纳税筹划八大误区及其指正(一)
对纳税筹划误区的指正
对纳税筹划误区的指正纳税筹划误区是人们对纳税筹划的错误熟悉，这种错误熟悉的直截了当后果会导致企业错误行为的发生。
因此，纳税筹划误区应该得到及时指正，使纳税筹划实践在正确的熟悉指导下进行，落低税务风险。
一、正确熟悉纳税筹划主体纳税筹划的主体应该是专门的纳税筹划人员，既能够由企业培养，也能够聘请社会上的专业筹划员，但不能由会计通过调整账目来完成。
纳税筹划涉及筹资、投资、经营等各个方面，不仅对筹划人员的专业知识要求高，需要筹划人员精通税法、会计、财务，而且还要求筹划人员了解企业经营的全部，具有纳税筹划的经验和技巧。
下面还有几个方面筹划内容会计做不到，只能由专职筹划人员进行：1.每个纳税筹划方案需要放到整体经营决策中加以考虑。
首先，纳税企业内部不同产品、不同部门、不同税种的税收筹划要相互衔接，不能顾此失彼。
有些方案可能会使某些产品、某些部门、某些税种的税负减轻，但从总体上来讲，可能会因为碍事其他产品、其他部门、其他税种的税负变化而实际上使税负加重。
因此，纳税筹划人员进行纳税筹划，不能仅盯住个不产品、个不部门、个不税种的税负上下，更不能只盯着会计账目，应精心筹划，应着眼于整体税负的轻重。
其次，纳税人进行纳税筹划，应注重税收和非税收因素。
纳税筹划要紧分析涉税利益，但也不可无视非税利益，因为政治利益、环境利益等非税利益对企业的碍事也特不明显。
通常情况下，对涉税利益和非税利益都较大的税收筹划方案要多用、快用，如此能够取得一举两得的效果。
再次，在选择纳税筹划方案时，不能仅把眼光盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑企业的长远开展目标，考虑资金时刻价值，把不同的纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来比立选择。
2.减少纳税人损失，增加纳税人经济利益与纳税有关的业务安排都应当视为纳税筹划。
权利与义务从来根基上对等的，纳税人应当依法履行纳税义务，但同时也应当依法享受法定的权利。
纳税筹划的目的是增加税收方面的利益。
企业所得税纳税大筹划及纳税筹划之误区与案例分析
企业所得税纳税8大筹划企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。
因此，企业所得税是税务筹划的重点。
一、用计提固定资产折旧避税筹划资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目。
资产计价和固定资产折旧就成为经营者必须考虑的问题。
1、资产的计价固定资产的计价，会计制度有明确的规定，但是在具体实务中，要注意不要将装修等可以费用化的内容计入固定资产中，而要一次性计入成本费用中，这样就可以准确核算成本费用和应纳税所得额，起到税务筹划的作用。
2、折旧年限的确定折旧年限取决于固定资产的使用年限。
由于使用年限本身就是一个预计的经验值，使得折旧年限容纳了很多人为的成分，为避税筹划提供了可能性。
缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。
在税率稳定的情况下，所得税的递延交纳，相当于向国家取得了一笔远期贷款。
当税率发生变动时，延长折旧期限也可节税。
二、利用资产评估增值的避税筹划我国当前对资产评估增值并未征收企业所得税，只规定中外合资企业进行股份制改造时对资产评估增值要征收所得税。
固定资产评估增值后，可以增加折旧的提取额，减少当期利润，相应减少应缴纳的所得税。
若是企业亏损，因当年亏损可以用以后5年的税前利润弥补，因而对以后年度的所得税会产生更大的影响。
三、用坏帐准备的避税筹划企业时常有发生坏帐的情况，发生了坏帐取得税务机关认可后，可为坏帐损失，冲减应纳税所得额，节约所得税的上缴。
但不是所有坏帐都作为坏帐损失处理。
因此，避税者必须搞清楚在什么条件下的坏帐损失可以列为坏帐损失。
此外，企业已列为坏帐损失的应收款项，在以后年度全部或者部分收回的，应计入收回年度的应纳税所得额。
四、利用股票投资核算的避税筹划股票投资是指企业利用股票作长期投资，其会计核算方法有两种：成本法和权益法。
