工程审计工作流程图
建设工程项目竣工结算审计流程图
工程结算审计工作流程图
工程项目主管部门报送项目
检查结算资料的完整性和审批手
是
办理工程项目结算资料移接
审计人员熟悉工程图纸和__r
¥是 -----------
会同项目主管部门和施工单位察看工
依据合同规定的计价方式，确定工
初步审核结果与施工单
4 i=r I
是
出具初步审核结果
施工单位、项目主管部门、审计
报项目主管校领导和主管审计
按规定编制报送财政厅评审中心
评审中心出貝最终审查结审计
处分发审查结果报告
建设工程项目竣工结算审计流程图。
工程审计全套工作流程及底稿
工程审计全套工作流程及底稿工程审计是指对工程项目进行全面的评估和审查，以评估项目的质量、有效性和可持续性。
以下是工程审计的全套工作流程及底稿，包括前期准备、审计程序和报告阶段。
一、前期准备阶段：1.明确审计目标和范围：确定审计的目标、范围和时间表，明确审计的重点和重要问题。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计任务的分工和时间安排。
3.收集项目信息：收集工程项目的相关信息，包括项目合同、施工图纸、财务报表、审计文件等。
4.分析风险因素：对工程项目存在的潜在风险进行评估和分析，并确定审计重点。
5.确定审计方法：根据审计目标和范围，确定适用的审计方法和工具。
6.制定底稿模板：根据审计目标和范围，制定审计底稿的模板，包括审计程序、工作底稿和报告模板。
二、审计程序阶段：1.开展初步审计调查：对工程项目进行初步调查和了解，了解项目的背景、目标和计划，收集相关证据和资料。
2.进行审计测试：根据审计计划和底稿模板，进行具体的审计测试工作，包括现场检查、文件复核、数据分析等。
3.审查项目文件：对工程项目的合同文件、设计文件、施工图纸等进行审查，确认项目的合规性和完整性。
4.检查项目执行过程：对工程项目的实施过程进行检查，包括施工进度、质量控制、成本控制等方面。
5.评估项目风险：根据项目的实际情况和风险因素，对项目的风险水平进行评估和分析。
6.核实项目支出：核实工程项目的支出情况，与财务报表进行核对，确保支出的合理性和准确性。
7.进行其他审计程序：根据审计目标和范围，进行其他适用的审计程序，如资产评估、财务分析等。
三、报告阶段：1.编写审计报告：根据审计底稿和信息分析，编写审计报告，包括审计结论、问题发现和建议。
3.报告传达：将审计报告传达给相关的管理人员和决策者，讨论审计发现和建议，以支持决策和改进措施。
4.报告复核：对审计报告进行复核，确认报告的准确性和一致性。
5.报告归档：将审计报告和相关文件进行归档，保存审计资料和记录。
工程审计流程
工程审计是什么？工程审计流程如何？工程审计是什么?工程审计是依据国家《审计法》等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收入和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。
审计是以基建项目为标的，以会计师、审计师为主要从业人员。
工程审计包括两大类型：工程造价审计和竣工财务决算审计造价审计一般是对单项、单位工程的造价进行审核，其审计过程与乙方的决算编制过程基本相同，即按照工程量套定额。
这由造价工程师完成。
对于建设单位来说，由于造价审计只是审核单项、单位工程的合同造价，一个建设项目的总的支出是由很多单项、单位工程组成的，而且还有很多支出比如前期开发费用、工程管理杂费等是不需要造价审计的，所以还要有一个竣工财务决算审计，就是将造价工程师审定的，和未经造价工程师审核的所有支出加在一起，审查其是否有不合理支出，是否有挤占建设成本和计划外建设项目的现象等，来确定一个建设项目的总的造价。
这由注册会计师完成。
工程审计流程：一、资料收集、审前调查：1、接收：对施工单位送达的资料应填写审计资料交接清单;2、登记：对施工计单位送达的审计资料进行登记(项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等);3、调查：由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表，并做好审前调查报告或记录。
二、审计准备1、主审制定审计方案(可采取表格式或文本式);2、主审负责草拟审计通知书(含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单);3、分管局长签发。
三、审计实施：1、对组织审计的项目，由工程主审负责对审计程序、质量、进度等进行跟踪检查;2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与施工单位联系并在审计局指定地点进行核对，工程量的复核工程部、审计部、主审与施工单位四方进行现场测量的，应将测量结果形成书面勘察记录;3、对审计异议问题，科室负责人召集审计组商议，并请分管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要;与建设、施工等相关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要。
