢 ，由于考核 指标 的压 力 ，有 的企 业对 于高 成本 库 存 ，先将 高成 本库 存调 出，按 照新 进 价销售 后 ，再 将原库存 调入 。 ３．企业 滞销标 准 明显偏 低 。滞 销标 准 的制定 不 仅 对于 企业 库存管 理 ，而且对 于业绩 考 核也 是重 要 的风 向标 。 目前 大部 分 企 业考 虑 到 公 司业 绩 指标 、 跌 价准 备计 提等 因素 ，滞销 标准 明显偏 低 ，标准 选 取 的单 位范 围太 宽泛 ，不具 实际效 用 ，忽略 了各 区 域 不 同的销 售特性 ，使得 反 映 出的滞销 商 品金额 远 小 于真 正滞 销金 额。 系统也 无法 区分 买断商 品 ，库 存 指标 的分 析未建 立相 应 的模 块 ，对于 滞销 库存形 成 的原 因未 作 进一 步 分 析 ，如买 断 商 品 的合 理性 、 订货 的标准 、促销 商品的销售与库存 等 。
企业内部审计存在的问题及其对策研究（优秀范文5篇）
企业内部审计存在的问题及其对策研究（优秀范文5篇）第一篇：企业内部审计存在的问题及其对策研究企业内部审计存在的问题及其对策研究时间：2014-07-01一、内部审计的定义国外在综合欧亚主要国家、美国以及国际经济合作组织等国际组织在公司治理方面的法规和准则的基础上，2002年的亚洲内部审计研讨会从公司治理的广义角度，做出了完善的公司治理设计：保持一个良好的内部控制系统；不断检查内部控制的有效性；对外如实披露内部控制现状；保持一个强有力的内部审计。
可见也已经提升内部审计的地位。
我国自1983年利用行政手段在企业内部实行内部审计制度已有20多年的历史。
在这20多年的实践中，我国内部审计得到了迅速发展，积累了一些经验，也出现了许多问题。
尤其在近几年来，政府审计以及独立审计在社会公众的关注下，得到了较快的发展。
而与其相反，内部审计却处于发展缓慢的态势。
面对新世纪，中国企业内部审计将何去何从；将怎样去面对现代企业管理对内部审计的要求；在促进内部审计事业发展的同时，内部审计发展的未来动向如何，这些都是值得去探讨的问题。
2006年1月11日，李金华审计长在中国内部审计协会五届二次理事会对加强内部审计工作提出了要求和建议，中国内部审计近几年来取得了很大成绩，中国内部审计协会也做了很多工作。
但中国内部审计也还存在着不足，尤其要注意的是，不要把内部审计和国家审计等同起来。
他说，围绕中心、服务大局、突出重点、求真务实，以真实性为基础，加强自身建设是国家审计与内部审计的共性。
同样，二者区别也很明显。
内部审计要以效益审计和管理审计为主，从效益审计出发，最后落实到管理审计；内部审计要以事前内部审计舞台大、领域宽，无论是理论方法还是具体操作实践上都有自己的特色。
通过借鉴国外内部审计先进的技术与方法，根据中国的实际情况，找出解决实际问题的有效途径。
据此，充分发挥内部审计强有力的监督、服务职能，对促进企业长远、健康地发展都有着深远的意义。
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析一、概述物资采购是企业日常运营中不可或缺的一环，涉及到企业的成本控制、供应链管理、风险防控等方面。
为了确保企业物资采购流程的合规性和效率性，需要进行内部审计。
企业物资采购内部审计是通过对企业的物资采购流程、资金使用情况、供应商合作关系等方面进行审计，评估采购活动的合规性和风险程度，发现问题并提出改进意见，以保障企业的利益最大化。
1.采购流程审计审计人员可以对企业的采购流程进行审计，包括申请采购、审核、订购、验收、付款等各个环节。
审计要点包括采购流程是否规范、流程中是否存在潜在的风险，如审批权限滥用、采购需求未经审批等。
同时，也需要审计采购流程的效率，是否存在滞后、冗余环节，是否存在人为疏漏、错误等情况。
2.供应商审计供应商是企业物资采购的重要合作伙伴，审计人员可以对供应商的选择、资质、信用等进行审计。
审计要点包括供应商的合规性、是否存在虚假资质、投标舞弊等情况，供应商合同是否符合法律法规以及企业要求，供应商的履约能力、供货能力等。
3.采购合同审计审计人员可以对企业的采购合同进行审计，包括合同的制定、签订、履约等方面。
审计要点包括合同的合规性、是否符合采购需求、合同条款是否完整明确、价格是否合理、履约情况等。
