个税题库及答案
会计个税面试题及答案解析
会计个税面试题及答案解析一、单选题1. 根据我国个人所得税法规定，以下哪项收入属于综合所得？A. 稿酬所得B. 利息所得C. 偶然所得D. 财产转让所得答案：A解析：综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
2. 个人所得税中，专项扣除包括哪些项目？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 住房租金D. 所有上述选项答案：D解析：专项扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息、住房租金以及大病医疗支出。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受个人所得税的免税额度？A. 退休工资B. 离休工资C. 离退休人员再就业收入D. 离退休人员一次性补贴答案：A、B解析：根据税法规定，退休工资和离休工资属于免税收入，而离退休人员再就业收入和一次性补贴需要按规定缴纳个人所得税。
2. 以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 财产租赁所得答案：A、B、C、D解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金；个体工商户的生产、经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得等。
三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据个人情况调整。
答案：错误解析：个人所得税的起征点会根据国家政策调整，并且个人还可以享受专项扣除和专项附加扣除，从而降低应纳税所得额。
2. 个人所得税的税率是统一的，对所有纳税人都适用相同的税率。
答案：错误解析：个人所得税的税率是分档的，根据不同的应纳税所得额，适用不同的税率。
四、简答题1. 请简述个人所得税的征收方式有哪些？答案：个人所得税的征收方式主要包括以下几种：自行申报纳税、代扣代缴、预扣预缴和汇算清缴。
五、案例分析题案例：张三在2023年1月获得了工资收入20000元，同时获得了稿酬收入5000元，假设没有其他专项扣除和附加扣除，计算张三1月份应缴纳的个人所得税。
答案：首先，根据综合所得的税率表，张三的应纳税所得额为20000+5000=25000元。
会计个税面试题及答案解析
会计个税面试题及答案解析一、单项选择题1. 根据我国个人所得税法规定，以下哪项收入属于综合所得？A. 稿酬所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：A解析：根据个人所得税法规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。
2. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还个人所得税？A. 纳税人年收入未超过起征点B. 纳税人因工作变动导致多缴税款C. 纳税人因个人原因未及时申报D. 纳税人因税务机关错误计算税款答案：B解析：纳税人因工作变动导致多缴税款，可以在年度汇算清缴时申请退还多缴的税款。
二、多项选择题1. 以下哪些项目属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 住房租金支出答案：ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息、住房租金支出等。
2. 以下哪些情况可以享受个人所得税的优惠政策？A. 残疾人士B. 烈属C. 退休人员D. 外籍人员答案：AB解析：残疾人士和烈属可以享受个人所得税的优惠政策，而退休人员和外籍人员则不享受。
三、简答题1. 请简述个人所得税的征收方式有哪些？答案：个人所得税的征收方式主要有以下几种：- 代扣代缴：由支付方在支付给纳税人所得时，按照规定的比例或金额代扣代缴税款。
- 自行申报：纳税人在规定的时间内，按照规定的方式自行向税务机关申报并缴纳税款。
- 预扣预缴：纳税人在取得所得时，按照规定的比例或金额预先扣缴税款，年终进行汇算清缴。
2. 请简述个人所得税的税率结构。
答案：个人所得税的税率结构主要分为以下几种：- 工资、薪金所得：采用超额累进税率，税率从3%至45%不等。
- 劳务报酬所得：采用定额税率或超额累进税率。
- 稿酬所得、特许权使用费所得：采用定额税率。
- 利息、股息、红利所得：采用20%的固定税率。
四、案例分析题案例：张三在2023年取得工资收入20万元，稿酬所得5万元，同时支付了住房贷款利息2万元。
个人所得税考试试题（含答案）
C、经常生活非直辖市、省会（首府）城市外的、市辖区户籍人
口不超过100万人(含)的城市，则每月扣除800元。这里市版辖区的户籍人口，以国家统计局公布的数据为准；
D、以上均正确；
11、《财政部国家税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及
有关政策问题的公告》（2019年第94号）规定，纳税人在2019年
度已依法预缴个人所得税且符合下列（）情形的，无需办理年度汇算。
A、纳税人年度预缴税款大于应交税款，不申请年度汇算退税的；
B、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致；
C、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；
D、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；
B、易于查询退税进度，且获得退税时间较其他申报渠道更短；