建筑工程全过程跟踪审计工作流程
建筑工程审计的程序一、审前准备工作1、采集工程有关的文件资料。
施工合同、招招标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作以前，一定对其进行采集整理，并进行详尽地认识。
2、熟习完工图纸。
完工图是审计决算分项数目的重要依照，一定全面熟习认识，查对所有图纸，盘点无误后挨次识读。
3、认识决算包含的范围。
依据决算编制说明，认识决算包含的工程内容。
比如配套设备、室外管线、道路以及会审图纸后的设计更改等。
4、弄清所采纳的单位估价表。
任何单位估价表或估算定额都有必定的合用范围，应依据工程性质，采集熟习相应的单价、定额资料。
二、建设项目追踪审计程序及有关要求1．应在建设项目正式立项时，马上其归入审计视线，关注其各项先期准备工作。
正式进点时间可安排在马上正式动工前。
2．审计组应在项目现场建立办公场所，与被审计单位成立按期例会制度，参加被审计单位的重要例会，实时认识、掌握项目有关状况，提出审计建议，而且作好会议记录。
3．对中标合同价进行控制，不一样意施工现场任意更改设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数目监控，防备施工单位偷工减料或以次充好。
所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员署名外，还一定有追踪审计人员署名。
4．审计构成员应常常深入施工现场，掌握工程进展、更改等真切状况，认识工程建设中波及的有关技术问题，熟习工程计量规则及有关花费的测算办法，而且作好有关记录。
对各参建单位 (包含建设项目有关单位 )实质达成的工作内容、工作数目、工作质量进行审定，开具审定单。
5．审计组应依据追踪审计实行方案的要求，要求被审计单位依照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并实时确立审计结果：(1)采纳 "按实结算 " 方式的，一定要求施工公司依照已达成的形象进度，及时报送 "分部、分项工程 " 的结算资料，予以审计。
工程审计工作流程
工程审计工作流程工程审计是指对工程项目的质量、进度、费用等进行审查和评估的过程。
工程审计主要通过对工程项目的文件、报告、合同和实物等进行检查，从而发现问题，并提出合理的建议和改进措施，以保障工程项目的质量和效益。
工程审计的工作流程主要包括以下几个步骤：1.立项准备：在进行工程审计之前，审计机构需要与项目业主进行沟通，明确审计的目的、范围和要求等，制定审计计划和工作方案。
同时，还需要准备相关的审计人员和技术设备，为工程审计做好准备。
2.资料准备：在开始审计工作之前，需要先收集和整理工程项目的相关资料，如合同文件、设计图纸、审批文件、施工记录、质量检验报告等。
这些资料将作为审计的依据，用于分析和评估工程项目的情况。
3.现场勘察：审计人员需要对工程项目的现场进行勘察和调查，了解工程项目的整体情况。
包括现场的施工进度、工艺流程、质量控制措施等，以便进一步分析和评估工程项目的问题和风险。
4.分析评估：通过收集和整理资料，对工程项目的各个方面进行分析和评估。
包括对投资预算的合理性分析、施工方案的可行性评估、工程质量的检查评估等。
同时，还需要对工程项目的进度、费用、人员配备等进行核实和验证。
5.发现问题：在分析和评估的基础上，审计人员需要查找工程项目中存在的问题和隐患。
这些问题可能涉及合同履行、工程质量、施工进度、费用管理等方面。
审计人员需要将问题明确记录，并分析问题的原因和影响。
6.提出建议：根据发现的问题，审计人员需要提出合理的建议和改进措施。
这些建议应该能够解决工程项目存在的问题，提高工程项目的质量和效益。
同时，还需要为业主提供合理的决策依据，以保障工程项目的顺利进行。
7.编写报告：审计人员需要将审计过程和结果进行总结和归纳，编写审计报告。
报告应该包括对工程项目的整体评价、发现的问题和改进建议、存在的风险和隐患、以及相关资料的附件等。
报告应该准确、完整地反映审计的结果，以便相关方面进行审查和采纳。
8.最终确认：审计报告完成后，审计机构和相关方面需要对报告进行确认和审批。
工程决算审计流程
工程决算审计流程一、概述工程决算审计是指对建设工程的决算报告进行审计。
其目的是检查工程建设单位是否根据合同约定按照规定程序、质量标准和合理成本完成了建设工程，保证决算报告真实、准确反映建设工程的投资情况，防止出现造假行为，维护国家和社会公共利益。
二、审计前准备1.收集资料：审计前需要收集相关资料，包括建设项目批准文件、招标文件、合同文件、施工图纸及设计变更文件等。
2.分析评估：对收集到的资料进行分析评估，判断是否存在重大问题或风险点，并制定相应的审计方案。
三、开展审计1.初步审查：对决算报告进行初步审查，检查其是否符合法律法规和财务会计制度要求，并核对其与其他相关材料之间的一致性。
2.实地考察：通过实地考察，了解项目实际情况，检查施工过程中是否存在违规行为或质量问题，并与决算报告进行比对。