另外，也需要审计合同的管理情况，包括合同的备案、变更、归档等。
4.资金使用审计5.风险评估与防控审计人员需要对企业的物资采购活动进行风险评估，并提出相应的防控措施。
审计要点包括采购活动的风险程度、可能的风险因素，如供应商信用风险、供货风险等，以及采购风险的防范措施，如建立供应商评估体系、建立风险管理制度等。
6.数据完整性与准确性。
内部审计推动企业监督体系化的探索和研究
内部审计推动企业监督体系化的探索和研究1. 引言1.1 研究背景企业监督体系化已成为当今企业管理领域的热点问题。
随着企业规模的不断扩大和组织结构的不断复杂化，企业面临着越来越多的管理风险和监督压力。
传统的监督体系已经不能满足企业日益增长的管理需求，需要进一步完善和健全。
内部审计作为企业内部控制的一项重要手段，在推动企业监督体系化方面发挥着不可替代的作用。
研究内部审计推动企业监督体系化的作用和意义具有重要的理论和实践意义。
通过深入探讨内部审计在企业监督体系化中的作用机制和实践经验，可以为企业管理实践提供借鉴和指导，促进企业监督体系的健康发展。
的探讨将有助于理解和认识内部审计在推动企业监督体系化中的作用，为接下来的研究奠定基础。
1.2 研究意义：内部审计作为企业内部的监督机制，对于企业监督体系化具有重要的推动作用。
在当前复杂多变的市场环境下，企业面临着越来越多的风险和挑战，有效的监督体系已经成为企业发展的必需品。
而内部审计作为企业内部的“第三只眼”，可以帮助企业管理者及时了解企业实际运行情况，发现并解决问题，提升企业整体运营效率和风险控制能力。
通过深入探讨内部审计在企业监督体系化中的作用和意义，可以帮助企业更加深入地理解内部审计的重要性，从而更好地发挥内部审计在企业管理中的作用。
对内部审计推动企业监督体系化的探索和研究，还可以为企业提供更加科学的管理思路和方法，帮助企业更好地应对市场变化和风险挑战，实现可持续发展。
本研究具有重要的实践意义和理论意义，对于提升企业内部管理水平，推动企业监督体系化建设具有重要价值。
2. 正文2.1 内部审计的定义和作用内部审计是指由企业内部专业人员组成的独立部门或单位，通过对企业各项活动的评估和检查，为企业管理层提供关于风险管理、内部控制和业务流程改进的独立和客观的意见。
其主要作用包括：1. 评估风险管理：内部审计可以帮助企业识别和评估各种潜在的风险，包括财务风险、法律风险、商业风险等，从而帮助企业管理层及时采取措施进行风险控制。
万科企业内部审计分析报告
万科企业内部审计分析报告1.引言1.1 概述概述万科企业内部审计分析报告是对万科企业内部审计工作的一次全面总结和分析。
本报告旨在对万科企业内部审计的概况、重要性、实施过程进行深入剖析，总结内部审计的发现并提出建议，同时展望未来内部审计的发展方向。
通过本报告的撰写，旨在为万科企业的内部审计工作提供参考和指导，促进企业内部审计工作的持续改进和提高。
概述部分的内容1.2 文章结构文章结构部分本文分为引言、正文和结论三部分。
在引言部分，将概述万科企业内部审计分析报告的背景和目的，以及文章的结构。
在正文部分，将介绍万科企业内部审计的概况，探讨内部审计在企业管理中的重要性，以及详细分析内部审计的实施过程。
在结论部分，将总结内部审计的发现，提出对内部审计的建议，并展望未来内部审计的发展方向。
通过这样的文章结构，读者能够清晰地了解万科企业内部审计分析报告的内容和重要性。
1.3 目的本报告的目的在于对万科企业的内部审计情况进行全面分析，为企业决策层和相关部门提供可靠的内部审计数据和结果。
通过深入分析内部审计的实施过程和发现的问题，进一步提出具体的建议和展望，以帮助企业加强内部控制和风险管理，提高运营效率和持续发展能力。
同时，通过本报告的撰写，也旨在展示内部审计在企业管理中的重要性和价值，推动企业加强内部审计工作的重视和改进，提升企业整体治理水平和市场竞争力。
2.正文2.1 万科企业内部审计概况万科集团是中国领先的房地产开发企业，在全国范围内拥有多个项目和业务领域。
作为一个多元化的企业，万科集团面临着各种风险和挑战，因此内部审计在其运营管理中起着至关重要的作用。
在万科企业内部，审计部门负责为公司的管理层和利益相关方提供独立且客观的审计意见。