采用不同的核算方法，在被投资企业处于低所得税税率地区时，对企业的所得税缴纳有不同的影响。
企业纳税筹划误区及改进
经济发展和社会进步，对企业发展提出了全新的要求，而纳税筹划作为企业一项重要工作内容，其重要性也越来越突出，这已经成为了企业内部共同关注的话题之一。
通过加强企业纳税筹划，可以确保各种税收筹划的科学性和合理性，将企业税收负担保持在合理范围内，进一步规范涉税行为，避免出现违法违规行为，获得更高的经济效益和社会效益，从而将企业推向更为长远的发展之路。
但是在现实中，一些企业在实施纳税筹划过程中，存在着一些误区，严重影响着企业的健康发展，所以必须要制定切实可行的改进措施，做到及时发现问题并予以解决。
1企业纳税筹划的必要性分析首先，税法中存在众多税收优惠。
在我国经济不断发展过程中，纳税人的发展水平是不一致的，所以国家要结合不同地区的发展水平，以此制定税收优惠。
比如以霍尔果斯的税收政策为例，诸多影视公司在此进行了经济活动，以此来获取相应的税收优惠。
造成这种现象的原因，主要是因为纳税人希望借助霍尔果斯特定税收政策，以此来确保相关税收优惠的顺利取得。
其次，纳税对象的转换性比较明显。
一般来说，现阶段，纳税对象比较多，交叉或重叠现象经常出现。
纳税人在实际纳税过程中，必须要借助纳税对象的重叠性，将最为适宜的纳税对象确定下来。
由于在税法规定中，不同纳税对象要将不同的税额承担起来［1］，所以纳税人要加强纳税筹划，确保纳税对象确定的适宜性，比如企业组织形式的选择、企业所得税小型微利企业优惠等。
最后，纳税成本比较高。
在企业成本中，一些是因为纳税成本导致而形成的。
对于纳税人来说，纳税是重要的一项法律义务，所以要将相应的税款进行缴纳，但是在这个过程中，企业要结合自身实际情况，对适用税率进行合理选择，比如选择增值税纳税人的种类、利用增值税小规模纳税人限额免税优惠，选择按月或按季申报纳税从而减少企业纳税负担，降低税负。
2企业纳税筹划的常见误区(1)税收政策和会计制度的差异性。
众所周知，税收政策和现行的会计制度之间的差异性比较显著，这对企业纳税筹划工作产生了极大的影响。
【老会计经验】当前纳税筹划中存在的误区及辨析
【老会计经验】当前纳税筹划中存在的误区及辨析误区一：对什么是纳税筹划的理解含混不清笔者认为，纳税筹划是纳税人在税法规定许可的范围内，通过对其生产经营活动中有关涉税事项的事先筹划和安排，以实现企业价值最大化的活动的总称。
现在，理论界对纳税筹划概念的界定，主要有以下几种观点：1、纳税筹划=税收筹划。
这是目前我国理论界和实务界比较流行的观点，也是国内外文献资料中常见的观点。
荷兰国际文献局《国际税收辞汇》指出，税收筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。
唐腾翔、唐向所著的《税收筹划》，其主要观点就是纳税人进行的纳税筹划。
这一认识如长期存在，会直接导致税收主管部门与纳税人之间的对立，使税收征收机关对纳税筹划造成一种偏见，认为纳税人搞纳税筹划不利于税收的征收和管理，尤其在当前税收任务较重的情况下，不利于征收任务的完成，因此对纳税筹划另眼相看，甚至以各种形式进行刁难。
笔者认为，这主要是由于对纳税筹划的主体认识不清造成的，是对纳税筹划的曲解，有必要加以澄清。
税收筹划按筹划主体的不同包括征税筹划和纳税筹划两方面的含义。
一是从国家税务机关的角度看，税收筹划是指税务机关所进行的一系列旨在有效调控经济和取得最大税收收入所进行的征收管理活动，称之为征税筹划。
二是从纳税人角度来看，纳税筹划是指纳税人在不违反法律规定的前提下通过对税负进行有效的策划以实现财务管理整体目标的一种管理活动，称之为纳税筹划。
本文所称的纳税筹划为后者。
税收是指国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
法是税收的存在形式，从税收法律关系的主体来看，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人，即税务行政执法机关，在我国具体指财政、税务机关和海关。
纳税主体指税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人，即纳税人。
