国库集中支付业务培训课件
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国库集中支付知识PPT课件
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（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
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➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
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➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
国库集中支付培训实务-PowerPoint演示文稿
一、用款计划编报
（三）用款计划编报方法
1、依据：预算、划分支付方式和范围文件、 规定的表格形式等。
2 、原则：基本均衡、项目进度等。 3 、报送程序：层层上报。
一、用款计划编报
（四）编报用款计划需要注意的问题
❖用款计划中，预算科目统一按照改革后 政府收支分类科目的功能分类，区分类、 款、项填报。
国库集中支付年终结余资金=当年核批的部 门预算指标+上年结余数-当年财政国库已支付 数
二、国库集中支付年终结余资金结转方法
由于2007年实行政府收支分类改革，对 2006年结转到2007年的结余资金处理方法要进 行调整。
二、国库集中支付2006年结余资金结转方 法
❖2007年1月15日前报送新旧两套科目的结余资 金核定表。
三、抓紧做好2007年上半年基本支出和一季度行政事业 类项目支出用款计划的报送工作。一季度行政事业类项目 支出必须编报文字说明，按科目分别说明用款项目情况。
四、做好2006年未报送用款计划的上报工作。请各单位 及时与预算部门联系，对追加预算尽早分解并划分支付方 式，及时上报用款计划。2006年用款计划全部上报，形成 用款计划结余。
第一部分 预算指标管理
一、国库集中支付预算指标控制的原则
预算指标
控制
用款计划
控制
资金支付
二、对预算指标的控制方法
部门预算
追加预算
信息管理系统预算控制 控制
二级预算单位
第二部分 划分支付方式及支付范围
一、划分支付方式 （一）支付方式种类 财政直接支付、财政授权支付 （二）支付方式划分原则 （三）2007年以正式文件为准。
1、是否按规定的时间要求报送计划。 2、执行进度（月度实际资金支付额占 用款计划的比例）。
国库集中支付改革培训课件
是
清算流 程
支付凭证
否
作废
动态监控系统
代理银行
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直接支付与授权支付的主要区别
一是支付令（支付凭证）的主体（名义付款人）不同。 直接支付是财政部门，授权支付是预算单位。
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国库集中支付的指导思想和基本原则
➢ 指导思想
以《预算法》、财政部《国库集中支付改革》有关 制度为指引，本着“一级政府一级预算”的原则， 在坚持“预算管理权、资金所有权、使用权、财务 审批权和各级财政监管责任不变”的基础上，形成 一套既适合我国国情，又符合国际通用做法的支付 体系，为进一步深化了财政体制改革、加强预算的 执行和监督创造了条件，提高了资金的使用效率。
额账户 国库单一账户进行清算。零余额账户当天余额必须清零。
单位零余 财政部门为预算单位开设的零余额账户，用于财政授权支付和与
国库单一账户进行清算。一个单位只允许有一个单位零余额账户。
额账户 并且需要经过财政部门备案。
允许保留 根据财政部《关于全面清理规范地方财政专户有关事宜》的规定， 的专户 允许保留的7种常规类专户和12种专项支出类专户。
审核人审核
主管部门审 核
基建项目
是否 基建 项目
非基建
经办人填写 建议数
经办人填写 建议数
审核人审核
经办人确定采 购方式、采购
内容
审核人审核
审核人审核
经办人审核
审核人审核
经办人生成打 印批复单
结束 接收额度到 账信息
基层预算单位
主管部门
部门预算管理处
经建处
政府采购监督管理处
预算执行局
30
非政府采购用款计划审批流程图
如果操作失误，在哪一步失误后， 用相反的流程操作。除了生成用款 计划生成和批复这两步。如果用款 计划已经生成，需要（国库股经办 人登录）调减计划冲减已经批复的 额度。
2019国库集中支付业务培训课件——王珂
