介绍计算机辅助审计的三个典型案例(一)
银行审计案例分析
银行审计案例分析2006-11-29在此具体介绍三个典型案例的审计过程，这几个案例不一定能代表计算机应用的最新成果，介绍它们主要是为了提示具体操作思路和方法。
案例一——审查贷款利息计息计算的正确性1．发现审计线索。
审计人员在浏览某办事处对公系统的“计收贷款利息表”时，发现“积数调整”一项不断出现负金额，却没有发现正金额的调整数。
依据审计经验，调整计息积数就相当于少计或多计利息收支，因此这种大量调减计息积数，就有可能会少计利息收入。
2．估计影响大小。
在运用计算机辅助审计发现了线索后，应该有一个估计影响大小的步骤。
经分析和计算，按影响大小和严重程度对已发现的线索进行排序，选择影响大或较严重的优先落实。
对上述线索，审计人员利用通用审计软件的查找功能以“调整税数不为零并且利率不为零”为条件列出全部记录，结果共有139条记录，调整积数总金额达3亿多元、按现有利率计算，对利息收入的影响只有数万元，不能作为重要事项，但考虑到计算机运算具有连续性和高效性，有可能是一个全辖甚至是全省的问题，因此有必要证实是否确实存在。
3．核实电予数据的真实性。
在着手进一步开展审计之前，有必要先核实电子数据是否真实。
电子数据经过导出、转入等转换过程，难免出现一些差错，因此从电子数据中分析出的线索，应与纸质账表核对证实其真实性。
审计人员查找了一笔2．L亿元金额的调整数，再查阅当日记账凭证，证实电子数据反映的业务记录是真实的。
考虑到取得的电子数据可能没有完全包含1999年度全部情况，审计人员调阅全年贷款利息计息表。
核实了3亿多元的调整数全部存在，进一步证实了电子数据的真实性和准确性。
4．了解大量调整积数的原因。
依经验，贷款积数调整一般应该很少调整，这种大量调整应该有原因的。
经询问，1996年中国农业银行河北省分行要求对1996年前后发生的贷款用两个会计科目分开进行核算，以明确划分领导人的责任。
1999年11月省分行又要求将两个会计科目合并核算，因此需要结转贷款余额。
计算机审计案例
计算机审计案例随着信息技术的不断发展和普及，计算机在企业管理中的作用日益凸显。
然而，随之而来的是计算机系统的安全问题和信息泄露风险，这给企业管理和数据安全带来了挑战。
因此，计算机审计作为一种重要的管理手段，被广泛应用于企业管理中，以确保计算机系统的安全和数据的完整性。
在实际工作中，计算机审计的案例层出不穷，其中一些典型案例具有一定的代表性，值得我们深入研究和分析。
下面，我们将介绍一些计算机审计案例，以期为企业管理和信息安全提供一些借鉴和启示。
首先，我们来看一个关于内部员工违规操作的案例。
某公司的财务系统出现了异常，经过计算机审计人员的检查发现，是由于一名内部员工利用系统漏洞进行了违规操作，导致财务数据的泄露和损失。
通过计算机审计的手段，及时发现了问题并采取了相应的措施，避免了更大的损失。
其次，我们来看一个关于外部黑客攻击的案例。
一家互联网公司的数据库遭到了黑客的入侵，大量用户的个人信息被窃取。
经过计算机审计人员的追踪和分析，最终锁定了黑客的入侵路径，并及时修补了系统漏洞，防止了类似事件的再次发生。
另外，我们还可以看一个关于数据篡改的案例。
某公司的销售数据出现了异常，经过计算机审计人员的检查发现，是由于某些员工篡改了销售数据以谋取私利。
通过计算机审计的手段，发现了数据篡改的痕迹，并对相关人员进行了处理，维护了公司的数据完整性和管理秩序。
总的来说，计算机审计在企业管理中起着至关重要的作用。
通过对计算机审计案例的分析，我们可以更加深入地了解计算机审计的实际应用，以及在企业管理和信息安全中的重要性。
希望企业能够重视计算机审计工作，加强对系统安全和数据完整性的保护，提高企业管理的效率和水平。
大数据审计的应用案例
大数据审计的应用案例
随着信息技术的不断发展，大数据已经成为了企业管理和决策的重
要工具。
而在大数据的应用中，审计也成为了不可或缺的一部分。
本
文将从不同的类别来介绍大数据审计的应用案例。
一、金融类
在金融领域，大数据审计可以帮助银行等金融机构更好地管理风险。
例如，银行可以通过大数据分析客户的信用记录、还款记录等信息，
