税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收效应(圣才出品)
第五章税收效应
一、单项选择题
1．政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为（）。
[中央财经大学2012研]
A．替代效应
B．非中性效应
C．正效应
D．收入效应
【答案】B
【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，从对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用来看，税收实际上是“非中性”的。
2．税收的稳定作用机制主要表现在（）。
A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡
B．促进地区间经济发展水平的协调
C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动
D．对个人收入分配差距过大进行调节
【答案】C
【解析】实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。
3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。
A．财富分配均衡
B．物价稳定
C．经济增长
D．充分就业
【答案】A
【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业和国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。
4．初次分配环节涉及的税种主要是（）。
A．流转税
B．所得税
C．财产税
D．行为税
【答案】A
【解析】初次分配环节涉及的稅种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。
5．政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的（）。
A．价格效应
B．供给效应
C．替代效应
D．收入效应
【答案】D
【解析】税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。
税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。
6．替代作用的大小在课征所得税的情况下由（）决定。
A．累进税率
B．边际税率
C．累退税率
D．平均税率
【答案】B
【解析】替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。
如在计算总效应时，累进所得税的边际税率大于平均税率，比例所得税的边际税率等于平均税率，所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。
7．收入效应的大小取决于（）的水平。
A．累进税率
B．边际税率
C．累退税率
D．平均税率
【答案】D
【解析】从税收角度而言，收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化，改变总体收入水平，使纳税主体境况变坏的效应。
税收收入效应的大小由平均税率决定，平均税率高，税收负担重，对纳税主体的收入效应大；反之，则收入效应小。
8．依据商品的弹性，征税对商品需求影响不大的商品是（）。
A．小汽车
B．食盐
C．名牌手表
D．高级化妆品
【答案】B
【解析】商品的需求价格弹性越小，征税引起的价格上涨对其需求的影响越小。
食盐属于日常需求品，需求弹性小，征税对其需求影响不大。
9．在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（）。
A．保持税收中性
B．强化税收杠杆作用
C．税收收入最大化
D．以上都不对
【答案】A
【解析】在市场起调节性作用的经济中，追求效率应该保持税收的中性。
10．税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取（）的所得税方式。
A．比例税率
B．累进税率
C．累退税率
D．定额税率
【答案】B
【解析】当所得税制累进时，税收对经济水平的变化反应非常敏感。
当经济高涨时，实际税负会自动上升，从而产生紧缩的效果；当经济低落时，则税负会相应下降，产生扩张性效果。
因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。
11．税收对生产者行为的影响是通过对（）的干扰来实现的。
A．商品的供给
B．商品的需求
C．消费者行为
D．市场价格机制
【答案】D
【解析】税收对生产者行为的影响，是通过对市场价格机制的干扰来完成的。
税收对市场价格的影响，表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格——消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。
12．税收对劳动供给的（）是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。
A．替代效应
B．收入效应
C．价格效应
D．供给效应
【答案】A
【解析】税收对劳动供给的影响主要有两方面：一是替代效应；二是收入效应。
税收对劳动供给的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。
二、多项选择题
13．在需求不足时，政府可以通过（）使经济运行稳定增长。
[中央财经大学2012研]
A．降低税率
B．增加支出
C．提高税率
D．减少支出
E．减免税
【答案】ABE
【解析】税收是保持经济稳定运行的重要手段。
在经济萧条时期，政府通过降低税率、。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-个人所得税(圣才出品)
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第七章个人所得税一、单项选择题1．年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理纳税申报。
[中央财经大学2014研]A．1个月B．2个月C．3个月D．4个月【答案】C【解析】根据《所得税条例》第三十六条规定，年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报，需由个人向税务局进行纳税申报。
2．根据我国现行个人所得税法规定，个人取得月工资超过3500元以上的部分按照规定计算缴纳个人所得税。
该3500元的规定属于（）。
[中央财经大学2014研] A．起征点B．税收优惠C．费用扣除额D．免征额【答案】D【解析】A项，起征点是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。
征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。
B项，税收优惠是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施。
C项，费用扣除额即征税时允许从个人收入中扣除的费用限额。
收入低于费用限额时不纳税，收入高于费用限额时仅对超过部分征税。
D项，免征额是税法规定的扣税对象全部数额中免予征税的数额，超过免征额只对超过部分征税。
