投资估算、概算和预算.pdf
估算概算预算结算决算
估算概算预算结算决算文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]估算、概算、预算、结算、决算：分清工程项目的五算估算、概算、预算、结算、决算估算即投资估算。
是在决策阶段就建设项目建设总投资进行的科学估计。
决策阶段又分为机会研究、项目建议书、初步可行性研究、详细可行性研究四个阶段，随着项目逐步的细化具体化，按照投资估算规程，可以得到不同精细程度的估算，依据建设单位的要求，可在详细可行性研究阶段出具标志性的估算报告。
概算即设计概算。
是在设计阶段，以初步设计或施工图设计图纸，概算指标、概算定额以及现行的计费标准市场信息等依据，按照建设项目设计概算规程，逐级（单位工程、单项工程、建设项目）计算建设项目建设总投资。
预算即施工图预算。
是在施工图纸设计出来，至交易阶段确定招标控制价、投标报价的这个时段（可以说是交易阶段），以建筑安装施工图设计图纸为对象，依据现行的计价规范（建设工程工程量清单计价规范、相应工程的工程量计算规范），消耗量定额，人材机市场价格，费用标准，按照建设项目施工图预算编审规程，逐级（分项工程、分部工程、单位工程、单项工程）计算的建筑安装工程造价（项目要求时，还要汇总为建设项目建设总投资）。
结算即工程结算和竣工结算。
传统的结算，是在建筑安装施工任务结束后，对其实际的工程造价（这里是第二种含义的造价），进行核对与结清。
经历了行业规程规范的推进，当下的结算的定义（供参考），以招标文件选定的计价方式，依据施工合同，实施过程中的变更签证等，按照合同规定、建设项目结算规程以及最新清单计价规范，完成的施工过程价款结算与竣工最后结清。
汇总、编制建筑安装工程实际工程造价竣工结算文件。
清单计价规范提倡竣工结算是汇集施工过程中的工程结算成果，对建筑安装工程项目做出的实际造价的汇总与结清。
决算是项目的竣工决算。
整个项目竣工，建设单位对完成的整个项目从筹建到竣工投产使用的实际花费，所做的财务汇总。
估算 概算 预算 决算定义及相互间的关系
估算、概算、预算、决算定义及相互间的关系？问题1：估算、概算、预算、决算各自的定义？答: 投资控制工程项目管理的重点和难点，在工程项目的不同阶段，项目投资有估算、概算、预算、结算和决算等不同称呼，这些“算”的依据和作用不同，其准确性也“渐进明细”，一个比一个更真实地反映项目的实际投资。
估算也叫投资估算，发生在项目建议书和可行性研究阶段；估算的依据是项目规划方案（方案设计），对工程项目可能发生的工程费用（含建安工程、室外工程、设备和安装工程等）、工程建设其它费用、预备费用和建设期利息（如果有贷款）进行计算，用于计算项目投资规模和融资方案选择，供项目投资决策部门参考；估算时要注意准确而全面地计算工程建设其它费用，这部分费用地区性和政策性较强。
概算也叫设计概算，发生在初步设计或扩大初步设计阶段；概算需要具备初步设计或扩大初步设计图纸，对项目建设费用计算确定工程造价；编制概算要注意不能漏项、缺项或重复计算，标准要符合定额或规范。
预算也叫施工图预算，发生在施工图设计阶段；预算需要具1备施工图纸，汇总项目的人、机、料的预算，确定建安工程造价；编制预算关键是计算工程量、准确套用预算定额和取费标准。
结算也叫竣工结算，发生在工程竣工验收阶段；结算一般由工程承包商（施工单位）提交，根据项目施工过程中的变更治商情况，调整施工图预算，确定工程项目最终结算价格；结算的依据是施工承包合同和变更治商记录（注意各方签字），准确计算暂估价和实际发生额的偏差，对照有关定额标准，计算施工图预算中的漏项和缺项部分的应得工程费用。
决算也叫竣工决算，发生在项目竣工验收后；决算一般由项目法人单位编制或委托编制，汇总计算项目全过程实际发生的总费用；决算在编制竣工决算总表和资产清单时，要注意全面、真实的反映项目实际造价估算和客观地评价项目实际投资效果。
以上估算、概算、预算、结算和决算精度不同：估算可以偏差10%-30%,概算和预算幅度差在5%，结算精度最高，一般情况后者均不应超过前者的范围依据不同：分别为可行性研究报告\估算指标，概算指标，预算定额\图纸等相关资料编制时间不同：分别按时间先后顺序编制的另外所用的方法及编制单位也有些不相同。
投资估算、设计概算和施工图预算
建筑工程费 工程费 安装工程费 设备及工器具购置费
固定资产 建设用地费
建设投资 固定资产投资 工程建设其他费 与项目建设相关的其他费
总 投 资 与未来生产相关的费用 预备费 建设期利息 固定资产投资方向调节税 流动资产投资 流动资金 基本预备费 价差预备费
构
说
明
