财务标准化-酒店内部管理事项操作暂行
酒店的内部财务管理制度
第一章总则第一条为加强酒店财务管理，提高经济效益，保障酒店资产的安全与完整，根据国家相关法律法规，结合酒店实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店全体员工，涉及酒店财务管理的各个方面。
第三条酒店财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整，不得弄虚作假。
（三）效益性原则：提高资金使用效率，降低成本，实现酒店经济效益最大化。
（四）安全性原则：确保酒店资产安全，防止财务风险。
第二章财务核算体系第四条建立健全财务核算体系，确保财务数据准确、及时、完整。
第五条财务部门负责会计核算、财务报表编制、财务分析等工作。
第六条建立健全财务账簿，实行日清月结，确保账实相符。
第三章财务管理职责第七条财务部门职责：（一）负责酒店财务计划、预算、控制和监督工作；（二）负责酒店成本核算和成本控制；（三）负责酒店税务筹划和纳税申报；（四）负责酒店资金管理，确保资金安全、高效运作；（五）负责酒店财务报表编制和分析；（六）负责酒店财务档案管理。
第八条其他部门职责：（一）各部门负责人对本部门财务管理工作负责，确保财务活动合法合规；（二）各部门应积极配合财务部门完成财务管理工作。
第四章资金管理第九条建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效运作。
第十条资金收支实行统一管理，任何部门和个人不得擅自设立账户。
第十一条建立资金审批制度，明确资金使用范围、额度及审批程序。
第五章成本管理第十二条建立健全成本管理制度，加强成本核算和控制。
第十三条严格执行成本费用预算，加强成本费用分析。
第十四条定期开展成本效益分析，找出成本节约潜力，提高经济效益。
第六章财务监督第十五条建立健全财务监督制度，确保财务活动合法合规。
第十六条财务部门对各部门的财务活动进行监督检查，发现问题及时纠正。
第十七条酒店内部审计部门对财务活动进行定期审计，确保财务活动合规。
第七章附则第十八条本制度由酒店财务部门负责解释。
酒店财务管理制度规范标准
酒店财务管理制度规范标准酒店财务管理制度规范标准1. 背景介绍酒店财务管理是酒店管理过程中至关重要的一环。
为了保证酒店财务的合规性和规范性，制定本标准，以指导酒店财务管理工作。
2. 财务管理组织结构2.1. 酒店应建立完善的财务管理组织结构，包括财务部、成本控制部和内部审计部等。
2.2. 财务部负责酒店财务核算、预算编制、财务报告的编制和分析，以及相关的税务工作。
2.3. 成本控制部负责酒店成本的控制和分析，制定成本标准，并监督酒店各部门的成本执行情况。
2.4. 内部审计部负责对酒店财务管理执行情况进行审核和评估，并提出改进意见和建议。
3. 财务管理制度3.1. 酒店应建立健全的财务管理制度，包括财务操作、会计核算、资金管理、固定资产管理、库存管理等方面的制度。
3.2. 财务操作制度应明确各个环节的职责和操作流程，确保财务操作的准确性和规范性。
3.3. 会计核算制度应按照会计准则和税务法规要求，进行凭证记录、账务处理和报表编制工作。
3.4. 资金管理制度应规定资金的收支管理、资金调拨、现金管理、银行存款管理等方面的要求，确保资金的安全和有效运用。
3.5. 固定资产管理制度应明确固定资产的登记、验收、折旧和报废等方面的要求，确保固定资产的使用和管理符合规定。
3.6. 库存管理制度应规定酒店各类物品的采购、入库、出库和盘点等过程，确保库存的准确性和及时性。
4. 财务报告和分析4.1. 酒店应按照规定的时间周期编制财务报表，并及时向相关部门和上级管理层报告。
4.2. 财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等，以反映酒店财务状况和经营情况。
4.3. 财务报表应进行定期的分析和解读，以提供给管理层决策参考，发现问题和改进措施。
5. 审计和检查5.1. 酒店应定期进行内部审计，对财务管理制度的执行情况进行评估和审核。
5.2. 酒店还应配合外部审计机构进行年度审计，以增强财务报表的可靠性和透明度。
酒店财务制度管理规定（通用3篇）
酒店财务制度管理规定（通用3篇）酒店财务制度管理规定篇1目的:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。
