第二章商业银行资本PPT课件
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第二章 商业银行的资本管理 《商业银行经营管理》PPT课件
2.1.2资本的构成
1）资本的来源 商业银行在开业注册登记时所载明的、界
定银行经营规模的资金；商业银行在业务经营 过程中通过各种方式不断补充的资金 2）我国商业银行资本的构成
核心资本；附属资本 3）商业银行资本与一般企业资本的区别 （1）资本金所包含的内容不同 （2）资本在全部资产中所占比例不同，绝对数
1）分子对策 （1）内源资本策略 ①留存收益 ②股利政策 （2）外源资本策略 核心资本不足的银行，通过发行新股的方式增加资本 核心资本已占到全部资本50%以上的银行，主要通过增加
发行债务等方式获取附属资本 2）分母对策 （1）压缩资产规模 （2）调整资产结构
4）《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行监 管的影响
《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行的影响较小
《巴塞尔协议Ⅲ》可能会影响缓冲资本要求
监管层讨论引进拨备率、杠杆率以及流动性指标，作 为资本监管的重要补充
国内监管层要求商业银行自2011年开始实施《巴塞 尔协议Ⅲ 》的要求，最晚2016年达标
2.2.4资本结构管理
3）我国商业银行资本充足率的测定
（1）商业银行资本充足率的计算 资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的
市场风险资本） （2）商业银行计算资本充足率的资本扣除项
商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资的50%； 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资的50% （3）银监会对商业银行资本充足率状况的分类及监管 ①资本充足的商业银行：资本充足率不低于8%，核心资本 充足率不低于4% ②资本不足的商业银行：资本充足率不足8%，或核心资本 充足率不足4% ③资本严重不足的商业银行：资本充足率不足4%，或核心 资本充足率不足2%
额相差很大 （3）固定资产的形成能力与其资本金数量关联
第2章 商业银行资本(精编课件).ppt
实收资本：又称实缴资本。它是银行股东实际投入到银行的 资本。
股权资本：又称产权资本、股东产权、净资产、自有资金或 所有者权益。它是银行资产的净值，即总资产减去总负债的 余额。
监管资本：是金融监管当局所规定的要求商业银行必须达到 的最低的资本限额，包括商业银行的核心资本和附属资本。
经济资本：指用来承担业务风险或购买未来收益的股东投资 总额。
精品课件
银行资本金的性质与作用
一、性质：
是银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而 投入的货币资金和保留在银行的利润。
银行资本金是银行稳健经营的基础 。 具有双重资本的特点：
股权资本（一级资本或核心资本） 债务资本（二级资本或附属资本）
精品课件
几个重要的资本金概念
注册资本：又称法定资本。它是商业银行在工商管理局注册 登记时，在银行章程上记载的资本。
结论：
保持一定规模的银行资本金是规避风险的策 略之一
9 精品课件
银行资本金的作用
作用一：营业功能
10 精品课件
作用二：保护功能（商业银行抵御风险的最后 一道防线，对存款人利益的有力保障）
精品课件
作用三：显示银行实力，维持市场信心
12 精品课件
作用四：发展功能
13 精品课件
作用五：管理功能（满足监管当局监管的需要）
• 优点：
⑴利息税前列支，降低筹资成本。
⑵保障股东的控制权。
⑶提高银行收益。
• 缺点：
⑴有偿债压力。
⑵加大财务风险。
⑶限制条件多。
精品课件
其他来源：储备金
• 银行应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失 而建立的基金，包括贷款与证券损失准备金和偿债 基金。
精品课件
股权资本：又称产权资本、股东产权、净资产、自有资金或 所有者权益。它是银行资产的净值，即总资产减去总负债的 余额。
监管资本：是金融监管当局所规定的要求商业银行必须达到 的最低的资本限额，包括商业银行的核心资本和附属资本。
经济资本：指用来承担业务风险或购买未来收益的股东投资 总额。
