财务报表管理制度
财务报告管理制度(五篇)
财务报告管理制度第一条为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《____会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。
第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。
第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下：(一)液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下：1、月度报送的内容。
①资产负债表②利润表及责任会计利润表③应收、其他应收及预付账款考核表④主营业务收支明细表⑤营业费用月报表⑥管理费用月报表⑦财务费用月报表⑧财务运营分析2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表：①存货季报表②营业外收支季报表(二)包头及区外各公司按月报送的报表如下：①资产负债表②利润表及责任会计利润表③应收、其他应收、预收及预付账款考核表④主营业务收支明细表⑤存货月报表⑥营业费用月报表⑦管理费用月报表⑧财务费用月报表⑨财务运营分析以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见____。
公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。
合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。
第四条：财务运营分析说明应包括以下内容1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；2、主要产品售价变动因素分析；3、应收账款分析；4、边际效益分析；5、主要产品成本升降变动因素分析；6、期间费用分析；7、财务闸口指标的分析；8、财务预警分析；9、市场状况及经营对策；关于财务运营分析说明书的具体编报规定，由计财管理中心另行制定发布。
公司财务报表管理制度
公司财务报表管理制度一、背景与目的财务报表作为企业对外披露财务状况和业绩的重要工具，对于保证信息的准确性、可靠性以及合规性具有重要意义。
为了规范公司的财务报表管理，提高财务信息的质量，并满足相关法律法规的要求，制定公司财务报表管理制度旨在明确报表编制、披露和审批的程序和要求。
本制度适用于全公司范围内的财务报表管理工作。
二、适用范围本制度适用于公司全体员工，包括财务部门、相关事业部门和分支机构等。
三、报表编制及审批流程1. 基础数据采集：财务部门负责收集与财务报表编制相关的基础数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 报表编制：财务部门根据收集到的数据，按照会计准则和相关制度的规定，进行财务报表的编制工作。
3. 内部审核：编制完成的财务报表应进行内部审核，确保核算准确、合规性强，并由内部审计部门进行审计。
4. 报表审批：财务报表应经公司财务总监审核，并提交给公司高层管理层审批。
5. 外部审计：财务报表还需要进行外部审计，由独立会计师事务所进行审计，以提高报表的可信度。
四、财务报表披露1. 报送机构：公司财务报表应及时准确地报送给相关部门、股东、监管机构等。
2. 内部披露：公司的内部管理层和员工应及时获得财务报表，以便了解企业的财务状况和业绩。
3. 外部披露：公司财务报表应按照法律法规的规定，定期向公众披露，以提高公司的透明度和信誉度。
五、财务报表管理的责任与监督1. 财务部门：财务部门是财务报表管理的主体，负责编制、审核和披露财务报表。
2. 内部审计部门：内部审计部门应对财务报表进行审计，并将审计结果向公司高层管理层报告。
3. 公司高层管理层：公司高层管理层应对财务报表进行审批，并对财务报表的真实性和完整性负有最终责任。
4. 监管机构：监管机构对公司财务报表的真实性和合规性进行监督和监管。
六、违反和问责制度对于故意编造、篡改公司财务报表，或者违反相关制度和法律法规的行为，公司将采取相应的问责措施，包括但不限于警告、停职、解雇等，并可能承担相应的法律责任。
财务报表管理制度(经典版)
财务报表管理制度1.引言本财务报表管理制度旨在确保公司的财务报表制度符合法律法规要求、会计准则和公司内部政策，并且具有高度的准确性和透明度。
该制度旨在明确财务报表的编制、审核、审计、披露和存档程序，以确保财务信息的可靠性和及时性。
