预算单位会计集中核算系统-会计
完善预算单位国库集中支付会计核算的建议
完善预算单位国库集中支付会计核算的建议摘要：我国正逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，预算单位财政性资金缴拨方式由此发生了较大变化。
为了促进预算单位切实加强财务管理和提高会计核算质量，文章在财政部相关核算办法的基础上，就进一步完善和统一预算单位的会计核算提出建议。
关键词：预算单位国库集中支付会计核算中图分类号：f810.6文献标识码：a文章编号：1004-4914（2013）05-124-02建立国库集中支付制度是社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，是财政国库管理制度改革的重要举措，也是预算单位会计核算方法的一次重要调整。
会计核算如何既要达到改革要求，又要体现会计信息的清晰性、重要性、相关性，已成为亟待解决的问题。
我们拟以财政部相关规定为纲领，结合基层实践经验，就实施国库集中支付改革后如何完善预算单位会计核算提出一些建议。
一、国库集中支付对会计核算的影响按照财政国库管理制度改革要求，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
因此，国库集中支付的实行对预算单位的资金使用将带来如下变化：一是财政性资金无论收支均不再通过单位基本账户，单位只有额度没有资金；二是资金的使用权、支配权在预算单位，支付行为由国库支付执行机构履行；三是支付方式分为直接支付和授权支付，各个支付范围与其对应。
上述变化对会计核算产生的具体影响是：“银行存款”科目不再核算财政性资金，取而代之的是用款额度；单位提交支付申请时不能确认支出，必须待国库支付执行机构审核支付后才能做相关会计处理；从编制用款计划到额度的使用都要区分直接支付与授权支付两种方式。
二、完善和统一会计核算的意义随着资金支付方式的转变，会计核算方法必须随之调整才能体现会计信息的清晰性、重要性和相关性。
2001年，财政部出台了《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（以下简称“《核算办法》”）及其补充规定，作为国库集中支付改革的配套政策，从普遍适用的宏观层面对国库集中支付下的会计核算体系提出了纲领性要求。
浅谈国库直接支付方式下预算单位的会计核算
浅谈国库直接支付方式下预算单位的会计核算国库直接支付方式是指中央财政以国库集中支付的方式，直接将预算拨款拨付到预算单位的指定国库账户，预算单位可以直接通过国库账户支取资金。
国库直接支付方式下，预算单位需要按照国库支付的要求进行会计核算，以保证资金使用的透明度和合规性。
预算单位在接受国库直接支付的资金后，需要及时进行会计凭证的登记。
预算单位根据国库支付的通知，填制相应的预算收入凭证，将收到的资金确认为预算收入，同时填制银行存款凭证，记录资金的存入情况。
这是预算单位会计核算的第一步，通过及时的会计凭证登记，预算单位可以清晰地了解到资金的实际到账情况，为后续的资金使用和报账提供准确的会计数据支持。
预算单位在使用国库直接支付的资金时，需要严格按照国库管理的规定进行资金的支取和使用。
预算单位在填制支出凭证时，需要明确填写支出的资金用途、项目和金额，并在财务部门的审核下进行报销或支出。
在填制支出凭证的预算单位还需要填制银行存款凭证，将支出的资金从银行账户中划出，确保资金的使用和支取符合国库管理的要求。
通过这样的会计核算方式，预算单位可以及时记录和核实资金的使用情况，保证资金的合规使用和归集。
预算单位在国库直接支付方式下需要做好会计核算的信息披露工作。
预算单位需要依法依规及时向社会公开其财务预算执行情况和资金使用状况，接受公众的监督和审查。
预算单位还需要主动向国库管理部门提供相关的财务报表和财务数据，接受国库管理部门的监督和审计。
通过做好信息披露工作，预算单位可以增强财务透明度，提升资金使用的合规性和规范性，为国库管理和社会监督提供坚实的依据和保障。
国库直接支付方式下的预算单位会计核算是保证资金使用合规性和透明度的重要手段。
预算单位需要严格按照国库管理的规定进行会计核算和信息披露，加强对资金的监督和管理，确保资金的安全和有效使用。
