经济合同的涉税分析及涉税处理
税企间常见涉税争议问题处理详解
税企间常见涉税争议问题处理详解在企业的运营过程中，与税务部门的交互是不可避免的。
然而，由于税收政策的复杂性、企业业务的多样性以及双方理解的差异等原因，税企之间常常会出现一些涉税争议问题。
这些争议如果处理不当，不仅会给企业带来经济损失，还可能影响企业的正常经营和声誉。
下面，我们就来详细探讨一下税企间常见的涉税争议问题以及相应的处理方法。
一、收入确认时间的争议收入确认时间是税企间常见的争议点之一。
企业通常根据会计准则确认收入，而税务部门则依据税收法规来判断。
例如，在某些销售业务中，企业可能在货物发出但尚未收到款项时就确认了收入，而税务部门可能认为在收到款项时才应确认收入。
这种差异可能导致企业需要提前缴纳税款，增加资金压力。
处理这类争议时，企业应首先深入研究税收法规和会计准则的相关规定，明确两者在收入确认时间上的差异。
同时，要保存好相关的合同、发货凭证、收款记录等证据，以证明企业的收入确认符合会计准则和业务实际情况。
如果与税务部门存在分歧，可以通过积极沟通，提供详细的资料和解释，争取达成一致。
二、成本费用扣除的争议成本费用的扣除也是税企争议的热点。
例如，企业的某些研发费用、职工福利费用等，在扣除标准和范围上可能与税务部门的要求不一致。
对于研发费用，企业应按照相关规定进行准确的核算和归集，并确保相关的研发活动符合税收优惠政策的要求。
对于职工福利费用，要明确哪些属于可以扣除的范围，避免将不应扣除的费用进行扣除。
当出现争议时，企业应仔细审查自身的成本费用核算是否合规，提供充分的证据证明费用的真实性和合理性。
如相关的发票、合同、支付凭证等。
如果沟通无果，可以申请税务行政复议或者通过法律途径解决。
三、税收优惠政策的适用争议企业为了减轻税负，往往会积极申请适用各种税收优惠政策。
但在这个过程中，可能会与税务部门产生争议。
比如，对于高新技术企业的认定标准、小型微利企业的条件等，企业和税务部门可能有不同的理解。
企业在申请税收优惠政策时，要确保自身完全符合政策的各项条件，并准备好详细的证明材料。
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根据《增值税专用发票使用规定》，增值税 专用发票必须按照纳税义务发生时间开具发票。 因此，企业对不同的结算方式，应根据《增值税 暂行条例》及其实施细则的规定，要求供应商按 规定时间开具发票。 同时，企业可在采购合同中明确，供应商在 开具发票时必须通知企业，企业在验证发票符合 规定后付款。
购买、销售货物，有不同的结算方式，企业 在采购时，必须结合自身的情况，在合同中明 确结算方式，并明确供应商提供发票的时间。
2018/10/29
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合同当中常见的结算方式有以下几种： 1、赊销和分期收款方式：甲方应支付乙方 货款元整。甲方必须在年月日支付货款的（百分 比），在年月日前付讫余款。 2、预收款方式：甲方应支付乙方货款元整。 甲方在合同签订后日内支付（百分比），剩余货 款于货物发出时支付。 3、现款现货方式：甲方应支付乙方货款 元整。甲方必须在合同签订后日内支付全部货款， 乙方凭发票发货。
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第二部分 合同签定在企业税务筹划中的运用
四、经营活动中合同的签定在企业所得税纳税筹 划及案例应用
1、投资决策合理避税筹划
2、开办费用与融资决策合理避税筹划 3、总、分机构（成员企业）汇总/合并纳税筹划 案例 4、总机构管理费税务处理技巧
5、商贸企业如何转变经营模式靠拢“生产性企业”
3、价外费用合同涉税分析与节税策略
4、视同销售与总分机构货物移送的税务处理技巧
