五星级酒店财务内控制度规范文本
五星级酒店财务管理制度
五星级酒店财务管理制度五星级酒店财务管理制度一、总则1.1 目的本财务管理制度旨在规范五星级酒店的财务管理工作，确保财务行为合规、高效，并保障酒店的利益最大化。
1.2 适用范围本制度适用于所有五星级酒店的财务管理工作，包括预算编制、费用控制、资金管理、财务报表等。
二、预算管理2.1 预算编制2.1.1 每年初制定下一年度的预算，明确各部门的收入、成本、费用和投资计划。
2.1.2 预算编制应考虑酒店经营情况、市场需求、行业动态等因素，并与相关部门进行充分沟通和协商。
2.2 预算执行2.2.1 严格按照预算执行，不得擅自超支或超预算进行支出。
2.2.2 对于需要超预算的项目，需提前向上级主管部门进行申请并获得批准。
三、费用控制3.1 费用审批3.1.1 对于各项费用支出，应按照审批流程进行审批，确保程序合规、稽核清晰。
3.1.2 酒店应设立专门的费用审批人员，负责费用审批及监控工作，确保费用支出的必要性和合理性。
3.2 费用分析3.2.1 对于各项费用支出，应进行定期的分析和评估，找出费用的变动原因，及时采取措施进行调整和优化。
3.2.2 需要对费用进行分类、归集，并与预算进行比较分析，及时发现费用偏差并进行调整。
四、资金管理4.1 资金计划4.1.1 制定每周、每月的资金计划，合理安排资金使用，确保资金流动性和运营需求的平衡。
4.1.2 资金计划应考虑各项支付、收入的时间节点，并充分预留资金用于应急情况。
4.2 资金调拨4.2.1 对于酒店内部各项资金调拨，应按照预算和资金计划进行调配，确保各项支出得到妥善安排。
4.2.2 资金调拨应有明确的流程和授权，防止不当使用或滥用资金。
五、财务报表5.1 编制要求5.1.1 对外报表应按照相关法律法规的要求进行编制，并及时准确地向有关机构和部门报送。
5.1.2 对内报表应包括利润表、资产负债表和现金流量表等，用于酒店内部的经营分析和决策。
5.2 审计和披露5.2.1 酒店应定期进行内外部财务审计，确保财务数据的真实性和完整性。
五星酒店财务管理制度
第一章总则第一条为规范本酒店财务管理，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，提高财务管理水平，保障酒店资产的保值增值，特制定本制度。
第二条本制度适用于本酒店所有部门、所有财务活动。
第三条本制度遵循国家有关法律法规，坚持公开、公平、公正、效益的原则。
第二章财务组织架构第四条本酒店设立财务部，负责全酒店的财务管理工作。
第五条财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计、出纳、成本控制、预算管理、审计等岗位。
第三章财务管理制度第六条资金管理1. 资金收支必须符合国家有关现金管理和银行结算制度的规定。
2. 建立健全资金收支台账，定期核对，确保资金安全。
3. 严禁公款私存、挪用公款等违规行为。
第七条会计核算1. 严格执行会计法和国家统一的会计制度，确保会计信息真实、准确、完整。
2. 建立健全会计凭证、账簿、报表等会计档案管理制度。
3. 定期进行财务报表分析，及时发现问题，提出改进措施。
第八条成本控制1. 制定合理的成本控制目标和措施，降低成本，提高效益。
2. 加强成本核算，严格控制成本费用，确保成本控制目标的实现。
3. 定期对成本进行分析和评估，不断提高成本控制水平。
第九条预算管理1. 制定年度财务预算，明确预算编制的原则、程序和方法。
2. 财务预算经批准后，严格执行，不得随意调整。
3. 定期对预算执行情况进行监督和分析，确保预算目标的实现。
第十条财务报告1. 定期编制财务报表，及时向上级主管部门和投资者报告财务状况。
2. 财务报表必须真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果。
3. 对财务报告中的重大事项进行说明，提高报告的透明度。
第四章财务监督第十一条建立健全内部审计制度，对财务活动进行定期和不定期的审计。
第十二条财务部对各部门的财务活动进行监督，发现问题及时纠正。
第十三条对违反财务管理制度的行为，视情节轻重给予相应处罚。
第五章附则第十四条本制度由财务部负责解释。
第十五条本制度自发布之日起施行。
第六章财务纪律第十六条酒店员工必须遵守国家有关财经纪律，不得利用职务之便谋取私利。
五星级酒店财务管理制度
五星级酒店财务管理制度五星级酒店财务管理制度第一章总则1.1 目的五星级酒店财务管理制度旨在规范酒店财务管理行为，确保财务活动的合法性和准确性，保障公司财务稳健运营。
1.2 适用范围该制度适用于所有五星级酒店的财务部门及相关人员。
1.3 财务管理职责1.3.1 财务部门负责编制和执行酒店的财务预算，制定相关财务政策和制度。
1.3.2 内部审计部门负责对财务活动进行监督和审核，确保合规性。
1.3.3 五星级酒店的高级管理层负责对财务运营进行监督和决策，并承担最终的财务责任。