人工费 材料费 施工机具使用费 企业管理费（12项） 利润 规 费（五险一金+工程排污费） 税 金 土地补偿费 6-10倍 青苗及附着物补偿 安置补助费 4-6倍、15倍、30倍 新菜地开发基金 耕地占用税 土地管理费 建设管理费 可行性研ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ费 研究试验费 勘察设计费 环境影响评价费 劳动卫生评价费 场地准备及临时设施费 引进技术和引进设备其他费 工程保险费 特殊设备安全监督检验费 市政公用设施费 联合试运转费 专利及专有技术使用费 生产准备及开办费
工程估价-第四章-投资估算、设计概算和施工图预算_188305735
【例】1972年在某地兴建一座30万吨合成氨的化肥厂，总投资位
28000万元，假如1994年在该地开工兴建45万吨合成氨的工厂，合 成氨的生产能力指数为0.81，则所需静态投资为多少？ （假定从 1972年到1994年每年年平均工程造价综合调整指数为1.10）
【解】
C2
=
C1
⎛ × ⎜⎜⎝
Q2 Q1
C2
=
⎛ ⎜ ⎝
C1 Q1
⎞ ⎟ Q2f ⎠
式中 C1—已建类似项目的静态投资额; C2—拟建项目静态投资额; Q1—已建类似项目的生产能力; Q2—拟建项目的生产能力; f——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数.
建设项目投资简单估算（固定资产投资静态投资部分的估算)
• 项目可行性研究阶段的投资估算,是项目投资决策的重要依据,也 是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。
• 对工程设计概算起控制作用，设计概算不得突破批准的投资估 算额，并应控制在投资估算额以内。
• 可作为项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据，建设单位可 根据批准的项目投资额，进行资金筹措和向银行申请贷款。
在可行性研究阶段尤其是详细可行性研究阶段，投 资估算精度要求高，需采用相对详细的投资估算方 法，即指标估算法和分类估算法。
建设项目投资简单估算 （固定资产投资静态投资部分的估算)
1. 单位生产能力估算法
依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建 设规模，即得拟建项目投资。其计算公式为：
C = E(1+ f1P1 + f2P2 + f3P3 + ) + I
C:拟建项目的投资额； E:拟建项目的设备费； P费1等，的P比2，例P3；:分别为已建项目中建筑、安装及其他工程费用与设备
建设(项目)工程的估算、概算、预算、结算、决算的详细区别
建设（项目）工程的估算、概算、预算、结算、决算的详细区别一、估算1、估算的含义：估算也叫投资估算，是在投资决策阶段，以方案设计或可行性研究文件为依据，按照规定的程序、方法和依据，对拟建项目所需总投资及其构成进行的预测和估计，是在研究并确定项目的建设规模、产品方案、技术方案、工艺技术、设备方案、厂址选择、工程建设方案以及项目进度等的基础上（从工业建筑考虑，民用建筑简单些），依据特定的方法，估算项目从筹建、施工直至建成投产（从工业建筑考虑，民用建筑简单些）所需全部建设资金总额并测算建设期各年资金使用计划的过程；投资估算的成果文件称作投资估算书，也简称投资估算；投资估算书是项目建议书或可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一；2、估算的作用：（1）、项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，也是编制项目规划、确定建设规模的参考依据；（2）、项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据。
政府投资项目的可行性研究报告被批准后，其投资估算额将作为设计任务书中下达的投资限额，即建设项目投资的最高限额，不能随意突破；（3）、项目投资估算是设计阶段控制造价的依据，投资估算一经确定，即成为限额设计的依据，作为控制和指导设计的尺度；（4）、项目投资估算可作为项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据，建设单位可据此进行资金筹措和向银行申请贷款；（5）、项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产计划的重要依据；（6）、投资估算是建设工程设计招标、优选设计单位和设计方案的重要依据。