5、采购业务与转出进项的税务处理技巧
6、动产出售、清理的税务处理技巧
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第二部分 合同签定在企业税务筹划中的运用
7、集团企业增值税现金流出的合理控制
经济合同的涉税分析及涉税处理
在合同签订前进行涉税风险评估， 确保合同条款符合税收法规。
明确约定合同各方的税务责任， 避免税务纠纷。
定期更新税务知识和合同管理流 程，以适应税收法规的变化。
对税务部门的建议
加强对企业经济合同涉税处理 的监管，提高税收征管效率。
定期开展税收法规宣传和培训， 提高企业税务合规意识。
优化税收征管流程，为企业提 供更加便捷的纳税服务。
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案例分析
案例一：某企业采购合同涉税处理
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采购合同概述
某企业与供应商签订了一份采购合同，合同主要 内容为购买原材料，合同金额为100万元。
涉税分析
根据税法规定，采购合同涉及的税种主要包括增 值税、关税等。根据合同金额和采购内容，可以 计算出应缴纳的税额。
涉税处理
在采购合同签订后，企业应及时向税务机关申报 纳税，并按照合同约定支付货款和税款。
企业所得税分析
收入确认
根据合同条款，确定企业 所得税的应税收入，并考 虑是否符合税法规定的收 入确认条件。
成本扣除
分析合同中涉及的成本费 用，确定哪些可以作为企 业所得税的扣除项，并确 保符合税法规定。
税收优惠
了解并分析合同中涉及的 企业所得税税收优惠政策， 以降低企业税负。
个人所得税分析
所得类型
确保符合税法规定。
税务条款明确
合同中应明确税务事项，包括税种、 税率、纳税义务人、纳税时间等， 以避免后期争议。
税务备案
根据税法规定，某些合同需要进行 税务备案，应在签订合同后及时办 理。
合同执行阶段的涉税处理
发票管理
根据合同约定，及时向对方提供 或索取发票，确保发票信息准确
无误。
税务申报与缴纳
事业单位易遗漏的纳税事项及其会计处理分析
事业单位易遗漏的纳税事项及其会计处理分析事业单位作为国家机关、事业团体和其他事业性单位的统称，是国家管理制度中非常重要的一部分。
事业单位在日常的经营管理中需要缴纳各类税费，而在纳税事项中往往存在一些易被忽略的问题。
本文将针对事业单位易被遗漏的纳税事项及其会计处理进行分析。
一、事业单位易遗漏的纳税事项1. 企业所得税在经营活动中，事业单位通常会有一定规模的经济实体，这些实体可能会产生利润，并需要缴纳企业所得税。
由于事业单位经常涉及公益事业的开展，对于企业所得税的管理和申报往往会存在疏漏。
2. 增值税事业单位可能会以非营利性为目的从事商品的生产、流通或者提供劳务，涉及到的商品和劳务可能会产生增值税。
对于增值税的申报和缴纳往往被忽视，导致相关税收未能及时纳入税务部门的监管。
3. 资产所有权转移税事业单位在资产的管理和变现过程中，可能会存在资产的所有权转移行为，这时需要缴纳资产所有权转移税。
由于对于资产变动的关注度较低，资产所有权转移税往往被忽略。
4. 房产税事业单位可能拥有一定规模的固定资产，如办公楼、仓库等。
这些固定资产存在相应的房产税缴纳义务，但是对于房产税的管理和申报存在漏洞。
5. 印花税在涉及到合同签订、经济交易等方面，事业单位可能需要缴纳印花税。
但是往往因为对于印花税的规定和标准不了解，导致相关印花税未能及时纳税。
二、易遗漏纳税事项的会计处理分析1. 企业所得税的会计处理对于企业所得税的会计处理，事业单位需要建立健全的会计制度和内部控制制度，保证经营数据的真实性和完整性。
在会计处理中，需要及时设置和调整相关的准备和递延所得税资产和负债。