第二章财务预算管理2.1 预算编制2.1.1 财务部门应根据酒店的经营情况和发展目标，制定合理的年度财务预算。
2.1.2 预算编制应考虑酒店的收入、支出、资产情况以及市场环境等因素，确保预算的科学性和可行性。
2.2 预算执行2.2.1 财务部门应严格按照预算执行，确保经费的合理使用和节约，不得擅自超支。
2.2.2 预算执行过程中，如发现需要调整的情况，应及时向高级管理层报告并按照规定程序进行调整。
第三章财务会计管理3.1 会计核算3.1.1 财务部门应建立完善的会计核算制度，确保会计凭证的准确和完整。
3.1.2 所有财务交易和业务活动必须有详细的会计凭证记录，包括收入、支出、借贷等信息。
3.2 财务报表3.2.1 财务部门应按照规定周期编制并及时提供准确的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.2.2 财务报表的编制应符合相关法律法规和会计准则的要求，真实地反映酒店的经营情况和财务状况。
第四章财务控制管理4.1 风险管理4.1.1 财务部门应建立健全的风险管理制度，对可能造成财务风险的因素进行评估和控制。
4.1.2 酒店应及时采取措施应对各种财务风险，保障财务安全。
4.2 内部控制4.2.1 财务部门应建立和完善内部控制制度，确保内部控制的有效性。
4.2.2 内部控制包括财务活动的授权、审核、记录、报告等环节，应做到制度规范、流程清晰、责任明确。
五星级酒店财务工作管理规程
五星级酒店财务工作管理规程第一篇：五星级酒店财务工作管理规程五星级酒店财务工作规程财务管理工具是指财务管理中所采用的各种技术和方法的总称。
按照财务管理的过程，财务管理工具包括财务计划、财务控制和财务分析。
其中，财务计划又以财务预测为基础。
一、财务预测财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对酒店未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。
财务预测环节的作用在于，测算各项经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据；预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；测定各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。
财务预测环节是在前一个财务管理循环的基础上进行的，运用已取得的规律性的认识指导未来。
它既是两个管理循环的连接点，又是财务计划环节的必要前提。
财务预测环节包括以下工作内容。
（一）明确预测对象和目的预测的对象和目的不同，对资料的搜集、方法的选择、预测结果的表现方式等有不同的要求。
为了达到预期的效果，必须根据管理决策的需要，明确预测的具体对象和目的，如降低成本、增加利润等来规定预测的范围。
（二）搜集和整理资料根据预测的对象和目的，要广泛搜集有关的资料，包括酒店内部和外部的资料、财务会计资料、计划与统计资料、本年和以前年度资料等。
对资料要检查其可靠性、完整性和典型性，排除偶然性因素的干扰；还应对各项指标进行归类、汇总、调整等加工处理，使资料符合预测的需要。
（三）确定预测方法，利用预测模型进行测算对经过加工整理的资料进行系统的分析研究，找出各种指标的影响因素及其相互关系；选择适当的数学模型表达这种关系；对资金、成本、利润的发展趋势和水平作出定量的描述，取得初步的预测结果。
（四）确定最优值，提出最佳方案对已提出的多种方案，进行科学的经济技术论证，作出有理有据的分析结论，确定预测的最优值，提出最佳方案，以便酒店领导作出决策。
二、财务计划财务计划是财务预测所确定的经营目标的系统化和具体化，又是控制财务收支活动、分析经营成果的依据。
五星级酒店财务管理制度
五星级酒店财务管理制度一、综述五星级酒店作为高档酒店业的代表，其财务管理制度的建立和规范对于酒店的经营和发展至关重要。
本文将对五星级酒店的财务管理制度进行详细探讨，包括会计核算、财务预算、内部控制以及审计等方面。
二、会计核算1. 会计政策五星级酒店应明确其会计政策，确保准确、及时地记录和报告财务信息。
会计政策包括会计核算的基本原则、会计估计和会计处理方法等方面。
2. 财务报表五星级酒店应按照国家会计准则编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
财务报表应真实、完整地反映酒店的财务状况和经营成果。
3. 成本核算五星级酒店应建立完善的成本核算制度，准确计算和控制酒店的成本支出。
成本核算应包括直接成本和间接成本的计算和分摊，以及成本的管理和控制等方面。
三、财务预算1. 预算制定五星级酒店应制定年度财务预算和短期预测，包括收入预算、成本预算、利润预算和现金流量预算等。
预算制定应充分考虑市场状况、竞争对手和经营策略等因素。
2. 预算执行五星级酒店应建立预算执行的考核和监控机制，确保预算的有效执行。
预算执行应与实际情况进行比较分析，及时调整经营策略和控制措施，确保酒店的财务目标的实现。