精品课件
银行资本金的性质与作用
一、性质：
是银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而 投入的货币资金和保留在银行的利润。
银行资本金是银行稳健经营的基础 。 具有双重资本的特点：
股权资本（一级资本或核心资本） 债务资本（二级资本或附属资本）
精品课件
几个重要的资本金概念
注册资本：又称法定资本。它是商业银行在工商管理局注册 登记时，在银行章程上记载的资本。
结论：
保持一定规模的银行资本金是规避风险的策 略之一
9 精品课件
银行资本金的作用
作用一：营业功能
10 精品课件
作用二：保护功能（商业银行抵御风险的最后 一道防线，对存款人利益的有力保障）
精品课件
作用三：显示银行实力，维持市场信心
12 精品课件
作用四：发展功能
13 精品课件
作用五：管理功能（满足监管当局监管的需要）
• 优点：
⑴利息税前列支，降低筹资成本。
⑵保障股东的控制权。
⑶提高银行收益。
• 缺点：
⑴有偿债压力。
⑵加大财务风险。
⑶限制条件多。
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其他来源：储备金
• 银行应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失 而建立的基金，包括贷款与证券损失准备金和偿债 基金。
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商业银行经营管理学银行资本PPT课件
B-以下
未评级
风险权重
0%
20%
50%
100%
150%
100%
采用出口信贷机构风险评级的风险权重
出口信贷机构的风险评级 0-1
风险权重
0%
2 20%
3 50%
4-6 100%
7 150%
对银行和证券公司的风险权重
选择一:对银行风险权重比所在国家债权的风险权重低一档
主权国家信用评级 风险权重
AAA—AA20%
100%
对私人机构的债权； 对OECD之外国家的中央政府的债权；对公共部门所属的商 业公司的债权； 房屋设备和其他固定资产；不动产和其他投资；所有其他的资产。
银行表外风险资产转换系数
转换系数
包含的内容
0%
类似初始期限在1年以内的，或可以在任何时候无条件取消的承诺均属此列。
20%
有自行偿付能力的与贸易有关的或有项目（如担保信用证）。
剩余到期日
利率合约换算系数
汇率合约换算系数
1年以下
0%
1.0%
1年以上
0.5%
5.0%
逐日盯市风险敞口举例
合约种类 远期外汇 远期外汇 单一货币利率互换 货币互换 单一货币利率互换 单一货币利率互换 交叉货币利率互换
合约余期 名义本金(美元)X
150天
5000000
换算系数 (%)+
1.0
150天
1988年巴塞尔协议的银行资本定义
核心资本（一级资本）：
实收普通股 非累积性优先股 资本盈余 留存盈余
附属资本（二级资本）：
累积性优先股 五年期以上的次级债 资产重估增值 非公开储备（贷款损失准备）
第2章 商业银行资本及其管理 课件PPT
第二章 商业银行资本及其管理
第三节 商业银行资本管理策略
三、外源资本策略
1. 发行普通股 2. 发行优先股 3. 资本性票据和债券 4. 外部筹资策略的选择
第二章 商业银行资本及其管理
第三节 商业银行资本管理策略
案例分析
收入支出项
估计收益 估计经营支出 净收益 利息支出 估计税前净收入 所得税（34%） 税后净收入 优先股股息 普通股股东净收入 普通股总股数 每股收益
1188 800万股
1.485
第二章 商业银行资本及其管理
第三节 商业银行资本管理策略
四、商业银行资本管理原则
1. 资本数量充足原则 2. 资本构成合理原则 3. 资本保全原则 4. 资本增值原则 5. 流动性原则
第二章 商业银行资本及其管理
第四节 我国商业银行资本现状分析
一、《巴塞尔协议》在我国的实施
所谓银行资本金是指银行股东为赚取利润而投入银行的 货币和保留在银行中的收益。
1. 最低资本 2. 注册资本 3. 发行资本 4. 实收资本
第二章 商业银行资本及其管理
第一节 商业银行资本构成
二、银行资本的功能
1. 保护功能 2. 营业功能 3. 管理功能
第二章 商业银行资本及其管理
第一节 商业银行资本构成
1. 划分资本 2. 规定资产的风险权重 3. 规定资本充足率的目标比率 4. 过渡期及实施的安排
第二章 商业银行资本及其管理
第二节《巴塞尔协议》与资本充足度的测定
