餐饮业会计科目
餐饮业会计科目
〔一〕会计科目表
一、资产类
１０１ 现 金
１０２ 银行存款
１０９ 其他货币资金
１１１ 短期投资
１１３ 应收帐款
１１４ 坏帐预备
１１９ 其他应收款
１２１ 原资料
１２２ 燃 料
１２４ 低值易耗品
１２６ 物料用品
１２８ 库存商品
１３１ 待摊费用
１４１ 临时投资
１５１ 固定资产
１５５ 累计折旧
１５６ 固定资产清算
１５９ 在建工程
１６１ 有形资产
１７１ 递延资产
１８１ 待处置财富损溢
二、负债类
２０１ 短期借款
２０３ 应付帐款
２０９ 其他应付款
２１１ 应付工资
２１４ 应付福利费
２２１ 应交税金
２２３ 应付利润 ２２９ 其他应交款
２３１ 预提费用
２４１ 临时借款
２５１ 应付债券
２６１ 临时应付款
三、一切者权益类
３０１ 实收资本
３１１ 资本公积
３１３ 盈余公积
３２１ 本年利润
３２２ 利润分配
四、损益类
５０１ 营业支出
５０２ 营业本钱
５０３ 营业费用
５０４ 营业税金及附加
５１１ 管理费用
５１２ 财务费用
５２１ 投资收益
５３１ 营业外支出
５３２ 营业外支出
附 注：
企业可以依据实践需求，对上列会计科目作必要增、减或兼并：
１．在结算业务中，采用商业汇票结算方式的企业，可增设〝应收票据〞〝应付票据〞科目。
２．有调剂外汇业务的企业，可增设〝外汇价差
３．预收帐款业务量较大的企业，可单设〝预收帐款〞科目。
４．企业如发行一年期以下的短期债券，应增设〝应付短期债券〞科目。
５．库存商品采用售价核算的企业，应增设〝商品进销差价〞科目。
〔二〕会计科目运用说明
第１０１号科目 现 金
一、本科目核算企业的库存现金。
企业外部各部门周转运用的备用金，在〝其他应收款〞科目核算，或独自设置〝备用金〞科目核算，不记入本科目。 二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、企业应设置〝现金日记帐〞，由出纳人员依据收付款凭证，依照业务的发作顺序逐笔注销。每日终了，应计算当日的现金支出算计数、现金支出算计数和结余数，并将结余数与实践库存数核对，做到帐款相符。
有外币现金的企业，应辨他人民币、各种外币设置〝现金日记帐〞停止明细核算。
第１０２号科目 银行存款
一、本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目内核算。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在〝其他货币资金〞科目核算，不记入本科目。
二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记〝现金〞等有关科目；提取和支出存款时，借记〝现金〞等有关科目，贷记本科目。
三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，区分设置〝银行存款日记帐〞，由出纳人员依据收付款凭证，依照业务的发作顺序逐笔注销，每日终了应结出余额。〝银行存款日记帐〞应活期与〝银行对帐单〞核对，至少每月核对一次。月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必需逐笔查明缘由停止处置，并应按月编制〝银行存款余额调理表〞，调理相符。
四、有外币存款的企业，应在本科目下区分
人民币和各种外币设置〝银行存款日记帐〞停止明细核算。
企业发作的外币银行存款业务，应当将有关外币金额折合为人民币记帐，并注销本外货币金额和折合率。一切外币帐户的添加、增加，一概按国度外汇牌价折合为人民币记帐。外币金额折合为人民币记帐时，可按业务发作时的国度外汇牌价〔原那么上采用中间价，下同〕作为折合率，也可按业务发作当期期初的国度外汇牌价作为折合率。月份或季度、年度终了，企业应将外币帐户余额依照期末国度外汇牌价折合为人民币，作为外币帐户的期末人民币余额。调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益列入财务费用。
外币现金以及外币结算的各项债务、债务，均应对比银行存款的方法记帐。
五、在外汇调剂市场买入外币的企业，买入外币取得的外币存款仍应按国度外汇牌价折合为人民币记帐，外汇调剂价与国度外汇牌价的差额，增设〝外汇价差〞科目核算。买入外币时，按国度外汇牌价折合为人民币，借记本科目〔××外币户〕〔同时注销外币金额和折合率〕，依照调剂价与国度外汇牌价的差额，借记〝外汇价差〞科目，依照实践支付的款项，贷记本科目〔人民币户〕。用买入的外币购置商品、物资或支付有关费用，应分摊的外汇价差，借记有关商品、物资、费用科目，贷记〝外汇价差〞科目；用买入的外币归还债务，按外汇牌价折合的人民币，借记有关负债科目，贷记本科目；同时按归还债务应分摊的外汇价差，借记〝在建工程〞〝财务费用〞科目，贷记〝外汇价差〞科目。
在外汇调剂市场卖出的外币，增加的外币存款仍应按国度外汇牌价折合为人民币记帐，实践取得人民币与按国度外汇牌价折合的人民币的差额，应区别不同状况处置：卖出的外币如为自调剂市场买入的，应冲销〝外汇价差〞科目，如有差额，作为汇兑损益处置；卖出的外币如为其他来源取得的，应作为汇兑损益处置。