2.适用范围本财务报表管理制度适用于公司所有的财务报表，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表以及附注说明。
所有公司内部部门和财务人员都应遵守本制度的要求。
3.财务报表编制3.1财务报表编制负责人公司应指定一名财务报表编制负责人，负责协调和监督财务报表的编制工作，确保财务报表准确无误。
3.2会计政策公司应明确会计政策，包括会计准则的选择和应用，以确保一致性和准确性。
任何会计政策的变更都应当合规并及时披露。
3.3财务报表周期公司应根据法律法规和内部要求确定财务报表的编制周期，通常为每月、每季度和年度。
3.4财务报表模板公司应设计和维护标准的财务报表模板，以确保财务报表的格式一致性和可比性。
4.财务报表审核4.1财务报表审核委员会公司应成立财务报表审核委员会，负责审查财务报表的编制过程和审核程序。
4.2财务报表审核程序公司应建立详细的财务报表审核程序，包括抽样检查、核对账龄分析、确认账户余额等，以确保财务报表的准确性和完整性。
4.3内部审核公司应定期进行内部财务报表审核，以发现并纠正潜在的错误或问题。
内部审核应由公司内部审计部门或外部审计师执行。
5.财务报表审计5.1外部审计师公司应聘请独立的外部审计师，负责对财务报表进行独立审计，以确保财务报表的真实性和公允性。
5.2审计程序外部审计师应根据国际审计准则执行审计程序，包括确认账户余额、检查账户凭证、核实披露事项等。
6.财务报表披露6.1披露原则公司应根据法律法规和会计准则的要求，披露所有必要的财务信息，包括但不限于财务报表附注、重大会计政策变更、合并业务、股权交易等。
6.2披露时点公司应确保财务报表披露及时，符合相关法律法规的规定。
财务报告管理制度
财务报告管理制度财务报告管理制度是企业的管理制度之中一项十分重要的制度，它贯穿于整个企业的财务管理过程中，其编制合理性和适用性直接影响着企业能否实现准确的财务报告、有效的财务控制和合规经营目标。
为了使企业的财务报告的管理更加规范和可靠，制定财务报告管理制度是必不可少的。
一、制定目的财务报告管理制度的制定目的是为了明确企业的财务报告的编制和管理规范、确保企业财务报告的真实、准确和完整，保证企业财务报告的合规和透明，从而提高企业的管理水平和经营效益。
二、适用范围本制度适用于企业内所有与财务报告编制、审计、审定相关的岗位。
三、财务报告编制1、会计核算准则明确企业必须按照相关的财务会计准则，准确、及时地进行会计核算，保证相应的财务报表真实、准确、完整。
2、编制财务报表企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等，这些报表应遵循真实、准确、完整、规范和透明的原则来编制。
同时，对于涉及到复杂业务或会计处理时，应在会计处理前咨询相关财务人员或会计师事务所。
3、编制其他汇总报表企业财务报表除了常规的报表之外，还有其他一些需要作出的报表，这些报表通常是由财务经理或财务总监编制，对于其编制和填报应尽可能详细和准确，保证其真实性。
四、财务报告审计1、财务报告审计的原则企业应按照相关规定的期限定期进行财务报告审计，并严格遵守业务和计算的准则、法律法规的规定和专业规范的要求。
2、审计制度和程序公司应建立完善的审计制度、程序和内部控制制度，并及时修订、更新，并及时公布和执行。
审计过程对核算制度、会计记录和会计信息等进行审查，审计结果并形成书面报告，并有审计员出具审计意见。
五、财务报告审定1、财务报告审定的原则企业应按照相关规定的期限定期进行财务报告审定，并严格遵守业务和计算的准则、法律法规的规定和专业规范的要求。
2、审定程序财务报告审定程序应该分为两个部分：内容审定和表面审定。
内容审定侧重于财务报告准确性和完整性，表面审定侧重于格式和标准的符合情况。
财务报告编制管理制度范文(5篇)
财务报告编制管理制度范文第一章总则第一条为规范和统一公司的财务报告编制工作，确保财务报告的真实性、准确性和完整性，制定本管理制度。
第二条本管理制度适用于公司全体财务人员和相关岗位人员。
第三条财务报告编制的目标是通过系统整理、处理和分析公司的财务数据，提供准确和及时的财务报告，为决策者提供依据。
第四条财务报告编制的基本原则是财务报告应当真实、准确、完整、合规和及时。
第五条财务报告编制应遵循相关的会计准则和法律法规，确保财务报告的合规性。
第六条公司应建立财务报告编制的档案管理制度，确保财务报告的保存和使用符合法律法规的要求。
第二章财务报告编制流程第七条财务报告编制流程包括财务数据收集、财务数据整理、财务数据处理、财务数据分析和财务报告编制。
第八条财务数据收集的方式包括手工录入和系统导入。
第九条财务数据整理应确保数据的准确性和完整性，包括清理无效数据、纠正错误数据和补充缺失数据等。