二、资本充足率的计算
1．核心资本充足率 =
核心资本 加权风险资产总额 100 %
=
核心资本
（资产 风险权重）100% 4%
2．总资本充足率 =
第二章 商业银行资本金管理 《商业银行经营管理实务》PPT课件
2）资本结构合理 资本结构合理性是指各种资本在资本总额中占有合理的比重，尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与筹资的灵活性。 《巴塞尔协议》要求核心资本在总资本中要达到50%以上。规模不同的商业银行其资本结构应该有所区别：小商业银行为吸引投资者及增强其经营灵活性，应力求以普通股筹措资本；而大商业银行则可相对扩大资本性债券，以降低资本的使用成本。
管理功能
资本金是吸纳商业银行经营亏损、促进银行业务经营与发展的保证。商业银行的资本金可以有效地抵御外来风险的侵袭，弥补业务经营中的亏损，为商业银行避免破产提供了缓冲的余地。资本金还是商业银行进一步扩大经营规模、拓展业务范围、增加银行投资、调节银行扩张与可持续增长的资金保证。而且各国金融监管机构为了保持金融稳定，实施对商业银行有效的控制，一般都对商业银行的资本金做出具体规定或提出具体要求。
阶段一
阶段二
阶段三
2.3 《巴塞尔协议》的新发展
2.3.1《巴塞尔协议》的积极作用及缺陷 《巴塞尔协议》公布实施后为众多国家广泛采用，成为评估银行经营状况的重要指标，发挥了积极作用。实践证明，风险加权法对银行持有的流动性高、低风险资产无负面影响，而且将表外业务也纳入到资本监管体系之中，有助于银行间的稳健经营和公平竞争。
商业银行资本金管理
第2章
2.1 商业银行资本的构成与功能
资本是商业银行可独立运用的最可靠、最稳定的资金来源，是商业银行从事业务经营与管理的基本条件，是银行信誉的“护身符”和防御风险的“保护器”。资本实力雄厚与否，既是一家商业银行实力强弱的标志，也是其进行业务扩张的基础。同时，雄厚充足的资本能有效保证存款安全、抵御经营风险，有利于社会经济和金融系统的稳定。因此，必须重视对资本金的有效管理。
管理功能
资本金是吸纳商业银行经营亏损、促进银行业务经营与发展的保证。商业银行的资本金可以有效地抵御外来风险的侵袭，弥补业务经营中的亏损，为商业银行避免破产提供了缓冲的余地。资本金还是商业银行进一步扩大经营规模、拓展业务范围、增加银行投资、调节银行扩张与可持续增长的资金保证。而且各国金融监管机构为了保持金融稳定，实施对商业银行有效的控制，一般都对商业银行的资本金做出具体规定或提出具体要求。
阶段一
阶段二
阶段三
2.3 《巴塞尔协议》的新发展
2.3.1《巴塞尔协议》的积极作用及缺陷 《巴塞尔协议》公布实施后为众多国家广泛采用，成为评估银行经营状况的重要指标，发挥了积极作用。实践证明，风险加权法对银行持有的流动性高、低风险资产无负面影响，而且将表外业务也纳入到资本监管体系之中，有助于银行间的稳健经营和公平竞争。
商业银行资本金管理
第2章
2.1 商业银行资本的构成与功能
资本是商业银行可独立运用的最可靠、最稳定的资金来源，是商业银行从事业务经营与管理的基本条件，是银行信誉的“护身符”和防御风险的“保护器”。资本实力雄厚与否，既是一家商业银行实力强弱的标志，也是其进行业务扩张的基础。同时，雄厚充足的资本能有效保证存款安全、抵御经营风险，有利于社会经济和金融系统的稳定。因此，必须重视对资本金的有效管理。
第二章 商业银行资本经营管理《商业银行经营管理》PPT课件
资本充足率 = 资本总额 ÷ 加权风险资产总额 =（核心资本 + 附属资本）÷ ∑（资产×风险权数）× 100虑到实现统一资本金充足率目标 的困难，巴塞尔委员会设置了过渡期，以保证个别 银行在过渡期内提高资本比率并努力达到最终目标 标准。在过渡期初衡量银行的资本状况时，核心资 本的比例可包括附属资本成分，但最多不能超过核 心资本成分的25%，至1990年底减少到10%，到 1992年底过渡期结束时一并消除。
表外风险资产 = 表外资产×信用转换系数×表内相同性质资 产风险权数
第三个《巴塞尔协议》—标准化比率
《巴塞尔协议》规定，商业银行资本标准化比率的目标是指 资本与加权风险资产的比率，也称“资本充足率”。该协议 规定，到1992年底，签约国中较具规模的商业银行，全部资 本与加权风险资产的比率即全部资本充足率达到8%，核心资 本与加权风险资产的比率即核心资本充足率达到4%。
证 4、资本是控制贷款规模的尺度 5、充足的资本有利于提高商业银行的信誉
四、商业银行资本的构成