2. 增值税的会计处理对于涉及增值税的商品和劳务，事业单位需要建立完善的会计账册和税务账册，确保增值税的准确核算和申报。
在涉及增值税的资产或负债确认过程中，需要充分考虑增值税的影响。
4. 房产税的会计处理对于固定资产中涉及的房产税，事业单位需要确保相关资产数据的正确和完整性，及时进行相关资产清查和折旧确认，保持房产税的准确申报和缴纳。
合同条款中涉税风险防范及分析(范本文)
合同条款中涉税风险防范及分析引言在商业交易中，合同起着至关重要的作用，它规范了各方的权利和义务，并为双方提供了法律保障。
然而，在合同中有时存在一些涉及税务方面的风险，如果不妥善处理，可能会导致严重的经济和法律后果。
本文将探讨合同条款中涉税风险的防范策略，并进行风险分析。
合同条款中的涉税风险1. 业务结构风险业务结构风险主要指的是合同中涉及的各项业务活动是否符合税法规定。
合同中的条款应当从税务角度进行审视，确保合同所涉及的业务结构符合税法的要求。
一旦业务结构存在问题，可能面临税务部门的处罚和涉税纠纷。
2. 财务报表风险财务报表风险是指合同所涉及的财务数据是否真实准确，并符合税法的要求。
在合同的审核和签署过程中，应当特别关注财务报表的真实性，并确保报表中的数据与税务申报一致。
否则，可能面临税务稽查和税务违法的指控。
3. 征税准备风险征税准备风险主要指在合同履行过程中，双方是否按照税法的要求进行税务准备工作。
合同中的条款应当明确规定双方在税务准备方面应承担的责任和义务，以确保合同履行过程中的税务合规。
4. 跨境交易风险对于涉及跨境交易的合同，存在一定的跨境税务风险。
双方应当合理安排合同条款，明确各自在跨境税务方面的责任和义务，并确保履行合同过程中的税务合规。
否则，可能面临跨境税务纠纷和经济损失。
涉税风险防范策略1. 寻求专业建议在起草和审核合同条款的过程中，双方应当寻求专业的税务顾问或律师的建议。
他们可以根据相关税法法规，帮助双方识别潜在的涉税风险，并提供合法合规的解决方案。
2. 明确税务责任合同中应当明确双方在税务方面的责任和义务。
例如，明确税务申报的责任由哪一方承担，明确税务合规的责任由哪一方承担等。
这样可以避免因为税务责任不明确而导致的风险。
3. 合规审计定期进行合规审计，以确保合同履行过程中的税务合规。
合规审计可以有效发现潜在的问题，并及时采取纠正措施，避免涉税风险的发生。
4. 跨境合同合规对于涉及跨境交易的合同，应当合规遵守涉税协定和相关法律法规。
PPP 项目涉税风险分析与管理
PPP项目邮风险分析与徵里近几年来，随着市场竞争的日益激烈，各行业面临的市场竞争压力不断增强,国内涉税法规的频繁调整导致企业涉税风险大幅度提升，此时必须要充分了解涉税风险的特点，进而减少和规避企业涉税风险损失。
PPP项目因自身经营条件复杂、投资金额较大、收益周期长且管理结构频繁，导致自身运营环境非常复杂，且由于企业内部涉税风险管理体系不健全、认识不深和相关税收政策的匮乏，导致PPP项目中涉税风险比较突出，因此这里有必要对PPP项目中涉税风险和管理策略进行分析。
一、PPP项目概述(一)PPP项目的概念PPP项目的概念最早是由英国人提出的，是英国融资相关政策演变而成，由当地相关部门引导引导工程项目，将公共单位与社会组织关联在一起形成的现代化项目体系。
而狭义的PPP项目主要指的是通过合资的方式给私营机构合作的机会，并且共同建设相关工程项目的过程。
实质上，PPP项目主要是诸多切合项目主题、符合项目实际的内容综合体，通过运用科学的法律条款来规范项目内容的过程，在这个时候必然会涉及到许多的法律、税务问题，需要项目负责人科学调控，合理解决税务筹划问题。
(二)PPP项目特征PPP项目主要是将社会资本引入到公共服务领域的过程，是缓解政府财政压力，提高工程项目产品服务质量和工程效益的重要举措，其开展的目的是让政府部门更好地履行相关职责。