来评估客户的信用风险，从而更好地控制贷款风险。
此外，大数据审
计还可以帮助银行发现异常交易，防范洗钱等违法行为。
二、制造业类
在制造业领域，大数据审计可以帮助企业更好地管理生产过程。
例如，企业可以通过大数据分析生产线上的数据，来发现生产过程中的问题，从而及时进行调整，提高生产效率。
此外，大数据审计还可以帮助企
业发现生产过程中的浪费，从而降低成本。
三、医疗类
在医疗领域，大数据审计可以帮助医院更好地管理医疗资源。
例如，
医院可以通过大数据分析患者的病历、诊断结果等信息，来评估患者
的病情，从而更好地安排医疗资源。
此外，大数据审计还可以帮助医
院发现医疗过程中的问题，从而提高医疗质量。
四、零售类
在零售领域，大数据审计可以帮助企业更好地管理销售过程。
例如，企业可以通过大数据分析销售数据，来发现销售热点、产品流行趋势等信息，从而更好地制定销售策略。
此外，大数据审计还可以帮助企业发现销售过程中的问题，从而提高销售效率。
总之，大数据审计已经成为了企业管理和决策的重要工具。
不同领域的企业可以根据自身的需求，选择适合自己的大数据审计方案，从而更好地管理和运营企业。
信息系统审计的案例分析与总结
信息系统审计的案例分析与总结信息系统是现代企业运行的重要基础，其安全性和可靠性对保障企业的正常运作至关重要。
然而，随着信息技术的快速发展，信息系统面临着越来越多的安全威胁和风险。
为了确保信息系统的稳定和安全，进行信息系统审计是必不可少的。
本文将通过一系列案例分析，探讨信息系统审计的重要性，并总结一些有效的审计措施和经验。
1. 案例一：公司网络被黑客攻击在这个案例中，一家公司的内部网络遭到了黑客的攻击，导致大量的敏感信息被窃取。
通过信息系统审计，发现公司网络安全措施不够完善，防火墙配置有缺陷，未实施多因素认证等基本安全策略。
基于此案例，我们可以看出信息系统审计的重要性，它能够帮助企业发现和修复潜在的安全漏洞，减少黑客攻击的风险。
2. 案例二：内部员工滥用权限在这个案例中，一名内部员工利用自己的权限，窃取了公司的商业机密并将其出售给竞争对手。
通过信息系统审计，发现员工的权限被滥用，系统没有合适的审计日志记录和监控机制。
这个案例揭示了信息系统审计的另一个重要作用，即防止内部员工滥用权限并进行违规操作。
3. 案例三：供应链信息泄露在这个案例中，一家企业的供应链信息意外泄露，导致企业的商业合作伙伴和客户的敏感信息受到威胁。
经过信息系统审计，发现该企业未能对供应链信息进行有效的保护和控制，缺乏完善的数据加密和传输措施。
这个案例突出了信息系统审计在保护企业重要信息安全方面的必要性。
通过以上案例的分析，我们可以得出一些有效的信息系统审计措施和经验。
首先，企业应建立完善的安全策略和标准，确保系统的安全性和可靠性。
其次，企业需要定期进行安全漏洞扫描和风险评估，及时发现和修复系统中的弱点。
此外，企业还应加强对员工的培训和管理，提高其安全意识，同时建立完善的权限管理和审计机制。
综上所述，信息系统审计在保障企业信息安全方面发挥着重要的作用。
通过案例分析，我们可以深入理解信息系统审计的重要性，并总结了一些有效的审计措施和经验。
审计师的信息系统审计案例分享
审计师的信息系统审计案例分享信息系统审计是现代审计领域中一个重要的分支，它涉及对组织的信息系统和技术基础设施进行评估和审查，以确保其安全性、完整性和可靠性。
作为一名审计师，在信息系统审计中遇到的案例有助于我们深入了解信息系统的弊端和潜在风险，并提供基于实践经验的解决方案。
本文将分享一些真实的信息系统审计案例，希望能够为读者提供有益的启示和指导。
案例一：内部网络安全漏洞某公司是一家中型制造企业，信息系统审计师在对其进行审计时发现内部网络存在一些安全漏洞。
通过对网络设备和配置的全面评估，审计师发现了一些常见的问题，例如默认用户名和密码未变更、未进行漏洞扫描和安全补丁更新等。
这些漏洞可能为黑客提供了入侵系统的机会。
为解决这些问题，审计师向该企业提供了以下建议：1. 及时更改默认的用户名和密码，并定期修改密码，以减少未经授权访问的风险。
2. 实施常规的漏洞扫描和安全补丁更新，确保系统的安全性。
3. 强化网络防火墙和入侵检测系统等安全措施，以增加网络的防护能力。