普通股 优先股 资本盈余 留存盈余 债务资本 补偿性损失准备金
第二节 《巴塞尔协议》与商业银行资本
• 《巴塞尔协议》的发展 • 《新巴塞尔协议》 • 《巴塞尔资本协议III》
一、《巴塞尔协议》的发展
• 第一个《巴塞尔协议》 1975年九月，巴塞尔委员会发表了一项文件，全
布了巴塞尔新资本协议的第一、第二和第三个征求意 见稿，最终于2004年6月公布了新资本协议的最后定 稿——《统一资本计量与资本标准的国际协议：修订 框架》，即《巴塞尔资本协议II》（简称新协议），并 于2006年年底开始在十国集团内首先实施。
二、《新巴塞尔协议》
• 《新巴塞尔协议》的内容
➢第一支柱：最低资本要求 ➢第二支柱：监管当局的监督检查 ➢第三支柱：市场约束
表外风险资产 = 表外资产×信用转换系数×表内相同性质资 产风险权数
第三个《巴塞尔协议》—标准化比率
《巴塞尔协议》规定，商业银行资本标准化比率的目标是指 资本与加权风险资产的比率，也称“资本充足率”。该协议 规定，到1992年底，签约国中较具规模的商业银行，全部资 本与加权风险资产的比率即全部资本充足率达到8%，核心资 本与加权风险资产的比率即核心资本充足率达到4%。
证 4、资本是控制贷款规模的尺度 5、充足的资本有利于提高商业银行的信誉
四、商业银行资本的构成
普通股 优先股 资本盈余 留存盈余 债务资本 补偿性损失准备金
第二节 《巴塞尔协议》与商业银行资本
• 《巴塞尔协议》的发展 • 《新巴塞尔协议》 • 《巴塞尔资本协议III》
一、《巴塞尔协议》的发展
• 第一个《巴塞尔协议》 1975年九月，巴塞尔委员会发表了一项文件，全
布了巴塞尔新资本协议的第一、第二和第三个征求意 见稿，最终于2004年6月公布了新资本协议的最后定 稿——《统一资本计量与资本标准的国际协议：修订 框架》，即《巴塞尔资本协议II》（简称新协议），并 于2006年年底开始在十国集团内首先实施。
二、《新巴塞尔协议》
• 《新巴塞尔协议》的内容
➢第一支柱：最低资本要求 ➢第二支柱：监管当局的监督检查 ➢第三支柱：市场约束
《银行资本》PPT课件 (2)
75 300
75 75 975 1500 150
300 450
15
• 1）首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变 为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。
• 表外项目
账面价值 转换系数 对等信贷额
银行提供的备用信用证Βιβλιοθήκη 150150 × 1.00 =
对企业的
长期信贷承诺 300 × 0.5
=
150
第二章 商业银行资本
1
第二章 商业银行资本
• 第一节： 银行资本金的构成 • 第二节： 银行资本充足性及其测定 • 第三节： 银行的资本管理与对策：分子对策和分母对策 • 第四节： 银行并购决策与管理
2
第一节 银行资本金的构成
• 一、股本：普通股，优先股 • 二、盈余：资本盈余、留存盈余 • 三、债务资本：资本票据、债券 • 四、其他来源：储备金
4．对所有企业，无论其信用如何，风险权重均为100%。
21
第三节 银行的资本管理与对策： 分子对策和分母对策
• 一、分子对策 • 二、分母对策
22
一、分子对策
• 是针对《巴塞尔协议》中的资本计算方法，尽量地提高商业银行的资本总量， 改善和优化资本结构
• 内源资本策略 – 通过内源资本补足资本金
• 外源资本策略 – 通过发行普通股等外源资本方法来提高核心资本
• 资本结构的合理性 – 同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或 所需增资本的具体目的。
9
二、银行资本充足性的测定
• 测定指标 – 资本与存款比率、资本与总资产比率、资本与风险资产比率
• 测定方法 – 分类比率法、综合分析法 – 《巴塞尔协议》方法 • 表内风险资产 • 表外风险资产测算
最新商业银行经营学第二章商业银行资本PPT课件
2021/4/15
盈余：资本盈余和留存收益
由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，由内源资本 渠道形成的盈余称为留存收益，属于权益资本范畴。 资本盈余 资本盈余主要由投资者超缴资本所形成的，还反映银行资 本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。 留存收益 是尚未动用的银行累计税后利润部分。按留存的时间分为 以前年度累计留存及本年度留存。 取决于企业盈利性大小、股息政策、税率及银行使用该留 存的程度。
