营运资金练习试卷7(题后含答案及解析)
营运资金练习试卷7 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 企业为满足交易动机而持有现金,所需考虑的主要因素是( )。
A．企业销售水平的高低
B．企业临时举债能力的大小
C．企业对待风险的态度
D．金融市场投机机会的多少
正确答案：A
解析：企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。企业销售扩大,销售额增加,所需现金余额也随之增加。B、C选项是决定了企业预防动机所需考虑的因素。D选项是企业投机动机所需考虑的因素。 知识模块：营运资金
2． 企业在进行现金管理时,可利用的现金浮游量是指( )。
A．企业账户所记存款余额
B．银行账户所记企业存款余额
C．企业账户与银行账户所记存款余额之差
D．企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
正确答案：C
解析：现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。 知识模块：营运资金
3． 在对存货实行ABC分类管理的情况下,ABC三类存货的品种数量比重大致为( )。
A．0.7∶0.2∶0.1
B．0.1∶0.2∶0.7
C．0.5∶0.3∶0.2
D．0.2∶0.3∶0.5
正确答案：B
解析：存货ABC分类的标准主要有两个:一是金额标准,二是品种数量标准。其中金额标准是最基本的,品种数量标准仅作为参考,一般而言,三类存货的金额比重大致为A∶B∶C=0.7∶0.2∶0.1,而品种数量比重大致为A∶B∶C=0.1∶0.2∶0.7,因此B选项正确。 知识模块：营运资金
4． 在确定最佳现金持有量时,成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是
( )。
A．持有现金的机会成本
B．固定性转换成本
C．现金短缺成本
D．现金保管费用
正确答案：A
解析：最佳现金持有量,成本分析模式就是持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。存货模式就是能够使现金管理的机会成本与固定转换成本之和保持最低的现金持有量,即为最佳现金持有量。由此可见,在确定最佳现金持有量时,成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是持有现金的机会成本。 知识模块：营运资金
5． 某公司预计2002年应收账款的总计金额为3000万元,必要的现金支付为2100万元,应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为600万元,则该公司2002年的应收账款收现保证率为( )。
A．70%
B．20.75%
C．50%
D．28.57%
正确答案：C
解析： 知识模块：营运资金
6． 下列选项中,( )同现金持有量成正比例关系。
A．固定性转换成本
B．机会成本
C．现金的短缺成本
D．管理费用
正确答案：B
解析：A、C与现金的持有量成反比例关系,D项与现金持有量没有多大关系,属于决策的无关成本,B项与现金持有量成正比例关系。 知识模块：营运资金
7． 在存货模式下,最佳现金持有量是使( )之和保持最低的现金持有量。
A．机会成本与短缺成本
B．短缺成本与转换成本
C．现金管理的机会成本与固定性转换成本
D．现金管理的机会成本与变动性转换成本
正确答案：C 涉及知识点：营运资金
8． 下列有关现金的成本中,属于固定成本性质的是( )。
A．现金管理成本
B．占用现金的机会成本
C．转换成本中的委托手续费
D．现金短缺成本
正确答案：A
解析：在现金有关成本中,管理费用具有固定成本的性质,与现金持有量不存在明显的线性关系。 知识模块：营运资金
9． 下列各项中,信用条件构成要素不包括的是( )。
A．信用期限
B．现金折扣
C．折扣期限期
D．商业折扣
正确答案：D
解析：信用条件就是指企业评价客户等级,决定给予或拒绝客户信用的依据,主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。 知识模块：营运资金
10． 基本经济进货批量模式所依据的假设不包括( )。
A．所需存货市场供应充足
B．存货价格稳定
C．仓储条件不受限制
D．允许缺货
正确答案：D
解析：基本经济进货批量模式的确定,是以如下假设为前提的:(1)企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测;(2)存货的耗用或者销售比较均衡;(3)存货的价格稳定,且不存在数量折扣,进货日期完全由企业自行决定,并且每当存货量降为零时,下一批存货均可能马上一次到位;(4)仓储条件及所需现金不受限制;(5)不允许出现缺货情形;(6)所需存货市场供应充足,不会因买不到所需存货而影响其他方面。 知识模块：营运资金
11． 希望公司2004年应收账款总额为1000万元,当年必要现金支付总额为800万元,应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为500万元,则该公司2004年的应收账款收现保证率为( )。