通过信息系统审计的结果和建议，该企业及时采取了相应的措施，增强了内部网络的安全性，大大降低了被黑客攻击的风险。
案例二：数据备份和恢复策略一家跨国公司在信息系统审计中面临的一个重要问题是其数据备份和恢复策略的有效性。
在审计过程中，审计师发现该企业存在以下问题：数据备份未经定期测试、备份数据未存储在足够安全的地方、备份和恢复的时间目标未定义等。
这些问题可能导致数据灾难时无法及时恢复和重要业务中断。
基于这些发现，审计师提供如下建议：1. 定期测试数据备份的有效性，包括恢复测试和完整性验证，以确保数据备份的可靠性。
2. 将备份数据存储在离线和安全的位置，以避免因意外事件导致的数据丢失或破坏。
3. 为备份和恢复过程设置合理的时间目标，确保业务在发生故障时能够及时恢复。
该跨国公司遵循审计师提供的建议，对其数据备份和恢复策略进行了改进。
这不仅提高了数据的安全性和完整性，还为业务连续性提供了强有力的支持。
银行审计案例分析
银行审计案例分析2006-11-29在此具体介绍三个典型案例的审计过程，这几个案例不一定能代表计算机应用的最新成果，介绍它们主要是为了提示具体操作思路和方法。
案例一——审查贷款利息计息计算的正确性1．发现审计线索。
审计人员在浏览某办事处对公系统的“计收贷款利息表”时，发现“积数调整”一项不断出现负金额，却没有发现正金额的调整数。
依据审计经验，调整计息积数就相当于少计或多计利息收支，因此这种大量调减计息积数，就有可能会少计利息收入。
2．估计影响大小。
在运用计算机辅助审计发现了线索后，应该有一个估计影响大小的步骤。
经分析和计算，按影响大小和严重程度对已发现的线索进行排序，选择影响大或较严重的优先落实。
对上述线索，审计人员利用通用审计软件的查找功能以“调整税数不为零并且利率不为零”为条件列出全部记录，结果共有139条记录，调整积数总金额达3亿多元、按现有利率计算，对利息收入的影响只有数万元，不能作为重要事项，但考虑到计算机运算具有连续性和高效性，有可能是一个全辖甚至是全省的问题，因此有必要证实是否确实存在。
3．核实电予数据的真实性。
在着手进一步开展审计之前，有必要先核实电子数据是否真实。
电子数据经过导出、转入等转换过程，难免出现一些差错，因此从电子数据中分析出的线索，应与纸质账表核对证实其真实性。
审计人员查找了一笔2．L亿元金额的调整数，再查阅当日记账凭证，证实电子数据反映的业务记录是真实的。
考虑到取得的电子数据可能没有完全包含1999年度全部情况，审计人员调阅全年贷款利息计息表。
核实了3亿多元的调整数全部存在，进一步证实了电子数据的真实性和准确性。
4．了解大量调整积数的原因。
依经验，贷款积数调整一般应该很少调整，这种大量调整应该有原因的。
经询问，1996年中国农业银行河北省分行要求对1996年前后发生的贷款用两个会计科目分开进行核算，以明确划分领导人的责任。
1999年11月省分行又要求将两个会计科目合并核算，因此需要结转贷款余额。
审计师的信息系统审计案例分享
审计师的信息系统审计案例分享信息系统审计是在企业内部控制的框架下，对信息系统的有效性和安全性进行评估和验证的过程。
作为一名审计师，在信息爆炸的时代，信息系统的安全性对企业运营和发展至关重要。
本文将通过分享一个信息系统审计案例，探讨审计师在信息系统审计中的角色和工作。
案例背景：某某公司是一家大型制造企业，拥有庞大的信息系统用于生产管理、供应链管理和销售管理等核心业务。
由于公司面临的风险与威胁不断增加，公司决定对其信息系统进行一次全面的审计。
审计的目标是确保信息系统的可用性、保密性和完整性，并发现可能存在的风险和缺陷。
审计师的角色：审计师作为专业人士，在信息系统审计中扮演着重要的角色。
他们负责评估信息系统是否合规，并提出改进建议以增强信息系统的安全性和可靠性。
审计师需要具备广泛的知识和技能，包括信息系统管理、内部控制、风险管理等方面的专业知识。
审计工作的步骤：1. 确定审计目标和范围：审计师需要与公司管理层沟通，明确审计目标和范围。
根据公司的需求和风险特征，确定审计的重点和重要性。
2. 风险评估和控制测试：审计师需要对信息系统的风险进行评估，并制定相应的控制测试计划。