四、内部控制1. 内部控制框架五星级酒店应建立完善的内部控制框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控等要素。
内部控制框架应能够有效防止和发现财务失误和不当行为。
2. 收入和支出控制五星级酒店应设立明确的授权流程和审批制度，确保收入和支出的及时、准确记录和审核。
同时，加强对收入和支出的内部控制，防范作假、盗窃和滥用行为。
3. 资产管理五星级酒店应建立资产管理制度，确保资产的安全和合理利用。
资产管理应包括资产购置、使用和报废等方面的规定和程序。
五、审计1. 内部审计五星级酒店应建立内部审计制度，开展定期的内部审计工作。
内部审计能够及时发现财务风险和问题，并提出改进意见和建议，为酒店的管理决策提供依据。
五星级酒店财务管理制度
五星级酒店财务管理制度1. 引言五星级酒店作为高档酒店的代表，要保持高质量的服务和经营状况，财务管理制度的规范和有效性至关重要。
本文档旨在建立一个可行的财务管理制度，并提供指导和流程来确保酒店财务运作的顺利进行。
2. 财务组织架构五星级酒店的财务组织架构应该合理，明确各级职责。
具体的财务组织架构如下：•财务总监：负责全面管理酒店财务工作，监督各个部门的财务运作。
•财务经理：负责制定和执行财务策略，监督会计部门的日常工作。
•会计部门：包括出纳员、会计师等职位，负责酒店日常的财务管理和会计报表的编制。
3. 财务核算流程五星级酒店的财务核算流程应该清晰明确，确保财务数据的准确性和完整性。
是财务核算流程的主要步骤：1.每日收款记录：酒店应建立准确的收款记录，包括房费、餐费、额外服务费等各项收入。
2.发票管理：酒店应建立完备的发票管理制度，确保发票的领取、开具和归档的准确性。
3.银行存款管理：酒店应每日对银行存款进行核对，并将存款定期交由财务经理审查。
4.费用报销管理：酒店应建立费用报销制度，规定各类费用报销的审批和支付流程。
5.记账和核对：会计部门应根据收款记录和发票管理情况进行记账和核对，确保账目的正确性。
6.月度财务报表编制：会计部门应定期编制财务报表，并进行审核和审计。
4. 预算管理预算管理是五星级酒店财务管理的重要组成部分，对于保持财务稳定和经营健康起着关键性作用。
是预算管理的主要内容：1.年度预算编制：财务经理和相关部门应制定年度预算，包括收入、支出、费用等各个方面。
2.预算控制和执行：财务经理应对预算执行进行监督和控制，并及时调整预算方案。
3.预算报告和分析：财务经理应定期编制预算报告，对预算执行情况进行分析，并提出改进措施。
5. 财务审计财务审计是五星级酒店财务管理的重要环节，可以帮助确保财务报表的真实性和合规性。
是财务审计的主要内容：1.内部审计：财务总监应组织内部审计，对酒店财务运作进行全面检查和评估。
五星酒店财务部管理制度
一、总则为了加强本酒店财务管理工作，确保财务收支的合法、合规、合理，提高财务部门的工作效率和服务质量，特制定本制度。
二、组织架构1. 财务部设部长一名，副部长一名，主管会计若干名，出纳若干名，以及其他相关人员。
2. 财务部负责酒店的财务核算、资金管理、成本控制、税务申报等工作。
三、职责与权限1. 部长职责：- 负责财务部的全面工作，组织实施本制度；- 组织制定财务计划，确保酒店财务目标的实现；- 负责财务部人员的招聘、培训、考核和晋升；- 定期向总经理汇报财务状况，提出改进措施。
2. 副部长职责：- 协助部长管理财务部日常工作；- 负责财务部的内部控制和风险管理工作；- 组织编制财务报表，确保报表的准确性、及时性。
3. 主管会计职责：- 负责编制会计凭证，审核原始凭证；- 负责登记账簿，确保账实相符；- 负责编制财务报表，参与预算编制和执行；- 负责税务申报和发票管理。
4. 出纳职责：- 负责现金收付，确保现金安全；- 负责银行存款的管理；- 负责保管财务印章和票据；- 负责编制现金日记账和银行存款日记账。
5. 其他人员职责：- 根据岗位要求，协助主管会计和出纳完成相关工作；- 参与财务分析和预算编制。
四、财务管理1. 资金管理：- 严格执行国家现金管理制度，合理控制库存现金；- 加强银行账户管理，确保资金安全；- 优化资金使用，提高资金使用效率。
2. 成本控制：- 定期分析成本构成，找出成本控制点；- 严格执行成本预算，降低成本支出；- 加强成本核算，提高成本管理水平。
3. 税务管理：- 依法纳税，及时足额缴纳各项税费；- 加强税务筹划，降低税负；- 确保税务申报的准确性、及时性。
4. 财务报表编制：- 按时编制财务报表，确保报表的真实性、准确性和完整性； - 定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。
五、监督与考核1. 建立财务监督机制，确保财务管理的合规性；2. 对财务部人员进行定期考核，考核内容包括工作质量、工作效率、业务水平等方面；3. 对违反财务管理制度的行为，依法依规进行处理。
五星级酒店做财务管理制度