2021/4/15
2.附属资本 （1）重估储备 （2）一般准备 （3）优先股 （4）可转换债券 （5）长期次级债务
商业银行经营学第二章商业银 行资本
第二章 商业银行资本
第一节
银行资本金的构成
资本概念
1.权益资本－指从财务会计角度理解的账面所有者权益， 即银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资 产减去负债后的余额，也称会计资本或账面资本。这部分 资本在银行资产负债表上以所有者（股东）权益项目列出， 代表着银行所有者（股东）对银行的控制权、收益权以及 对银行净资产的要求权，因此，会计意义上的银行资本项 目与一般企业资本项目无大的差异。
不等。 债券 可转化后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利
率后期偿付债券等。
2021/4/15
债务资本好处 债务利息税前列支，可降低筹集成本；增加这类成本不会
影响银行股东对银行的控股权；有助于提高银行收益率。 债务资本缺点 具有法定到期清偿性，银行应注意支付能力，以免发生违
约。
2021/4/15
其他来源：储备金
为了应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失而建立 的基金，包括放款与证券损失准备金（如贷款呆帐准备） 和偿债基金等。
在应付贷款坏帐损失等资产损失方面起到重要作用。
盈余：资本盈余和留存收益
由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，由内源资本 渠道形成的盈余称为留存收益，属于权益资本范畴。 资本盈余 资本盈余主要由投资者超缴资本所形成的，还反映银行资 本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。 留存收益 是尚未动用的银行累计税后利润部分。按留存的时间分为 以前年度累计留存及本年度留存。 取决于企业盈利性大小、股息政策、税率及银行使用该留 存的程度。
2021/4/15
2.附属资本 （1）重估储备 （2）一般准备 （3）优先股 （4）可转换债券 （5）长期次级债务
商业银行经营学第二章商业银 行资本
第二章 商业银行资本
第一节
银行资本金的构成
资本概念
1.权益资本－指从财务会计角度理解的账面所有者权益， 即银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资 产减去负债后的余额，也称会计资本或账面资本。这部分 资本在银行资产负债表上以所有者（股东）权益项目列出， 代表着银行所有者（股东）对银行的控制权、收益权以及 对银行净资产的要求权，因此，会计意义上的银行资本项 目与一般企业资本项目无大的差异。
不等。 债券 可转化后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利
率后期偿付债券等。
2021/4/15
债务资本好处 债务利息税前列支，可降低筹集成本；增加这类成本不会
影响银行股东对银行的控股权；有助于提高银行收益率。 债务资本缺点 具有法定到期清偿性，银行应注意支付能力，以免发生违
约。
2021/4/15
其他来源：储备金
为了应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失而建立 的基金，包括放款与证券损失准备金（如贷款呆帐准备） 和偿债基金等。
在应付贷款坏帐损失等资产损失方面起到重要作用。
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（三）经济资本 经济资本是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、 银行需要保有的最低资本量。由于它直接与银行所承担的风 险挂钩，因此也称风险资本。
2010-2011第一学期
一、银行资本的概念
（四）三种资本概念之间的关系 在正常情况下，银行会计资本的数量应当大
于、等于经济资本的数量。 经济资本与监管资本很难一致，但监管资本
2010-2011第一学期
4、储备金