审核范围涵盖了万科集团在各个业务领域的经营活动，包括财务管理、风险管理、合规性以及内部控制等方面。
万科企业内部审计部门致力于通过全面的审计工作，提供有效的风险管理和内部控制意见，以确保公司运营活动的合规性和有效性。
内部审计调研报告范文
内部审计调研报告范文【调研对象】本次内部审计调研主要针对公司内部各部门的运营情况进行了调查，以便及时发现问题，提出改进建议。
【调研目的】1. 分析各部门运营情况，找出存在的隐患和问题。
2. 预测风险，提前采取相应措施，避免潜在风险对公司造成损失。
【调研方式】本次调研采用了多种方式，包括个别访谈、审阅公司文件、数据分析等方法。
【调研过程与结果】1. 人力资源部门通过对人力资源部门的访谈和文件审阅，发现该部门在员工培训和福利待遇方面存在一些问题。
建议加大培训力度，提高员工素质，同时加强福利制度，提高员工满意度。
2. 财务部门对财务部门进行了资料审阅和数据分析，发现该部门在财务报表编制和风险控制方面存在一些问题。
建议加强培训，提高工作人员的专业素质，并加强内部监控，确保财务报表的准确性和合规性。
3. 生产部门通过对生产部门的现场观察和访谈，发现该部门在产品质量控制和生产效率方面存在较大问题。
建议加强品质管理，提高产品质量，同时进行生产工艺流程优化，提高生产效率。
4. 销售部门对销售部门进行了数据分析和销售人员的访谈，发现该部门在客户关系管理和销售策略方面存在一定问题。
建议加强客户关系维护，提高销售人员的专业能力，同时制定明确的销售策略，提高销售业绩。
【改进建议】1. 提高人力资源部门的培训力度，加强员工福利制度，提高员工满意度。
2. 加强财务部门的内部监控，确保财务报表准确性和合规性。
3. 加强生产部门的品质管理，优化生产工艺流程，提高产品质量和生产效率。
4. 加强销售部门的客户关系维护，提高销售人员的专业能力，制定明确的销售策略，提高销售业绩。
【结论】通过本次内部审计调研，我们发现了各个部门存在的问题，并提出了相应的改进建议。
只有及时预防和解决这些问题，我们才能确保公司的运营顺利进行，进一步提高公司的竞争力和盈利能力。
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大宗商品企业内部审计研究
一、引言
随着改革开放的不断深入，我国的大宗商品企业与其它国家的贸易往来更加频繁，企业的运营环境发生了巨大变化[1]，既充满着发展机遇，又面临着诸多挑战。
面对更加激烈的市场竞争，如何提高自身竞争力，实现企业资产的保值、增值，已经成为当前学术领域中的一个研究热点，受到了越来越多人们的重视。
在大宗商品企业中[2]，内部控制审计在改善经营管理、提高经济效益、提高企业自身竞争力方面具有无可替代的作用[3]。
因此，将以风险控制为导向的审计方法引入到大宗商品企业的内部控制审计中，具有重要的现实意义和实际的应用价值。
二、在大宗商品企业内部控制审计中引入风险控制的必要性
（1）帮助企业提高市场竞争力。
大宗商品企业在经营的过程中，自身的内部控制就会出现综合性的风险，但若将风险原因归结为某一部门，就难以从根本上控制风险。
因此，企业需要对风险进行理性的认识，并需要多部门共同配合，采取综合性措施才能有效控制风险。
而内部控制审计部门则需要站在全局的高度，采取科学合理的审计方法进行审计，并提出可信的内部控制改进建议，从而提高企业的内部控制能力，降低企业运行中风险，提高企业的市场竞争力。
（2）帮助企业提高内部控制审计的可信度。
以风险控制为导向的内部控制审计能够帮助企业重点关注内部控制的风险管理，对于内部控制的风险能够及时分析风险出现的原因，并提出改进的内部控制建议，提高企业内部控制审计的可信度，增强企业的风险管理能力。
（3）帮助企业提高内部控制审计效率。
以风险控制为导向的内部控制审计能够帮助企业更好地开展内部控制风险评估工作，并能根据不同的风险等级来确定内部控制审计的侧重点，提高风险应对决策的科学性。
三、开展以风险控制为导向的内部控制审计的路径
大宗商品企业开展以风险控制为导向的内部控制审计应围绕企业的发展战略，以内部控制的防范风险为目标，建立健全企业内部控制制度并贯彻执行。
1.增强对内部控制审计的重视度