第一章总则第一条为了加强本酒店的财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，确保酒店财务安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于本酒店所有财务活动，包括但不限于收入、支出、成本、资金、资产管理等。
第三条本制度依据国家有关法律法规、会计准则和行业标准，结合本酒店实际情况制定。
第二章财务管理原则第四条本酒店财务管理遵循以下原则：1. 遵纪守法：严格遵守国家法律法规和财务政策，确保财务活动的合法性。
2. 诚信为本：坚持诚信经营，确保财务信息的真实、准确、完整。
3. 科学管理：运用现代财务管理理论和方法，提高财务管理水平。
4. 风险控制：建立健全风险防控体系，降低财务风险。
5. 效益优先：以经济效益为中心，实现酒店可持续发展。
第三章财务管理职责第五条财务部是本酒店财务管理的职能部门，负责以下工作：1. 负责制定、修订和实施财务管理制度。
2. 负责编制和执行财务预算、财务计划。
3. 负责会计核算、财务报表编制和审核。
4. 负责资金管理、成本控制、资产管理等工作。
5. 负责财务分析、决策支持等工作。
第六条各部门应积极配合财务部开展财务管理工作，履行以下职责：1. 遵守财务管理制度，配合财务部进行财务核算。
2. 按时提供财务资料，确保财务信息的真实、准确、完整。
3. 控制成本，提高效益。
4. 遵守财务纪律，不得擅自改变财务收支。
第四章资金管理第七条资金管理遵循以下原则：1. 依法合规：按照国家法律法规和财务政策进行资金管理。
2. 安全保障：确保资金安全，防范资金风险。
3. 流动性：保持合理的资金流动性，满足酒店经营需求。
4. 效益性：提高资金使用效益，降低资金成本。
第八条资金管理主要包括以下内容：1. 资金筹集：通过自有资金、银行贷款、股权融资等方式筹集资金。
2. 资金运用：合理分配和使用资金，确保资金效益最大化。
3. 资金回收：及时回收资金，降低资金占用。
4. 资金结算：规范资金结算流程，提高资金结算效率。
五星级酒店财务管理制度
一、总则为了规范五星级酒店的财务管理工作，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，提高财务管理水平，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规，严格执行财务制度；2. 依法纳税，确保企业利益；3. 严谨、规范、高效，确保财务数据的真实、准确、完整；4. 强化内部控制，防范财务风险；5. 优化资源配置，提高经济效益。
三、财务组织机构1. 成立财务部，负责酒店的财务管理工作；2. 财务部设部长一名，负责全面领导财务管理工作；3. 财务部下设会计科、出纳科、成本控制科、资金管理科等部门。
四、财务管理职责1. 会计科：（1）负责酒店的账务处理，确保账目清晰、准确；（2）编制月度、季度、年度财务报表，及时向上级领导汇报；（3）负责成本核算，提供成本分析报告；（4）负责发票管理，确保发票的真实性、合法性；（5）负责财务档案的管理工作。
2. 出纳科：（1）负责酒店的现金、银行存款的管理；（2）办理酒店各类收付款业务；（3）保管好各类财务凭证，确保安全；（4）定期向上级领导汇报现金、银行存款的使用情况。
3. 成本控制科：（1）负责酒店的各项成本核算，分析成本构成；（2）制定成本控制措施，降低成本；（3）定期向上级领导汇报成本控制情况。
4. 资金管理科：（1）负责酒店的融资、投资、资金筹措等工作；（2）制定资金管理计划，确保资金安全、高效；（3）负责酒店的信贷管理，降低信贷风险；（4）定期向上级领导汇报资金管理情况。
五、财务管理流程1. 财务预算编制：根据酒店的经营目标和财务状况，编制年度财务预算，报经上级领导审批；2. 财务报销审批：员工报销需填写报销单，经部门负责人审批后，报财务部审核；3. 财务核算：会计科负责对报销单进行审核、记账，确保账目准确；4. 财务报表编制：会计科根据账务处理结果，编制财务报表，报经上级领导审批；5. 财务分析：财务部对财务报表进行分析，提出改进措施，报经上级领导审批；6. 财务审计：定期对酒店的财务活动进行审计，确保财务管理的合规性。
五星级酒店财务内控制度规范文本
*** 饭店财务内控制度规范文本***饭店会计制度第一章总则一、为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据国家有关外商投资企业的法律、法规，制定本制度。
二、根据《中华人民共和国外商投资企业会计制度》和有关的补充规定，结合企业的具体情况，制定本企业的会计制度。
第二章会计核算原则三、本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。
四、企业的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。
五、企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。