一、财务借款及核销管理办法第一条. 借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核,交孙总经理批准签字后，到财务部领款。
第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。
第三条.报销票据要提供合法报销单据(特殊情况除外)。
第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。
第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。
第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。
第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在借款三日内进行核销。
二、会计核算管理办法第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。
第二条.会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。
第三条.记帐的货币单位为人民币。
凭证、帐簿、报表均用中文。
第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。
第五条.会计凭证。
使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。
(1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。
(2) 外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。
(3) 会计凭证保管期限为十五年。
第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
三、成本核算管理办法第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。
第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。
第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。
酒店财务管理制度标准
第一章总则第一条为加强酒店的财务管理，确保财务工作的规范化、制度化，提高财务管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店全体员工，包括各部门、各岗位的财务管理工作。
第三条酒店财务管理工作应遵循国家有关法律法规，坚持原则，严谨细致，确保财务数据的真实、准确、完整。
第二章财务管理原则第四条财务管理应以酒店经营目标为导向，确保财务状况稳定，提高经济效益。
第五条财务管理应遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性和保密性原则。
第六条财务管理应实行钱账分管、账物分管，确保资金安全。
第七条财务管理应加强内部控制，防范财务风险。
第三章财务管理体制第八条酒店设立财务部，负责全酒店的财务管理工作。
第九条财务部负责人应具备较高的财务管理水平和丰富的实践经验，对财务工作进行统一领导和监督。
第十条财务部下设会计室、出纳室、审计室等部门，各司其职，相互配合。
第四章财务管理内容第十一条资金管理（一）资金收支管理：严格执行现金管理制度，确保资金安全。
（二）银行账户管理：合理设置银行账户，加强账户管理，确保资金运作高效。
（三）票据管理：加强票据的收发、保管和使用，确保票据的真实性和合法性。
第十二条采购管理（一）采购计划：根据酒店经营需求，编制采购计划，确保采购物资的及时、质优、价廉。
（二）采购审批：采购计划经相关部门负责人审批后，由采购部门实施。
（三）采购合同：签订采购合同，明确双方权利和义务。
第十三条销售管理（一）销售合同：与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、交货期限等。
（二）销售收款：加强销售收款管理，确保货款及时到账。
（三）销售发票：开具销售发票，确保发票的真实性和合法性。
第十四条固定资产管理（一）固定资产登记：建立固定资产台账，明确固定资产的购置、使用、维修、报废等。
（二）固定资产折旧：根据国家规定，合理计提固定资产折旧。
（三）固定资产处置：固定资产报废、转让等，需经相关部门负责人审批。
