会计结账规则及程序
会计结账流程
会计结账流程会计结账流程是财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的财务状况和经营成果的总结和反映，对企业的经营决策和财务报告的准确性起着至关重要的作用。
下面将详细介绍会计结账的具体流程。
第一步，准备工作。
在进行会计结账之前，首先需要做好准备工作。
这包括对财务数据的梳理和整理，确保所有的账目都是准确无误的。
同时，还需要对银行对账单、应收账款、应付账款等进行核对，确保账目的真实性和完整性。
第二步，调整会计核算。
在准备工作完成后，接下来需要进行会计核算的调整。
这包括对未确认的收入和费用进行确认，对坏账准备进行估计，对存货进行盘点和计提跌价准备等。
通过这些调整，可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。
第三步，编制财务报表。
在完成会计核算调整后，下一步是编制财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这些报表能够全面、真实地反映企业的财务状况和经营成果，是对外界展示企业财务状况的重要依据。
第四步，审计工作。
完成财务报表的编制后，需要进行审计工作。
审计是对企业财务报表的真实性和合规性进行检查和验证，确保报表的可靠性和公正性。
审计工作可以由内部审计部门或外部审计机构进行，其目的是为了保证企业财务报表的准确性和透明度。
第五步，提交报表。
最后一步是将编制完成的财务报表提交给相关部门和管理人员。
这些报表将作为企业经营决策和财务分析的重要依据，对企业的未来发展和规划起着重要的指导作用。
总结，会计结账流程是企业财务管理中不可或缺的一部分，通过严格的流程和规范的操作，可以确保企业财务报表的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供重要支持。
因此，每个企业都应该重视会计结账流程的建立和执行，确保企业财务管理工作的顺利进行。
结账管理制度简洁
结账管理制度简洁一、总则为规范企业的结账流程，明确岗位职责，保障财务安全，特制定本结账管理制度。
二、适用范围本制度适用于企业内所有部门、岗位的结账工作行为。
三、结账流程1. 收集凭证：各部门应当按照规定定期将相关凭证（包括收据、发票、报销单等）及时收集整理，并提交给财务部门。
2. 核对凭证：财务部门应当在收到凭证后，核对凭证的真实性、完整性和准确性，如有问题应及时反馈给相关部门进行调整。
3. 记账处理：财务部门应当根据凭证内容进行会计分录，并及时入账，确保账目的准确性和完整性。
4. 结账确认：各部门负责人应在月末进行结账确认，核对各项账目是否正确，如有问题及时与财务部门沟通调整。
5. 报表生成：财务部门应当在结账完成后及时生成各项财务报表，并上报给企业领导。
6. 存档保管：各部门和财务部门应当妥善保管结账凭证和报表等相关文件，确保数据的安全性和完整性。
四、岗位职责1. 财务部门：负责指导和监督各部门的结账工作，确保结账流程的顺利进行，落实财务安全控制措施。
2. 各部门负责人：负责组织本部门的结账工作，确保结账材料的及时、准确和完整。
3. 员工：应当认真按照规定的结账流程和要求执行，如发现异常情况及时报告部门负责人和财务部门。
五、准则1. 严格遵守制度规定，确保结账流程的准确性和规范性。
2. 不得擅自篡改凭证和报表，如有需要调整应当经过审批和记录。
3. 不得私自挪用公款，确保财务安全和合规性。
4. 如有发现财务问题或异常情况，应当及时向领导和上级部门报告并协助处理。
5. 每月底应当进行结账确认和报表汇总，确保账目的清晰和准确。
六、处罚措施对违反本制度规定的行为，应当按照公司相关规定给予相应处罚，严重者将追究法律责任。
七、附则本制度自发布之日起正式执行，如有需要修改或补充，须经公司领导层讨论决定。
会计年底结账流程及年底结账注意事项
会计年底结账流程及年底结账注意事项年底结账是核算企业经营成果，申报缴税（特别是企业所得税）的关健节点，对会计专业水平最终的考验，也是会计人员最忙的时间，那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账。
年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。
1、年底转账年底转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；（2）编制结账前的资产负债表，并试算平衡；（3）按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。
2、结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；（2）对年底有余额的账户，在全年累计数下行的摘要栏内注明结转下年字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。
3、记入新账根据本年度各账户余额，编制年底决算的资产负债表和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在摘要栏注明上年结转字样，以区别新年度发生数。
年底结账前需要注意的事情：一、发票问题1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。
结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。