因此，既然将涉税事项的筹划活动概括为税收筹划，那么就应该包括涉税事项的双方即征税主体和纳税主体，而不能只考虑其中一方主体，否则就是不完善的和片面的。
中小企业纳税筹划的误区及解决建议
中小企业纳税筹划的误区及解决建议作者：岳希宇来源：《沿海企业与科技》2006年第10期［摘要］文章分析中小企业进行纳税筹划的意义，指出其在进行纳税筹划中容易产生的误区，并提出解决建议。
［关键词］中小企业；纳税筹划；纳税人；税后收益［作者简介］岳希宇，河南九鼎联合会计师事务所会计师，硕士研究生，河南郑州，450000［中图分类号］F810.42 ［文献标识码］A ［文章编号］1007-7723(2006)10-0136-03一、中小企业进行纳税筹划的意义（一）纳税筹划的含义纳税筹划，是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。
也就是说，纳税筹划是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选出合适的纳税方法，从而使本身税负得以延缓或减轻，以实现税后收益最大化的目标而采取的行为。
从这个定义中，可以看出：1.纳税筹划的主体是具有纳税义务的单位和个人，即纳税人；2.纳税筹划的过程或措施必须是科学的，必须是在税法规定的范围内通过对经营、投资、理财活动的精心安排达到的；3.纳税筹划的结果是减轻税负并获得最大的经济效益。
只有同时满足这三个条件，才可以称之为纳税筹划。
（二）中小企业进行纳税筹划的积极意义中小企业是以赢利为目的的组织，其出发点和归宿就是赢利。
在市场经济条件下，中小企业从事生产经营活动，依法纳税是应尽的义务。
同时，企业决策者也应该认识到，依法进行纳税筹划是其应该享有的权利。
由于国家对税收宣传方式的误导，很多人认为纳税越多越光荣，通过纳税筹划少为国家作贡献是在与国家作对，损害国家的利益。
因此，有必要对纳税筹划的积极意义进行分析，以扫除人们对纳税筹划认识的障碍。
1.有利于减少企业自身税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。
纳税人都希望减轻税负，如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。
纳税筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，客观上减少了纳税人税收违法的可能性，使其远离税收违法行为。
纳税筹划原则与误区
纳税筹划原则与误区纳税筹划是纳税人在遵守国家法律、政策的前提下，通过以经营、投资、筹资活动的筹划尽可能减轻税收负担，以获取税收利益。
纳税筹划是一项技术性、政策性很强的工作。
适当的纳税筹划会给企业带来经济利益，相反则会给企业带来损失。
因此，在开展纳税筹划的时候不能盲目跟风，应当遵守以下几个原则：一、合法性原则。
合法性原则是指纳税筹划只能在法律许可的范围内进行。
是否符合法律规定是区别纳税筹划与偷逃税款行为的本质和关键所在。
纳税筹划的一切方案和行为,从形式到本质都应该是合法的。
只有在这个前提下,才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门认可，否则会受到相应的惩罚并承担法律责任。
例如，财务处理与税法规定不一致的，以税法为准，这不但是我国税法规定的，也是国际上的通行做法，纳税人必须遵守。
二、收益性原则。
纳税筹划是对税款的合法节省，在进行纳税筹划时应当选择节税效益最大的方案为首选方案。
1、必须着眼于企业整体税负的降低，不能只注重个别税种的负担，而忽略其他税种的负担。
2、重视分析对纳税人有重大影响的政治利益、环境利益、规模经济利益、比较经济利益和广告经济利益等非税利益，不能过分看重涉税利益而忽视重要的非税利益。
3、一个能降低当前税收负担的方案可能会增加纳税人未来的税收负担，必须充分考虑到资金的时间价值。
总之，通过税收筹划，要使纳税人的综合经济、政治、环境等利益达成最优化状态，不能只考虑涉税利益的增加。
三、预期性原则。