通过对内部控制的测试，确定信息系统中存在的缺陷和薄弱环节。
3. 审计证据收集与分析：审计师需要通过数据采集和分析工具，收集信息系统的审计证据。
这些证据可以包括系统日志、业务数据和用户访问记录等。
通过对审计证据的分析，评估信息系统的可靠性和有效性。
4. 风险报告和改进建议：根据审计结果，审计师需要撰写风险报告，并提出相应的改进建议。
风险报告应包括风险的严重性评估、控制缺陷和漏洞的描述，以及改进建议的详细解释。
案例实施：在某某公司的信息系统审计中，审计师采用了上述的审计工作步骤，对信息系统进行了全面的评估。
在风险评估和控制测试阶段，审计师发现了一些潜在的风险和缺陷，如弱密码、未及时更新的补丁和权限不当管理等。
通过对审计证据的收集和分析，审计师发现这些风险和缺陷可能导致系统遭受未授权访问、数据泄露和业务中断等风险。
计算机辅助审计在中职助学金审计中的应用案例
U Shiwuyanjiu 实务研究
（1）已 注 册 但 未 申 领 助 学 金 。 分析：如果学校严格按有关规定注 册了学生， 那么我们从注册信息管理系 统下载的注册学生， 一般都应该是该校 正式注册学生并向主管部门申报了助学 金。 反之，如果出现有相当部分已注册学 生未申领助学金， 则说明注册学生情况 不正常，应作为审计疑点进行跟踪查询。 方法：首先，以注册学生表和助学 金申报表为基础， 检索出注册学生未申 领助学金名单并生成新表 a，结果新表 a 中有 182 人已注册但未申领助学金。 语句为： select * into 新表 a
四、审计分析与查询：
（一）重复（虚假）注册学生问题 1、重复注册的查询： 分析：根据身份证号的唯一性为判 断标准， 如果一个学生的身份证号在注 册管理系统中有两次以上的重复， 则说 明存在学生重复注册问题并列为重复注 册学生疑点。 以 xx 技工学校为例： 语句为： select * from 学生注册表
用 湖 北 xx 大 学 自 考 生 虚 假 注 册 500 余 人 ， 语 句 为 ： select * from 湖 北 xx 大学注册学生
where 身份证号 in (select 身份证号 from 湖北 xx 大学自考学生）
查询 结 果 ：xx 技 工 学 校 学 生 既 是 湖 北 xx 大 学 专 （本 ）科 学 生 又 是 湖 北 xx 大 学 自 考 生 ， 学 生 多 重 学 籍 虚 假 注 册 400 余人。
三、导入数据：
参与审计的计算机人员将采集的 数据在单机模式下将采集整理后的电子
数 据 导 入 AO, 然 后 审 计 组 成 员 用 自 己 的 用 户 名 以 联 机 方 式 登 录 AO2008 现 场 审计系统，按照编制的助学金审计事项， 在 AO 联 机 模 式 中 进 行 数 据 分 析 、 编 制 审计证据和审计底稿等工作 （业务数据 导 入 步 骤 根 据 AO 系 统 操 作 提 示 分 步 进 行即可）。
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介绍计算机辅助审计的三个典型案例(一)
在此具体介绍三个典型案例的审计过程，这几个案例不一定能代表计算机应用的最新成果，介绍它们主要是为了提示具体操作思路和方法。
案例——审查贷款利息计息计算的正确性1．发现审计线索。
审计人员在浏览某办事处对公系统的“计收贷款利息表”时，发现“积数调整”一项不断出现负金额，却没有发现正金额的调整数。
依据审计经验，调整计息积数就相当于少计或多计利息收支，因此这种大量调减计息积数，就有可能会少计利息收入。
2．估计影响大小。
在运用计算机辅助审计发现了线索后，应该有一个估计影响大小的步骤。
经分析和计算，按影响大小和严重程度对已发现的线索进行排序，选择影响大或较严重的优先落实。
对上述线索，审计人员利用通用审计软件的查找功能以“调整税数不为零并且利率不为零”为条件列出全部记录，结果共有139条记录，调整积数总金额达3亿多元、按现有利率计算，对利息收入的影响只有数万元，不能作为重要事项，但考虑到计算机运算具有连续性和高效性，有可能是一个全辖甚至是全省的问题，因此有必要证实是否确实存在。