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国库集中支付相关主要业务介绍
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国库集中支付相关主要业务介绍
主要 业务
系统登录地址 直接支付 授权支付 退单业务 退款业务
授权额度管理 实有资金管理
预算单位根据年度预算提出分月 用款计划，并在分月用款计划范围 内依据实际用款需要提出直接支付 申请，通过财政零余额账户将资金 支付给商品、劳务供应商或最终收 款人。
退单业务是指代理银行接收到 收款人为同行的支付凭证，通过 系统校验有误的，没有进行支付 直接退回到单位录入岗的已送审 界面，单位录入岗可直接取消支 付申请送审并进行修改，然后再 重新送审。
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国库集中支付相关主要业务介绍
主要 业务
系统登录地址 直接支付 授权支付 退单业务 退款业务
授权额度管理 实有资金管理
扩展新 增业务 功能
跨年度退款重付等业务 批量转账业务
实有资金支付电子化业务 财政专户划款清算电子化
电子对账业务
为进一步统一国库单一 账户和财政专户划款清算 管理流程和模式，改变传 统财政专户纸质传递清算 模式，扩展新增了财政专 户划款清算电子化管理， 并确保与国库单一账户管 理流程和模式一致。
业务报表查询
实有资金扣（缴）款通知书 是指商业银行从预算单位实 有资金账户代扣代缴（如银 行手续费、委托代扣业务、 征收机关扣社保款等等非主 动付款业务）后，实有资金 账户开户行通过电子凭证库 向财政端发起扣款通知，取 代原先开户行人工传递的纸 质扣（缴）款通知单。
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国库集中支付相关主要业务介绍
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扩展新增业务功能
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新增特色业务功能解释
新增特 色业务
跨年度退款重付等业务 批量转账业务
实有资金支付电子化业务 财政专户划款清算电子化
国库集中支付知识PPT课件
根据财政部的要求，到2008年底，全国财政国库集中收付改革 要达到“横向到边、纵向到底”。
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
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五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
3
一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
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二、国库集中收付制度改革的背景及进程
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
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五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
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一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
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二、国库集中收付制度改革的背景及进程
国库集中支付改革业务培训课件
• 工资统发支出
工资统发入账通知书由原财政打印改为银行打印， 原入账通知书废止。预算单位每月到国库科领取入账通 知书。
• 政府采购支出
原政府采购资金以发票入账，现改为由银行打印的 入账通知书和发票一起作为原始凭证入账。预算单位到 国库科领取入账通知书。
国库集中基本经费支出按年度均衡性原则编制；项 目经费支出按项目实施进度编制。
国库集中支付改革业务培训
29
编制用款计划的原则
用款计划报送时间：
• 一级预算单位于每月20日前汇总报送下一 月用款计划。12月20日前报送下一年一月 用款计划。
• 各基层单位上报一级预算单位用款计划的 时间由一级预算单位确定。
国库集中支付改革业务培训