A．70%
B．30%
C．25%
D．50%
正确答案：B
解析： 知识模块：营运资金
12． 决定存货经济进货批量成本的无关因素是( )。
A．变动性进货费用
B．变动性储存成本
C．缺货成本
D．固定性储存成本
正确答案：D
解析：决定存货经济进货批量的成本因素主要包括A、B、C三项因素。 知识模块：营运资金
多项选择题本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
13． 下列有关信用期限的表述中,正确的有( )。
A．缩短信用期限可能增加当期现金流量
B．延长信用期限会扩大销售
C．降低信用标准意味着将延长信用期限
D．延长信用期限将增加应收账款的机会成本
正确答案：A,B,D
解析：信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。缩短信用期限可能增加当期现金流量,延长信用期限,可以在一定程度上扩大销售量,增加应收账款的机会成本。 知识模块：营运资金
14． 客户资信程度的高低通常决定于( )。
A．客户的信用品质
B．偿付能力
C．资本
D．企业规模
正确答案：A,B,C
解析：客户资信程度的高低决定于客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况等五个方面内容。 知识模块：营运资金
15． 现金的日常管理包括( )。
A．储存期控制
B．A、B、C分类管理
C．邮政信箱法
D．银行业务集中法
正确答案：C,D
解析：A、B属于存货的日常管理。 知识模块：营运资金
16． 企业在向客户提供商业信用应注意( )。
A．考虑客户是否会拖欠账款
B．一旦客户拖欠或拒付应采取怎样的对策
C．怎样预防客户拖欠拒付账款
D．了解客户的资信状况
正确答案：A,B,C,D
解析：客户资信状况好则提供商业信用,资信状况差则拒绝提供。 知识模块：营运资金
17． A、B、C分类的标准主要有( )。
A．重量
B．金额
C．品种数量
D．体积
正确答案：B,C
解析：A、B、C分类的标准主要有B、C两个。 知识模块：营运资金
18． 应收账款的功能主要包括( )。
A．防止停工待料
B．减少存货
C．降低进货成本
D．促进销售
正确答案：B,D
解析：存货的功能包括A、C四项功能。 知识模块：营运资金
19． 延期支付账款的方法有( )。
A．采用汇票付款
B．推迟支付应付款
C．合理利用“浮游量”
D．改进工资支付方式
正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：营运资金
20． 一般而言,确定坏账损失的主要标准为( )。
A．因债务人破产以其破产财产清偿后的仍不能收回的应收款
B．因债务人死亡以其遗产清偿后,仍不能收回的应收款
C．债务人逾期未履行偿债义务,且无明显特征表明无法收回
D．应收账款逾期二年后收回
正确答案：A,B 涉及知识点：营运资金
21． 存货的成本包括( )。
A．进货成本
B．缺货成本
C．储存成本
D．管理成本
正确答案：A,B,C 涉及知识点：营运资金
22． 关于企业所需的预防性现金数额大小错误的说法有( )。
A．与日常业务现金支付量成正比
B．与企业借款能力成反比
C．与现金流量的不确定性成正比
D．与企业借款能力成正比
正确答案：A,D
解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大,预防性现金的数额也越大;企业借款能力强,预防性现金的数额越少。 知识模块：营运资金
判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
23． 企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：企业现金持有量过多,盈利水平要下降。 知识模块：营运资金
24． 存货的保险费用属于存货决策的无关成本。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：存货的保险费用属于决策的相关成本。 知识模块：营运资金
25． 企业在制定信用标准时需考虑同行业的竞争对手的情况。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A
解析：企业在制定信用标准时要考虑同行业竞争对手的情况。 知识模块：营运资金
第七章 营运资金管理
第七章 营运资金管理
本章是重点章，在考试中各种题型都有可能出现。本章近三年考试客观题的主要考点是营运资金管理概述、现金管理和流动负债管理，主观题主要考点是应收账款决策和最优存货量的确定。
客观题主要考点及经典题解
【考点1】营运资金概念与特点
【例·单选题】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（ ）。
A.资产总额－负债总额
B.流动资产总额－负债总额
C.流动资产总额－流动负债总额
D.速动资产总额－流动负债总额