从社会的角度进行分析，由于工程中存在政府信用为基础的特征，能够将筹资风险、涉税风险控制在一定范围内，利用自身强大的信用优势获取应有的投资回报，增强工程项目市场占有额。
从公众的角度分析，PPP项目的应用优化了资源配置模式，提高了社会公共福利，克服了传统单纯依靠政府或者市场提供公共产品的种种弊端，是一种政府和市场双赢的共同合作体系，具体的PPP项目结构如图1所示［1］。
图1PPP项目结构示意图二、PPP项目税务筹划内容PPP项目本身具备如上特征和内涵，为此整个项目开展的时候需要由专业人员对工程项目中所有的资金进行科学规划和分配，这样在一定程度上能够减少、缓交相应的税费。
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议XX作为重要的商贸城市，近年来大型商场和连锁超市发展迅速，已逐渐成为市民消费环节的主要枢纽，在流通领域占有非常重要的地位。
据统计，2011年1-11月XX市国税局各级定点联系商业企业累计入库税收3.5亿元，在我市零售业税收收入中占据举足轻重的地位。
目前我市实施专业化集中管理的定点联系大型商业零售企业集团共3户，其中省级定点联系企业1户，在全市拥有分支机构12家，市级定点联系企业2户，在全市拥有子公司及分支机构133家。
在税务风险管理理念指导下，研究大型零售业行业经营的共性特点,查找行业税收风险点，对税务机关探索有效的税收风险控制方法、切合实际进行有针对性的风险管理意义重大。
一、大型商业零售行业经营特点及纳税模式（一）经营模式。
大型商场及连锁超市的经营模式主要有自营、出租柜台、联营柜台以及三种形式都有的混合经营。
商场一般情况下以联营柜台的经营模式比较多，对餐饮、美容美发等店铺采取租赁柜台的形式，国际品牌或者返点低的商品也采取自营或租赁模式。
超市以自营的经营模式比较多，存货管理比较重要，按照订单入账实行盘点制，辅助以其他经营模式。
（二）组织架构。
大型商场一般采取集团经营模式，集团在一定区域内成立若干相对独立的商场，这些企业均为关联企业，内部关联交易复杂而隐蔽。
连锁超市一般由总部、门店和配送中心构成：一是总部是连锁店经营管理的核心，必须具备以下职能：采购配送、财务管理、质量管理、经营指导、市场调研、商品开发、促销策划、教育培训等。
二是门店是连锁店的基础，主要职责是按照总部的指示和服务规范要求，承担日常销售业务。
三是配送中心是连锁店的物流机构，承担着各门店所需商品的进货、库存、分货、加工、集配、运输、送货等任务。
（三）行业经营特点。
一是向供应商收取各种费用。
大型商场及连锁超市利用自身品牌优势通常会收取供应商名目繁多的费用，如：上架费、占地费、陈列费、管理费、信息服务费、促销费、宣传费、节假日费、店庆费、赞助费等。
(合同)条款中涉税风险防范及分析
合同条款中涉税风险防范及分析1. 引言在商业活动中，合同是一种重要的法律文件，对于各方的权益保护起着至关重要的作用。
然而，合同中往往涉及到复杂的税务事项，如果在合同的条款设计和谈判中不注意涉税风险的防范，可能会导致双方在税务层面面临很大的法律和经济风险。
因此，本文将重点探讨合同条款中涉税风险的防范和分析。
2. 税务合规风险在合同条款中涉及到税务事项时，必须充分考虑税务合规风险。
税务合规风险即涉及税法规定的合规性问题，如果合同条款设计不符合税务法规要求或未按照法规的规定履行纳税义务，将可能面临税务违法的风险。
因此，在合同条款中需要特别关注几个方面的合规风险：2.1 税务相关义务的明确规定合同条款中应明确各方在税务方面的义务，包括但不限于纳税义务、税款计算方法、申报日期等。
合同双方需要明确各自的纳税义务，以避免因合同条款的模糊不清而导致纳税义务的责任不明确，从而引发纠纷和税务风险。
2.2 税务文件的要求在合同中，应明确双方需要提供的税务文件和文件格式。