3.核实账务：核实各项费用是否真实、合理，并检查是否存在虚增或虚报的情况。
4.评估风险：对可能存在的风险进行评估，并提出相应的建议和措施。
5.撰写审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，包括审计结论、问题分析、意见建议等内容。
四、审计后处理1.反馈意见：将审计报告反馈给建设工程单位，并要求其对问题进行整改。
2.监督检查：对整改情况进行监督检查，确保问题得到有效解决。
3.跟踪管理：建立跟踪管理机制，定期对项目进行管理和监督，防止问题再次出现。
五、结论工程决算审计是一项重要的财务监管工作，能够有效保障国家和社会公共利益。
在开展工程决算审计时，需要充分收集资料、分析评估、实地考察、核实账务以及评估风险等步骤，并及时反馈意见、监督检查和跟踪管理整改情况。
只有这样才能确保工程决算报告真实准确，并防止出现造假行为。
(完整版)审计步骤流程图(精)
审计工作一般步聚
审计立项确定审计小组下达审计通知书
了解被审单位基本情况编制审计工作具体方案
实施现场审计召开见面会内控调查符合性测试
实质性测试实物盘点清查、账实账账核对结束现场审计与被审单位初步沟通整理审计工作底稿、复核、汇总
草拟审计报告初稿审计报告反馈给被审单位收集被审单位反馈意见出具正式审计报告后续跟踪审计
清产核资审计碰头会日程安排
（一）参加人员：公司主要领导，各部门负责人
（二）日程安排
1)相互进行人员介绍
2)被审单位基本情况及组织架构介绍(包括ERP系统运行现状)
3)审计中心领导意见（介绍审计目的和要求）
4)被审单位领导工作安排意见
5)参观工厂车间，初步了解生产工艺流程和管理现状
（三）附审计目的和要求
审计目的：
摸清各公司家底，为今后集团对各公司管理班子实行责任目标管理和经济责任考核提供参考依据
审计要求：
1)希望公司领导高度重视，安排好有关部门和相关人员对以前存在的问题
和不良资产如实告知、积极配合、协助清查（必要时要求加班），以全面彻底搞好本次清产核资工作。
2)要求采购部、营销客户部、仓库、设备管理等相关部门全力配合，将审
计工作列入当前的重要工作日程；财务部要全员投入，并至少安排50%以上的时间主动配合本次审计工作
3)审计人员采取按业务循环分工、专人负责的清查方法，要求公司各部门
对口接待配合，以圆满完成本次审计工作
4)要求被审单位提供必要的办公场所和电脑等办公用具
5)在部门碰头会后再单独召开财务部门人员座谈会
✧财务人员分工及岗位设置
✧有关财务管理及成本、会计核算方法
✧采购付款流程及应付账款暂估方法
✧销售收款流程及核算方法。
审计工作流程图
a) 审查各项相关报表和数据了解整体财务状况。
b) 检查财务基础工作是否规。
c) 针对财务管理的各个控环节实施实质性测试。
d) 突击盘点现金，检查现金收支是否存在异常情况；
e) 检查备用金管理制度执行情况；
f) 检查银行账户设置情况，分析是否合理、有无异常的未达帐；
g) 检查往来账款进行帐龄分析，挂账的合理性，是否执行定期核对制度；
h) 抽盘固定资产及低值易耗品，与各部门的明细账核对，检查定期盘点的有
关记录；
i) 检查日常费用支出的合理性；
j) 各项财务审批的执行情况；
k) 检查开发成本各项支出的合理性；
l) 收入确认、成本结转的合理性；
m) 各项税收的核算和缴纳情况。
5.1.3.工程审计要点：
a) 签证审计要求：对5万元（含）以上的签证进行合规性审计为主，主要对
签批程序的完整性进行审计；可定期抽查签证的工程量、工作程序。
b) 工程结算资料审计
①施工单位提交的签证、工程结算资料，是否经过工项部和成本管理中心审
核，审核资料是否齐备。
②审核的目标和容
工程结算是否符合公司流程和指引中规定的程序；
工作围；
费用：工程直接费用、间接费用和其他费用的计算是否符合规定及正确；
材料差价：系数、材料价差等的计算是否符合规定，单项价差的材料价格是否符合规定，购料凭证是否符合规定及真实，是否与当时市场实际价格相吻合；
资料：所提供的等级证明、营业执照、洽谈单、清工记录、工程变更表、竣工验收单等资料是否符合规定及真实、手续是否齐全、是否最终有效文件；
对工程合同签订容以外的变更、零工、土方、隐蔽工程等现场签证部分的工程计量等进行重点审计。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
金融后援服务工程审计实施细则目录1、总则2、审计流程2.1一般流程2.2跟踪审计容2.3工程审计细则⑴制度建设、建立及执行审计⑵规划设计情况审计⑶合同管理审计⑷机构人员设置的审计⑸招投标管理审计⑹设备材料采购定价⑺工程现场管理审计⑻设计变更、洽商、签证及索赔⑼工程付款⑽验收情况⑾结算情况⑿实施后评价2.4专项审计流程2.4.1招投标审计2.4.2工程预算（/标底）审核；2.4.3工程结（/决）算审核；3、质量、信息档案管理4、附则1.总则1.1 为规项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、容及条理，提高工程审计的效率和质量，依据《中华人民国审计法》,国家审计署《关于部审计工作的规定》,《中国部审计准则》等法律、法规和《公司章程》，《公司部审计管理办法》，以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定本工作细则。