C、系统根据申报情况自动计算应退（补）税款，申报准确；
D、随时了解纳税人的收入纳税情况等信息；
E、提供多种的缴税方式；
三、判断题
19、个人所得税综合所得年度汇算的期间公历1月1日至12月31日，不追溯以前期间或以后期间。（√）
20、税务机关帮纳税人预填的年度汇算申报数据，纳税人不用再申报。（×）
A、通过医疗保障信息系统记录中查询信息；
B、通过医药服务收费、医保报销相关票据查询；
C、通过“国家医保服务平台”中的“个人所得税大病医疗专项附加扣除”查询信息；
D、根据个人医疗费用支出统计信息；
18、个人所得税年度汇算通过网络申报的优点包括（）。
A、税务机关提供申报数据的预填服务和申报提示，方便办理；
个人所得税考试试题（含答案）
一、单选题
1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。 D
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个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于 1000 元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（ D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50 岁以上B.60 岁以上C.50 岁（含）以上D.60 岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A ）A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000 元C.老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊500 元D. 老人指定 A 分摊 500 元，其妹妹分摊1500 元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ）A.每孩每月 1500 元B.每孩每月 800 元C.每孩每月 1200 元D.每孩每月 1000 元12.纳税人的子女接受（ B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
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个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于 1000 元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（ D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50 岁以上B.60 岁以上C.50 岁（含）以上D.60 岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A ）A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000 元C.老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊500 元D. 老人指定 A 分摊 500 元，其妹妹分摊1500 元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ）A.每孩每月 1500 元B.每孩每月 800 元C.每孩每月 1200 元D.每孩每月 1000 元12.纳税人的子女接受（ B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
个人所得税综合练习题及答案
个人所得税综合练习题及答案一、单项选择题1．中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减（）费用后的余额，为应纳税所得额。
A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％2．个人所得税采用的是（）征收制。
A\总额 B、全额 C．分项 D．单项3．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到（）所得项目中征收个人所得税。
A．工资、薪金 B．承包承租经营 C．劳务报酬 D．利息、股息、红利4．具有具体内容的征税对象，在个人所得税中列举了（）项目。
A、大项B．8大项 C．10大项 D．12大项5．翻译和审稿的收入应划归到（）项目中，计征个人所得税。
A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D．特许权使用费所得6、人取得的储蓄存款利息应当（）。
A．计入利息、股息、红利所得征税 B．计入工资、薪金所得征税C．计入财产租赁所得征税 D．免予征税7、生产劳动奖、超产奖，应当（）。
A．并入工资、薪金所得征税 B．并入偶然所得征税C．免予征税D．减半征税8．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项所得，在费用减除上采用（）的方法。
A、定额减除 B．定率减除 C．定额和定率相结合减除 D．不减除费用9．个人将其所得通过国家机关等有关部门向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A3％ B．5％ C．20％ D．30％10．李阳将自有房屋出租给某公司便用，母月取得税负贸用2000元，则其应缴个人所得税（）。