只有通过做好会计核算工作，预算单位才能在国库直接支付方式下规范资金的使用，保障国库管理的顺利进行。
中央银行会计集中核算系统存在的问题及优化建议
中央银行会计集中核算系统存在的问题及优化建议中央银行会计集中核算系统存在的问题及优化建议“中央银行会计集中核算系统”（以下简称ABS系统）使用至今，经过多次修改和升级，功能已经相对完善，但是在实际运行过程中，仍然存在一些问题亟待改进。
一、存在的问题（一）操作员管理功能设计存在缺陷1、缺少操作员签退保护功能，重复登录没有限制，同一个操作员可以同时登录多个终端界面或进入一个终端的多个界面，由此可能造成“一手清”问题，形成一定风险。
2、操作员登录系统进行业务操作后系统没有设置自动退出功能。
在检查日志时发现有的操作员在中午一直显示登录现象，系统没有设置一定时间没有业务操作的自动退出功能，操作员如果由于疏忽没有及时签退系统，可能给其它人员提供作案的机会，影响资金安全。
3、接收联行查询查复业务时，系统没有声音提示。
操作人员在系统监控屏自动滚动前没有发现查询查复信息，错失查询查复时机，延缓资金到账的时效性。
提交联行业务结束时，系统没有设置提示查询查复业务功能，一旦错过复查，只能第二天通过协查方式查复。
（二）中央银行会计核算系统存在的风险隐患ABS系统自2021年上线运行已达8年之久，存在软硬件老化超期服役现象，日常工作中经常出现故障，以xx中心支行为例，仅2021-2021年就出现各种故障近十多次。
如：操作员卡故障、地方押错误现象、前置机死机现象、服务器无法启动现象、不能正常备份现象、数据空间经常不够用现象、小额日终核对报文接收失败现象等。
虽经技术支持都得到了解决，但设备超期服役可能引发支付风险。
（三）支付清算系统运维中安全管理存在的问题ABS数据备份安全可靠性存在隐患。
目前，支付清算系统数据的备份一般是同时采取两种方式进行，将生产机每天备份出来的数据恢复到备份机上，以求备份机数据与主机数据一致，或者按月将备份数据刻录到光盘上保存。
但实际操作过程中，由于目前支付清算系统备份机只是当生产机出现故障时才启用，平时极少使用，因此可能出现当需要使用备份用机时，才能发现备份用机是否有故障，一旦出现这种情况，保存于其中的备份数据就失去备份价值和作用。
会计集中核算中常见问题分析
会计集中核算中的常见问题分析中图分类号:f234 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2010)08-173-01摘要会计核算是财政部门和各预算单位的一项重要工作。
它通过考核计算,能够把各预算单位的成果反映出来,并且得出分析数据。
如今社会公共财政建设步伐日益加快,不少单位对会计集中核算进行了探索,其中必然会发现不少存在的问题。
本文就一些突出的问题进行分析。
关键词会计核算财政问题分析资金社会上的任何一项改革都会有问题出现,会计核算经过发展,已经能够很好的加强单位的财务管理,规范会计工作行为,甚而产生防止腐败的良好作用。
当然,这中间会出现一些问题,如何解决这些问题,让会计核算更好的为财政服务,这是本文所要探讨的。
一、会计集中核算的特点及其存在意义无论是一个国家,一个社会,一个企事业单位,一个部门,财政收支都在其中扮演着重要的角色。
各单位的财政部门一般都会设有会计核算中心,取消原有的会计、出纳,通过一种新的形式——设会计委派员,对需要管理的财政进行管理,其基本的运作模式的特点简述如下:(1)分离系统。
这里的分离系统并不是指一个提供某种技术的系统,而是指会计集中核算在改革以后存在的一个形式。
以往往往会有会计人员出于私心或者受上级领导的干涉做一些假账,而现在的会计集中各核算系统有效的摒除了这一弊病。
会计业务决策者与执行者的分离,把财务审批与会计监督的分离,把会计凭证的存放管理与单位分离,如此一来,这样的会计集中合算的管理模式不仅在人员作假方面进行了有效地管理,同时在一定程度上,对账务的公开和保密程度重新有了一个权衡的标准,有利于企事业单位相关部门财政管理(2)业务处理能见度加大。
一般的会计业务处理时封闭的,外人很难得知内部的处理过程,往往只是知道一个结果,知情权非常有限。