六、本企业根据权责发生制的原则记帐。
凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。
七、企业收入和费用的计算应当相互配合。
同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。
八、企业的财产应当按照实际成本核算。
除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。
九、企业应当划分资本支出和收益支出的界限。
支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。
十、企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。
如果有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。
第三章记帐与帐簿十一、本企业采用借贷复式记帐法。
十二、本企业以人民币作为记帐本位币。
十三、本企业的记帐文字为中文。
十四、企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。
各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。
原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。
十五、本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。
各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。
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*** 饭店财务内控制度规范文本***饭店会计制度第一章总则一、为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据国家有关外商投资企业的法律、法规，制定本制度。
二、根据《中华人民共和国外商投资企业会计制度》和有关的补充规定，结合企业的具体情况，制定本企业的会计制度。
第二章会计核算原则三、本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。
四、企业的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。
五、企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。
六、本企业根据权责发生制的原则记帐。
凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。
七、企业收入和费用的计算应当相互配合。
同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。
八、企业的财产应当按照实际成本核算。
除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。
九、企业应当划分资本支出和收益支出的界限。
支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。
十、企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。
如果有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。
第三章记帐与帐簿十一、本企业采用借贷复式记帐法。
十二、本企业以人民币作为记帐本位币。
十三、本企业的记帐文字为中文。
十四、企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。
各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。
原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。
十五、本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。
各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。
各种帐簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。
第四章流动资产十六、本企业的流动资产，包括现金、银行招待存款、有价证券，应收和预付款项以及存货等。
现金、银行存款、有价证券分别核算；应收款项，按照应收票据、应收帐款、应收短期贷款和其他应收款等分别核算；预付款项，按照预付货款（预付定金）、预交所得税和待摊费用等分别核算；存货按照商品、原材料、物料用品、包装物和低值易耗品等分别核算。