不同的税务文件对于公司或个人的税务申报和缴税具有重要意义，因此，合同条款中应约定清楚所需的税务文件类型、要求和提供时间，以确保纳税申报的合规性和准确性。
2.3 税务风险的分摊和承担责任在涉及到税务事项的合同中，应明确税务风险的分摊和承担责任。
这涉及到合同双方在纳税义务履行过程中产生的税务争议或纳税违法行为的后果责任。
合同条款应清楚规定，各方对于涉税风险的分摊和承担责任方式，以减少纳税风险带来的损失。
3. 税务风险分析除了税务合规风险外，合同中还可能存在其他税务风险，合同双方需要进行风险分析，以找出和解决潜在的税务风险。
是一些常见的税务风险分析：3.1 税务变化风险税法和税务政策往往会随着国家和地方的经济发展发生变化，合同条款中的税务安排是否受到新税法的影响，是否需要进行相应的调整和修改，需要进行详细的税务风险分析。
3.2 跨境交易和跨境投资风险如果合同涉及到跨境交易和跨境投资，跨境税务风险将会显得更加复杂和敏感。
企业合同管理过程中如何规避税务风险
BUSINESS CULTURE 商业文化2021.04NO.50054企业合同管理过程中如何规避税务风险经济合同决定业务流程；业务流程决定法律关系认定；法律关系认定决定税收计算。
在交易中我们只有遵循实际交易的原则，遵守法律法规，实时把握税收征管新格局下的税收政策，才能正确地处理财务账务处理中遇到的问题。
因此，经济合同是企业控制税收风险和降低税收成本最有效的重要工具。
需要重点关注的经济合同涉税条款签订经济合同时，交易双方往往只重视双方的权利、义务及法律风险方面的条款，双方纳税义务按照有关法律法规的规定确定，却很少关注涉税条款，税企争议源于合同涉税条款的不明确。
我们在订立合同时要关注下列涉税条款。
纳税义务发生时间方面的有关条款在合同中确定的货款结算方式，是判断直接收款、赊销、预收货款模式的首要依据。
企业在合同中应当明确付款方式、时间、交货地点等信息，以便确定增值税纳税义务发生时间。
增值税纳税义务时间的确定具体可归纳为以下几种情况：直接收款方式的本质是钱货两清，采取直接收款方式的，确定好开具发票时间、收到销售款项或者可以索取销售款项凭据的时间，以发生在前的时间作为纳税义务时间。
赊销合同的基础是货物交付时间与收款时间的分离，货物发出即取得收取货款的权力，带有明显的隐形融资性质，在赊销合同应明确收款时间。
采取预收货款方式的，因为是先收款之后才发货，所以纳税义务发生时间为货物发出的当天。
有关发票的涉税条款企业在签订合同过程中要注意以下条款：一是明确供应商提供发票的时间，合同中应约定为“根据采购方实际支付金额由供货方开具发票”，而不应约定“全部款项付完后，由供货方开具发票”之类的内容，以免不能取得全额发票。
二是明确供应商应按规定提供发票的义务，不是仅注明“取得合理票据”，以避免收到与实际业务不符的发票。
在订立采购货物的合同中，如果本企业是增值税一般纳税人，一般应注明供应商必须提供增值税专用发票，以免造成因取得普通发票而损失不能抵扣的进项税额。
建筑施工企业涉税问题分析及建议
建筑 施工企业涉税 问题分析及建议
◎万迎 春
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
发票管理不规范。建筑施工企业在运营过程 中，收取的工程 教育附加 费、企业所得税 、个人所得 税等 。税率是根据具体 的施 款时有 白条的现象发生 ， 承建方在开发票时 ，以 白条款作 为依据 ， 工 项 目来 划 分 ，详 述 如 下 ： 违反了建筑施工发票的管理规定。很 多建筑企业对于发票管理 的 工程项 目的涉税 意识淡 薄，认为 白条就 可以认定结算款 ，这也助长 了施工单位 的 工程项 目施工 前期 涉税 些 不规 范 使 用 发 票 的行 为 ，而对 于 “ 以票定 税 ” 的管理 ，就 严 实收资本与证件类印花税。