企业如在外汇调剂市场购入外汇额度，支付的人民币，也在〝外汇价差〞科目核算。购入外汇额度时，按实践支付的金额，借记〝外汇价差〞科目，贷记本科目〔人民币户〕；并将买入外 财务管理 餐饮业会计 会计科目
汇额度同时在备查簿中注销。
企业因提供劳务等而取得的外汇额度，应在备查簿中注销。卖出外汇额度取得的支出，作为汇兑损益处置。
第１０９号科目 其他货币资金
一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。有境外往来结算业务的企业，发作的信誉证存款等，也在本科目核算。
二、外埠存款，是指企业到外地停止暂时或零星推销时，汇往推销地银行开立推销专户的款项。企业将款项委托外地银行汇往推销地开立专户时，借记本科目，贷记 〝银行存款〞科目。收到推销员交来供应单位发票帐单等报销凭证时，借记有关资料科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回外地银行时，依据银行的收帐通知，借记〝银行存款〞科目，贷记本科目。
三、银行汇票存款是企业为取得银行汇票，依照规则存入银行的款项。企业在填送〝银行汇票委托书〞并将款项交存银行，取得银行汇票后，依据银行盖章退回的委托书存根联，借记本科目，贷记〝银行存款〞科目。企业运用银行汇票后，应依据发票帐单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，借记有关资料科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超越付款期等缘由而退回款项时，借记〝银行存款〞科目，贷记本科目。
四、银行本票存款是企业为取得银行本票依照规则存入银行的款项。企业向银行提交〝银行本票央求书〞，将款项交存银行，取得银行本票后，依据银行盖章退回的央求书存根联，借记本科目，贷记〝银行存款〞等科目。付出银行本票后，应依据发票帐单等有关凭证，借记有关资料科目，贷记本科目。企业因本票超越付款期等缘由而要求退款时，应填制进帐单一式两联，连同本票一并送交银行，依据银行盖章退回的进帐单第一联，借记〝银行存款〞等科目，贷记本科目。
五、企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，在月终时如有未抵达的汇入款项，应作为在途货币资金处置。依据汇出单位的通知，借记本科目，贷记有关科目。收到款项时，借记〝银行存款〞科目，贷记本科目。
六、本科目应设置〝外埠存款 ;〝银行汇票〞〝银行本票〞〝在途资金〞等明细科目，并按外埠存款的开户银行、银行汇票或本票的收款单位和在途资金的汇出单位等设置明细帐。采用信誉证付款方式的企业，委托银行开出的信誉证，可在本科目中增设〝信誉证存款〞明细科目核算。
第１１１号科目 短期投资
一、本科目核算企业购入的各种能随时变现、持有时间不超越一年的有价证券以及不超越一年的其他投资，包括各种股票、债券等。
二、企业购入的各种股票和债券，依照实践支付的价款，借记本科目，贷记〝银行存款〞科目。
企业购入股票，如在实践支付的款项中包括已宣揭发放、但未支取的股利，应作为应收款处置。企业应依照实践本钱〔即实践支付的价款扣除已宣揭发放的股利〕，借记本科目，依照应收的股利，借记〝其他应收款〞科目，按实践支付的价款，贷记〝银行存款〞科目。
发放的股利和债券利息，借记〝银行存款〞等科目，贷记〝投资收益〞〝其他应收款〞科目。
企业出售股票和债券，依照实践收到的金额，借记〝银行存款〞科目，依照实践本钱，贷记本科目，按未支取的股利，贷记〝其他应收款〞科目，按其差额，借记或贷记〝投资收益〞科目。
债券到期收回本息，借记〝银行存款〞科目，贷记本科目和〝投资收益〞科目。
三、本科目应按短期投资种类设置明细帐。
第１１３号科目 应收帐款
一、本科目核算企业运营中发作的各种应收款项。
企业预收的有关单位的结算款，也在本科目核算。预收款项较多的企业，也可增设〝预收帐款〞科目，核算企业预收的有关单位的结算款项。
二、企业发作应收帐款时，借记本科目，贷记〝营业支出〞等科目；收回款项时，借记〝银行存款〞等科目，贷记本科目。
企业预收的有关单位的款项，借记〝银行存款〞等科目，贷记本科目；运营业务完成与其他单位结算时，借记本科目，贷记〝营业支出〞等科目；退还多收的结算款，借记本科目，贷记〝银行存款〞等科目；应收的补付结算款，作相反分录。
游览社收到港澳地域或国外游览社、饭店等预付的旅游费用时，借记〝银行存款〞等科目，贷记本科目；结算旅游费用时，借记本科目，贷记〝营业支出〞等科目；退还多收的结余款，借记本科目，贷记〝银行存款〞等科目；应收的补付结算款，作相反分录。
三、应收帐款如为外币，发作的汇兑损益，计入财务费用。
四、企业应收帐款如发作坏帐，提取坏帐预备的企业应冲销已提的坏帐预备，借记〝坏帐预备〞科目，贷记本科目；未提坏帐预备的企业，计入企业的管理费用，借记〝管理费用〞科目，贷记本科目。