3．核实电予数据的真实性。
在着手进一步开展审计之前，有必要先核实电子数据是否真实。
电子数据经过导出、转入等转换过程，难免出现一些差错，因此从电子数据中分析出的线索，应与纸质账表核对证实其真实性。
审计人员查找了一笔2．L亿元金额的调整数，再查阅当日记账凭证，证实电子数据反映的业务记录是真实的。
考虑到取得的电子数据可能没有完全包含1999年度全部情况，审
计人员调阅全年贷款利息计息表。
核实了3亿多元的调整数全部存在，进一步证实了电子数据的真实性和准确性。
4．了解大量调整积数的原因。
依经验，贷款积数调整一般应该很少调整，这种大量调整应该有原因的。
经询问，1996年中国农业银行河北省分行要求对1996年前后发生的贷款用两个会计科目分开进行核算，以明确划分领导人的责任。
1999年11月省分行又要求将两个会计科目合并核算，因此需要结转贷款余额。
在结转过程中，对公系统要求同时输入计息积数的调整天数，否则不能进行结转。
因此产生了大量的计息积数调整金额。
审计人员通过关联查询，证实绝大多数调整金额是因此而发生的。
5．核实利息计算是否准确。
经询问银行人员，审计人员掌握了该办事处是按月计收贷款利息、按季计支存款利息的信息，再进一步询问进行这样的调整是否少计了一天利息？为什么只见调减计息积数，不见调增计息积数？银行人员回答这个账号调减的积数在那个账号补足，没有因此而少计利息收入。
审计人员随即对11月18日调减2.1亿元积数的账号进行核实，发现10月21日至11月20日的计息期银行只计了30天积数，而实际应计算31天的积数。
经复核，银行人员确认了少算一天积数的基本事实。
6．落实涉及面的大小。
审计人员向对公系统管理人员询问：整个分行是否都使用这套系统？管理人员证实不仅分行都使用这套成都开发的系统，而且全省都是使用同一套系统。
审计人员即对全市所辖办事处进行报送审查，发现绝大多数的分支机构都存在这一问题，只是工作人员及时发现后用手工补记了利息收入。
这样审计人员就掌
握了系统在此方面确实存在一个问题。
7．分析产生的原因。
经分析，是由于操作人员在进行冲账操作时，只进行了红字冲账操作减少了积数，没有进行蓝字记账操作增加积数，而把蓝字记账操作当作正常业务处理，形成了上述结果。
产生这样的问题一方面是操作人员的培训没有到位，另一方面，审计人员认为对于冲账这类重要操作，系统没有要求将红字蓝字处理完整后才能退出，应是系统设计上的一个疏漏。
由此还可能产生其他类型的差错。
在核实另一个办事处的积数调整过程中，就发现有调减全额积数、调增部分积数而重复计息的现象，只是工作人员及时发现而手工纠正了。
虽然手工纠正了错误，但已严重影响了系统的可依赖性。
从这一案例可看出，与手工审计相比，明显增加了三个过程：一是核实电子数据，二是落实涉及面大小，三是分析产生的原因。
为什么要增加核实电子数据的过程，前面已讲得很清楚了。
这里有必要解释一下增加后两项的原因：计算机是按约定方式进行计算的，而且计算速度非常快，一旦初始数据错误或者约定方式有差错，产生的错误结果也是非常多的，而且是连续的错误，再由于大量分支机构都使用同样的系统，也可能犯同样的错误，有可能在某一个分理处发现的错误，可能全市、全省都存在，甚至是全国范围内都存在。
因此对电子数据开展审计就需要落实产生错误的范围有多大，分析产生的原因，以判断在什么样的范围内和层次上出现问题。
案例二——进行贷款风险性分析1．发现线索。
依据常年的审计经验，企业之间很可能用甲乙企业相互担保、甲乙丙企业之间循环担保的方式取
得贷款。
因为银行还没有意识到这方面的风险，虽然它们的信贷系统中有现成的数据，却没有用来作分析。
2．数据来源。
从信贷系统中取出两张表：借款人基本情况表（bas_00036）和借款合同（bas_00014）。
按要求完成转换后，引入《通用审计系统》中。
3．数据准备。
利用通审软件的自编程功能，将这两张表以（营业单位编码，借款人编码）为主关键字相关联，生成一张新表“信贷综合表”，新表中仅保留四个字段，依次为：营业单位编码、借款人编码、借款人、担保从此字段来自借款合同表）。
再用（通用审计系统）的输出功能，将该表输出为Excel 文件“信贷综合表．Xls”。