预期性原则是指纳税筹划应当在对未来事项所作预测的基础上进行事先的规划。
纳税筹划是一种经济规划，要求有长期计划,周密实施。
在经济活动中,纳税人的纳税义务通常具有滞后性，这就从客观上为纳税人对纳税问题做出事前筹划安排提供了可能。
另外，税收规定也具有较强的针对性，不同的纳税人身份和不同的课税对象，税收待遇也存在着差别，这从另一角度向纳税人提供了可选择较低税负的机会。
但税收筹划的实施必须在纳税义务发生之前进行，它是税收筹划的具体要求和体现。
税务筹划中应该避免哪些误区
税务筹划中应该避免哪些误区在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。
然而，税务筹划并非一帆风顺，如果不小心陷入误区，可能会带来严重的税务风险和法律后果。
下面，我们就来探讨一下税务筹划中应该避免的一些误区。
误区一：把税务筹划等同于偷税漏税这是税务筹划中最常见也是最危险的误区。
偷税漏税是指通过隐瞒收入、虚报支出、伪造账目等非法手段来逃避纳税义务，是明确的违法行为。
而税务筹划则是在合法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地利用税收优惠政策和税法的漏洞，以达到降低税负的目的。
税务筹划是在法律允许的范围内进行的，遵循了税收法律法规的立法意图，是一种合法的节税行为。
而偷税漏税则是对法律的公然违背，一旦被查处，不仅要补缴税款、滞纳金和罚款，还可能面临刑事处罚。
因此，在进行税务筹划时，必须明确合法与非法的界限，不能为了一时的利益而触碰法律的红线。
误区二：忽视税务筹划的整体性和综合性有些企业或个人在进行税务筹划时，只关注某个税种的税负降低，而忽视了整体税负的平衡。
例如，为了减少增值税的缴纳，可能会增加企业所得税的负担；或者为了降低当前的税负，而给未来的经营带来潜在的税务风险。
税务筹划应该是一个综合性的系统工程，需要考虑企业的整体经营战略、财务状况、税务风险等多方面因素。
要从企业的设立、运营、重组、清算等各个环节入手，对涉及的各个税种进行统筹规划，以实现整体税负的最小化和经济效益的最大化。
此外，税务筹划还应该与企业的财务管理、风险管理等其他管理活动相协调，不能孤立地进行。
只有将税务筹划纳入企业的整体战略规划中，才能充分发挥其作用，为企业创造价值。
误区三：过度依赖税收优惠政策税收优惠政策是税务筹划中的重要工具，但过度依赖则可能陷入误区。
一些企业在进行税务筹划时，仅仅围绕着现有的税收优惠政策来设计方案，而不考虑自身的实际经营情况和发展需求。
税收优惠政策通常具有一定的时效性和条件限制，如果企业为了享受优惠而盲目调整经营活动，可能会影响企业的正常发展。
纳税筹划八大误区及其指正
纳税筹划八大误区及其指正引言纳税筹划是一种合法的手段，旨在最大限度地降低纳税人的纳税负担。
然而，由于相关法律法规的复杂性以及信息的不对称性，纳税筹划往往容易陷入误区。
本文将介绍纳税筹划的八大误区，并提供相应的指正，以帮助纳税人正确理解和实施纳税筹划。
一、误区一：过度依赖税收优惠政策许多纳税人将纳税筹划等同于寻找税收优惠政策，过度依赖这些政策来减轻纳税负担。
然而，税收优惠政策往往具有时效性和限制条件，可能会随时发生变化。
过度依赖税收优惠政策容易导致纳税人无法及时调整筹划方案，从而错失减税机会。
指正：在纳税筹划过程中，纳税人应该以合理遵循税法为前提，通过合理的操作方式降低纳税负担。
不应过度依赖税收优惠政策，而是要根据自身实际情况和税法规定，寻找合适的筹划方案。
二、误区二：贪图小利避税有些纳税人为了追求小额的税收减免，不惜冒险采取一些贪图小利的避税手段。
这包括虚报成本、虚构交易、避税套利等。
然而，这些违法行为往往被税务机关识别和查处，不仅会导致罚款和滞纳金的增加，还会影响企业的声誉和信誉。
指正：纳税人应该坚决遵守税法，合理合法地开展纳税筹划。
避免采取一些违法手段，以小利益为代价，损害公司长远的利益。
只有避开法律法规的红线，才能真正保护自己的合法权益。
三、误区三：忽视税务风险管理在进行纳税筹划时，一些纳税人往往忽视了税务风险的存在。
他们认为只要符合税法，就不存在风险。
然而，税法的解释和适用存在灰色地带，税务机关的执法风格和重点也在不断变化，因此存在一定的风险。