第十五条成本管理（一）成本核算：建立健全成本核算制度，确保成本数据的真实、准确。
酒店财务管理制度规范标准
酒店财务管理制度规范标准酒店财务管理制度规范标准1. 引言酒店作为一种服务性行业，其财务管理对于保证酒店的正常运作和经济效益起着重要的作用。
为了规范酒店财务管理，提高财务信息的准确性和及时性，制定一套酒店财务管理制度规范标准是非常必要的。
2. 财务管理制度的目的财务管理制度的制定旨在确保酒店财务活动的合法性、规范性和可持续性，具体目的如下：提供规范的财务管理流程，确保财务工作的高效运作；确保财务数据的准确性和真实性，为决策提供可靠的依据；保护酒店的财务利益，防范和减少财务风险；建立良好的内部控制制度，防止财务作假和财务违规行为。
3. 财务管理制度的适用范围本财务管理制度适用于酒店的财务管理工作，涵盖以下方面：资金管理：包括资金收付和现金管理；记账核算：包括财务记录、账务处理和财务报表编制；预算管理：包括年度预算编制、预算控制和预算执行；成本控制：包括成本核算、成本控制和成本分析；财务分析：包括财务指标分析和财务报表分析；内部控制：包括审计、风险控制和内部控制流程。
4. 财务管理制度的具体内容4.1 资金管理4.1.1 资金收付定期对酒店的资金流动进行预测和计划，确保资金的充足性；遵循相关法律法规，进行资金收付的合规操作；设立专门的资金账户，确保资金的安全性和可控性。
4.1.2 现金管理设立专门的现金柜台，对酒店的现金进行管理和登记；落实严格的现金管理制度，确保现金的安全性和防范现金流失的风险；定期进行现金清点和对账工作，确保现金账目的准确性。
4.2 记账核算4.2.1 财务记录设立完善的财务账簿，包括总账、明细账等，记录酒店的财务活动；按照会计准则和相关规定，进行财务记录的核算和登记。
4.2.2 账务处理确保账务处理的及时性和准确性，对财务记录进行审核和确认；建立审批制度，设立权限层次，确保账务处理的规范性；定期对账务处理结果进行核对和复核，以减少错误和遗漏。
4.2.3 财务报表编制按照会计准则和相关规定，编制财务报表，包括资产负债表、利润表等；确保财务报表的准确性和真实性，对财务数据进行全面的核对和审计。
酒店财务管理内控制度
第一章总则第一条为了规范酒店财务行为，加强财务管理，提高经济效益，确保酒店资产的安全、完整和保值增值，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合本酒店实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店全体员工，各部门应严格按照本制度执行。
第三条酒店财务管理内控制度遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务管理制度。
2. 实事求是原则：客观、真实、准确反映酒店财务状况。
3. 预防为主原则：加强风险防范，确保酒店资产安全。
4. 分级管理原则：明确各部门职责，实现分级管理。
第二章财务预算管理第四条酒店财务预算包括年度、季度、月度预算，预算编制应遵循以下程序：1. 各部门根据年度经营目标，编制部门预算。
2. 财务部门汇总各部门预算，形成酒店预算草案。
3. 预算草案提交总经理办公会审议。
4. 经总经理办公会审议通过后，提交董事会批准。
5. 财务部门根据董事会批准的预算，下达各部门执行。
第五条预算执行过程中，各部门应定期对预算执行情况进行分析，发现偏差及时调整，确保预算目标的实现。
第三章财务核算与报告第六条酒店财务核算应遵循以下要求：1. 严格按照国家统一的会计制度进行核算。
2. 建立健全财务核算体系，确保账务清晰、准确。
3. 会计凭证、账簿、报表等资料完整、规范。
4. 会计报表应真实、准确、完整，及时报送相关部门。
第七条酒店财务报告应包括以下内容：1. 资产负债表。
2. 损益表。
3. 现金流量表。
4. 其他相关财务报表。
第八条财务报告应于每月结束后10日内报送总经理，每季度结束后20日内报送董事会。
第四章内部控制与监督第九条酒店应建立健全内部控制体系，确保财务活动合法合规。
1. 财务部门应加强内部管理，严格执行财务制度。
2. 各部门应配合财务部门做好财务管理工作。
3. 建立财务审批制度，明确审批权限和程序。
第十条酒店应设立审计部门，负责对财务活动进行监督检查。
1. 定期对财务活动进行审计，确保财务合规。
酒店内部财务管理制度