第十条财务数据处理应遵循会计准则和相关规定，包括准确计算会计科目余额、填制会计凭证和生成会计报表等。
第十一条财务数据分析应根据需要进行不同层次的分析，包括财务比率分析、趋势分析和对比分析等。
第十二条财务报告编制应根据公司的需求和相关要求进行，包括编制月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告等。
第三章财务报告编制管理第十三条公司应设立财务报告编制的负责人和编制人员，并明确其职责和权限。
第十四条财务报告编制的负责人应具备较高的财务专业知识和丰富的财务报告编制经验。
第十五条财务报告编制人员应严格按照规定的流程和要求进行工作，不得随意改变数据和报表，确保财务报告的准确性。
第十六条公司应建立财务报告编制的监督机制，对财务报告进行定期或随机的抽查和审查，确保财务报告的真实性和合规性。
第四章财务报告编制的责任及追究第十七条财务报告编制的责任由财务报告编制负责人和编制人员共同承担。
第十八条财务报告编制负责人应对财务报告的真实性、准确性和完整性负责，并定期向公司领导层报告财务报告的编制情况。
财务报表管理制度
财务报表管理制度财务报表管理制度1编制会计报表的目的,是向会计报表的使用者及时提供该核算单位的财务状况、经营成果、现金流量等信息。
因不同使用者有不同需要,所以报表的式样及种类,亦应按实际的需要编制。
国家对会计报表的格式有统一的规定,但该格式所表达的信息对各物业的管理决策、委托方及其用户不一定足够及适合。
因此,财务管理部有必要定期编制更为详尽的内部报表。
这些报表的格式并没有固定要求,较据灵活性,视各物业的具体情况而定,但应以符合物业管理法规、用户公约、管理合约要求,清楚表达各物业的财务状况为原则。
以下是一些在内部财务报表中应予明确表述的.事项:一、收支表(损益表)1.按用户公约的规定要求独立核算的部分,已各自编制独立收支表。
2.本期成本费用已按当地《物业管理服务收费实施办法》中物业管理服务收费项目和构成列示。
3.各项费用可分为合约性及非合约性两大类,合约性开支有专表说明。
此举可以提供决策者更多有用数据,来处理资金调动及制定预算。
4.关于一些非经常性而金额大的费用,已给予重点注释,令使用者了解该等费用的实际用途。
5.本月实际收支与预算收支及上月收支比较,并对有重大差异的项目作出分析,便于有关部门有所了解以加强控制。
二、资产负债表1.已对该物业名下持有的固定资产,提供明细表。
2.附有管理处员工工资明细表。
3.附有往来单位往来账项明细表,特别是与开发商和物业公司之间的往来账款。
4.附有各用户单位应收款账款前期欠款、本期应收账款、本期实收账款和本期末欠款明细表。
5.附有待摊费用、应付款、预付款等明细表。
财务报表管理制度2第一条：报表管理是指对外的财务及有关经济指标报表的管理，包括资产负债表、利润表、现金流量表、主要经济指标汇总表、决算报告等。
第二条：编制报表必须以国家财务、统计等制度法规为依据，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送及时。
已报出报表中发现有误，应及时予以更正。
第三条：会计报表的月结期为月末，年报为12月31日。
财务日常报表管理制度
财务日常报表管理制度第一章总则第一条为规范公司内部财务管理，提高财务数据的准确性和及时性，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部财务日常报表管理工作。
第三条公司及各部门负责人应严格遵守本制度，认真履行财务报表的填报、审核、审批和监督工作。
第四条公司财务部门负责本制度的执行和管理工作。
第五条公司财务部门应定期组织对各部门的财务报表填报情况进行检查，发现问题及时予以整改。
第六条财务报表经费用确认后，将费用加诸相关科目，并填入会计账册。
第七条公司应建立健全财务报表审计制度，确保财务数据的真实性和正确性。
第八条公司应定期对财务报表进行综合分析，及时发现经营风险和问题，并提出改进措施。
第九条公司应建立健全财务报表保密制度，严禁泄露财务数据。
第十条本制度自发布之日起正式执行，如有修订，须经公司财务部门审核批准后方可执行。
第二章财务报表填报管理第十一条各部门应按照统一规定的时间节点填报财务报表，确保数据的准确性和时效性。
第十二条财务报表填报人员应认真核对填报数据，并确保数据的真实性。
第十三条财务报表填报人员应将填报材料及时归档，以便日后查询和复核。
第十四条财务报表填报人员在填报财务数据过程中，若发现问题应及时向财务部门汇报并进行调整。
第十五条财务报表填报人员应遵守公司内部相关规定，不得随意篡改或造假财务数据。
第十六条财务报表填报人员应保持工作记录，以备日后查证。