已确认并转销的坏帐，假设以后又收回，提取坏帐预备的企业，借记本科目，贷记〝坏帐预备〞科目；同时，借记〝银行存款〞科目，贷记本科目；未提坏帐预备的企业，借记本科目，贷记〝管理费用〞科目；同时，借记〝银行存款〞科目，贷记本科目。
五、本科目应按结算单位设置明细帐。游览社运用本科目时，可在本科目下设置〝应收国际结算款〞〝应收联社结算款〞〝应收港澳结算款〞〝应收国外结算款〞明细科目停止明细核算。
第１１４号科目 坏帐预备
一、本科目核算企业提取的坏帐预备。
二、提取坏帐预备，借记〝管理费用〞科目，贷记本科目；冲销坏帐预备，借记本科目，贷记〝管理费用〞科目。
发作坏帐损失时，借记本科目，贷记〝应收帐款〞科目。
已确认并转销的坏帐损失，以后又收回的，应按收回的金额，借记〝应收帐款〞科目，贷记本科目；同时，借记银行存款〞科目，贷记〝应收帐款〞科目。
三、本科目年末贷方余额为已提取的坏帐预备。
第１１９号科目 其他应收款
一、本科目核算企业除应收帐款、预付帐款以外的其他各种应收、暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金、应向职工收取的各种垫付款项等。
二、企业发作其他各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细帐。
第１２１号科目 原资料
一、本科目核算企业在库和在途的各种原资料的实践本钱，包括饮食企业、饭店等库存的食品原资料，停止消费加工效劳的照相、洗染、修缮等企业库存的原资料等。
餐饮业会计科目设置及说明
关于会计科目设置及说明
第一部分：资产及负债
一、现金：依据现金收付凭证登记录入电脑，每日终了清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致；
银行存款：银行存款收支都要一笔一笔录，例如第一笔刷卡入存款金额和手续费用金额都要单独体现出来，每月末与银行及时对账，并做银行余额调节表；
应收账款：按客户（在设置客户中，把单位及姓名都写清楚）消费金额挂账，在摘要中写清楚消费挂账时间，此客户谁负责；
其他应收款：包括1)存出的履约金、保证金
3）吧台及采购人员的备用金
2）应向员工收取的各种垫付款及员工借款
库存商品：核算酒水、香烟、饮料、食品（晢时放在本科目，应该入原材料）出入库；
物料用品：核算不入成本的，使用年限不超过一年的物品，例如垃圾袋，保鲜膜、打印纸等物品
低值易耗品：核算易碎，使用年限不超过一年，如盘、碗、厨具等 固定资产：按税法规定执行
累计折旧：按税法规定执行
应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务应支付款项，按供货商名称挂账；
其他应付款：核算1）董事会成员的投资款
2）婚宴押金
3）代扣个人所得税
4）员工未按月领取的工资
预收账款：核算储值卡发放和使用情况，需要按卡号分别录入
应付工资：核算每月应发工资，本月预提，下月发；
应交税金：按每月销售发票预提税金
第二部分：营业费用
前厅工资：是前厅及销售部门的所有人员工资（摘要注明人数）
厨房工资：厨房所有人员工资
员工福利：除为员工购买的工衣和正常的职工餐以外的支出；例如，维修员工宿舍，节日给员工的小礼品等 制服费用：为前厅、厨房及行政等购买的衣服、领带、鞋等（摘要写清楚使用部门）
餐饮业会计科目
餐饮业会计科目
〔一〕会计科目表
一、资产类
１０１ 现 金
１０２ 银行存款
１０９ 其他货币资金
１１１ 短期投资
１１３ 应收帐款
１１４ 坏帐预备
１１９ 其他应收款
１２１ 原资料
１２２ 燃 料
１２４ 低值易耗品
１２６ 物料用品
１２８ 库存商品
１３１ 待摊费用
１４１ 临时投资
１５１ 固定资产
１５５ 累计折旧
１５６ 固定资产清算
１５９ 在建工程
１６１ 有形资产
１７１ 递延资产
１８１ 待处置财富损溢
二、负债类
２０１ 短期借款
２０３ 应付帐款
２０９ 其他应付款
２１１ 应付工资
２１４ 应付福利费
２２１ 应交税金
２２３ 应付利润 ２２９ 其他应交款
２３１ 预提费用
２４１ 临时借款
２５１ 应付债券
２６１ 临时应付款
三、一切者权益类
３０１ 实收资本
３１１ 资本公积
３１３ 盈余公积
３２１ 本年利润
３２２ 利润分配
四、损益类
５０１ 营业支出
５０２ 营业本钱
５０３ 营业费用
５０４ 营业税金及附加
５１１ 管理费用
５１２ 财务费用
５２１ 投资收益
５３１ 营业外支出
５３２ 营业外支出
附 注：
企业可以依据实践需求，对上列会计科目作必要增、减或兼并：
１．在结算业务中，采用商业汇票结算方式的企业，可增设〝应收票据〞〝应付票据〞科目。
２．有调剂外汇业务的企业，可增设〝外汇价差
３．预收帐款业务量较大的企业，可单设〝预收帐款〞科目。
４．企业如发行一年期以下的短期债券，应增设〝应付短期债券〞科目。
５．库存商品采用售价核算的企业，应增设〝商品进销差价〞科目。
〔二〕会计科目运用说明
第１０１号科目 现 金
一、本科目核算企业的库存现金。