第一章总则第一条为加强酒店的财务管理，规范财务行为，提高经济效益，确保酒店资产的保值增值，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合酒店实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店所有部门、岗位及员工，是酒店财务管理的根本依据。
第三条酒店财务管理应遵循以下原则：1. 法规先行原则：严格遵守国家法律法规，确保财务行为的合法性；2. 精益求精原则：不断提高财务管理水平，优化财务流程，降低成本；3. 实事求是原则：以实际业务为依据，真实、准确、完整地反映财务状况；4. 安全保障原则：加强财务风险防范，确保资金安全。
第二章财务管理组织与职责第四条酒店设立财务部，负责酒店财务管理工作的组织、实施和监督。
第五条财务部的主要职责：1. 制定和实施酒店财务管理制度；2. 编制和执行酒店财务预算；3. 管理酒店资产、负债和权益；4. 确保财务信息的真实、准确、完整；5. 组织和实施内部审计；6. 协调各部门的财务工作；7. 向酒店管理层报告财务状况。
第六条各部门负责人对本部门的财务工作负直接责任，应积极配合财务部的工作。
第三章财务预算与核算第七条酒店财务预算应遵循以下原则：1. 预算编制依据充分；2. 预算指标合理；3. 预算调整及时；4. 预算执行监督严格。
第八条财务核算应遵循以下原则：1. 会计科目设置合理；2. 会计凭证真实、合法；3. 会计账簿设置规范；4. 财务报表编制及时、准确。
第九条酒店财务核算应采用权责发生制，按月、季、年编制财务报表，并报送相关部门。
第四章资金管理第十条酒店资金管理应遵循以下原则：1. 资金筹集合理；2. 资金运用高效；3. 资金安全可靠；4. 资金监督到位。
第十一条酒店设立资金管理部门，负责资金筹集、运用和监督。
第十二条酒店资金收支应严格执行预算，严禁擅自超预算支出。
第五章财务报告与分析第十三条酒店财务报告应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果。
酒店财务标准化管理制度
第一章总则第一条为加强酒店财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，确保酒店财务工作的合规性、准确性、及时性和有效性，特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店所有财务人员及相关部门，是酒店财务工作的基本规范。
第三条酒店财务工作应遵循国家有关财务会计法律法规，坚持实事求是、严谨细致、廉洁奉公的原则。
第二章组织机构与职责第四条酒店设立财务部，负责酒店的财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：1. 负责酒店财务计划的编制、执行和监督；2. 负责酒店会计核算、成本控制、预算管理；3. 负责酒店资金管理，确保资金安全；4. 负责酒店财务报告的编制、审核和报送；5. 负责酒店税务筹划和申报；6. 负责酒店财务档案的管理；7. 负责酒店财务人员的培训和管理。
第三章财务计划与预算第六条酒店财务部应根据酒店发展战略和经营目标，编制年度财务计划。
第七条财务计划应包括收入预算、支出预算、利润预算等，并明确各项预算的编制依据和分配原则。
第八条酒店财务部应定期对预算执行情况进行分析，及时调整预算，确保预算目标的实现。
第四章会计核算与成本控制第九条酒店财务部应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、完整和准确。
第十条酒店财务部应建立健全成本控制制度，加强对成本费用的核算、分析和控制，提高成本效益。
第十一条酒店财务部应定期对成本费用进行核算，分析成本构成，找出成本节约潜力。
第五章资金管理第十二条酒店财务部应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效使用。
第十三条酒店财务部应加强对现金、银行存款、其他货币资金的管理，确保资金收支平衡。
第十四条酒店财务部应严格执行支付审批制度，严禁挪用、侵占、浪费资金。
第六章财务报告与税务管理第十五条酒店财务部应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并及时报送相关部门。
第十六条酒店财务部应按照国家税法规定，进行税务筹划和申报，确保酒店税务合规。
第十七条酒店财务部应定期进行税务自查，及时纠正税务问题。