2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。
估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。
二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。
所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。
年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。
财务会计月结账流程
财务会计月结账流程在企业的日常运营中，财务会计的工作贯穿始终，其中月结账流程是确保企业财务健康、准确记录经济业务的重要环节。
本文将详细介绍财务会计的月结账流程，帮助读者更好地理解这一过程。
月结账流程是财务会计工作的重要组成部分，它是对一个月内发生的所有经济业务进行汇总、核算和记录的过程。
通过月结账，企业能够全面了解本月的财务状况，为下个月的预算制定、成本控制等提供数据支持。
月结账流程还能帮助企业及时发现财务管理中存在的问题，并及时采取措施加以解决。
收集凭证：在月末，财务会计应收集所有与本月经济业务相关的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。
确保凭证的真实性、合法性和完整性。
审核凭证：财务会计应对收集到的凭证进行审核，确保凭证符合企业财务制度的规定，对不符合规定的凭证不予受理。
登记账簿：根据审核无误的凭证，财务会计应逐笔登记总账、明细账和日记账等账簿。
结转成本：根据企业会计制度的规定，财务会计应计算本月成本并进行结转。
编制财务报表：根据登记的账簿和其他相关资料，财务会计应编制资产负债表、利润表等财务报表。
提交报告：将编制好的财务报表提交给企业管理层和其他相关方。
纳税申报：根据国家税收法规的规定，财务会计应进行纳税申报，缴纳各项税款。
凭证装订：将本月使用的所有凭证按照时间顺序排列并装订成册，以备查验。
清理工作：对本月未完成的工作进行清理，为下个月的工作做好准备。
月结账流程是财务会计工作的重要组成部分，是企业财务管理的基础。
通过遵循上述流程，财务会计能够准确、及时地记录企业的经济业务，为企业的决策提供有力支持。
在实际工作中，财务人员应不断提高自身的专业素养和职业道德水平，确保月结账工作的顺利进行。
随着经济的发展和社会的进步，房地产行业在国民经济中扮演着越来越重要的角色。
房地产企业的财务管理作为企业运营的核心环节，对于企业的稳健发展具有决定性的影响。
本文将详细阐述房地产企业会计财务处理的流程，以期为相关企业提供参考和借鉴。
会计月末结账流程
会计月末结账流程在企业的日常经营中，会计月末结账是一项非常重要的工作。
它不仅是对企业财务状况的核实，也是为了及时了解企业的经营情况，为下一个月的经营决策提供准确的数据支持。
下面就让我们来了解一下会计月末结账的流程。
首先，月末结账的第一步是进行银行对账。
这是非常重要的一步，通过对账可以确保企业账户余额的准确性。
在对账过程中，需要将银行流水账单和企业账户的收支情况进行逐笔核对，确保两者的一致性。
接下来，就是进行应收账款和应付账款的核对。
在月末结账时，需要对应收账款和应付账款进行清理和确认。
对于应收账款，需要核对客户的欠款情况，催收逾期款项，并及时调整坏账准备。
对于应付账款，需要核对供应商的账款情况，及时与供应商对账，确保账务的准确性。
除了对账款的核对，还需要对存货进行盘点。
存货是企业资产中非常重要的一部分，月末结账时需要对存货进行盘点，确保存货账面和实际库存的一致性。
同时，还需要对存货的贬值和报废进行核算，及时调整存货准备。
另外，月末结账还需要进行固定资产的折旧和摊销核算。
固定资产是企业的重要资产之一，需要按照相关规定进行折旧和摊销的核算，确保资产账面价值和实际价值的一致性。
最后，就是进行财务报表的编制和汇总。
在月末结账时，需要编制资产负债表、利润表和现金流量表，对企业的财务状况进行全面的总结和汇总。
同时，还需要编制财务分析报告，对企业的经营情况进行分析和评估，为下一个月的经营决策提供参考。
总的来说，会计月末结账是一项非常重要的工作，需要对银行对账、应收账款、应付账款、存货、固定资产等进行全面的核对和清理，最终编制财务报表和分析报告。
只有通过严格的月末结账流程，才能及时了解企业的财务状况，为企业的经营决策提供准确的数据支持。
会计凭证、会计账簿与账务处理程序
会计凭证、会计账簿与账务处理程序会计账簿对账与结账1.对账对账，是对账簿记录所进行的核对，也就是核对账目。
对账工作一般在记账之后结账之前，即在月末进行。
对账的内容对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。
（1）账证核对是指将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。
（2）账账核对账账核对的内容主要包括：①总分类账簿之间的核对；按照“资产=负债+所有者权益”这一会计等式和“有借必有贷，借贷必相等“的记账规则，总分类账簿各账户的期初余额、本期发生额和期末余额之间存在对应平衡关系，各账户的期末借方余额合计和贷方余额合计也存在平衡关系。
通过这种等式平衡关系，可以检查总账记录是否正确、完整。
②总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对；总分类账各账户的期末余额应与其所辖各明细分类账的期末余额之和核对相符。
③总分类账簿与序时账簿之间的核对；主要是指库存现金总账和银行存款总账的期末余额，与库存现金日记账和银行存款日记账的期末余额之间的核对。