储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准 备金和放款与证券损失准备金。前者主要用于应付优先股购回导 致的股本减少，后者主要用于弥补贷款或证券投资的损失。
储备金逐年累计提取不会对当年的分红产生巨大影响；补偿取用 时，又可使银行避免因资产损失而对当年收益造成冲击；在许多 国家税前列支，使银行享有税收优惠。
2010-2011第一学期
（一）银行资本的一般构成 1、股本：普通股和优先股 2、盈余：资本盈余和留存盈余 3、债务资本：资本票据和资本债券 4、储备金：资本准备金和放款与证券损
失准备金
2010-2011第一学期
1、股本：普通股和优先股
股本是商业银行通过发放普通股和优先股所形成的资本，是最 基本、最稳定的资本，属于外源资本。
普通股：在数量上其价值总额等于已经发行的普通股股数乘以 面值；普通股代表了持有者对银行的所有权；银行在组建时， 普通股是其筹集资金的主要方式；当银行需要增加资本时，也 可以通过增加发行普通股来实现，但是增发普通股并非是银行 喜欢的外源资本形式。
优先股：具有一定优先权的股票；种类很多；优先股是国外大 银行常用的外源资本渠道。
2010-2011第一学期
第二节 银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义 二、银行资本充足性的测定 三、关于《巴塞尔协议》
2010-2011第一学期
一、资本充足性
数量充足 结构合理
数量充足 结构合理
数量充足 结构合理
2010-2011第一学期
二、资本充足性的测定： 测定指标和测定方法
但是储备金在银行资本中比重不会太大，银行收益规模、股利政 策及金融管理部门的管制都对其进行约束。对上市银行来说提留 过多储备金会影响本年利润分配，从而造成股价波动。
2010-2011第一学期
（二）《巴塞尔协议》 关于资本构成的规定
资本
核心资本 ≥50%
附属资本
股本
公开储备
未公开一学期
第一节 银行资本的构成
一、银行资本的概念 二、银行资本的构成 三、银行资本的功能
2010-2011第一学期
一、银行资本的概念
（一）会计资本 会计资本也称账面资本，是指银行资产负债表中资产减去负 债后的余额，即所有者权益。
（二）监管资本 监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎 经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。
2010-2011第一学期
3、债务资本：资本票据和资本债券
债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源 资本。该债务资本所有者的求偿权排在各类银行存款者之后，平 均到期期限也比较长，因此也被称为后期偿付债券。
资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限 为7—15年不等。
2004年2月23日，中国银行业监督管理委员会公布了《商业银 行资本充足率管理办法》，自2004年3月1日起，开始实行新 的资本构成定义。
该管理办法要求：商业银行的资本包括核心资本和附属资本， 其中核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、 未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般储备、 优先股、可转换债券和长期次级债券。同样，附属资本不能超 过核心资本100%，计入附属资本的长期次级债务不能超过核 心资本的50%。
普通 准备金
混合
长期
资本工具 附属债务
（1）在核定资本实力时，应从核心资本中扣除商誉； （2）库存股票不应计算在核心资本中； （3）应从核心资本和附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行 和附属财务公司的投资； （4）扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。
2010-2011第一学期
（三）我国商业银行的资本构成
资本债券：是以固定利率计息的大面额后期偿付证券，原始期限 一般为15年以上，通常包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期 偿付债券、选择性利率后期偿付债券。