3．按照个人所得税法，以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。
[中央财经大学2014研]A．转让技术诀窍B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权【答案】D【解析】特许权使用费，是个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而取得的所得。
D项，转让土地使用权所得，属于财产转让所得。
4．我国个人所得税的工资、薪金所得，实行（）超额累进税率。
[武汉大学2012研]A．5级B．7级C．9级【答案】B【解析】自2011年9月1日起，我国个人所得税的工资、薪金所得适用7级超额累进税率，税率为3％～45％。
5．某外国人2009年1月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国；2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，2011年11月22日离华回国。
2011年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解【圣才出品】
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2011年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解一、单项选择题（共20题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1．调节纳税人税收负担纵向公平问题的税率形式多为（）。
A．比例税率B．累进税率C．边际税率D．固定税率【答案】B【解析】纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收。
累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率，征税对象数额越大的等级，税率越高，因而有利于调节税负纵向公平问题。
2．影响税负转嫁的最主要因素是（）。
A．商品的供求弹性B．课税范围C．计税方法D．市场状态【答案】A【解析】商品的供给和需求弹性是决定税收转嫁和归宿状况的关键因素。
3．发达国家一般实行以（）的税制结构。
B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】所得课税具有税基广泛，税率累进的税制特征，加上对各种宽免与扣除项目的设置，可以有效的促进横向公平与纵向公平，再加上发达国家经济发达，人均收入水平高以及一系列社会条件，使得发达国家一般实行以所得税为主体税种的税制结构。
4．按照税负能否转嫁对税收进行分类，可以把税收分为（）。
A．流转税、所得税B．实物税、货币税C．直接税、间接税D．从价税、从量税【答案】C【解析】直接税，是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种，其纳税人与负税人一致，如所得税、房产税、遗产税、社会保险税等；间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种，其纳税人与负税人不一致，如增值税、消费税等。
5．税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。
B．最终负担税款C．代收代缴税款D．承担纳税担保【答案】A【解析】纳税人又称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。
6．B国某银行在A国M市设有从事信贷业务的全资分行。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-中国税收征管制度第一章至第四章(圣才出品)
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第三篇中国税收征管制度第一章税收征管概论一、单项选择题1．下列税法属于税收法规的是（）。
A．个人所得税法B．增值税暂行条例C．税务行政复议规则D．税务代理试行办法【答案】B【解析】税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。
A项，个人所得税法是税收法律；CD两项，税务行政复议规则、税务代理试行办法等属于税务规章。
2．下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（）。
A．宪法、税收基本法、单行税法B．宪法、单行税法C．宪法、税收法典D．宪法、税收法典、单行税法【答案】B【解析】我国现行税法体系在宪法精神的指引下，直接由各单行税法构成。
3．我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是（）。
A．《关于统一全国税收的决定》B．《全国税政实施要则》C．《文化娱乐税条例》D．《中华人民共和国农业税条例》【答案】B【解析】我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是《文化娱乐税条例》。
4．从法律性质看，税法属于（）。
A．制定法B．义务性法规C．综合性法D．程序法【答案】B【解析】从法律性质来看，税法属于义务性法规。
义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规。
二、名词解释5．税收管理[江西财经大学2013研]答：税收管理是指主管税收工作的职能部门，代表国家对税收分配的全过程所进行的计划、组织、协调和监督工作。
税收管理旨在保证财政收入及时足额入库，充分发挥税收对经济的调节作用。
税收管理的主体是国家，客体是税收分配的全过程。
税收管理是实现税收分配目标的手段。
三、论述题请结合实际，谈谈税源专业化管理的意义，以及如何提高我国的税源专业化管理水平。
[厦门大学2012研]答：税源管理是征管的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面。
税源管理水平直接影响着税收征管质量，影响着税收收入的增长，影响着税收调控功能的发挥。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税制结构分析与比较(圣才出品)
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第六章税制结构分析与比较一、单项选择题1．目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。
[武汉大学2013研]A．增值税为主体B．财产税为主体C．所得税和商品税双主体【答案】C【解析】以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。
从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。
2．发达国家一般实行以（）的税制结构。
[厦门大学2011年研]A．流转税为主体税种B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】大多数市场经济工业国，即经济发达国家，其现行税制结构明显地表现为以所得税为主体的税制结构。
3．各国个人所得税一般选用（）。