[答疑编号5689070101：针对该题提问]
『正确答案』C
『答案解析』狭义意义上的营运资金是流动资产总额减去流动负债总额。
【例·单选题】把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（ ）。
A.占用形态的不同 B.金额是否确定
C.形成情况 D.利息是否支付
[答疑编号5689070102：针对该题提问]
『正确答案』C
『答案解析』以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。
【例·多选题】下列各项中，属于自然性流动负债的是（ ）。
A.应付账款 B.应交税费
C.应付职工薪酬 D.短期借款
[答疑编号5689070103：针对该题提问]
『正确答案』 ABC
『答案解析』自然性流动负债指的是随着企业经营活动的开展而自发形成的，不需要特殊的安排。应付账款、应交税费、应付职工薪酬都属于自然形成的流动负债。
【考点2】营运资金管理策略
流动资产/收入
波动性流动资产与短期来源的关系
【例·单选题】（2012年）某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是（ ）。
A.激进融资策略
B.保守融资策略
中级会计财务管理-营运资金管理(八)-2模拟题
中级财务管理-营运资金管理(八)-2
(总分：100.02，做题时间：90分钟)
一、单项选择题(总题数：12，分数：24.00)
1.某企业2013年取得为期一年的周转信贷额1000万元，承诺费率为0.3%。2013年1月1日从银行借入700万元，7月1日又借入200万元，如果年利率为5%，则企业2013年末向银行支付的利息和承诺费合计为______万元。
A.54
B.40.6
C.48
D.56
A.
B. √
C.
D.
利息=700×5%+200×5%×6/12=40(万元) 未使用的贷款额度=100+200×(6/12)=200(万元) 承诺费=200×0.3%=0.6(万元) 利息和承诺费合计：40+0.6=40.6(万元)
2.在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约资金使用成本两者之间的关系。这是营运资金管理应遵循的______。
A.“满足合理的资金需求”原则
B.“提高资金使用效率”原则
C.“节约资金使用成本”原则
D.“保持足够的短期偿债能力”原则
A.
B.
C. √
D.
在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约资金使用成本两者之间的关系。要在保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。属于营运资金管理原则中的“节约资金使用成本”原则。
3.在其他因素不变的情况下，企业加强收账的日常管理，及早收回货款，可能导致的后果是______。
A.坏账损失增加
B.应收账款占用资金增加
C.收账费用增加
D.平均收现期延长
A.
B.
C. √
D.
一般而言，企业加强收账的日常管理，及早收回货款，可以减少坏账损失，缩短平均收现期，减少应收账款占用的资金，但会增加收账费用。 4.某公司规定的最高现金持有量为30000元，最优现金返回线与最低现金持有量的偏差为6000元，该公司三月份预计的现金收支差额为39000元，则该公司三月份需要进行现金和有价证券转换的金额为______元。
2015年财务管理技能：下面关企业资金运辅导每日一练(7月16日)
1.下面关于企业资金运动顺序表述正确的是（ C）。
A.资金分配→资金收入→资金筹集→资金投放→资金耗费
B.资金收入→资金筹集→资金投放→资金耗费→资金分配
C.资金筹集→资金投放→资金耗费→资金收入→资金分配
2.在企业总部统一领导的前提下，合理安排各级单位和各职能部门的权责关系，充分调动各部门的积极性，是民主集中制在财务管理中的具体运用。这是财务管理原则中的（ B）。
A.资金合理配置原则
B.分级分口管理原则
C.利益关系协调原则
D.收益风险均衡原则
3.因素测算法中，影响产品销售利润增减变动的因素主要有（ABCDE）。
A.产品销售数量
B.品种结构
C.成本水平
4.企业对外直接投资的形式有（AB ）。
A.收购投资
B.兼并投资
C.基准和信托投资
5.下列对外投资方式中，属于直接投资的是（ D）。
A.购买混合性证券
B.购买权益性证券
C.购买优先股股票
6.企业的资本金是指企业在成立时由出资人认缴的，经企业登记机关核准登记后的注册资本。以生产经营为主的企业注册资本不得少于（D）。
A.3万
B.10万
C.30万
7.下列各项中，不能用于分配股利的项目是（ B）。
A.盈余公积金
B.资本公积金
C.税后净利润 8."在企业财务管理中，要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量"所表述的财务管理原则是（ C）。
A.资金合理配置原则
B.收支积极平衡原则
C.成本效益原则
D.收益风险均衡原则
9.固定资产按经济用途可分为（CD ）。
A.未使用的固定资产