（1）企业的内部控制审计部门要借助企业的各种媒介向广大干部职工大力宣传内部控制审计的意义和作用，提高企业各级领导和员工对内部控制审计的关注度。
（2）企业应该根据自身经营的范围和管理情况，建立健全内部控制审计制度。
（3）企业应该保证内部控制审计部门的独立性。
内部控制审计的核心功能是企业内部控制的再控制，本质上是参与治理、参与监督，规避风险。
因此，应该确保内部控制审计部门的独立性，有效发挥内部控制审计部门的功能。
（4）提高内部控制审计人员的素质。
内部控制审计部门要想准确了解企业的内部控制情况、准确评价内部控制的风险、提供准确的内部控制建议，都需要专业素质较强的内部控制审计人员来完成。
因此，必须加大企业内部控制审计人员的培训力度，使其能充分掌握专业的审计知识、专业的工作素养，并掌握风险控制、信息技术等方面的知识。
2.规范企业内部控制审计流程
内部控制审计流程的规范程度，直接影响着内部控制审计的可信度。
因此，大宗商品企业要不断规范和完善内部控制审计的流程，切实提高内部控制审计的质
量。
（1）做好审计前的调查，重点关注影响企业内部控制目标实现的各类风险源。
大宗商品企业的内部控制系统涉及到经营的各个方面，评价企业的内部控制是否存在缺陷，需要掌握企业内部控制在一定时期内有效运行的证据。
因此，企业在进行内部控制审计时，需要提前做好调查工作，以企业的内部控制目标为中心，明确审计的重点，通过走访调查与抽查相结合的方法来收集影响企业内部控制目标实现的各类风险源。
（2）做好企业风险源的识别。
在识别风险源的过程中，要重点关注企业的发展战略是否与企业的资源配置相一致，重点关注企业内部控制结构是否存在盲区或者交叉；对企业人力资源结构进行关注，判断其是否合理，是否建立职工培训、评价、轮岗等机制；关注企业是否建立了积极向上的企业文化；对内部控制审计风险识别时，重点关注其是否建立了风险预控机制；在进行企业的控制活动风险识别时，重点关注其在经营、资产、科研、采购等重要事项的决策是否按照内部控制制度来执行，关注企业领导干部的履职情况，特别是要关注企业内部机构是否有重大调整、是否有重大人事变动、是否有重大政策或者制度的推出等情况。
（3）对内部控制审计的可行度进行有效评价。
大宗商品企业内部控制审计要从组织层面和业务层面这两个层面入手，积极收集审计资料。
对各类风险因素进行分析，并将分析结果作为判断企业内部控制制度是否合理的依据。
对企业内部控制存在的缺陷进行评定分级，并责令相关部门限期整改，若内部控制存在严重的缺陷，应及时告知企业高层管理。
（4）审计结果的后续跟进。
对于内部控制审计过程中发现的问题，要求相关部门及时整改，若整改到位，则予以表扬肯定；若整改不到位，则企业须采取必要的手段督促其整改。
对于一些基于成本或者其它因素无法及时整改的项目，需要向企业高层出具书面报告，待满足整改条件时再整改。
使企业的内部控制审计真正为增加企业的价值提供服务。
3.构建企业风险控制为导向的内部控制审计评价体系
大宗商品企业风险控制的内部控制审计的核心，在于对企业内部控制的有效性进行评价。
因此，构建完善的大宗商品企业内部控制评价体系，有助于审计人员对企业内部控制的合理性、有效性做出评价。
大宗商品企业内部控采购商务平台的方式，实现与供应商的实时沟通和有效对接。
企业须全面加强合同索赔制度的构建，在合同中明确规定逾期交付的各种处罚收费条款，这样能够在出现问题之后，及时追究相关个人或者单位的责任，并严格根据法律制度和合同规定进行扣接货款或者索赔等操作。
三、结束语
在企业物资采购的实际流程中，相关人员不仅要根据使用要求和标准选购具有较高品质的物资，同时也需要对供应商的资质进行全面的了解，尽可能地选择信誉较好的供应商提供物资，这样能够有效地避免供应的商恶性竞争，而避免物资质量问题上升、延迟交货的现象出现。
此外，企业须进一步提升整体的管理控制力度，严格根据生产和工程的要求进行物资供应的调整，尽可能避免由于物资存在的问题而造成整体经济效益难以提升的现象出现，为物资采购过程控制和物资供应规范管理工作的有效开展奠定良好的基础。
参考文献
[1]刘永猛.关于强化采购供应全流程监管实现物资管理安全规范高效的思考[J].经济师，20XX，（11）：262-264.
[2]仝玉强.试谈加强物资采购管理降低物资采购成本[J].现代商业，20XX，（12）：126-128.。