忽视税务风险管理可能导致纳税人在筹划实施后被税务机关追缴税款、罚款或处以其他行政处罚。
指正：纳税人在进行纳税筹划时，应该注重税务风险管理。
通过了解税法法规的最新动态，咨询专业人士的意见，对筹划方案进行合理评估和控制，避免因忽视税务风险而导致的经济损失和法律责任。
四、误区四：盲目模仿他人筹划方案一些纳税人看到别人成功地实施了某种筹划方案，就盲目地进行模仿，希望也能获得类似的纳税效益。
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纳税筹划八大误区及其指正(一)
【摘要】本文提出并分析了我国企业纳税筹划的八大误区及其纠正措施，旨在从理论上澄清对纳税筹划的相关认识，避免企业走入纳税筹划误区，引导企业纳税筹划业务的健康开展。
【关键词】纳税筹划；八大误区；误区指正
一、纳税筹划的八大误区
纳税筹划在我国公开研究、实行不足十年时间，尚处于成长发育期，很多人对纳税筹划尚未形成系统认识，加之一些书籍报刊相关文章各抒己见，实际操作中的不规范现象屡屡发生等，使当前纳税筹划产生种种误区。
目前，纳税筹划主要有以下八大误区，即纳税筹划主体误区、目标误区、概念误区、内容误区、作用误区、方法误区、认定误区和风险误区。
（一）纳税筹划主体误区
有的纳税人认为：税收法规的执行最终都要落实到核算上，只要有一个好会计，通过会计账目间的相互运作，就能够进行纳税筹划。
这是对纳税筹划主体的错误认识。
事实上纳税筹划非常重要的一点是它的筹划性和过程性，即在应税经济行为发生之前和对经营活动过程的规划、设计、安排和选择，包括根据变化了的情况对纳税筹划方案作适时的调整。
如果应税经济活动已经发生或完成，则应纳税款就已经确定，会计因为承担的税负较重，利用隐瞒收入、虚列成本等手段去改变业已产生的纳税结果，最终会演变成偷逃国家税款行为，会受到相应的处罚。
同时，税收是国家调节经济的重要杠杆，与企业经营活动密切相关。
如为改善我国的地区经济布局，国家对不同地区的税收政策倾斜不一样。
由此企业会利用国家的税收优惠政策调整企业的经营方针，把经营项目放在国家鼓励的产业上，既有利于企业的微观发展，又达到了降低税负的目的，这才是纳税筹划的根本所在。
这些都与企业的经营活动相关，并非会计人员做账就能解决的事情。
（二）纳税筹划目标误区
目前，很多企业在探讨纳税筹划时，基本上都是税款方面的筹划，即把纳税筹划简单地看成是税款的多与少的选择，认为纳税筹划的目标就是最低纳税，根本不考虑税款之外的其他事情。
其实这是一种不正确、不全面的纳税筹划观，出现这种认识误区的原因，主要是这些企业对纳税筹划的目标缺乏正确的认识。
如果纳税筹划目标只片面强调减轻税负，这会使一部分纳税人产生“只要能少缴税款，怎么做都行”的想法。
为了获得当前的短期利益，有的纳税人在直接经济利益的驱动下，打着“纳税筹划”的幌子，大行偷税、漏税之道，严重地破坏了税法的严肃性。
如某企业从事生产加工业务，属增值税一般纳税人，按照17%的税率计算缴纳增值税。
其厂前有一独立核算的商店从事购销业务，属小规模纳税人，适用4%的增值税征收率。
商店的销售收入中有一部分是销售企业生产的产品。
企业向商店提供产品，已构成销售，其销售收入应按17%缴纳增值税，但是企业却按商店4%征收率缴纳了税款，这样从低税率缴税，造成了国家税款流失。
企业有意识地利用收入划分不清，违反税收政策，以达到少缴税款的目的，这种方法不叫纳税筹划，而是偷逃税。
还有的企业为了减少所得税而铺张浪费，增加不必要的费用开支；甚至有些企业为了推迟获利年度以便调整减免税纳税期而忽视经营，造成持续亏损等。
这些都是纳税筹划目标错误造成的。
（三）纳税筹划概念误区
纳税筹划是纳税人在税法规定的范围内或不违法的前提下，通过对其生产经营活动中有关涉税事项的事先筹划和安排，以实现企业价值最大化的活动的总称。
现在，理论界和实务界对纳税筹划概念的界定，主要有以下二种错误观点：
1．纳税筹划等于避税筹划。
这一观点认为纳税筹划就是纳税人利用税法上的漏洞、缺陷、模糊和矛盾，在不违反税法规定的前提下，达到能够减轻或解除税收负担的目的。
实质上，这是避税筹划的定义，它混淆了纳税筹划与避税筹划的关系。