经过会计集中核算,已向相关业务如果需要处理,就必须经过过单位的经手人、证明人、财务审批人和报账员、会计核算中心的审核会计、记账会计和会计主管等七个环节,对于重要的业务,更加需要高层领导的认可和签字方可生效。
预算一体化会计核算方法
预算一体化会计核算方法预算管理一体化单位会计核算是预算单位预算执行后数据分类归集呈现结果的重要环节，是为部门决算和财务报告提供数据支撑的基础环节。
通过执行预算管理一体化系统会计核算环节的“会计科目维护、基础数据维护、期初数据录入、凭证手工录入、凭证自动化生成、凭证审核、凭证打印、收支结转”等过程操作，最终即可实现期末“凭证生成—支付凭证金额合计”与“会计核算—账簿查询-行政支出-财政拨款支出/事业支出—财政拨款支出”或“业务查询—支付业务查询-已清算金额”数据相符，“账簿查询-财政拨款收入”与“支付业务查询-计划综合查询—计划批复金额”或“额度汇总明细查询—累计计划额度”数据相符，标志着预算管理一体化单位会计核算账务处理结果数据与财政总预算数据的一致性与准确性。
行政事业单位的会计核算由预算会计和财务会计核算两部分组成，预算单位按照政府会计准则制度规定对其发生的经济业务或事项采取平行记账的方式，分别以收付实现制和权责发生制生成预算执行情况、财务状况等会计信息。
预算管理一体化会计核算在具备上述功能的基础上，通过统一、固化的会计复式记账核算规则，记账凭证所记载的预算项目信息完整全面，并与财政部门项目库信息保持一致。
同时，预算管理一体化系统自动记录、反映预算指标的增减、来源及状态,最终实现预算单位财政资金的核算结果与财政总预算会计核算结果的相互衔接。
预算管理一体化系统会计核算凭证生成环节包括“额度收入生成”和“支付单据生成”两部分内容。
根据财政部对地方预算管理一体化建设情况通报口径，就预算单位会计核算来说，“财政拨款资金记账凭证和支付凭证对比”和“单位资金记账凭证和支付凭证对比”是两个重要的统计口径，为确保预算管理一体化单位核算偏离度符合统计要求，预算单位账务处理建议如下操作：一、预算单位在“用款计划-额度入账通知书”生成“财政集中支付额度入账通知书”作为预算单位指标额度收入账务处理依据。
财务会计借：零余额账户用款额度贷：财政拨款收入预算会计借：资金结存—零余额账户用款额度贷：财政拨款预算收入二、工资统发业务依据“财政集中支付额度入账通知书”、“财政直接支付入账通知书”、“国库集中支付回单”及工资表等附件资料，作为预算单位统发工资业务账务处理依据，不再通过“零余额账户用款额度”科目核算。
2024事业单位会计集中核算方案
2024事业单位会计集中核算方案一、背景介绍随着经济的快速发展和社会的进步，事业单位在国家经济发展中扮演重要角色。
为了规范事业单位的财务管理和会计核算工作，提高财务运作效率和财务管理水平，减少资源浪费和损失，有必要对事业单位会计核算进行集中管理。
二、核算范围1. 归口管理所有事业单位的财务核算工作由国家财政部门进行归口管理，统一制定相关政策、规范和标准。
2. 适用对象适用于全国各级事业单位，包括政府机关、公立医院、学校、研究机构等。
三、核算内容1. 预算核算事业单位会计核算的第一步是预算核算。
各事业单位按照国家财政部门的预算编制要求，制定年度预算，并将其纳入集中核算管理系统。
2. 日常会计核算事业单位在日常经营过程中产生的收入、支出、成本、资产负债等各项交易，应按照国家财政部门的核算规则进行会计核算，在集中核算管理系统中记录和处理。
四、财务报告1. 资产负债表事业单位每年末应编制资产负债表，清晰地反映其资产和负债的状况。
2. 收入支出表事业单位每年应编制收入支出表，全面和准确地反映其经济活动的规模和情况。
3. 利润表事业单位每年应编制利润表，明确地反映其经济效益的情况。
4. 现金流量表事业单位每年应编制现金流量表，准确地反映其现金流量的情况。
五、会计信息系统为实现事业单位会计核算的集中管理，需要建立统一的会计信息系统。
该系统应具备数据录入、处理、查询、报表生成等功能，能够实现全面和准确的会计信息管理。
六、费用预算和控制为提高事业单位的财务管理效率，可以针对不同事业单位的特点，制定相应的费用预算和控制制度。
通过预算和控制，可以实现资源的合理配置和利用，并对事业单位的经济活动进行有效监控。
七、内部控制为确保事业单位会计核算工作的准确性和可靠性，需要建立完善的内部控制制度。