A．累退税率B．超额累退税率C．累进税率D．超额累进税率【答案】C【解析】个人所得税一般选用累进税率，累进税率能够更好发挥调节收入作用。
4．下列税种中，收入调节功能最强的是（）。
A．消费税B．资源税C．增值税D．关税【答案】A【解析】直接与消费相关的消费税具有最强的收入调节功能。
5．以计税依据为标准划分，可将税收划分为（）。
A．中央税和地方税B．直接税和间接税C．商品劳务税类、所得税类D．从价税和从量税【答案】D【解析】计税依据是指计算应纳税额的根据。
以计税依据为标准划分，可将税收划分为从价税和从量税。
6．下列属于“专税专用”税种的是（）。
A．个人所得税B．遗产税C．消费税D．社会保险税【答案】D【解析】社会保险税属于“专税专用”税种。
二、多项选择题7．商品税的特点有（）。
[中央财经大学2012研]A．税收负担的直接性B．税收分配的累进性C．税收征收的隐蔽性D．税收征管的便利性E．税收收入的稳定性【答案】CDE【解析】商品税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性，在税收负担上具有累退性，是一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小，计征简便，易于征管，征纳成本较低。
2011年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解(圣才出品)
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2011年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解中央财经大学二零一一年硕士研究生入学考试试题招生专业：税务硕士考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。
写在试卷上不得分。
一、单项选择题（共20小题，每小题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1．国家取得财政收入的最主要形式是（）。
A．发行国债B．发行货币C．税收D．罚款【答案】C【解析】财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标。
通常按政府取得财政收入的形式进行分类，可把财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
其中，税收是财政收入的主要形式，也是各国财政的最主要收入来源。
2．我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。
A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”，标志着中国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。
这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。
因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。
3．国家征税凭借的是（）。
A．财产权力B．政治权力C．所有者权力D．资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，而凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
因此，国家征税是凭借政治权力实现的。
4．税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低，税收的这种效应称为（）。
A．正效应B．中性效应C．收入效应D．替代效应【答案】C【解析】A项，正效应是指国家课税实际产生的效果与国家课税的目的一致。
武汉大学433税务专业基础(专业硕士)考研真题
武汉大学433税务专业基础（专业硕士）考研真题及解析(总分：150.00，做题时间：180分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
（分数：2.00）A.征税机构B.纳税人√C.税收处罚解析：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
2.我国1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（）种。
（分数：2.00）A.24 √B.21C.19解析：改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。
工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。
3.税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。
（分数：2.00）A.提供服务B.支持生产C.引导行为√解析：税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。
而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。
市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。
其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。
4.现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。
（分数：2.00）A.节约原则B.财政原则√C.便利原则解析：现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。
我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-消费税(圣才出品)
第三章消费税一、单项选择题1．下列哪个消费税税目属于定额和定率的复合计税方式（）。
[中央财经大学2014研]A．化妆品B．啤酒C．雪茄烟D．白酒【答案】D【解析】消费税中只有白酒和卷烟实行复合计税方式，化妆品、雪茄烟适用于比例税率（从价计征），啤酒适用定额税率（从量计征）。
2．消费税条例规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
[中央财经大学2013研] A．销售金银首饰B．进口服装C．批发化妆品D．生产建材【答案】A【解析】A项，金银首饰在零售环节征收消费税；B项，进口服装不属于消费税税目；C项，化妆品是消费税税目，但化妆品的消费税在生产销售环节征收，批发环节不征收消费税；D项，生产建材不属于征收消费税税目。
3．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
[厦门大学2011年研]A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B．资产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天【答案】B【解析】A项，纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C项，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；D项，采取预收货款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