50
财政授权支付——日常业务
支票种类 • 预算单位使用支票方式结算时，须使用由银行在支票上
加盖了“授权支付”戳记的支票 • 现金支票
现金支票 现金支票（限额） • 转账支票 转账支票 转账支票（限额）
国库集中支付改革业务培训
51
财政授权支付——日常业务
办理转账业务如何签发支票 • 签发支票时能够明确收款人名称、银行账号等相
国库集中支付改革业务培训
26
用款计划管理—— 流程
基层预算单位
1、填写《石景山区预算 单位用款计划申请表》
报一级预算单位
一级预算单位 区财政局科室
3、 批复 基层 预算 单位 的用 款计
划
2、审核
区财政局国库科
国库集中支付改革业务培训
分月用款计划下达流程27图
用款导向与支付方式的关系
直接支付 用款计划
• 用款导向：按照资金的管理方式的不同， 对资金进行的划分。
• 指标摘要：指标通知单上的摘要。
工资统发入账通知书由原财政打印改为银行打印， 原入账通知书废止。预算单位每月到国库科领取入账通 知书。
• 政府采购支出
原政府采购资金以发票入账，现改为由银行打印的 入账通知书和发票一起作为原始凭证入账。预算单位到 国库科领取入账通知书。
国库集中基本经费支出按年度均衡性原则编制；项 目经费支出按项目实施进度编制。
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编制用款计划的原则
用款计划报送时间：
• 一级预算单位于每月20日前汇总报送下一 月用款计划。12月20日前报送下一年一月 用款计划。
• 各基层单位上报一级预算单位用款计划的 时间由一级预算单位确定。
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财政授权支付——日常业务
支票种类 • 预算单位使用支票方式结算时，须使用由银行在支票上
加盖了“授权支付”戳记的支票 • 现金支票
现金支票 现金支票（限额） • 转账支票 转账支票 转账支票（限额）
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51
财政授权支付——日常业务
办理转账业务如何签发支票 • 签发支票时能够明确收款人名称、银行账号等相
国库集中支付改革业务培训
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用款计划管理—— 流程
基层预算单位
1、填写《石景山区预算 单位用款计划申请表》
报一级预算单位
一级预算单位 区财政局科室
3、 批复 基层 预算 单位 的用 款计
划
2、审核
区财政局国库科
国库集中支付改革业务培训
分月用款计划下达流程27图
用款导向与支付方式的关系
直接支付 用款计划
• 用款导向：按照资金的管理方式的不同， 对资金进行的划分。
• 指标摘要：指标通知单上的摘要。
国库集中支付业务培训课件
LOGO
国库集中支付业务培训
主讲人：罗春华
培训主要内容
一、国库集中支付制度简介
二、直接支付与授权支付范围的划分
三、直接支付审核流程及相关依据
四、常见问题的处理
一、国库集中支付制度简介 市本级国库集中支付制度改革自2004 年11月试点推行，而后分别进行了五批扩 面，至今已将市直239个党委机关、市政府 所属部门、全（差）拨事业单位和社会团 体全部纳入到了改革范围。 改革的资金范围涉及到纳入财政预算管 理的财政资金以及缴入非税专户的单位往来 资金及上级补助资金。
政府采购办
审核 填写拨款单， 连同直接 支付申请 书
支付中心审 核岗
打印直接支付申请 书，附相关依据
核 对
支付中心 支付岗
收款人
支付
代理 银行
打印支付令
3.其他支出的审核流程及相关依据 （1）审核流程
预算单位
在系统内用其他 支出计划编报 支付申请 打印直接支付申请 书，附相关依据
支付中心审 核岗
审核
按比例实行财 政授权支付
“30229福利费
全部实行财政 直接支付
二、直接支付与授权支付范围的划分
依 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
“30201办公费”
“30226劳务费”
“30199其他工资福利支出”
按比例实行财 政授权支付
“30299其他商品和服务支出”
“30399其他对个人的家庭的补助支 出”
只能转账，不能取现， 不能进行公务卡还款 财政直接支付
由市财政局开具支付令，通 过财政零余额账户，直接 将财政性资金支付到收款 人或用款单位账户中
支 付 方 式
国库集中支付业务培训
主讲人：罗春华
培训主要内容
一、国库集中支付制度简介
二、直接支付与授权支付范围的划分
三、直接支付审核流程及相关依据
四、常见问题的处理