企业外部各部门周转运用的备用金，在〝其他应收款〞科目核算，或独自设置〝备用金〞科目核算，不记入本科目。 二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、企业应设置〝现金日记帐〞，由出纳人员依据收付款凭证，依照业务的发作顺序逐笔注销。每日终了，应计算当日的现金支出算计数、现金支出算计数和结余数，并将结余数与实践库存数核对，做到帐款相符。
餐饮业会计科目设置及说明 2
精心整理
精心整理 关于会计科目设置及说明第一部分：资产及负债
一、现金：依据现金收付凭证登记录入电脑，每日终了清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致；
二、银行存款：银行存款收支都要一笔一笔录，例如第一笔刷卡入存款金额和手续费用金额都要单独体现出来，每月末与银行及时对账，并做银行余额调节表；
三、应收账款：按客户（在设置客户中，把单位及姓名都写清楚）消费金额挂账，在摘要中写清楚消费挂账时间，此客户谁负责；
四、其他应收款：包括1)存出的履约金、保证金
3）吧台及采购人员的备用金
2）应向员工收取的各种垫付款及员工借款
五、库存商品：核算酒水、香烟、饮料、食品（晢时放在本科目，应该入原材料）出入库；
六、物料用品：核算不入成本的，使用年限不超过一年的物品，例如垃圾袋，保鲜膜、打印纸等物品
七、低值易耗品：核算易碎，使用年限不超过一年，如盘、碗、厨具等
八、固定资产：按税法规定执行 精心整理
精心整理 九、累计折旧：按税法规定执行
十、应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务应支付款项，按供货商名称挂账；
十一、其他应付款：核算1）董事会成员的投资款
2）婚宴押金
3）代扣个人所得税
4）员工未按月领取的工资
十二、预收账款：核算储值卡发放和使用情况，需要按卡号分别录入
十三、应付工资：核算每月应发工资，本月预提，下月发；
十四、应交税金：按每月销售发票预提税金
第二部分：营业费用
一、前厅工资：是前厅及销售部门的所有人员工资（摘要注明人数）
二、厨房工资：厨房所有人员工资
三、员工福利：除为员工购买的工衣和正常的职工餐以外的支出；例如，维修员工宿舍，节日给员工的小礼品等
四、制服费用：为前厅、厨房及行政等购买的衣服、领带、鞋等（摘要写清楚使用部门） 精心整理
精心整理 五、电话费：前厅、厨房、销售部门的电话费
六、交通费：张波采购加油费、修车费等
七、差旅费：除张波以外其他人员出差的费用，包括车费、住宿费、餐费
建账餐饮业会计科目
建账餐饮业会计科目
首先要想真实核算就必须建好账，需要建总账、现金账、银行帐、原材料明细账、库存商品明细账、往来资金明细账及固定资产明细账。
科目主要设置现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应缴税费、利润分配、本年利润、实收资本、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、营业费用（小型流通企业可不设管理费用，合并到营业费用中核算）、财务费用，营业外收入、营业外支出、所得税费用等，科目可根据需要增减。
1、购进的原材料全部列入主营业务成本，月末盘存时，根据盘存表将未用的原材料从成本中冲回
购入时
借：原材料
贷现金（银行存款、应付账款）
借主营业务成本
贷：原材料
饭菜、面食收入列入主营业务收入
借现金（银行存款、应收账款）
贷主营业务收入
月末将没用的原材料冲回
借原材料
贷主营业务成本 2、对小卖部销售的烟酒、饮料设置库存商品明细账，按进价核算，小卖部设置保管帐，月末报送盘存表，对账后，结转成本
购入时
借库存商品
贷现金（银行存款、应付账款）
销售时
借现金（银行存款、应收账款）
贷其他业务收入
结转成本时
借其他业务支出（按加权平均单价）
贷库存商品
核算主营业务成本时注意
厨师工资、燃料费不能计入费用，要计入成本。
规模较小的餐饮业(饭店)的会计业务处理程序和所涉及到的科置
饮食服务企业会计制度
一、总说明
（一）为了贯彻执行《企业会计准则》，规范旅游、饮食服务企业的会计核算，特制定本制度。
（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有旅游、饮食服务企业，包括旅行社、饭店（宾馆、酒店）、渡假村、游乐场、歌舞厅、餐馆、酒楼、旅店、理发、浴池、照相、洗染、修理、咨询等各类服务企业。原旅游部门所属的旅游车船公司、旅游商贸公司，执行相应的行业会计制度，不执行本制度。
（三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
餐饮业会计科目设置
餐饮业会计科目设置
1.资产类
（1）现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
（2）银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
（3）应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