如果纳税筹划等于避税筹划，那么节税筹划、税负转嫁、涉税零风险又是什么筹划呢？
2．纳税筹划等于节税筹划。
这种观点认为：纳税筹划是根据税收法规中明确列出的优惠条款，对应税经济行为进行适当安排，以减轻企业税负的活动。
这是节税筹划的定义，而非纳税筹划的定义。
纳税筹划不仅仅包括节税筹划，节税筹划是纳税筹划的一个方面。
（四）纳税筹划内容误区
节税筹划、税负转嫁和涉税零风险属于纳税筹划的内容，这已是不争的定论。
但避税筹划属不属于纳税筹划有很大的争议。
有相当多的人认为纳税筹划不包括避税筹划，主要因为：1．避税筹划以非违法为前提，而不是以合法为前提。
避税筹划是以非违法的手段来达到少缴税或不缴税的目的，它虽不违法，但也不合法，而是处于两者之间，有可能被税务机关认定为偷逃税，比较起来其风险较大，因此许多人将其不包括在纳税筹划之列。
2．避税筹划与偷逃税一样危及国家税法。
避税筹划在相当程度上与偷逃税一样危及国家税法，直接后果是将导致国家财政收入减少，间接后果是税收制度有失公平。
同时，许多国家都制定有反避税措施。
正是这些原因，大家认为避税不被国家所认可，不被社会所认可，因此将其不包括在纳税筹划之列。
（五）纳税筹划作用误区
一些人认为，纳税人进行纳税筹划减轻了企业的税收负担，为企业带来了直接和显著的经济利益，但向国家少缴了税款，因而侵害了国家的利益。
这种对纳税筹划作用的曲解，不利于纳税筹划的完善和发展。
计划经济时代，人们把税收看作企业对国家应有的贡献，侧重从作为征税主体的国家角度研究税收，片面强调税收的强制性、无偿性和固定性，特别突出国家在征纳关系中的权威性，忽视了作为纳税主体的企业在依法纳税过程中的合法权利，企业只须在政府派驻的税收专管员直接辅导下申报纳税，甚至把税收筹划与偷逃税混为一谈。
随着社会主义市场经济的发展并逐步国际化、知识化、信息化，理论界开始重视从纳税主体的角度研究税收，企业财务管理者开始认识到税收在现代企业财务管理中的作用；同时，随着我国税收制度日趋完善，为了体现产业政策、充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，国家在已经颁布的税收实体法中不同程度上规定了不同经济行为的税收差别待遇，即规定了不同经济行为的税种差别、税率差别和优惠政策差别，这实质上也在引导企业按照国家的政策导向进行纳税筹划。
纳税筹划并不是企业和国家对着干，纳税筹划是国家和企业双赢的事。
（六）纳税筹划方法误区
纳税筹划一般有两种方法：一是围绕企业应纳税种进行纳税筹划，另一种是围绕企业经营环节和经营方式进行纳税筹划。
但现在无论是理论界还是实务界往往只片面强调前者而忽视后者。
如果仅仅围绕税种进行筹划，会使纳税人造成一种错觉，即纳税筹划只是税种的运用而与企业经营无关，企业涉及到税务问题，就找税务机构、找熟人。
这种错觉不利于提高我国企业整体纳税筹划意识。
企业树立纳税筹划意识并把它融入到企业经营决策的全过程，这要比机械地学习和运用几个具体筹划方法重要得多。
同时，如果仅仅围绕税种进行筹划，税收政策无法与企业本身的经营活动有机结合，往往会顾此失彼，使税收政策游离于企业经营决策之外，从而无法实现企业财务管理的目标。
（七）纳税筹划认定误区
纳税筹划更多的是纳税人的筹划管理行为，其方案的确定与具体的组织实施，都由纳税人自己选择，税务机关并不介入其中。
纳税筹划方案及过程究竟是不是符合法律规定，筹划最终是否成功，是否能够给纳税人带来经济上的利益，却取决于税务机关对纳税人纳税筹划方法的认定。
也就是说，纳税人所选择的纳税筹划方案是否是真正不违法，需要由税务机关最终裁定。
如果纳税人所选择的方法在实质上违法了，那么，纳税人所进行的“纳税筹划”不仅不能带来任何税收上的利益，相反，还可能会因为其实质上的违法而被税务机关处罚，付出较大的甚至是相当沉重的代价。
因此，有人认为“纳税筹划就是和税务部门兜圈子”，纳税筹划成功，是企业运气好，没有被税务部门逮着；纳税筹划不成功，就是企业运气不好，是税务
部门在有意为难企业，是税务部门的认定责任。
在这种误区引导下，许多企业把纳税筹划的重心放在与税务部门拉关系上，托熟人、找后门、请客、送礼等，熟不知这一切一方面增加了企业的支出，同时还会承担法律上的风险。