A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元11．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度产一次不超过（）目的离境。
A、60日B、50日 C．30日 D．90日12．某出版社出版某作家的一本书，该出版社支付作者稿酬2万元，缴纳个人所得税时应减征应纳税额的（）。
A 20 ％B 30 ％ C．50％ D．10％13．（）行业的工资薪金所得可以实行按年计算、分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补。
个人所得税试题及答案
一、单项选择题1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。
A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（ C ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。
A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。
个人所得税习题附含答案
2020 年个人所得税习题附答案第四章个人所得税法一、单项选择题1、依据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房子所得应适用的税目是（）。
厂 A.财富转让所得广B.其余所得厂 C.有时所得广 D.劳务酬劳所得2、有名设计师李某于 2011 年 10 月获得特许权使用费收入 5000 元， 11 月又获得另一项特许权使用费收入3000 元。
李某两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。
广 A.1280广 B.1240广 C.1440广 D.16003、以下对于财富租借所得的表述，说法正确的选项是（）。
广 A.财富租借所得的个人所得税的纳税义务人为承租方广 B.在确立财富租借所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依照；对无产权依照的，以实质获得租金的个人为纳税义务人厂 C.个人获得的财富转租收入，因为转租人不是产权所有者，转租人获得的该项转租收入，不缴纳个人所得税厂 D.财富租借所得，每次收入不超出4000 元的，减除花费为800 元，超出 4000元的，减除20%的花费，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师，2011 年 1 月为一公司做产品设计，当月预支酬劳30000 元，3 月设计达成又获得50000 元，该工程师共纳个人所得税为（）元。
A.16000B.18600C.220005、某公司雇员王某2011 年 10 月 29 日与公司排除劳动合同关系，作年限 9 年，领取经济赔偿金 87500 元，当地上年员工均匀薪资为缴纳的个人所得税约为（）元。
广 A.3725广 B.3985.04 厂 C.4800“ D.16556、依据最新税法的有关规定，个人所得税薪资、薪金的计算适用（厂 A.合用 3% — 45%的超额累进税率厂 B.合用 5% — 35%的超额累进税率广 C.20 %的比率税率“ D.合用 5% — 45%的超率累进税率7、以下各项中，合用超额累进税率计征个人所得税的有（）厂 A.对公司、事业单位的承包、承租经营所得厂 B.财富租借所得广 C.特许权使用费所得“ D.稿酬收入 8、以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（） r A.在中国境内无住处厂 B.在中国境内无住处且不居住的个人C.在中国境内无住处，而在境内居住超出6 个月不满 1 年的个人D. 在中国境内有住处的个人9、依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于薪资、薪金所得项目的是D.25000王某在本公司工1 万元。
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个税知识题库一、单选题１。
个税改革后,下列属于分类所得得项目有: ( B )A.稿酬所得Ｂ.偶然所得C。
其她所得D。
特许权使用费所得2。
个税改革后,省级政府有权制定得税收优惠政策包括:(A)Ａ、烈属取得得经营所得Ｂ.洪涝灾害但损失不大得Ｃ.残疾人张三得赌博收益Ｄ、孤老人员得利息所得３.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税得有:(B)Ａ。
特许权使用费所得B。
利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D。
经营所得４、下列属于综合所得中依法确定得其她扣除项目得有:(C ) Ａ、“三险一金” B.大病医疗C、商业健康险支出Ｄ。
保险赔款5、李某与其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确得就是:(C)A、李某与钱某均可以扣除住房贷款利息;B。
李某与钱某每月均可扣除得额度就是100０元;C、李某与钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度就是1０00元;D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除得标准要高于１０００元。
６。
纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存:(A)A、住房贷款合同Ｂ、结婚证C。
购房发票D。