（4）其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
（5）待摊费用
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
（6）存货核算
餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
（8）固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
餐饮业厨具-会计科目
餐饮业厨具属于什么会计科目？
餐饮业厨具属于什么会计科目？经济用途指的是会计科目能够提供什么经济指标。会计科目按照经济用途可以分为盘存类科目、结算类科目、跨期摊配类科目、资本类科目、调整类科目、集合分配类科目、成本计算类科目、损益计算类科目和财务成果类科目等。那你知道餐饮业厨具入什么会计科目吗?接下来小编就告诉你餐饮业厨具入什么会计科目。
餐饮业的碗、锅、桌椅、台布等应计入周转材料科目，二级明细科目可设置低值易耗品，购入时，会计分录为：
借：周转材料——低值易耗品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：库存现金/银行存款
周转材料，是指企业能够多次使用，逐渐转移其价值但仍然保持其原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。
企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品等，通过“周转材料”科目进行核算。本科目可按周转材料的种类，分别“在库”、“在用”和“摊销”进行明细核算。
企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。
来源：中国会计网
餐饮业会计科目应该如何设置
目 录
酒店财务核算管理制度 ....................................................................................................... 2
餐饮业会计科目应该如何设置 ......................................................................................... 21
餐饮业会计实务：低值易耗品管理办法 ......................................................................... 25
餐饮业会计实务：成本及应付款组工作程序 ................................................................. 26
餐饮业会计核算流程 ......................................................................................................... 28
餐饮企业的开办费如何处理 ............................................................................................. 34
财务盘点制度
..................................................................................................................... 35
酒店会计科目表 ................................................................................................................. 36
餐饮业会计科目设置及说明 3
关于会计科目设置及说明
第一部分：资产及负债
一、现金：依据现金收付凭证登记录入电脑，每日终了清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致；
二、银行存款：银行存款收支都要一笔一笔录，例如第一笔刷卡入存款金额和手续费用金额都要单独体现出来，每月末与银行及时对账，并做银行余额调节表；
三、应收账款：按客户（在设置客户中，把单位及姓名都写清楚）消费金额挂账，在摘要中写清楚消费挂账时间，此客户谁负责；
四、其他应收款：包括1)存出的履约金、保证金
3）吧台及采购人员的备用金
2）应向员工收取的各种垫付款及员工借款
五、库存商品：核算酒水、香烟、饮料、食品（晢时放在本科目，应该入原材料）出入库；
六、物料用品：核算不入成本的，使用年限不超过一年的物品，例如垃圾袋，保鲜膜、打印纸等物品
七、低值易耗品：核算易碎，使用年限不超过一年，如盘、碗、厨具等
八、固定资产：按税法规定执行
九、累计折旧：按税法规定执行