在工程设计招标阶段，投标单位报送的投标书中包括项目设计方案、项目的投资估算和经济性分析，招标单位根据投资估算对各对项设计方案的经济合理性进行分析、衡量、比较，在此基础上，择优确定设计单位和设计方案。
二、概算1、概算的含义：概算也叫设计概算，是以初步设计为依据，按照规定的程序、方法和依据，对建设项目总投资及其构成进行的概略计算。
投资估算、设计概算和施工图预算
概念作用编制内容投资估算在项目投资决策中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。
1、项目主管部门审批项目建议书的依据。
2、项目投资决策的重要依据。
3、方案选择的重要依据。
4、作为资金筹措的依据。
5、核算建设项目固定投资需要额和编制固定资产投资计划的依据。
建设投资、建设期利息、流动资金的估算。
设计概算在设计阶段对建设项目投资额度的概略计算，设计概算投资应包括建设项目立项、可研、设计、施工、试运行到竣工等得全部建设资金。
1、编制固定资产投资计划，确定和控制建设项目投资的依据。
2、签订建设工程承发包合同和贷款合同的依据。
3、控制施工图设计和施工图预算的依据。
4、衡量设计方案技术经济合理性和选择最佳设计方案的依据。
5、考核建设项目投资效果的依据。
单位工程概算、单项工程综合概算和建设项目总概算。
施工图预算在施工图设计完成后，工程开工前，确定单位工程造价的技术经济文件。
两种模式：传统定额计价模式和工程量清单计价模式。
1、对设计方的作用：根据施工图预算进行控制投资；根据施工图预算进行优化设计、确定最终设计方案。
2、对投资方作用：控制工程投资、确定招投标控制价和控制合同价格。
3、对承包商作用：根据施工图预算确定投标报价；根据施工图预算进行施工准备和工程分包；根据施工图预算拟定降低成本措施。
单位工程预算、单项工程预算和建设项目总预算。
编制依据编制方法文件组成审查内容规定、勘察设计文件、各种经济技术指标等。
1、项目建议书投资估算：生产能力指数法、系数估算法、比例估算法、混合法、指标估算法。
2、可研投资估算：指标估算法。
封面、签署页、编制说明、投资估算分析、总投资估算表、单项工程估算表、主要技术经济指标等。
1、审核和分析投资估算编制依据的时效性、准确性和实用性。
2、审核选用的投资估算方法的科学性和适用性。
3、审核投资估算的编制内容与拟建项目规划要求的一致性。
4、审核投资估算的费用项目、费用数额的真实性。
估算预算概算区别
估算预算概算区别估算、概算、预算、结算、决算要了解工程概算，先要弄清楚工程预算。
设计单位或施工单位根据拟建工程项目的施工图纸，结合施工组织设计（或施工方案），建筑安装工程预算定额、取费标准等有关基础资料计算出来的该项工程预算价格（预算造价），称为工程预算。
概算有可行性研究投资估算和初步设计概算两种，预算又有施工图设计预算和施工预算之分。
基本建设工程预算是上述估算、概算和预算的总称。
建设预算泛指概算和预算两大类。
工程建设预算泛指概算和预算两大类，或称工程建设预算是概算与预算的总称。
概算和预算大致有如下区别：（1）所起的作用不同，概算编制在初步设计阶段，并作为向国家和地区报批投资的文件，经审批后用以编制固定资产计划，是控制建设项目投资的依据；预算编制在施工图设计阶段，它起着建筑产品价格的作用，是工程价款的标底。
（2）编制依据不同，概算依据概算定额或概算指标进行编制，其内容项目经扩大而简化，概括性大，预算则依据预算定额和综合预算定额进行编制，其项目较详细，较重要。
（3）编制内容不同，概算应包括工程建设的全部内容，如总概算要考虑从筹建开始到竣工验收交付使用前所需的一切费用；预算一般不编制总预算，只编制单位工程预算和综合预算书，它不包括准备阶段的费用（如勘察、征地、生产职工培训费用等）。
一般情况下，结算是决算的组成部分，是决算的基础。
决算不能超过预算，预算不能超过概算，概算不能超过估算。
工程建设流程如下：项目建议书和可行性研究阶段---初步设计阶段---施工图设计阶段---招投标阶段---合同实施阶段--竣工验收阶段投资估算---------------------设计概算-------预算造价----------合同价-------结算价-------实际造价（决算价）概算有可行性研究投资估算和初步设计概算两种，预算又有施工图设计预算和施工预算之分，基本建设工程预算是上述估算、概算和预算的总称。
投资控制是工程项目管理的重点和难点，在工程项目的不同阶段，项目投资有估算、概算、预算、结算和决算等不同称呼，这些“算”的依据和作用不同，其准确性也“渐进明细”，一个比一个更真实地反映项目的实际投资。