对于自年度资产负债表日起一年以上的应收款项，应当在年度资产负债表长期投资类下单列项目反映。
十七、现金和银行存款设置日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记；有多种货币的还应按不同的货币分别设帐登记。
十八、有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按照实际支付的款项登记入帐。
实际支付的款项含有已宣告发放的股利或者应计利息的，应将这部分股利或者利息金额作为暂付款项，通过其他应收款帐户核算。
和已登记入帐的应收股利或者应计利息之间的差额，应当作为投资损益计入营业外支出或者营业外收入。
十九、应收和预付款项按照不同货币分别设帐登记。
企业计提坏帐准备，可于年度终了按照应收帐款、应收票据等应收款项，计提不超过3%的坏帐准备。
坏帐准备应当单独核算，并在资产负债表中作为应收款项的减项单独反映。
年末应当计提的坏帐准备数额如果高于已提坏帐准备的帐面余额，可以按其差额补提足额；如果低于已提坏帐准备的帐面余额，应当按其差额相应调减坏帐准备的帐面余额。
企业的坏帐损失，计入管理费用。
实际发生的坏帐应当与坏帐准备先行冲抵。
已经确认的坏帐，以后如果收回，应当相应调增坏帐准备或者冲减管理费用。
对于坏帐的确认，按照国家有关规定办理。
二十、存货应当按照实际成本登记入帐。
购入的存货，以买价加运输、装卸、保险等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和应缴纳的税金作为实际成本；购入的商品以买价和应缴纳的税金作为实际成本。
自制、自产或者自行开采的存货，以制造、生产或者开采过程中的各项实际支出作为实际成本。
委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品成本加加工、运输、装卸和保险等费用以及应缴纳的税金作为实际成本。
盘盈的存货，按照原实际成本或者同类存货的实际成本入帐。
二十一、存货的核算，一般采用永续盘存制。
领用或者发出的商品、原材料、自制半成品和产成品等，采用先进先出法确定其实际成本；低值易耗品和周转使用的包装物在领用后采用一次摊销法，企业于投入生产经营时一次大量领用的低值易耗品，可以作为其他资产核算。
二十二、存货需定期盘点，每月盘点一次。
盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。
盘盈的存货，一般应当相应冲减有关费用；盘亏或者毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司等的赔款和残料价值之后，应当相应计入有关费用；其中，由于非常原因造成的净损失，计入营业外支出。
第五章长期投资二十三、本企业的长期投资，是指向其他单位投出的期限在一年以上的资金，包括直接向其他单位投出的现金，实物和无形资产，以及购入的不准备在一年以内变现的股票和债券。
长期投资应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。
二十四、拨付独立核算，不独立纳税的附属企业的资金，应通过拨付所属资金进行核算，在资产负债表长期投资类下单列项目反映。
拨付所属资金应当按照实际拨付的金额或者实物、无形资产等的帐面价值登记入帐。
第六章固定资产和在建工程二十五、企业的固定资产应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。
以融资租赁方式租入的固定资产在未取得所有权之前，应当另行核算；以经营租赁方式租入的固定资产，应当在辅助性备查帐中登记，并在资产负债表的附注中予以说明。
二十六、固定资产应当按照原价登记入帐。
投资人投入的固定资产，以合同、协议或者企业申请书和验收清单中所列金额加由企业负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。
购入的固定资产，以买价加运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。
自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中的实际支出作为原价。
以融资租赁方式租入的固定资产，以合同规定的价款加由企业负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价；合同规定的价款中包含了价款利息和手续费的，一般应将利息和手续费从原价中扣除；如融资租入的固定资产价值不大且期限不长，利息和手续费也可不单独核算。
接受捐赠取得的固定资产，以按照本制度的规定确定的价格加由企业负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价；如系旧的固定资产，还应按新旧程度估计累计折旧。