④明细分类账簿之间的核对。
例如，会计机构有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使用部门的明细账定期核对，以检查余额是否相符。
核对方法一般是由财产物资保管部门或使用部门定期编制收发结存汇总表报会计机构核对。
（3）账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。
账实核对的内容主要包括：①库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符；②银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符；③各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符；④有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符。
【例题·单选题】对账时，账实核对不包括（）。
A.总账各账户的余额核对B.库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数的核对C.财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对D.银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对【答案】A【解析】账实核对包括库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数的核对、财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对、银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对、有关债权债务明细账账面余额与对方单位账面记录的核对。
结账——精选推荐
结账结账（⼀）结账及其意义１、含义：结账是指在把⼀定时期（⽉份、季度、年度）内所发⽣的全部经济业务登记⼊账的基础上，在期末按照规定的⽅法计算出该期账簿记录的发⽣额合计数和余额，并将其余额结转下期或者转⼊新账以及划出结账标志的程序和⽅法。
2 、意义：（１）、能够全⾯、系统地反映企业⼀定时期内发⽣的全部经济活动所引起的会计要素等⽅⾯的增减变动情况及其结果；（２）、可以合理地确定企业在各会计期间的净收益，便于企业合理地进⾏利润计算和分配；（３）、有利于企业定期编制会计报表，结账⼯作的质量，直接影响着会计报表的质量。
（⼆）、结账分录。
结账分录，是由于会计核算技巧的需要，在期末将有关起着积累数据作⽤且具有过渡性质的损益类账户的余额或差额，结转到另⼀个账户以便计算本期财务成果⽽编制的转账分录。
包括：１、期末将损益收⼊（损益⽀出）类账户的贷⽅（借⽅）发⽣额反⽅向结转到“本年利润”账户的贷⽅（借⽅），以结平损益类账户；２、年末将“本年利润”账户的贷⽅（或借⽅）差额反⽅向转⼊“利润分配－未分配利润”账户的贷⽅（或借⽅），以结平“本年利润”账户；３、年末将“利润分配”账户的借⽅发⽣额反⽅向转⼊“未分配利润”账户的借⽅，以结平“利润分配”账户；４、年末通过“利润分配－未分配利润”账户来确定是本年度的未分配利润（贷⽅余额），还是留待⽤以后年度利润弥补的亏损（借⽅余额）。
（三）账户结算的种类和⽅法把⼀定时期内应记⼊账簿的经济业务全部登记⼊账后，计算并登记各账户的本期发⽣额及期末余额，并将余额结转下期以及划出结账标志的全过程，简称结账。
结账按其结算时期不同，主要有⽉结、季结和年结三种。
1 、⽉结。
⽉结时应考虑各账户的特点分别采⽤不同的⽅法，具体如下：（ 1 ）对不需要按⽉结计本期发⽣额⽽只求余额的明细账每次记账以后，都要随时结出余额。
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财务人员每月如何结账--【2017-2018最新会计实务】
财务人员每月如何结账? 【2017-2018最新会计实务】
【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】(1)开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线,从摘要栏划至余额栏分位为止.应在结账线下摘要栏内填写”本月合计”、”本季合计”、”本年累计”,从日期栏划一条通栏线,以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开.月结线划通栏单线;年结线划通栏双线,以示封账.结账线一般划红线.年末如有余额,在年结线下摘要栏内填写”结转下年”,发生额、余额均不填写;如无余额,空置不填.
(2)全月只发生一笔业务的账户,不结计本月合计数,只要在这一笔业务下划一条通栏单线,以示与下月业务分开.但如果为年结,仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发生额,仍应按结计本年累计的方法,上下划线.
(3)全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷,无余额的应在余额栏内
用”0”表示,并在”借或贷”栏填”平”.
(4)实际工作中,现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计. 结账时,如果余额出现负数,可以在余额栏用红字登记,但如果余额栏前有余额方向,”借或贷”则应用蓝黑墨水书写,不能使用红色墨水.