第十七条财务报表填报人员在离职前，应将工作交接给新任填报人员，并对填报过程进行详细说明。
第三章财务报表审核管理第十八条财务报表审核人员应认真审核各部门填报的财务报表，确保数据的真实性和准确性。
第十九条财务报表审核人员应对填报数据进行全面细致的审查，确保数据的完整性和逻辑性。
第二十条财务报表审核人员应及时向填报人员反馈审核结果，并要求其针对问题进行调整。
第二十一条财务报表审核人员应保守财务数据及审核过程中的相关信息，避免泄露公司财务信息。
第二十二条财务报表审核人员在审核过程中，若发现问题需及时向财务部门报告，并提出处理建议。
财务报表管理制度(经典版)
财务报表管理制度第一章总则1.1制度目的财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具，对内外部决策都具有重要意义。
本制度的目的是确保财务报表的准确、及时、可靠，符合相关法律法规和会计准则的要求，为企业决策提供有力支持。
1.2适用范围本制度适用于我单位所有财务报表的编制、审核、审批和披露管理，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
1.3遵守法律法规所有与财务报表相关的人员必须遵守国家和地方相关法律法规，包括《企业会计准则》等，确保合规运营。
第二章财务报表编制2.1财务报表的编制2.1.1财务报表应按照国家和地方相关法律法规和会计准则的要求编制。
2.1.2编制过程应确保数据的准确性、真实性和完整性。
2.2财务报表的时间要求2.2.1财务报表应按照规定的时间表和周期进行编制，包括年度财务报表和季度财务报表。
2.2.2编制财务报表的时间节点应事先确定，并在内部沟通中明确告知相关人员。
2.3财务报表的会计政策2.3.1公司应明确其会计政策，包括计量基础、会计估计和会计处理方法等。
2.3.2任何会计政策的变更应经过合法程序，并在财务报表中充分披露。
第三章财务报表审核与审批3.1财务报表的审核3.1.1设立内部财务审核部门，负责对财务报表的审核工作。
3.1.2内部审核应独立、客观、公正，并有权要求有关部门提供必要的信息。
3.2财务报表的审批3.2.1财务报表应经过财务负责人的审批，确保其准确性和合法性。
3.2.2财务报表的审批程序应明确，审批人员应符合相关资格要求。
3.3报表披露3.3.1公司应按照法律法规和会计准则的要求，对财务报表进行及时、充分的披露。
3.3.2披露内容应清晰、真实、全面，不得隐瞒重要信息或夸大表现。
第四章财务报表管理流程4.1财务报表编制流程4.1.1制定财务报表编制流程图，明确各环节的责任人和操作程序。
4.1.2流程图中应包括数据收集、会计处理、内部审核、审批和报表披露等环节。
4.2数据采集与处理4.2.1数据采集应从相关部门获取，确保数据的准确性和完整性。
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百度文库财务报表管理制度目录第一章总则 (1)第二章会计政策与估计变更 (1)第三章会计科目变更 (2)第四章日常账务处理 (2)第一节凭证录入 (2)第二节审核及记账 (3)第五章结账 (3)第六章财务报表的编制 (3)第七章合并财务报表管理 (4)第一节合并工作底稿的编制 (4)第八章财务报表的分析 (6)第九章附则 (7)第一章总则第一条为进一步规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）财务核算、会计报表和报告编制，保障财务数据的真实、准确，特制定本制度。
第二条本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常的账务处理（包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的编制、合并财务报表的编制、财务报表的分析等与财务报表有关的全过程管理活动。
第三条本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表（会医01表）、利润表（也称收入费用总表-会医02表）、医疗收入费用明细表（会医02表附表01）、现金流量表（会医03表）等。
第四条本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、医院的财务报表工作。
第二章会计政策与估计变更第五条集团根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》和实际业务情况编制《会计核算手册》。