4．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。
张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
[中央财经大学2010年复试]A．要求李某补缴税款B．要求张某补缴税款C．应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D．应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款【答案】B【解析】委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。
5．从概念上看，我国的消费税属于（）。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-中央与地方的税收关系(圣才出品)
第七章中央与地方的税收关系一、单项选择题1．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。
[中央财经大学2014研]A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。
2．税法按效力不同分为税收法律、法规和规章。
在我国，税收法规是由国务院和（）制定的。
[武汉大学2012研]A．财政部B．国家税务总局C．地方立法机关【答案】C【解析】税收法规包括国务院制定的税收行政法规和地方人大及常委会制定的税收地方性法规（目前仅限海南省、民族自治地区）。
3．税收在征收形式上经历了由（）形式向货币形式发展的过程。
[中央财经大学2012研]A．货币B．力役和实物C．商品D．现金【答案】B【解析】税收按缴纳形式的不同，可将税种分为力役税、实物税和货币税。
税收最初是采用力役和实物的形式。
4．耕地占用税的征收机关是（）。
[中央财经大学2012研]A．国有资产管理部门B．财政部门C．地方税务局D．国家税务局【答案】C【解析】地方税务局系统负责征收和管理的项目包括：城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税和印花税等。
5．下列我国现行税种中属于中央与地方共享的税种是（）。
[中央财经大学2011年研]A．消费税B．关税C．个人所得税D．房产税【答案】C【解析】中央和地方共享税是指同经济发展直接相关的主要税种，具体包括增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税等。
6．税法是指有权力的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解(一)(圣才出品)
第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）第一部分税收学原理一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。
每题1分，共8分）1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。
A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性【答案】A【解析】税收的强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力。
强制性是税收特征的核心。
2．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。
A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。
该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。
因此，C项正确。
3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。
A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。
4．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
A．征税机构B．纳税人C．税收处罚D．计税依据【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
5．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
2023年广东财经大学《433税务专业基础》考研真题
2023年广东财经大学《433税务专业基础》考研真题一、简答题（5题，每题10分，共50分）1．瓦格纳的税收原则是什么？2．税率包括哪些类型？超额累进税率的特点是什么？3．影响税负转嫁的因素有哪些？4．哪些措施可有利于提高纳税人税收遵从度？5．避免国际重复征税的方法有哪些？二、材料分析题（5题，每题10分，共50分）1．党的二十大报告指出分配制度是促进共同富裕的基础性制度。
要努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。
加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。
完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。
引导、支持有意愿有能力的企业、社会组织和个人积极参与公益慈善事业。
请结合税收职能，分析在促进共同富裕的过程中为什么要加大税收调节力度？2. 2022年《政府工作报告》提出，要持续激发市场主体活力，实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举。
一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策。
另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行大规模退税。
优先安排小微企业，重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。
税务总局消息显示，从2022年4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至2022年9月20日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达22113亿元，大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务完成。
请结合增值税的计税原理，分析增值税留底退税的必要性及其对经济的影响。
3.数据显示，近年来，我国税制结构不断优化，2021年，全国税收收入17.3万亿元，税收收入占一般公共预算收入的比重达到85.3%。
2021年，直接税的比重达到36%。
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》指出，我国在“十四五”时期要进一步“优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。