1.2 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。
1.3 工程审计容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项容。
具体审计侧重容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。
1.4 工程审计工作应根据相关的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。
审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。
审计工作仅对审计期间审计围形成结论。
1.5 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。
1.6 工程审计工作主要涉及部门为投资发展部、建设管理部、办公室；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由办公室、党群和人力资源部、建设管理部提供。
1.7 工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。
1.8 工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。
1.9 工程审计按情况需要应配合外聘审计机构的工作。
2.审计流程2.1一般流程2.1.1接受审计任务，确定审计工作容、对象及重点，制定审计计划，报董事会审查。
2.1.2向被审计单位发出经签字批准的审计通知及审计所需的资料清单。
2.1.3接收、收集与项目审计的相关资料：按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、容、提供单位及形式，按审计重点收集与审计项目相关的政府发布的政策、规文件、价格信息和市场价格信息等资料。
2.1.4查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。
2.1.5 实施审计：工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、穿行测试、现场监督等方法进行深入调查和审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。
2.1.5.1工程审计应在结合法律、法规及相关制度，了解公司机构职能、人员职责等信息的基础上进行审计。
2.1.5.2审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。
2.1.5.3进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。
2.1.5.4访谈工程项目相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。
访谈时应认真听取相关方的述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，如有必要应对访谈进行记录。
2.1.5.5工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟通或核实，并进行记录。
2.1.6 通过对审计调查情况、查阅资料容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见，工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。
2.1.7沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。
2.1.8审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，汇报董事会并形成最终审计意见。
2.1.9 根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。
2.1.10 整理工程审计工作底稿，并形成审计工作档案。
2.1.11根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实。
具体流程示意图如下：接受审计任务发出审计通知及资料清单接收、收集资料查阅资料，了解基本情况形成审计初步意见沟通审计初步意见形成最终审计意见出具审计报告后续审计2.2跟踪审计容2.2.1工程项目跟踪审计一般是有计划的进行阶段性审计，审计的容主要有项目开展及完成情况和项目管理情况审计，重点根据项目开展不同阶段而有所不同。
2.2.1.1项目开展及完成情况主要关注项目是否按项目总体的进度计划正常进行，计划工作完成情况及对后期项目的开展可能造成的影响；还应注意项目开展过程中的特殊情况、特殊事件及处理情况。