《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用的各种会计政策与估计。
第六条每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查《会计核算手册》，确认是否需要更新。
主要关注以下方面：➢所采用的会计政策、估计是否符合适用的《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》等；➢是否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更是否描述准确、完整；➢是否与实际操作相符合。
第三章会计科目变更第七条财务部门会计主管定期检查财务系统科目设置是否符合《医院会计制度》、《企业会计准则》要求，是否与集团要求一致。
第八条涉及会计科目变更时，应由财务部门会计主管提交《系统变更申请表》，经集团财务总监审核。
第九条集团财务总监主要关注：➢是否合适，符合公司业务发展的需要；➢是否准确，符合《医院会计制度》和《企业会计准则》要求；➢是否完整，确保科目结构合理和完整。
审核无误后由集团会计统一进行新增、修改或删除会计科目的操作。
第四章日常账务处理第一节凭证录入第十条各业务经办人向财务部门提交账务处理所需的各项原始单据（包括但不限于：合同/协议复印件、报表单、领（付）款凭证、汇款申请单、计算表、发票、银行回单、结算票据等）。
第十一条财务部门会计审核原始单据，关注点如下：➢检查所提交原始单据的真实性、完整性；➢原始单据中如涉及计算表的，与系统原始数据或其他单证文件核对保证数据来源准确，检查公式设置是否正确，从而确保计算表的准确性；➢核实原始单据与交易事实以及相关资料之间的勾稽关系，以确保其关联性；➢核实相关的审核、批复手续是否均已有相关授权人员签字确认，以确保单据审批手续的完整性等。
第十二条财务部门会计审核确认原始单据无误后，通过被预先授予的用户名和密码进入财务软件在相关模块录入凭证，查看确认总账系统中生成的凭证信息正确无误后点击保存，凭证录入完毕，提交财务部门会计主管审核。
第二节审核及记账第十三条财务部门会计主管在总账系统中审核凭证，关注点主要包括：➢会计分录所反映的信息是否与所附的原始单据一致，包括：会计科目的使用、摘要中的描述、金额数字等；➢凭证所附原始单据的审批手续是否完整；➢原始单据涉及到时间日期的，审核入账时间是否合理等。
审核过程中如果发现错误，及时通知编制凭证的会计进行修改并重新提交审核,直至修改正确为止，审核无误后，会计主管点击审核按钮，记账凭证的状态即变成已审核，审核人处显示会计主管签章。
第十四条当月账务处理完成，所有记账凭证都经过审核后，由经授权的过账人员（会计主管）在总账系统中进行凭证过账操作，过账是指系统将录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账和总账的过程。
第十五条全部记账凭证过账完毕后，由会计在总账系统中点击生成每月最后一张记账凭证，即结转本期损益的记账凭证，并提交会计主管审核，审核无误后，进行凭证记账。
第五章结账第十六条会计主管根据《期末结账检查清单》逐项检查当月账务工作是否完成，特别关注预提费用等敏感科目以确保没有重大记账遗漏。
确认无误后，在总账系统中进行结账操作，月结之后不能再对本月数据进行任何的修改。
第六章财务报表的编制第十七条集团财务部门设定了财务报表的模板，并在初始化时将《资产负债表》、《利润表》、《医疗收入费用明细表》和《现金流量表》的事项组成和总账科目数据链接勾稽关系，进行公式设置，系统会自动抓取总账数据生成财务报表，数据链接关系和公式不得随便更改。
仅系统管理员可以依据审核后的变更申请进行修改。
第十八条每月结账完成后，会计使用财务系统中报表功能自动生成财务报表（主要包括资产负债表、利润表、医疗收入费用明细表和现金流量表），并导出财务报表，提交会计主管审批。
第十九条会计主管检查导出《财务报表》的合理性和正确性，并按照《期末结账检查清单》中的“表外调整”中的检查事项对报表进行调整，编制调整会计分录，形成各子公司、医院财务报表。
第二十条会计主管审核财务报表，审核无误后需在每月8号/每季度12号前交由院长、集团财务总监审阅。
如有修改内容应及时反馈财务部门会计予以修改，并于每月10号/每季度15号经院长、集团财务总监审核后定稿。
第二十一条会计将经审核后的财务报表等相关资料提交集团会计。
集团会计根据各单位提交报表进行财务报表合并工作。
财务报表合并应于每月12号/每季度20号完成。
第二十二条集团会计在报表合并过程中会对下属子公司、医院提交的报表及相关资料进行审核，如果发现错误，及时通知下属子公司、医院会计进行修改，以保证财务报表信息的正确性。
有关财务报表合并的程序请参见“合并财务报表管理”流程。