对于单独新设的项 目帐，印花税 重上演 了一些单位偷税 、漏税的现象。 以 “ 实收资本”和 “ 资本公积”合计金额 的万分之五来计算税额。 财务核算不规范。目前有很 多建筑企业的账务处理混乱 ，这 其他按照账簿 ，每件 ５元 ，贴 印花税票。 就加剧 了税收管理 的难度。造成这种情况发生 的主要原因有挂靠 施工合 同发生印花税。 税 目是建筑安装工程承包合 同的发票 ， 单位 多、报送税务机关与实际账务的报表 存在差异、对资产的确 按 照发 票 金额 的 万 分之 三 贴 印 花税 票 ，合 同双 方作 为纳 税 人 。 由 认度不高、成 本核算混乱、单据与实际施工状况不符、 白条量大 于 印花税 自身的性质 ，施工单位承包 的项 目，与分包 或转包给其 等 。很多工程不能如期结算 ，不能按时交纳税款 ，导致税款无法 他单位的合同应 当按照新的合同来核算应纳税额。 值得一提的是 ， 及 时上 缴 国库 。 目前 总包企业与发包企业对总分包的关系理解不透测 ，他们认为 对 异地施工经营管理 以及分包转包的管理 不规范。我 国对异 在他们签订发包合 同时 已缴纳印花税 ，所 以在分包时，没必要再 地 经 营 的施 工 企业 税 收 管理 不规 范 。 一 些 异地 经 营 的 施工 方不 及 次缴税。 时主动上缴税款，税务机关也不能及时进行追缴。另外，很多承 工程项 目项 目期问涉税 包单 位 把 一 些 项 目分发 到 小 的承 建 单 位 ，但是 这 种 单 位 存在 很 多 总分包工程的代扣税金 问题讨论。按照 《 中华人民共和国营 问题 ，比方说小承包企业进行分包 、转包、承包等进行项 目建设， 业税 暂行条例》规定 ，总包单位 不再对分包单位的营业税代扣代 此后对该项 目只收取管理费 ，不管不问 ，这就加大 了税收机关对 缴 。但事实上 ，具体还要看 当地 的税务机关来决定 ，所 以说税种 税 务 管理 的难 度 。 申报规定还 不完全统一 ，造成税收管理的混乱 、无秩序 的现象。 其他涉税问题及相关对策 针对 营业税是否通过代扣代缴 ，相关施工单位要及时与税务 确 定 征 管 责任 ，细 化 管理 。征 管 税 收机 关 要 明确 划分 管 辖 的 部 门确认 ，如果继续 由总包单位代扣 ，就还按照原有程序进行申 纳税单位或个人 ，同时税收征管机关要设有专管员来 管理本辖区 报 。 如 果 施 工 企业 直 接 上缴 ，就 应 该 出一 套 管理 规 定 ，设 置 专 人 内涉 及 的施 工 企业 。 对 建筑 施 工 单位 的各 个环 节进 行 细 化 管理 ， 并 来进行监督和审核 ， 一方面看施工工程是否有两次 以上的分包 ； 另 落 实到相关责任人身上 ，避免责任 相互推脱的现象发生。 方面看该工程的进项税发票是否合理 抵扣。 建立健全的申报制度。 由于建筑施工行业 的自身特点 ，要求 附加税 的基本情况简述。附加税包括城市维护建设税、教育 纳税人对项 目进行分项 申报 ，并汇总 申报表 ，按照合 同的进行落 费附加、地方税费 。分别按照每 月结算的工程款为基础 ，按照缴 实款项 ，对于发放的人工费、材料费等 ，需要按照规定提取税金 ， 纳 的营业税为计税依据 ，来核算这三种税费。城 建税一般按照营 及 时 缴 纳税 款 。 业税 的 ７ ％ （ 市区 ） 、５ ％ （ 县城 ） 、１ ％ （ 其他地区 ） 来 缴 纳 ；教 育 加 强对 外 来 施 工企 业 的 税 收 管理 。 税 务部 门要 全 面对 本 辖 区 费附加按 照营业税 的 ３ ％计征 ；地 方附加税费一般按照营业税的 的征 收 对 象 进 行督 察 ，及 时 了解 辖 区 内企 业 的实 时 动 态 ，并 对 这 １ ％计征 ，这些附加税与营业税一起缴纳。 些企业宣传税收知识 ，督促企业缴纳税费。首先 ，要对本辖区的