包括财务制度、会计核算制度、内部审计制度等，以提高事业单位的财务管理水平。
八、培训和提升为保证事业单位会计核算人员的专业水平和素质，国家财政部门可以组织相关培训和提升活动。
国库集中支付改革后预算单位会计核算模式探讨
国库集中支付改革后预算单位会计核算模式探讨摘要：本文就国库集中支付以后,预算单位的三种会计核算模式利弊进行探讨。
关键词：会计核算模式利弊分析适用范围中图分类号：e232.5 文献标识码：a 文章编号：我省的国库集中支付改革，是在会计集中核算取得一定成效基础上展开的。
改革方案规定，要充分发挥财政国库集中支付和会计集中核算的各自优势，由各级会计核算中心承担国库支付执行机构职能，具体办理财政直接支付和财政授权支付业务，要利用现有操作平台和预算执行管理信息系统网络，实现国库集中支付信息和会计核算信息的共享。
本文就国库集中支付以后,预算单位的会计核算模式进行探讨。
一、会计核算模式及操作流程（一）“会计集中核算”模式。
在该模式下，预算单位不承担会计核算职能，核算中心既承担国库集中支付执行机构的职能，又承担会计集中核算的职能。
业务操作上实行“前台支付、后台核算”的形式。
即核算中心前台受理预算单位的支付申请，审核无误后通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户；资金支付完毕后，将原始凭证等相关资料传递到核算中心后台，由核算中心后台按照“集中管理、分户核算”的要求，进行会计集中核算。
核算中心后台的职能包括：为单位填制记账凭证、登记会计账薄、编制财务报表、管理会计档案等。
软件开发上，要求实现支付系统和核算系统的一体化，支付信息和核算信息的所有数据统一保存在财政部门的服务器上，预算单位可通过网络进行查询。
（二）“统一会计核算软件下的预算单位自行核算”模式。
在该模式下，核算中心承担国库集中支付执行机构的职能，将会计核算职能返还给预算单位，但要求预算单位使用统一的会计核算软件。
该会计核算软件能够实现与国库集中支付信息系统的自动对接，核算信息能够从支付信息系统自动导入，无需预算单位会计人员录入，支付信息和核算信息的所有数据均保存在财政部门的服务器上。
核算中心对预算单位的支付申请进行审核，办理资金支付业务。
资金支付完毕后，将发票等相关票据返还给预算单位，由预算单位根据由支付信息生成的核算信息自行核算。
预算单位国库集中支付下会计核算设置
经济体制 医疗机构的会计制度 ，对营利性 医院有关纳税的核算 和 管理做 出规定 ， 增设“ 应交税金” 目。 科 二是无形资产的评估入账制 定切实可行的制度 ， 当然也要严格 防止无形资产的高估 。 在选择无 形资产摊销方法时 ，应 区分使用寿命有 限的无形资产 和使用寿命 不确定的无形资产 ， 采用不 同的会计处理。 对使用寿命 不确定的无 形资产 ， 不再强制平均摊销 ， 而是增设 “ 无形资产减值 准备” 目， 科 在持有期间的每一会计期末进 行减值测试 ， 计提 的减值准备。 而对 使用寿命有限的无形资产 ，应在其 预计 的使用寿命 内采用 系统合
内容 。通 过编 制 现 金 流 量 表有 利 于 医院 管 理 层 和卫 生 行 政 主 管 部
理 的 方 法 对应 金 额 进 行 摊 销 。 是 完 善 医 院 的财 务 报 告 ， 了提供 三 除
会计报表外 ， 还要提供会计报表附注和财务情况说 明书 ， 主要内容
包 括 ： 取 的 主要 会 计 处 理 方 法 及 变 更情 况 、 财务 状 况 和 业务 开 采 对
种核算方式复杂 ， 如果年末有未使用 完的零余额用款额度 ， 财政
计划及 收到授权支付用款额度均不需确认 ， 不作账务处理 ， 只在实
际付款后才进 行确认 和账务处理 。 一支一 收 ， 简单 明了 ， 年末会计
部门将会收 回，年底必须将未用完的零余 额用款额度结转为财政
应返还额度 ，在下一年重新取得此用款额度时再将财政应返还用 款额度转 回来。如此会计核算 的本年财政拨款数与部门决算报表
门从中了解现金收支状况 ，从 而加强资金管理 ，提高资金使用效
益。
展成果的影 响、 本期或下期财务状况发生 重大影响事项 、 专项资金 的使用情况等 。使报表使用者更好地理解财务信息作出合理的经 济决策。