十、应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务应支付款项，按供货商名称挂账；
十一、其他应付款：核算1）董事会成员的投资款
2）婚宴押金
3）代扣个人所得税
4）员工未按月领取的工资
十二、预收账款：核算储值卡发放和使用情况，需要按卡号分别录入
十三、应付工资：核算每月应发工资，本月预提，下月发；
十四、应交税金：按每月销售发票预提税金
第二部分：营业费用
一、前厅工资：是前厅及销售部门的所有人员工资（摘要注明人数）
二、厨房工资：厨房所有人员工资
三、员工福利：除为员工购买的工衣和正常的职工餐以外的支出；例如，维修员工宿舍，节日给员工的小礼品等
餐饮业会计科目的设置
2013年餐饮业会计科目的设置
酒店财务核算管理制度
总 则
为了适应社会主义市场经济的客观要求，规范酒店的财务管理，维护国家和酒店的合法权益，提高酒店的财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》和《旅游饮食服务企业财务制度》的有关规定，结合本酒店的实际情况，制定本制度。
一、总经理对本酒店的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。
二、财务核算记帐本位币为人民币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计记帐采用借贷记账法。
三、酒店的财务行为，应遵守国家的法律、法规，并接受国家相关机构的监督和检查。
四、酒店财务部应当履行财务管理的职责，参与经济预测和决策，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。
财务基础工作管理
1、财务机构内部设立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、费用、债权债务帐目的登记工作。
2、从事财务工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
3、财务人员应当遵守职业道德，提高业务素质。
4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般财务人员办理交接手续，由财务部负责人监交，财务部负责人办理交接手续，由酒店负责人监交，必要时可以提请社会中介机构进行审计，并会同监交。
5、酒店财务人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
6、财务人员必须按照国家统一的规定取得和审核原始凭证，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制。
7、会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合国家的有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。
8、会计资料（包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿以及各种报表、财务报告等）必须指定专人按照国家的相关规定统一归档管理。会计资料不得外借，如果特殊情况需外借时，必须请示财务部经理同意，并做好登记手续。
餐饮业会计科目设置及说明 4
餐饮业会计科目设置及说明
Prepared on 22 November 2020
关于会计科目设置及说明
第一部分：资产及负债
一、现金：依据现金收付凭证登记录入电脑，每日终了清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致；
二、银行存款：银行存款收支都要一笔一笔录，例如第一笔刷卡入存款金额和手续费用金额都要单独体现出来，每月末与银行及时对账，并做银行余额调节表；
三、应收账款：按客户（在设置客户中，把单位及姓名都写清楚）消费金额挂账，在摘要中写清楚消费挂账时间，此客户谁负责；
四、其他应收款：包括1)存出的履约金、保证金
3）吧台及采购人员的备用金
2）应向员工收取的各种垫付款及员工借款
五、库存商品：核算酒水、香烟、饮料、食品（晢时放在本科目，应该入原材料）出入库；
六、物料用品：核算不入成本的，使用年限不超过一年的物品，例如垃圾袋，保鲜膜、打印纸等物品
七、低值易耗品：核算易碎，使用年限不超过一年，如盘、碗、厨具等
八、固定资产：按税法规定执行
九、累计折旧：按税法规定执行
十、应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务应支付款项，按供货商名称挂账；
十一、其他应付款：核算1）董事会成员的投资款
2）婚宴押金
3）代扣个人所得税
4）员工未按月领取的工资
十二、预收账款：核算储值卡发放和使用情况，需要按卡号分别录入
十三、应付工资：核算每月应发工资，本月预提，下月发；
十四、应交税金：按每月销售发票预提税金
第二部分：营业费用
一、前厅工资：是前厅及销售部门的所有人员工资（摘要注明人数）