第二十三条财务部门会计每月按照税务部门规定的时限和要求，申请对外报送财务报表，由会计主管、单位负责人审批签章。
第七章合并财务报表管理第一节合并工作底稿的编制第二十四条集团财务部门会计根据最新的《股权结构图》及《下属子公司、医院清单》更新合并工作底稿内的公司清单，并对比有关部门提供的公司清单与合并报表内的公司清单，对于差异部分需单独列表说明。
第二十五条集团财务部门会计根据要求更新合并报表内的工作事项，以确保符合会计准则的规定，并反映了所有当前重要及特殊事项的处理。
表格内公式、模板本身设置密码保护，不允许未授权人对其格式进行更改，合并报表的编制及公式的更新和维护只能由集团会计负责完成。
第二十六条集团财务总监审核更新后的合并报表模板，关注点如下：➢合并工作底稿中纳入合并范围的公司完整、正确；➢合并工作底稿内的工作事项完整、合理且考虑了最新的会计准则规定和当期重要财务事项；➢合并报表内的所有表格内容经过适当的更新，反映了所有重要事项；➢合并报表内所有表格的公式设置、链接等是否正确。
➢对照公司股权结构图及下属单位清单，检查合并报表，确保合并公司是完整的；➢检查合并报表中的科目和披露是否完整、适当，并符合会计准则的要求，且考虑了当期的重要事项对财务报告的影响。
审核无误后，财务总监回复集团会计确认模板的准确性。
第二十七条集团财务部门会计按照各子公司、医院财务报表编制合并财务报表。
主要工作步骤如下：➢将各子公司、医院上报的财务报表数据输入合并工作底稿中；➢在合并工作底稿中做差异调整，主要包括：（1）收入确认（2）费用调整（3）所得税及递延税金的处理（4）科目的重分类等➢准备合并调整会计分录相关计算、明细等工作底稿，并在“合并抵消调整”工作表中更新合并抵销分录，包括：股权投资与子公司所有者权益项目抵销、公司内部往来项目抵销、公司内部收入成本抵销等；➢编制合并现金流量表；➢对合并财务报表进行分析性复核，检查是否存在异常变动并进行分析，确保账务处理完整无遗漏，且符合会计准则的要求，形成分析性复核报告。
合并财务报表、相关工作底稿及分析性复核报告提交集团财务部门会计主管审核。
第二十八条集团财务部门会计主管审核会计完成的合并财务报表，关注点如下：➢录入的报表数据是否与各子公司、医院原上交的报表数据一致；➢根据相应的支持文件或工作底稿逐个检查是否存在会计政策差异、差异的科目是否已经经过调整，调整分录是否完整、正确，是否全部过入报表中，确认报表符合会计准则要求；➢所有的关联方交易是否包括在内，合并范围公司调整后的内部往来科目余额是否相符。
所有公司的合并数据是否完整地链接到合并财务报表中，合并抵销分录是否正确；➢现金流量表各活动项目(经营活动、投资活动、筹资活动)是否合理、是否与公司实际经营情况相符，现金变动数是否与资产负债表一致;➢分析性复核对变动异常或变动较大的项目的解释是否合理。
审核无误后，会计主管把合并财务报表提交给财务总监审核。
第二十九条财务总监审核分析性复核报告及合并财务报表，关注点如下：➢检查分析性复核对变动异常或变动较大的项目的解释是否合理；➢合并财务报表是否完整、准确且符合会计准则的要求。
审核意见反馈给会计主管，会计主管根据财务总监的意见安排修改，修改完成后重新提交财务总监审核。
第三十条审批后的合并财务报表和其他辅助电子文档由会计主管在自己的电脑硬盘中存档，存放在标好日期及类型的文件夹中。
所有文档均设置密码，禁止非授权人员对其进行修改。
第八章财务报表的分析第三十一条财务负责人负责组织定期（一般每月一次）财务分析工作，并向集团领导提交财务分析报告。
第三十二条财务分析报告的内容包括对当期及上年同期财务状况、相应期间的经营能力、资产管理、发展能力、农保和医保指标及预算控制能力的分析。
具体包括：➢分析各项收入、成本费用的构成及其增减变动情况，通过收入/成本费用占比、毛利率、经营利润率、净利润率及EBITDA等指标，分析公司的盈利能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因。
➢分析资产周转情况，通过总资产周转率、应收账款周转率及存货周转率等指标，分析公司营运能力，了解和掌握资产不断变化的趋势。
➢分析资产增长情况，通过总资产增长率、净资产增长率及固定资产净值率等指标，分析公司的发展能力，了解和掌握公司未来发展趋势。
➢分析农保、医保参考指标，符合监管机构预算指标要求，了解和掌握农保、医保总体情况及其变化。
➢分析预算执行情况，通过分析预算收入偏差率/执行率、成本偏差率/执行率、利润偏差率/执行率等指标，分析预算偏差情况和执行情况，了解和掌握公司预算预测准确性和执行偏差程度。
第三十三条集团领导对于财务分析报告反映的问题组织相关部门和人员研究对策、采取措施。