2.2.1.2项目的管理情况审计应包括项目的部门设置情况、人员到岗情况是否能符合项目需求并对项目进行有效的管理，项目的设计情况、招投标工作情况、合同管理情况、设备材料的采购管理情况、材料认价或价格谈判的过程相关情况、工程现场管理情况等。
2.2.2根据项目开展的不同阶段确定重点审计容，制定具体的审计计划，报董事会审查。
需经投资发展部（或审计小组）审计容简表2.2.3根据审计计划提出工程跟踪审计所需的资料清单，向投资发展部(或审计小组)提交清单并按统一格式要求进行完善。
2.2.4收到送审资料后应记录接收资料的时间、容、提供单位及形式，及时查阅并尽快与报送资料人员沟通资料情况，对于存在的不完整或不符合要求的资料应要求报送单位在合理时间重新报送，如有特殊情况应予以说明。
2.2.5查阅资料，了解项目开展情况，审计报送资料，记录在发现的问题。
2.2.6现场审计容主要包括资料文件查阅核实、访谈、工程现场查勘等容：2.2.6.1审计人员应根据审计计划及报送的资料情况，抽样调阅原件进一步核实。
2.2.6.2审计人员进行访谈应包括针对查阅资料时发现问题的访谈和按项目开展阶段对相关部门进行例行访谈。
在访谈中一方面应调查核实在资料中发现的问题记录相关情况，另一方面应询问项目开展是否存在异常情况，是否发生特殊事件，事件发展情况及其已造成的影响。
如发现有重大异常情况，应在获取可靠信息后及时向领导汇报。
2.2.6.3工程审计人员应全面审查与工程相关的合同及招投标文件、材料设备采购、进度款、结算等资料，重点关注招投标文件及合同的审批情况，是否存在未按制度进行招投标的情况，合同条款及效力、执行管理情况、是否存在超前支付或超额支付工程款等存在付款风险的情况、结算情况及与之相关的变更、洽商、索赔是否合理，结算增加费用原因及相关情况、材料设备价格是否合理等。
发现问题应进行进一步核实，并收集审计证据。
2.2.6.4审计人员进行现场查勘应包括检查工程进度是否与工程进度计划表一致，现场与合同结算容是否存在差异，外观质量有无严重、明显的问题，安全文明施工管理情况、工程资料管理及存档情况，总承包单位、分包单位、监理单位等相关单位、人员的管理协调情况，有无与合同不一致的分包、转包现象、是否有未签订合同就进场施工的情况，是否存在资料中未反应的情况，发现的安全文明施工管理问题现场进行提醒，其它方面问题应在现场进行沟通或核实，同时进行记录。
通过工程现场查勘全面检查是否有提高管理成本、进度成本、质量成本的因素。
2.2.6.5审计人员应复核前期审计报告提出的问题及建议的整改情况，并对仍旧存在的问题进行记录。
审计重点2.2.7 通过现场审计访谈、资料查阅、复核结合现场查勘情况，进行深入调查、整理分析后得出审计初步意见。
工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。
2.2.8沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，并认真听取各方的说明及解释并如实记录。
根据初步沟通情况修正初步意见，汇报董事会并形成正式审计意见。
2.2.9在征求被审计单位意见时，应就工程审计围的情况进行述。
2.2.10按要求撰写审计报告工程审计情况部分。
2.2.11整理工作底稿，交审计组统一形成工作底稿，由部门统一保管。
2.2.12总结报告提出的问题及建议列明下次审计应关注的整改情况。
具体流程示意图见附件1“审计工作总流程”附1 审计工作总流程2.3工程审计细则⑴制度建设、建立及执行审计①审计文件包括：签批制度、制度流程中涉及的文件资料。
②制度建设、建立及执行审计是指在工程建设项目过程对于管理制度及体系的建设及执行情况的检查，通过制度审计审核工程管理情况，督促规相关部门完善制度体系、严格执行制度以提高工程管理水平、降低因疏于管理而导致的成本增加的风险。
③审计人员可采用穿行测试的方式检查制度体系是否完善，制度是否可行，是否还存在管理漏洞、制度缺失的情况。
④审计中还应根据审计期间发现的问题追根溯源，检查是否是由于制度存在规定不明确或部分重要容缺失导致操作无法可依或无法进行有效管理。
⑤审计中可采用抽样调查或查阅相关文件的方式检查制度是否执行及执行的情况，也应采用访谈的形式了解执行人对于制度的理解程度、意见和建议。
⑵规划设计情况审计①审计文件包括：设计合同及附件、设计图纸等设计成果资料、工程进度计划、设计变更、洽商、现场签证等。
②规划设计审计主要是对于设计的进度和深度进行符合性检查，项目的是否从规划设计阶段即进行了造价控制，是否进行了限额设计，是否存在多次设计、过渡设计的情况。
③施工设计图纸深度是否符合建设要求、是否能够按图开展施工，是否存在不合理、不交圈的情况。
施工阶段是否存在因设计原因导致的设计变更、现场签证等。
⑶合同管理审计①工程建设项目合同管理审计是指在工程建设项目审计中对于合同的签订、执行和管理以及相关情况的审计。
②审计文件包括：合同签批手续、合同、合同附件、对方法定代表人明书和法定代表人授权委托书、合同补充协议、合同变更协议、合同解除协议、合同纠纷处理协议、法院判决书、仲裁书、会审记录、相关招投标文件、约谈记录等。