盘盈的固定资产，以重置完全成本作为原价，并按新旧程度估计累计折旧。
因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值的固定资产，按照所发生的有关支出增加固定资产原价。
二十七、固定资产的折旧采用直线法。
固定资产的应计折旧额按照固定资产的原价和分类折旧率计算。
固定资产的折旧率根据固定资产的原价、估计残值和使用年限计算确定。
估计残值为原价的10%。
固定资产应当自投入使用月份的次月起，按月计算折旧；停止使用的固定资产，自停止使用月份的次月起，停止计算折旧。
固定资产折旧足额后，仍可继续使用的，不再计算折旧；提前报废的，不补计折旧。
因扩充、更换、翻新和技术改造增加价值而调整原价的固定资产，应当根据调整后原价、已计折旧、估计残值和尚可使用年限计算折旧。
筹建期间用于本企业工程施工的固定资产，可以在工程竣工时一次，也可以在工程施工期间按期计算折旧，并计入有关工程成本。
在筹建期间使用，但与工程施工不直接有关的固定资产的折旧，应当计入开办费。
以融资租赁方式租入的固定资产以及以经营租赁方式租出的固定资产，应当计算折旧。
房屋建筑物以外的长期闲置未用的固定资产，不计折旧。
累计折旧应当单独核算，并在资产负债表中作为固定资产的减项单独反映。
以融资租赁方式租入固定资产的累计折旧，应当另行核算。
二十八、固定资产每年盘点一次。
盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。
盘盈的固定资产，按原价扣除估计累计折旧后，计入营业外收入；盘亏的固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计入营业外支出。
在企业工程施工中发生的固定资产盘盈或者盘亏，应当计入有关工程成本。
由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益，应当计入营业外支出或者营业外收入。
在企业工程施工中发生的固定资产清理净损益，应当计入有关工程成本。
筹建期间发生的与工程不直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因而造成的固定资产清理净损失，应当计入开办费。
二十九、本企业的在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。
在建工程应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。
筹建期间在一年以上、工程项目较多且工程支出较大的，可以分项目进行核算。
在建工程应当按照下列方法登记入帐：工程用材料，比照本制度第二十条的规定；待安装设备，比照本制度第二十六条的规定；工程管理费，按照实际发生的各项管理费用；自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等；出包工程按照应支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等；设备安装工程按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等。
企业在筹建期间购入或投入不需要安装的设备，也可以通过在建工程核算。
三十、在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损失，一般计入继续施工的工程成本；对于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投入生产经营以后计入营业外支出。
工程交付使用前因进行试运转发生的净支出，计入工程成本。
在试运转中形成产品且可以对外销售的，应当以实际销售收入或者预计售价作为产成品成本，同时冲减在建工程成本。
三十一、虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按照本制度第二十七条的规定计算折旧；竣工决算办理完毕之后，应当按照决算数调整原估价和已计折旧。
第七章无形资产和其他资产三十二、企业的无形资产，包括工业产权、专有技术、场地使用权和其他无形资产，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。
投资人投入的无形资产，按照合同、协议或者企业申请书中所列金额以及由企业负担的有关费用入帐；购入的无形资产，按照实际支付的价款入帐。
三十三、无形资产应当自企业开始受益起按照规定的期限分期平均摊销。
没有规定期限的，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。
三十四、本企业的其他资产，包括开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失以及需要分期摊销的其他递延支出，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。