债务资本不会影响原有股东的控制权；债券利息税前列支，成本 降低；在银行经营状况较好时，可以为普通股股东带来财务杠杆 效应，使普通股股东收益率上涨。但是其具有法定到期清偿性。
2010-2011第一学期
2、盈余：资本盈余和留存盈余
盈余也是银行资本的重要组成部分，资本盈余为外 源资本，留存盈余为内源资本。
资本盈余：资本盈余主要由投资者超缴的资本构成， 还包括银行资本的增值部分，反映接受捐赠增加的 资本等；资本盈余是调节资本金、制定股息政策的 一个重要项目。
留存盈余：留存盈余是尚未动用的银行累计税后利 润部分；留存盈余大小取决于银行盈利性大小、股 息政策及税率等因素；留存盈余也具有调节资本金、 影响股息政策的作用，同时，留存盈余的大小还影 响银行对外投资的规模。
课程名称：商业银行经营管理 授课对象：2008金融学专业
2010-2011学年第一学期
第二章 商业银行资本
第一节 银行资本金的构成 第二节 银行资本充足性及其测定 第三节 银行资本管理与对策 第四节 银行并购决策与管理
学习目标：理解商业银行资本的构成及功能，了解衡 量资本充足性的方法和标准，掌握《巴塞尔协议》的 内容及其发展，商业银行资本管理的对策。
有逐渐向经济资本靠拢的趋势。 总体来说，经济资本已经逐渐成为会计资本
和监管资本的重要参考基准。
2010-2011第一学期
二、银行资本的构成
（一）银行资本的一般构成 （二）《巴塞尔协议》关于资本构成的规定 （三）我国商业银行的资本构成
2010-2011第一学期
三、银行资本的功能
保护功能 营业功能 管理功能
（一）测定指标 资本／存款 资本／总资产 资本／风险资产
（二）测定方法 1、分类比率法—纽约公式 2、综合分析法 3、《巴塞尔协议》法
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一、银行资本的概念
（四）三种资本概念之间的关系 在正常情况下，银行会计资本的数量应当大
于、等于经济资本的数量。 经济资本与监管资本很难一致，但监管资本
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4、储备金
储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准 备金和放款与证券损失准备金。前者主要用于应付优先股购回导 致的股本减少，后者主要用于弥补贷款或证券投资的损失。
储备金逐年累计提取不会对当年的分红产生巨大影响；补偿取用 时，又可使银行避免因资产损失而对当年收益造成冲击；在许多 国家税前列支，使银行享有税收优惠。
2010-2011第一学期
（一）银行资本的一般构成 1、股本：普通股和优先股 2、盈余：资本盈余和留存盈余 3、债务资本：资本票据和资本债券 4、储备金：资本准备金和放款与证券损
失准备金
2010-2011第一学期
1、股本：普通股和优先股
股本是商业银行通过发放普通股和优先股所形成的资本，是最 基本、最稳定的资本，属于外源资本。
普通股：在数量上其价值总额等于已经发行的普通股股数乘以 面值；普通股代表了持有者对银行的所有权；银行在组建时， 普通股是其筹集资金的主要方式；当银行需要增加资本时，也 可以通过增加发行普通股来实现，但是增发普通股并非是银行 喜欢的外源资本形式。
优先股：具有一定优先权的股票；种类很多；优先股是国外大 银行常用的外源资本渠道。
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第二节 银行资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义 二、银行资本充足性的测定 三、关于《巴塞尔协议》
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一、资本充足性
数量充足 结构合理
数量充足 结构合理
数量充足 结构合理
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二、资本充足性的测定： 测定指标和测定方法
但是储备金在银行资本中比重不会太大，银行收益规模、股利政 策及金融管理部门的管制都对其进行约束。对上市银行来说提留 过多储备金会影响本年利润分配，从而造成股价波动。
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（二）《巴塞尔协议》 关于资本构成的规定
资本
核心资本 ≥50%
附属资本
股本
公开储备
未公开一学期
第一节 银行资本的构成