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（三）凭证录入
b. 凭证录入
打开“凭证录入”菜单，点击“新增”输入摘要内容，双击会计科目一栏即可调出会计科目选项（若 知道会计科目编码，可以单击之后直接输入编码），选择好借贷方向及明细科目选项、输入金额，点击 确定即做完一条分录，做下一条分录方法与此相同！
凭证记账 生成报表
凭证审核 每月月结
自动转账
（收入费用转盈 余，预收入年末
转结余）
年结
（月结到12 月）
（一）添加基础数据
a. 往来 “往来”要素，用于添加往来款的债务单位或个人、资金来 源单位等。
例如：本单位与单位内部部门之间有业务数据发生，做账时需 在往来中的“本部门内部单位”下增设部门名称，以便编制财务 报告时对应核减！（具体操作步骤请参照《账务及报表管理操作 手册》）
（一）添加基础数据
d. 二级项目维护
项目维护核算单位往来款中需明确出资金名称 的资金，以及项目收入、项目支出、项目结余 中的项目名称。
打开“项目维护”菜单，点击增加，输入项 目名称，保存即可。
（二）期初录入
打开账务处理功能下的“期初数录入（新旧制度衔接）”功能，点击“增加”，选择会计科 目，录入对应的辅助核算项及金额，点击“确定”即完成当录入操作。
根据“工作底稿”中金额录入期初数之后，应根据实际情况在界面右上角的“编制调整凭证” 中编制调整事项相关的调整凭证。
财务会计科目可直接转入 预算会计科目需通过调制凭证录入（注：调制凭证录入中需要有三部分：1.预算会计部分通 过调整凭证录入；2.之前未入账事项；3.补提摊销部分）
（三）凭证录入
a. 凭证生成 “凭证生成”菜单中的业务数据是从“一体化”平台（或电子支付）中取过来的单据数据，包括 额度单据和从一体化支出的单据，在财务系统中可以直接用来生成凭证，也可以自己在“凭证录入” 菜单中手动录入凭证！
（六）报表制作
在“报表管理”主菜单下有报表定义和报表生成菜单 “报表定义”菜单中可自行设置报表表样及公式，同时也可查看系统中预置报表模板和公式 “报表生成”菜单中可将已有报表模板取账务数据后保存在系统中，方便下次直接打开查看和 打印
“辅助决算”下“决算报表生成” 功能与“报表生成”功能操作方 法一致
（一）添加基础数据
c. 部门经济分类
部门经济分类要素的“类”级和“款”级已从财政 一体化自动同步，但由于单位账务处理情况不一致，故 系统中在部门经济分类中添加了可增设“项”级科目的 设置。
例如：单位使用时需在“公务用车运行维护费”下 增设“燃油费”项，需选中“公务用车运行维护费”， 点击“增加下级”，在要素名称中输入“燃油费”即可。
预算单位会系统演示
北京中科江南信息技术股份有限公司
目录
目
C o
录n
t
e
n
t
s
一 系统操作（会计）
操作步骤
基础数据
(单位往来，二 级项目）
期期初初数数录录入入
（（编资制产调、整负凭责证、） 净资产，预算结 余）
初始化确认
凭证录入
（手工录入， 凭证生成）
（一）添加基础数据
B部门 注：该基础数据维护只针对核算到站所的账套，即“会计科目 管理”菜单中“辅助项目”中有“部门”的账套！若所有会计科 目的“辅助项目”中都没有“部门”，则不需要添加“部门”！ 在基础数据管理菜单中选择“部门”，将做账时所需要核算 到的站所添加到“部门”这一基础数据中。
例如：某乡镇财政所所处理的账务需要核算到该乡镇的政府， 那么就可以在“部门”这一基础数据下增设“政府”这一部门！
（四）凭证审核、记账
凭证审核需切换至审核会计账号登陆系统，在“账务处理”模块下的“凭证审核”菜单中操作。 进入菜单之后选择要审核的凭证的会计期间，凭证状态选择“未审核”，之后对应的凭证会出现在 列表中，双击可以查看。勾选要审核的凭证，点击“审核”之后，系统会提示“凭证审核成功，操 作完成！
“凭证记账”功能由制单会计操作，操作方法与“凭证审核”类似。
（五）自动转账
打开“自动转账”菜单，点击“转账”在 弹出来的对话框中选择转账模板（年末或是 期末），选择会计期间，凭证类型选择“转 账”，输入凭证日期及附件张数，点击生成 凭证，即可生成转账凭证！
财务会计科目每月月末应进行收入费用月 末结转，12月应先进行月末结转，再进行年 末结转；
预算会计科目只需年末进行结转。