估算、概算、预算、结算
总体设计时叫估算；初步设计时叫概算；施工图设计时叫预算；竣工时则叫结算.一般情况下，结算是决算的组成部分，是决算的基础。
决算不能超过预算，预算不能超过概算，概算不能超过估算。
问：什么是工程概算？概算与预算有何区别？答：1、概算：设计概算是在初步设计或扩大初步设计阶段，由设计单位根据初步设计或扩大初步设计图纸，概算定额、指标，工程量计算规则，材料、设备的预算单价，建设主管部门颁发的有关费用定额或取费标准等资料预先计算工程从筹建至竣工验收交付使用全过程建设费用经济文件。
简言之，即计算建设项目总费用。
概算有可行性研究投资估算和初步设计概算两种。
2、工程预算：设计单位或施工单位根据拟建工程项目的施工图纸，结合施工组织设计（或施工方案），建筑安装工程预算定额、取费标准等有关基础资料计算出来的该项工程预算价格（预算造价）。
预算又有施工图设计预算和施工预算之分。
基本建设工程预算是上述估算、概算和预算的总称。
工程建设预算泛指概算和预算两大类，或称工程建设预算是概算与预算的总称。
3、概算和预算大致有如下区别：（1）所起的作用不同：概算编制在初步设计阶段，并作为向国家和地区报批投资的文件，经审批后用以编制固定资产计划，是控制建设项目投资的依据；预算编制在施工图设计阶段，它起着建筑产品价格的作用，是工程价款的标底。
（2）编制依据不同：概算依据概算定额或概算指标进行编制，其内容项目经扩大而简化，概括性大；预算则依据预算定额和综合预算定额进行编制，其项目较详细，较重要。
3）编制内容不同，概算应包括工程建设的全部内容，如总概算要考虑从筹建开始到竣工验收交付使用前所需的一切费用；预算一般不编制总预算，只编制单位工程预算和综合预算书，它不包括准备阶段的费用（如勘察、征地、生产职工培训费用等）。
工程建设流程如下：项目建议书和可行性研究阶段(投资估算)-->初步设计阶段(设计概算)-->施工图设计阶段(预算造价)—>招投标阶段(合同价)-->合同实施阶段(结算价)-->竣工验收阶段(实际造价（决算价）) 投资控制是工程项目管理的重点和难点，在工程项目的不同阶段，项目投资有估算、概算、预算、结算和决算等不同称呼，这些“算”的依据和作用不同，其准确性也“渐进明细”，一个比一个更真实地反映项目的实际投资。
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决
个项目是否真的可行。
策
过 程
项目可行性研究阶段 的投资估算
土20％以内
可对项目是否真正可行做出初步的决定
评审阶段的投资估算 ±10％以内
1、可作为对可行性研究结果进行最后评 价的依据。 2、可作为对拟建项目是否真正可行进行 最后决定的依据。
在编制投资估算时要尊重科学、实事求是、维护投资估算的严肃性, 形成估算、 概算、预算、承包合同价、结算价、施工决算价的“一体化”管理, 才能有效 7 地控制工程造价。
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（三）施工图预算的作用
1、 它是确定单位工程和单项工程预算造价的依据。施工图预 算经过有关部门的审查和批准后, 建设工程项目的预算造价就 正式确定了。 2、它是签订建筑安装工程合同，实行建设单位和施工单位投 资包干和办理工程结算的依据。 3、实行招标的工程，预算是工程价款的标底。 4、施工图预算是设计阶段控制工程造价的重要环节，是控制 施工图设计不突破设计概算的重要措施。
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第一部分 投资估算
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一、投资估算
（一）投资估算的概念
进行拟建项目前期工作时，计算出这个项目所需全部建设资金大体数 额的过程，称为投资估算。 投资估算是拟建项目前期工作阶段编制项目建议书、可行性研究报告 的重要组成部分，是拟建项目决策的重要依据之一。 主要内容包括：拟建项目投资总额、资金筹措和投资使用计划，同时 还包括了投资预测、投资效益分析等。
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投制中的作用
项目建议书（估算）——解决“该不该建”的问题 可行性研究报告（估算）——解决“该建多大”的问题 初步设计（概算）——解决“最多花多少钱建”的问题 施工图（预算）——解决“细化花多少钱建”的问题
这是一个由粗到细、由浅入深，逐步深化、明确的过程