一、银行资本的概念 二、银行资本的构成 三、银行资本的功能
2010-2011第一学期
一、银行资本的概念
（一）会计资本 会计资本也称账面资本，是指银行资产负债表中资产减去负 债后的余额，即所有者权益。
（二）监管资本 监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎 经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。
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3、债务资本：资本票据和资本债券
债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源 资本。该债务资本所有者的求偿权排在各类银行存款者之后，平 均到期期限也比较长，因此也被称为后期偿付债券。
资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限 为7—15年不等。
2004年2月23日，中国银行业监督管理委员会公布了《商业银 行资本充足率管理办法》，自2004年3月1日起，开始实行新 的资本构成定义。
该管理办法要求：商业银行的资本包括核心资本和附属资本， 其中核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、 未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般储备、 优先股、可转换债券和长期次级债券。同样，附属资本不能超 过核心资本100%，计入附属资本的长期次级债务不能超过核 心资本的50%。
普通 准备金
混合
长期
资本工具 附属债务
（1）在核定资本实力时，应从核心资本中扣除商誉； （2）库存股票不应计算在核心资本中； （3）应从核心资本和附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行 和附属财务公司的投资； （4）扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。
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（三）我国商业银行的资本构成
资本债券：是以固定利率计息的大面额后期偿付证券，原始期限 一般为15年以上，通常包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期 偿付债券、选择性利率后期偿付债券。
债务资本不会影响原有股东的控制权；债券利息税前列支，成本 降低；在银行经营状况较好时，可以为普通股股东带来财务杠杆 效应，使普通股股东收益率上涨。但是其具有法定到期清偿性。
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2、盈余：资本盈余和留存盈余
盈余也是银行资本的重要组成部分，资本盈余为外 源资本，留存盈余为内源资本。
资本盈余：资本盈余主要由投资者超缴的资本构成， 还包括银行资本的增值部分，反映接受捐赠增加的 资本等；资本盈余是调节资本金、制定股息政策的 一个重要项目。
留存盈余：留存盈余是尚未动用的银行累计税后利 润部分；留存盈余大小取决于银行盈利性大小、股 息政策及税率等因素；留存盈余也具有调节资本金、 影响股息政策的作用，同时，留存盈余的大小还影 响银行对外投资的规模。
课程名称：商业银行经营管理 授课对象：2008金融学专业
2010-2011学年第一学期
第二章 商业银行资本
第一节 银行资本金的构成 第二节 银行资本充足性及其测定 第三节 银行资本管理与对策 第四节 银行并购决策与管理
学习目标：理解商业银行资本的构成及功能，了解衡 量资本充足性的方法和标准，掌握《巴塞尔协议》的 内容及其发展，商业银行资本管理的对策。
有逐渐向经济资本靠拢的趋势。 总体来说，经济资本已经逐渐成为会计资本
和监管资本的重要参考基准。
2010-2011第一学期
二、银行资本的构成
（一）银行资本的一般构成 （二）《巴塞尔协议》关于资本构成的规定 （三）我国商业银行的资本构成
2010-2011第一学期
三、银行资本的功能
保护功能 营业功能 管理功能
（一）测定指标 资本／存款 资本／总资产 资本／风险资产
（二）测定方法 1、分类比率法—纽约公式 2、综合分析法 3、《巴塞尔协议》法