物业费收据7、纳税人赡养(D)父母以及其她法定赡养人得赡养支出,可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B。
6０岁以上C、50岁(含)以上D。
６0岁(含)以上8、非独生子女赡养老人专项附加扣除得分摊方式不包括(Ｃ)Ａ、赡养人平均分摊Ｂ、赡养人约定分摊C、赡养人指定分摊D、被赡养人指定分摊9、纳税人A有姊妹两人,父母均在老家,由在老家得妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确得就是:(A)A、A跟其妹妹约定,每人每月均摊扣除1０00元B、A跟其妹妹约定,由A全部扣除200０元C.老人指定A分摊1500元,其妹妹分摊５０0元D。
老人指定A分摊5０0元,其妹妹分摊1５０0元10、纳税人享受子女教育专项附加扣除得起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁得(Ａ)A、当月Ｂ、下月 C.上月D。
下年11。
子女教育专项附加扣除得标准就是多少?(D)A。
每孩每月1500元Ｂ.每孩每月80０元Ｃ.每孩每月１2０0元D.每孩每月1000元1２。
纳税人得子女接受(B)得相关支出,可以按照每个子女规定得标准定额扣除。
A、课外辅导班B。
全日制本科学历教育C.兴趣辅导班D。
家庭教师辅导13.纳税人在境内接受学历(学位)继续教育,在学历(学位)教育期间按照每月(Ｂ)元得标准定额扣除?A。
30０元B、４00元Ｃ、500元D。
60０元１4、纳税人同一学历继续教育得扣除期限不能超过(Ｃ)月？Ａ.24个月B、３６个月C、４8个月Ｄ。
6０个月１5、纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得证书得当年,按照(C)元得标准定额扣除？A。
2４00元B、3０0０元C、360０元D.4800元1６。
纳税人发生符合条件得大病医疗支出,超过(A)元得部分在(Ａ)元限额内据实扣除。
A.1５０0０,８0000 B、10000,８000０C。
１5０0０,6００00 D、1０000,6000017、在一个纳税年度内,与基本医保相关得医药费用,扣除医保报销后个人负担部分,在一定标准内扣除。
其中,扣除医保报销后个人负担部分就是指(Ｂ)？A、医保目录范围内自费与自付部分B、医保目录范围内自付部分C。
个人负担得所有费用D.医保目录范围内自费部分、18.纳税人符合条件得大病医疗支出在什么时候扣除？(D)A、取得大病医疗服务收费等票据得当月B。
取得大病医疗服务收费等票据得下月Ｃ、取得大病医疗服务收费等票据得下个季度Ｄ。
取得大病医疗服务收费等票据得次年3月1日至6月30日。
１9。
住房租金专项附加扣除标准有几档？( B )A。
两档 B.三档Ｃ、四档Ｄ、五档20。
纳税人李某符合住房租金扣除条件,具体租房时间自20１９年4月起,她可开始享受住房租金扣除得具体时间就是？( Ｂ) A。
2０1９年３月 B.2019年４月C。
201９年5月Ｄ.20１９年6月21、需要办理综合所得汇算清缴得纳税人,应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报,办理时间就是(Ｄ) A。
取得所得得次年１月１日至3月3１日内B、取得所得得次年3月1日至5月31日内C。
取得所得得次年1月1日至5月31日内D。
取得所得得次年3月1日至6月30日内22。
纳税人取得经营所得,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时,应报送得表格就是( Ａ)A、《个人所得税经营所得纳税申报表(Ａ表)》B。
《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》C、《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》D.《个人所得税专项附加扣除信息表》23。
纳税人在取得经营所得得,应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,办理时间就是( A )。
A.次年３月31日前Ｂ.次年4月３０日前C。
次年5月31日前 D.次年6月３0日前24。
纳税人取得利息、股息、红利所得,扣缴义务人未扣缴税款得,纳税人办理纳税申报得地点就是( C )、A、户籍所在地主管税务机关B、经常居住地主管税务机关C、所得项目纳税义务发生地主管税务机关D。
以上三个地方由纳税人自行选择25、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得得,应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,办理纳税申报得时间就是在( A)Ａ。
取得所得得次月十五日内B.取得所得得季度终了后十五日内C、取得所得得次年３月31日前D、取得所得得次年6月3０日前26.学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学得当月至学历(学位)继续教育结束得当月,同一学历(学位)继续教育得扣除期限最长不得超过规定时间,这个规定时间就是( C ) A。
24个月B。
36个月C.48个月D、60个月27、享受住房贷款利息专项附加扣除得时间为贷款合同约定开始还款得当月至贷款全部归还或贷款合同终止得当月,扣除期限最长不得超过规定时间,这个规定时间就是(Ｃ)A。
120个月B、180个月C。
24０个月D、３00个月28。
纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除得,应当在规定时间对次年享受专项附加扣除得内容进行确认,并报送扣缴义务人、这个规定时间就是(B )A。