B.不需用的固定资产
C.生产用固定资产
10.一般情况下，不得列入企业成本费用的开支是（ B）。 A.存货盘亏、毁损和报废
B.为购置和建造固定资产发生的支出
C.企业专设销售机构经费
11.在联营投资资产评估时，可确认属于无形资产的项目是（D ）。
财务管理习题 (7)
1 第五章 营运资金管理
本章考情分析
从历年的考试情况来看，本章除考核客观题外，也有可能出计算分析题。
客观题部分
考点一:营运资金的概念、分类及特点
【例题1·多选题】下列各项中，可用于计算狭义营运资金的算式有（ ）。
A.非流动负债+所有者权益-非流动资产
B.流动资产总额-负债总额
C.流动资产总额-流动负债总额
D.速动资产总额-流动负债总额
【答案】AC
【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额=非流动负债+所有者权益-非流动资产。狭义的营运资金是指长期资金超过长期资产的差额。
【例题2·多选题】企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如（ ）。
A.预收账款
B.应付职工薪酬
C.应付票据
D.根据周转信贷协定取得的限额内借款
【答案】ABC
【解析】以流动负债的形成情况可将流动负债分为自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为 2 安排所形成的流动负债。选项D属于人为性流动负债。
【例题3·多选题】下列属于营运资金特点的有（ ）。
A.来源具有多样性
B.数量具有稳定性
C.周转具有短期性
D.实物形态具有变动性和易变现性
【答案】ACD
【解析】营运资金的特点有：来源具有多样性；数量具有波动性；周转具有短期性；实物形态具有变动性和易变现性。
考点二:营运资金的管理原则
【例题4·多选题】下列属于营运资金管理原则的有（ ）。
A.满足合理的资金需求
B.提高资金使用效率
C.节约资金使用成本
D.保持足够的短期偿债能力
【答案】ABCD
【解析】本题考点是营运资金的管理原则。
考点三:营运资金管理策略
【例题5·单选题】采用宽松的流动资产管理策略的特点是（ ）。
营运资金管理考试试题及答案
营运资金管理考试试题及答案
一、单项选择题
7.1 一般而言，营运资金指的是（ ）。
A.流动资产减去速动资产的余额B.流动资产减去货币资金的余额
C.流动资产减去流动负债的余额 D.流动资产减去存货后的余额7.2 下列关于营运资金的管理原则中，错误的是（ ）。
A.满足合理的资金需求B.提高资金使用效率
C.节约资金使用成本D.保持足够的长期偿债能力7.3 某公司资产总额为10 000万元，其中永久性流动资产为2 800万元，临时性流动资
产为1 600万元，该公司长期资金来源金额为8 100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司
的融资策略属于（ ）。
A.期限匹配融资策略B.保守融资策略
C.激进融资策略 D.风险匹配融资策略7.4 下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是（ ）。
A.保守融资策略B.激进融资策略
C.产权匹配融资策略 D.期限匹配融资策略7.5 某公司发现某股票的价格因突发事件而大幅度下降，预判有很大的反弹空间，但
）。苦于没有现金购买。这说明该公司持有的现金未能满足（
A.投机性需求B.预防性需求
C.决策性需求 D.交易性需求7.6 某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目
标现金余额为360万元，则现金余额上限为（ ）万元。
A.480 B.560 C.960 D.6807.7 某企业预计每月现金需要量为300 000元，每次转换有价证券的交易成本为100元，
有价证券的月利率为1%，则根据存货模式，每月有价证券的最佳交易次数为（ ）次。
A.3.87 B.3.32 C.4.43 D.4.037.8 某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，
现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是
（ ）万元。
A.65 B.95 C.140 D.2057.9 企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带
第六章 营运资金管理习题及答案
第六章 营运资金管理
一、单选题
1．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（ D）。
A、信用期限 B、现金折扣（率）
C、现金折扣期 D、商业折扣
2．放弃现金折扣的成本大小与（D ）。
A.折扣百分比的大小呈反方向变化
B.信用期的长短呈同方向变化
C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化
D.折扣期的长短呈同方向变化
3．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（D ）。