一、国库集中支付制度简介 市本级国库集中支付制度改革自2004 年11月试点推行，而后分别进行了五批扩 面，至今已将市直239个党委机关、市政府 所属部门、全（差）拨事业单位和社会团 体全部纳入到了改革范围。 改革的资金范围涉及到纳入财政预算管 理的财政资金以及缴入非税专户的单位往来 资金及上级补助资金。
政府采购办
审核 填写拨款单， 连同直接 支付申请 书
支付中心审 核岗
打印直接支付申请 书，附相关依据
核 对
支付中心 支付岗
收款人
支付
代理 银行
打印支付令
3.其他支出的审核流程及相关依据 （1）审核流程
预算单位
在系统内用其他 支出计划编报 支付申请 打印直接支付申请 书，附相关依据
支付中心审 核岗
审核
按比例实行财 政授权支付
“30229福利费
全部实行财政 直接支付
二、直接支付与授权支付范围的划分
依 经 济 分 的 类 不 款 同 级 科 目 全部实行财政 授权支付
“30201办公费”
“30226劳务费”
“30199其他工资福利支出”
按比例实行财 政授权支付
“30299其他商品和服务支出”
“30399其他对个人的家庭的补助支 出”
只能转账，不能取现， 不能进行公务卡还款 财政直接支付
由市财政局开具支付令，通 过财政零余额账户，直接 将财政性资金支付到收款 人或用款单位账户中
支 付 方 式
国库集中支付41页PPT
（4）各预算单位要定 期与国库对账，各直属 海事局财务部门负责下 属单位的对账工作，保 证直属局本级指标数的 正确，还需控制基层单 位各科目指标和具体项 目指标，保证支出既不 超本部门各科目总指标， 也不超各基层单位指标 和具体项目的指标。
一、预算执行指标管理
需要注意的问题：
1.从2014年开始，财政部国库支付外围平台增加预算项 目和预算单位的隶属关系校验。各直属局应登陆该平台 及时了解相关信息。 2.预算指标接收到8.0软件后，要及时启用控制（提示 性）。各预算单位进行预算指标管理时，应以系统中接 收的预算指标为控制依据，非重点项目及直接支付的项 目计划控制到科目，重点项目及直接支付项目计划在控 制到科目的基础上，增加按单位项目控制。 3.软件中还设置有范围划分控制、计划控制支付等功能。
二、支付方式和范围划分
★第一次报送：按“二上”预算 数编报的范围划分文件，于12月 10日前报送（与报送“二上”预 算数的时间一致）。
★第二次报送：按部门预算数编 报的范围划分文件，仍按原规定 时间上报，即部门预算批复后15 个工作日内。（一般在5月初）
支付范 围划分 的报送 时间
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
⊙确定实行国库集中支付的单位范围、资金范围
单位范围：凡列入部门预算、使用财政性资金的单位都要纳入财政 国库集中支付范围。 资金范围：公共财政预算资金、政府性基金、国有资本经营预算资 金。
⊙确定实行国库集中支付资金的支付方式
1.财政直接支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途， 提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通 过国库单一账户体系中的财政零余额账户支付专户，直接将财政性资金支 付到收款人或收款单位账户。 2.财政授权支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，
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精
文档 1文0 档
支付管理（掌握） 二、授权支付
2.授权支付流程
乡
乡
乡
乡
乡
银
镇
镇
镇
镇
镇
行
经
领
经
加
送
办
办
导 3万以下
办
盖
支
理
录
审
打
预
付
支
入
核
印
留
凭
付
支
支
支
印
证
及
票
票
票
鉴
到
清
银
算
支付中心
行
领导审核
大额现金
精
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支付管理（掌握） 二、授权支付
3.公务卡
公务卡开卡步骤： A.确定开卡银行（X工行、X农行选其一）； B.确定开卡对象和公务卡额度； C.与银行签订协议，协议送财政局备案； D.按银行要求填资料，办理公务卡。
精
5例
指标管理（了解）
1、年初部门预算编制。 2、追加专项预算。 3、大平台查询指标方法。
1)单位查询——预算下达指标明细对账单 2)单位查询——可执行指标来源及其执行情况 二者区别：第一个查询是指标明细，第二个查询是指 标使用和结余等情况。