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝
辄止。
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制度及操作程序
Policies & Procedures
部门Department：财务部
提交人Prepared by：财务总监
制度编号Policy No：FC/PP—001
生效日期Effective Date：2004年11月01日
批准Approved By：副总经理
日期Date：01/11/2004
第十八条：酒店的现金和银行存款都必须设置日记账逐笔登记，有外币现金收入还应设置外币现金日记账，同时按酒店规定折合登记相关本币账，日记账应做到日清月结，出纳每日应结出帐面现金余额及银行存款余额〈注：下班前1个小时终止收付工作〉同进清点库存实际现金数〈包括外币款〉是否与账面数相符，不符及时查找原因，向上级报告作出处理意见。
第十三条：酒店所采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，就经业主同意和报送当地税务机关备查，并在会计报表中加以说明。
第三章：投入资本的核算
第十四条：本酒店按章程规定的资本总额，在规定的期限内投入现金和实物，并根据实际投入资本进行核算，出资的外币按缴款当天中华人民共和国外汇管理局公布的市场汇价折合为人民币，记入实收资本帐户。
制度及操作程序
Policies & Procedures
部门Department：财务部
提交人Prepared by：财务总监
制度编号Policy No：FC/PP—001
生效日期Effective Date：2004年11月01日
批准Approved By：副总经理
日期Date：01/11/2004
第三条：酒店财务部和财务会计人员要认真履行各自的职责，正确核算，如实反映和严格监督各项经济业务，维护投资者的正当权益。
第四条：财务会计人员调动工作或因离职时，要办好交接手续不得中断财务运作。
第二章：会计核算的一般原则
第五条：酒店的会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规的有关规定和酒店统一会计制度的标准办理。
第八条：酒店收益费用的计算应配合，一个时期内的各项收入与其相关的成本、费用都必须在同一时期内登记入账不应脱节，不应提前或延后。
第九条：酒店的会计凭证、账薄、报表都须用中文书写，但据酒店的实际情况也可用相应外文填写，报上级或政府部门的报表格式应按酒店统一会计制度的模式。
第十条：酒店以人民币为记账的本位币，对于现金等实际收付的货币中有外币收支的，按国家外汇局规定的外汇牌价或酒店制定的折算率入账，如条件许可，还应设立外币参备账户、账册以作辅助。
第十五条：本酒店缴付的出资额，同中华人民共和国政府批准的注册的会计师时行验证，并出具验资报告。
第四章：货币资金及往来款项的核算
第十六条：酒店在中国境内的银行开立存款账户，酒店所有的营业收入都必须存入银行，不得坐支。
第十七条：从银行账户提取款项必须由总经理和财务总监或由业主指派负责人共同签字盖章，并加盖支票专用章方可提取。
批准Approved By：副总经理
日期Date：01/11/2004
分送Distribution相关部门：
行政办
制度及操作程序题目：会计结账规则及程序
第十二条：酒店应划清资本性支出与收益支出的界限，用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出，都是资本的支出，凡是为了取得本期收益而发生各项支出都是收益的支出。
第十一条：酒店各项财产按实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值。
制度及操作程序
Policies & Procedures
部门Department：财务部
提交人Prepared by：财务总监
制度编号Policy No：FC/PP—001
生效日期Effective Date：2004年11月01日
第六条：酒店的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止，月度会计制度自每月一日至三十日止，〈注：如遇有31天或29天的顺延或推迟〉。
第七条：本酒店采用借贷复式记账法，按照权责发生制的原则记帐，即本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都有应作为本期收益与费用入账，凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，不应作为本期收益与费用处理。
分送Distribution相关部门：
行政办
制度及操作程序题目：会计结账规则及程序
目的：
制定会计制度，完善酒店财务管理制度。
规定及程序：
第一章：财务部架构及财务会计人员
第一条：酒店设立独立的财务部，配备必要的财务会计人员，办理酒店的财务会计工作〈另见财务部组织架构〉。
第二条：酒店设置财务总监，协助总经理负责领导酒店的财务会计工作。其它主要负责人有总会计师、采购部经理、财务会计、营运会计、成本主管、电脑主管等各人《其职责请见附岗位责任制》。
第二十二条：酒店的各种存货的收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续，并设置有数量有金额的明细账，逐项登记，如有条件的通过电脑系统进行管理的，必须月终打印出仓库物品收发存合并明细表，年终要对本年度的资料进行备份，防止因客观原因导致数据丢失加强管理，对于各种材料、商品要进行明细核算，并随时检查到货情况，期未未办到的要督促有关部门采取措施跟催，对已经达到尚未验收入库的要及时办理验收手续。
分送Distribution相关部门：
行ห้องสมุดไป่ตู้办
制度及操作程序题目：会计结账规则及程序
第五章：存货核算
第二十条：酒店的存货是指库存的和营业部门库存的食品、酒水、用品、低值易耗品等。
第二十一条：酒店的各种存货应按实际成本记账，进口物资还应包括关税和工商统一税等税项和有关费用，一切外购商品以购入商品的进货实际成本记录。