每年11月份B。
每年12月份Ｃ.每年第三季度 D. 每年第四季度29.纳税人报送得《个人所得税专项附加扣除信息表》及其她留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间,这个时间就是( A)Ａ、五年Ｂ、三年Ｃ、二年Ｄ、一年30。
纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除得,扣缴义务人对纳税人填写并签字得《个人所得税专项附加扣除信息表》正确得处理方式就是( C)A.报税务机关B。
交由纳税人留存备查Ｃ.由扣缴义务人留存备查D.录入信息系统就不再留存了31.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时,不需要按预扣预缴方法计算税款。
( A )A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得C、稿酬所得Ｄ。
特许权使用费所得32。
支付工资、薪金所得得扣缴义务人应当于年度终了后几个月内,向纳税人提供其个人所得与已扣缴税款等信息。
(B)A、一个月Ｂ。
二个月 C.三个月D。
四个月３3、累计减除费用,按照每月５000元乘以什么数计算、(Ａ) A。
纳税人当年在本单位得实际工作月份数Ｂ. 纳税人当年实际任职月份数C、纳税人当年在本单位得任职受雇月份数D. 当年自然月份数34.《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》自什么时候起执行。
( Ｃ)A.20１8年10月１日B.201８年１2月1日C。
2019年1月1日D、2０2０年1月１日３5。
扣缴义务人向居民个人支付什么所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款、( Ｄ)A。
劳务报酬所得Ｂ、稿酬所得Ｃ、特许权使用费所得D、工资、薪金所得二、多选题1。
个税改革后,下列所得项目中实行超额累进税率得所得项目有( ＡCＤ)A。
工资薪金所得Ｂ、偶然所得C、劳务报酬所得D。
经营所得Ｅ、利息股息红利所得ﻩ2、下列关于纳税调整得表述正确得有？( ＡBE )A、个人与其关联方之间得业务往来符合独立交易原则,减少关联方但未减少本人应纳税额得,税务机关不进行调整;B、税务机关对纳税调整需要征收得税款,可以按照规定加收利息,不加收滞纳金;C。
个人实施不具有合理商业目得得税收安排,但未获取不当税收利益得,税务机关也要进行纳税调整;D.个人所得税得纳税调整,只针对无住所个人,对中国公民不进行纳税调整;E。
居民个人控制得,或者居民个人与居民企业共同控制得设立在实际税负明显偏低得国家(地区)得企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人得利润不作分配或者减少分配,税务机关有权进行纳税调整、３、下列关于此次个人所得税改革得说法正确得有:( AE )Ａ。
张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入１0万元,其中张三分得6万元,李四分得4万元,二人可以分别减除费用,分别单独计算个人所得税;B。
专项附加扣除就是对专项扣除得附加;C。
张三同时属于甲乙两个合伙企业得合伙人,其从每一合伙企业取得得经营所得,均可分别减除６万元;D.个人所得税发展史上得第六次改革,实现了税制得全面转型;Ｅ。
综合所得按年计算,适用3%至４5%得超额累进税率。
4。
下列应纳税所得额得计算正确得有:(ACD )A。
非居民汤姆先生,当月取得归属于境内得工资收入10万元,应纳税所得额为9500０元;Ｂ.李某取得上市公司股息5000元,应纳税所得额为40０0元;C.2019年,孙某取得稿酬所得２万元,假定其无其她综合所得,应纳税所得额为1。
1２万元;Ｄ、刘某转让一套住房,取得收入500万元,该房屋原有120万元购买,无相关税费,应纳税所得额为３８0万元;E。
朱某购买彩票取得中彩收入20万元,应纳税所得额为1６万元;5、2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除,当年还可能扣除得项目有:(ABＣE )A。
子女教育 B.大病医疗C。
继续教育D、住房租金E、赡养老人6、纳税人发生了符合条件得住房贷款利息,可开始享受住房贷款利息专项附加扣除得时间就是: ( AＣ)A。
贷款合同约定开始还款得当月B。
贷款合同约定开始还款得次月C. 贷款合同终止得当月Ｄ. 贷款合同终止得次月E. 贷款合同终止得当年年末7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时,应当填报:( ABCD )Ａ.房屋所有权证号或预售合同编号B、贷款方式C. 贷款合同编号D。
借款期限E、主要工作城市８、其她法定赡养人包括(ＣＤ)A。
实际承担对祖父母赡养义务得孙子女B。
实际承担对外祖父母赡养义务得外孙子女Ｃ。
祖父母得子女均已经去世,实际承担对祖父母赡养义务得孙子女Ｄ、外祖父母得子女均已经去世,实际承担对外祖父母赡养义务得外孙子女E。
外祖父母得孙子女已经去世,实际承担对外祖父母赡养义务得外孙子女9、以下关于赡养老人专项附加扣除得说法中,正确得就是:( ＡＢCD )A.纳税人为独生子女得,按照每年２4000元(每月2000元)得标准定额扣除B. 纳税人为非独生子女得,应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月２000元)得扣除额度Ｃ、分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊,具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。