A.机会成本 B.管理成本 C.坏账成本 D.短缺成本
4．对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（ C ）。
A.重量标准 B.数量标准 C.金额标准 D.数量和金额标准
5．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C ）。
A.企业账户所记存款余额 B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户与银行账户所记存款余额之差 D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
6．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（B ）。
A．0.7：0.2：0.1 B．0.1：0.2：0.7
C．0.5：0.3：0.2 D．0.2：0.3：0.5
7．某企业按“2/10，n/60"的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为（ D ）。
A.2% B.12% C.14.46% D.14.69%
8．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（ A ）。
A.现金机会成本 B.现金交易成本 C.现金管理成本 D.现金短缺成本
第六章 营运资金管理习题及答案 2
1 第六章 营运资金管理
一、单选题
1．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（ D）。
A、信用期限 B、现金折扣（率）
C、现金折扣期 D、商业折扣
2．放弃现金折扣的成本大小与（D ）。
A.折扣百分比的大小呈反方向变化
B.信用期的长短呈同方向变化
C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化
D.折扣期的长短呈同方向变化
3．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（D ）。
A.机会成本 B.管理成本 C.坏账成本 D.短缺成本
4．对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（ C ）。
A.重量标准 B.数量标准 C.金额标准 D.数量和金额标准
5．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C ）。
A.企业账户所记存款余额 B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户与银行账户所记存款余额之差 D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
6．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（B ）。
A．0.7：0.2：0.1 B．0.1：0.2：0.7
C．0.5：0.3：0.2 D．0.2：0.3：0.5
7．某企业按“2/10，n/60"的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为（ D ）。
A.2% B.12% C.14.46% D.14.69%
8．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（ A ）。
A.现金机会成本 B.现金交易成本 C.现金管理成本 D.现金短缺成本
中级会计职称考试2025年《中级财务管理》第七章营运资金管理试题训练含答案
中级会计职称考试2025备考资料 中级·会计财务管理·
1 中级会计职称考试2025年《中级财务管理》第七章试题训练含答案
第七章 营运资金管理
考点 1 营运资金的概念、特点及管理原则★★
01.【单选】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。
A.资产总额-负债总额
B.流动资产总额-负债总额
C.流动资产总额-流动负债总额
D.速动资产总额-流动负债总额
02.【判断】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。（）
考点 2 营运资金管理策略★★★
03.【单选】下列关于流动资产投资和融资策略的描述中，不正确的是（）。
A.紧缩的流动资产投资策略下，风险较低、收益较低
B.宽松的流动资产投资策略下，风险较低、收益较低
C.保守融资策略下，风险和收益较低
D.激进融资策略下，风险和收益较高
04.【判断】在紧缩型流动资产投资策略下，企业一般会维持较高水平的流动资产与销售收入比率，因此财务风险与经营风险较小。（）
05.【多选】下列关于营运资金管理的表述中，正确的有（）。
A.加速营运资金周转，有助于降低资金使用成本
B.销售变数较大而难以预测时，通常要维持较低的流动资产与销售收入比率