注意：查询到的指标余额，并不是 乡镇真正可用指标，因为有部分指标是 预下达控制数，真正可用指标是年终财 力表上的数据。
三、对账 1.大平台系统对账 2.会计账与大平台对账 3.年终对账
核算 对账 对账 返回
精
14
会计报表（了解）
1.月报 2.年报 3.部门决算报表 4.乡财政决算报表
返回
精
15
民政局代发资金支付流程
乡镇录入审核 直接支付计划
财政审 批计划
乡镇录入审核 直接支付申请
支付中心 审核申请
支付中心 办理支付
千万不要XXXXXXX。
国库集中支付试点乡镇：XX办、XX镇。 公务卡试点乡镇：XX镇、XX镇。
精
文档 返回 17
四是录入计划时摘要栏要写明安排资金项目内容；
五是乡镇可用金额=现金+其他财政存款+零余额账户用款额度。
文档 返回
精
7
支付管理（掌握）
一、直接支付
1、001用户单击“支付管理”——“直接支付申请”——“录入”，单击“新增”， 界面。查询出直接额度，填好收款人信息等后保存退出，然后002用户审核。
返回
精
16
近期工作
1.开立公务卡（时间：12月底） 千2.万准不备要一手台工金开财支网票专到用银计行算办机理（支时付间；：12月上旬） 千3.万准不备要一把台预针算式资票金据转打到印基机本（户时当间自：有12资月金上用旬；） 千4.万与不金要财用网现联金网直(时接间归：还1公2月务中卡下公旬务)消（财费政局部统一分与；电信联系）
精
文8 档
支付管理（掌握） 一、直接支付
2.直接支付流程（工资除外）
乡
乡
支
支
支
支
支
镇
镇
付
付
付
付
付
录
审
中
中
中
中
凭
入
核
心
心
心
心
证
直
直
审
生
打
稽
送
接
接
核
成
印
核
达
支
支
申
凭
凭
并
银
付
付
请
证
证
签
行
申
申
章
请
请
精
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支付管理（掌握）
二、授权支付
1. 001用户通过“支付管理”——“授权支付申请”——“录入”，单击“新增”， 界面。查询出授权额度，填好收款人信息等后保存退出，然后002用户审核，001打印。
接
权
计计
支
支
划划
付
付
工采工 现转公
资购程 金账务
款款
卡
精
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指标管理
掌握：
怎样报计划
怎 样了支解：付
怎 样指核标算管理
会计报表
计划管理
支付管理
会计核算
会计报表
精
4
掌握： 怎样报计划 怎 样 支 付 怎 样 核 算
了解： 指标管理 会计报表
指标管理
计划管理
支付管理
会计核算
会计报表
返回
精
6
计划管理（掌握）
1、计划申报流程
乡
财
乡
乡
预
镇
政
镇
镇
算
每
局
录
审
国
月
审
入
核
库
2、说5明： 批
计
计
审
日一是领导签批的预算文件送预算股后划，需要用款划时还应申批请用款计划；
前二是大平台内要有可用指标才能录入用款计划；
计
申三是录入计划时要按预算股通知额度来录入，并且区分一划般计划、采购
计划报，区分直接支付、授权支付录入；
城市低保、农村低保收款人信息： 收款人：XX市XX区财政局，账号：23033061090264XXXXX，开户行：XX工行 用途栏写明：“XX乡镇城市低保XX元，农村低保XX元”
五保、优抚收款人信息： 收款人：XX市XX区财政国库集中支付中心，账号：2303306109026XXXXXX， 开户行：XX工行，用途栏写明：“XX乡镇五保XX元、优抚XX元（民政局）”
XX区乡镇财政国库集中支付改革 业务培训
现别拨：款方式：实拨
1明、年资金开沉始淀拨地点款不方同式；：清算
2、资金到账时间不同； 3、会计核算方法不同； 4、对账方法不同。
精
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财政国库集中支付业务
指标管理
计划管理
支付管理
年
专
初
项
部
预
门
算
预
算
一采
直
授
般购
公务卡还款步骤： A.录入还款信息； B.生成还款凭证； C.打印还款凭证及报账明细。
精
文档 1文2 档
支付管理（掌握）
三、退票
1.直接支付退票（到支付中心办理） 2.授权支付退票（乡镇办理）
包括：公务卡退票
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精
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会计核算（掌握）
一、直接支付核算 借：支出类科目 贷：与上级往来
二、授权支付核算 新增资产类“107零余额账户用款额度”科目 借：零余额账户用款额度 贷：与上级往来