设计概算文件包括: 建设项目总概算、单项工程综合概算、单位 工程概算以及其它工程费用。
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（三）初步设计概算的作用
1、它是设计文件的重要组成部分。国家计委、建委和财政部联合颁 发了《关于加强基本建设概、预、决算管理工作的几项规定》,指出: 不论大中小型建设项目, 在报请审批初步设计或扩大初步设计的同时, 必须附有设计概算, 没有设计概算, 就不能作为完整的技术文件。 2、已批复的初步设计概算，是项目建设的“最高限额”，它具有刚 性的控制力。任何项目最终投资一般情况是不允许突破概算的，行业 管理对“调概”也有非常严格的控制程序。 3、已批复的初步设计概算是编制年度投资计划的依据，是签订建设 项目总包合同、贷款总合同，实行BT融资、建设项目投资包干的依据。 4、已批复的初步设计概算是实行限额设计，选择最优设计方案的重 要依据。
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（三）投资估算的作用
1、投资估算是工程项目建设前期从投资决策直至初步设计以前的 重要工作环节，是项目建议书、可行性研究报告的重要组成部分， 是保证投资决策正确的关键环节。
2、拟建项目通过全面的技术经济论证后，经济上的合理性成为各 级主管部门决定是否立项的重要依据。
3、投资估算是实施全过程工程造价管理的开端，是控制设计任务 书下达的投资限额的重要依据, 对初步设计概算编制起控制作用。 其准确与否直接影响到项目的决策、工程规模、投资经济效果， 并影响到工程建设能否顺利进行。
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第三部分 施工图预算
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三、施工图预算
（一）施工图预算的概念
施工图预算是由设计单位在施工图设计完成后，根据施工图设计 图纸、现行预算定额、费用定额以及地区设备、材料、人工、施 工机械台班等预算价格编制和确定的建筑安装工程造价的文件。
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（二）施工图预算的内容
施工图预算包括单位工程预算、单项工程预算和建设项目总预算。 单位工程预算是根据施工图设计文件、现行预算定额、费用定额 以及人工、材料、设备、机械台班等预算价格资料，以一定方法 编制单位工程的施工图预算；然后汇总所有各单位工程施工图预 算，成为单项工程施工图预算；再汇总各所有单项工程施工图预 算，便是一个建设项目建筑安装工程的总预算。一般汇总到单项 工程施工图预算即可。
第二部分 初步设计概算
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二、初步设计概算
（一）初步设计概算的概念
初步设计概算是初步设计文件的重要组成部分。它是由设计单 位根据初步设计或扩大初步设计、概算定额项目和工程量计算 规则, 计算出工程量, 并结合概算定额中的基价和有关费用定额 逐项计算, 编制而成的工程费用文件。
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（二）初步设计概算的内容
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（二）投资估算的内容
一项完整的建设项目的估算包括：建筑工程投资估算、安装工程 投资估算、设备购置投资估算和工程建设其他费用估算四类。
建设工程投资估算划分为静态投资和动态投资两个部分。投资中 不涉及时间变化因素的部分是静态投资；而涉及价格、汇率、利 率、税率等变动因素的部分是动态投资。为了确定投资，不留缺 口，不仅要准确地计算出静态投资，而且还应该充分考虑动态投 资部分以及流动资金的估算，这样，投资估算才能全面地反映工 程造价的构成和对拟建项目的经济论证、评价、决策等所起的重 要作用。
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投资估算阶段划分表
投资估算阶段划分 估算误差率
投资估算的主要作用
规划阶段的投资估算 ≥30%
1、说明有关的各项目之间的相互关系。 2、作为否定或决定一个项目是否继续进 行研究的依据之一。
1、从经济上判断项目是否列入投资计划。
投 资
项目建议书编报阶段 投资估算
±30％以内
2、作为审批项目建议书的依据之一。 3、可否定一个项目，但不能完全肯定一