C.管理者偏好高风险高收益时，通常会保持较低的流动资产投资水平
D.销售稳定并可预测时，投资于流动资产的资金可以相对少一些
06.【单选】企业在制定流动资产融资策略时，下列各项中被视为长期资金来源的有（）。
A.股东权益资本 中级会计职称考试2025备考资料 中级·会计财务管理·
2 B.临时性流动负债
C.自发性流动负债
D.长期负债
07.【判断】一般而言，企业依靠大量短期负债来满足自身资金需求的做法体现出一种较为保守的融资策略。（）
08.【单选】某公司资产总额为 9000 万元，其中永久性流动资产为 2400 万元，波动性流动资产为 1600 万元，该公司长期资金来源金额为 8100 万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（）。
财务管理 自测练习1-8
自测练习一
一、单选题
题目1
与其他企业组织形式相比，公司制企业最重要的特征是（ ）。
A. 筹资容易
B. 筹资容易
C. 所有权与经营权的潜在分离
D. 创办费用低
正确答案是：所有权与经营权的潜在分离
题目2
公司的所有者同其管理者之间的财务关系反映的是（ ）。
A. 公司与股东之间的财务关系
B. 公司与债权人之间的财务关系
C. 公司与政府之间的财务关系
D. 公司与员工之间的关系
正确答案是：公司与股东之间的财务关系
题目3
股东财富最大化作为企业财务管理目标，其主要优点是（ ）。
A. 考虑了时间价值因素
B. 有利于明确企业短期利润目标导向
C. 无需考虑了风险与报酬间的均衡关系
D. 无需考虑投入与产出的关系
正确答案是：考虑了时间价值因素
题目4
企业财务管理目标的最优表达是（ ）。
A. 利润最大化
B. 每股利润最大化
C. 股东财富最大化
D. 资本利润率最大化
正确答案是：股东财富最大化
题目5
下列各项中体现债权与债务关系的是（ ）。 A. 企业与债权人之间的财务关系
B. 企业与受资者之间的财务关系
C. 企业与债务人之间的财务关系
D. 企业与政府之间的财务关系
正确答案是：企业与债务人之间的财务关系
题目6
下列各项中，能够用于协调企业所有者与企业债权人矛盾的方法是（ ）。
A. 解聘
B. 接收
C. 激励
D. 停止借款
正确答案是：停止借款
题目7
对于财务与会计管理机构分设的企业而言，财务经理的主要职责之一是（ ）。
A. 约束经营者的行为
B. 进行财务决策
C. 进行财务协调
D. 进行负责筹资决策
正确答案是：进行负责筹资决策
二、多选题
题目8
财务管理目标一般具有如下特征（ ）。
A. 多元性
B. 层次性
C. 综合性
D. 战略稳定性
The correct answers are: 战略稳定性, 多元性
(新)第七章营运资金管理资料试题及答案讲解
（新）第七章营运资金管理资料试题及答案讲解
1 第七章 营运资金管理
01/ 营运资金管理的主要内容
02/ 现金管理
03/ 应收账款管理
04/ 存货管理
05/ 流动负债管理
本章考情分析
本章近3年的考试平均分为12分，属于重点章节，本章题型涉及客观题、计算分析题、综合题。本章的重点内容包括现金管理、应收账款管理、存货管理以及流动负债管理等
第一节 营运资金管理的主要内容
➢ 营运资金的概念及特点
➢ 营运资金的管理原则
➢ 营运资金管理策略
一、营运资金的概念和特点
（一）营运资金的概念
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
广义的营运资金：是指一个企业流动资产的总额。
狭义的营运资金：是指流动资产减去流动负债后的余额。
1.流动资产
概念 在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产
特点 占用时间短、周转快、易变现
分类 占用形态不同 现金、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货
在生产经营过程中所处的环节不同 生产领域、流通领域以及其他领域中的流动资产
2.流动负债
概念 在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务
特点 成本低、偿还期短
分类 应付金额
是否确定 应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债
是否支付利息 有息流动负债、无息流动负债
流动负债
的形成 自然性
流动负债 不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；
人为性
流动负债 由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债
（二）营运资金的特点 （新）第七章营运资金管理资料试题及答案讲解
2 1.营运资金的来源具有灵活多样性；
2.营运资金的数量具有波动性；
3.营运资金的周转具有短期性；
4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性；
二、营运资金的管理原则
1.满足合理的资金需求（首要任务）；