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厦门夏商旅游集团酒店管理公司
关于多开发票、返还服务费、代收代付事项
暂行操作规定
制订：财会部
修订日期：2008年
2月
厦门夏商旅游集团酒店管理公司
关于多开发票、返还服务费、代收代付事项暂行操作规定
基本原则：“多开发票”“返还服务费”“代收代付”等事项对公司来讲无论就管理、税收等方面都存在一定的风险，但是为能够积极应对市场运作规律，提高公司在市场上的竞争力，在“法律＋道德＋制度”的前提下，各单位可以在规定的原则和制度下进行适当操作，但是负责人必须根据存在的风险和管理困难进行判断掌握。
一、多开发票事项
（一）基本要求：
1、各单位不得拒绝客人如实开票的要求，对于顾客不需要发票的可不用开票。
2、“多开发票”的权限控制在各单位第一负责人范围之内，其他人一
概不得授
权，其他人员不经审批擅自多开票者，一经查实追究相关责任。
3、多开发票的额度：每月多开票额度控制在每月实际收入跟已开票
的差额范围
内，具体额度由第一负责人管控；单笔要求多开发票的部分不能超过该笔实际
消费总额的30%，否则要提报管理公司同意后方可操作。
4、费用收取：对客人要求多开发票的超出部分加收10%-15%费用，
收取的收入
在营业日报表的“其他收入”的“零星收入”栏目体现；会计在进行帐务处理
时计入“主营业务收入（客房-其他收入）”科目。
（二）具体操作细节
1、当客人无需发票时，各经办人员可不用开具发票。
但每日需如实
填制《发票
使用管控表》（附表一），以便让第一负责人随时掌握可多开发票的总额。
2、客人提出多开发票的要求时，经办人填制《调整发票审批表》（附
表二）报
第一负责人审批，核准后方可进行多开发票作业。
审批表使用后由资金管理员
保留，于当月月底和《发票使用管控表》一起交到财会部。
若来不及填写，可
采用电话方式先取得第一负责人同意后先行操作，后续在4个工作小时以内及时补单。
3、财会部税务人员在接到各单位报送的《调整发票审批表》及《发
票使用管控
表》后，要结合上述原则以及发票实际使用情况进行审核，一旦发现问题立即
提报。
二、返还服务事项
（一）公司绝对不允许服务费直接从房款中扣支的行为，也决不允许未经审批直接采用现金返还服务费的行为，（如黄牛、出租车司机等）。
但可以通过旅行社或者其他中介操作，所有服务费均要求有正式发票方可报销。
（二）各单位要针对返还服务费的作业制订详细的管控制度和可行性的操作流程，严格管控。
具体操作按《BTY内控22-酒店订房服务费管控暂行规定》执行。
三、代收代付事项
（一）事项性质：代收代付事项指的是酒店根据客人要求，将其在酒店消费外的其他消费以客房款方式一起结算付款，并开据发票；酒店将代收的这部份的消费额再退还给实际销售单位的行为。
事项实际是代收代付业务，但从票据体现的是客房收入业务。
（二）基本要求：账务处理根据代收代付的实际性质处理；发票开据按原定的“多开票处理原则”处理；向被代收方收取一定的手续费。
（三）操作具体规定：
1、业务发生时在《代收代付登记表》（附表三）登记确认；登记表按单位区分，每个结算期统计一次；
2、客人结算时将这部份款项在营业日报表的“代收项目”栏体现；
3、发票开据根据“多开发票”事项规定执行；
4、退款额按扣除手续费后的金额退还；结算单据要求：正式收款收据或发票、《代收代付登记表》。
5、手续费收取比例：客人现金缴款的按代收额的10%收取；客人刷
卡结算的按代收额的15%收取
6、账务处理：代收款：借：银行存款
贷：其他应付款
退还款：借：其他应付款
贷：银行存款
如果有加价销售，在一定时期（如月末、季末或年末）将“其他应付款”的差额转入“营业外收入”，增加利润。
该部分条款将视具体业情况务再处理，有些业务需将收入进入酒店主营业务收入，对方开具发票进成本。
四、本规定自2006年7月开始实行，之前所定制度或者规定如有不
同者，以此为准试行。
提醒：“多开发票”、“返还服务费”、“代收代付”在目前仍然是违反税法等相关规定的行为，各单位应慎重对待，并严加保密；避免因操作不当给企业带来直接损失或者潜在风险。
加收费用应如实缴纳，不可截留。
以上请了解并斟酌执行！
附表不统一印刷,由各单位按固定格式打印。
附表一：《发票使用管控表》
厦门夏商旅游集团酒店管理公司
发票使用管控表
附表二：《调整发票审批表》
厦门夏商旅游集团酒店管理公司
调整发票审批表
年份，次两码代表月份，后三码代表顺序号。
附表三：《代收代付登记表》
厦门夏商旅游集团酒店管理公司代收代付登记表
制表人：部门主管：单位责任人：日期：月日。