个人所得税汇算
个人所得税汇算清缴计算公式
个人所得税汇算清缴计算公式个人所得税是指个人按照一定的比例或额度缴纳给国家的税款，从个人所得中扣除后的收入。
个人所得税的汇算清缴是指在纳税年度结束后，根据个人全年所得情况进行扎实核算，计算个人应纳税额，并填写个人所得税汇算清缴申报表，向税务机关进行申报、缴纳和退税等有关手续。
首先，需要确定个人的全年税收所得额，即个人全年的收入扣除各种费用后的剩余金额。
个人的全年税收所得额可以按照以下公式计算：税收所得额=全年工资、薪金所得+全年劳务报酬所得+全年稿酬所得+全年特许权使用费所得+全年财产租赁所得+全年财产转让所得+全年利息、红利所得+全年股权转让所得+全年偶然所得+全年其他所得-全年减除费用然后，根据个人全年税收所得额，按照不同级别的税率计算个人应纳税额。
个人所得税的税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
其中，全年税收所得额在36,000元（含）以下的，适用3%的税率；全年税收所得额在36,000元至144,000元（含）之间的，适用10%的税率；全年税收所得额在144,000元至300,000元（含）之间的，适用20%的税率；全年税收所得额在300,000元至420,000元（含）之间的，适用25%的税率；全年税收所得额在420,000元至660,000元（含）之间的，适用30%的税率；全年税收所得额在660,000元至960,000元（含）之间的，适用35%的税率；全年税收所得额超过960,000元的，适用45%的税率。
最后，根据个人应纳税额和已缴纳的个人所得税，可以计算个人的应补（退）税额。
计算公式如下：应补（退）税额=个人应纳税额-已缴纳的个人所得税若个人应纳税额小于已缴纳的个人所得税，则个人有退税的权利；若个人应纳税额大于已缴纳的个人所得税，则个人需要补缴相应的税款。
总结起来，个人所得税汇算清缴计算公式包括税收所得额的计算公式和应补（退）税额的计算公式。
个税年度汇算扣除计算公式
个税年度汇算扣除计算公式个人所得税是指个人从事生产经营、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、财产转让等取得的所得，依法缴纳的税款。
个人所得税的计算方法有多种，其中个税年度汇算扣除是指在一个纳税年度结束后，对个人所得税进行汇算清缴，计算出应纳税额，然后扣除已预缴的税款，最终确定个人所得税的缴纳额度。
个税年度汇算扣除的计算公式如下：应纳税所得额 = 累计应纳税所得额累计减除费用累计专项附加扣除累计专项扣除累计子女教育、继续教育支出扣除累计住房贷款利息扣除累计住房租金扣除累计赡养老人扣除累计其他扣除。
应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率速算扣除数。
实际应纳税额 = 应纳税额累计已预缴个人所得税。
其中，累计应纳税所得额是指一个纳税年度内个人所得税的应纳税所得额的累计总额。
累计减除费用是指一个纳税年度内个人所得税的减除费用的累计总额。
累计专项附加扣除、累计专项扣除、累计子女教育、继续教育支出扣除、累计住房贷款利息扣除、累计住房租金扣除、累计赡养老人扣除、累计其他扣除分别是指一个纳税年度内各项专项扣除的累计总额。
适用税率是指根据累计应纳税所得额确定的适用税率。
速算扣除数是指根据适用税率确定的速算扣除数。
累计已预缴个人所得税是指一个纳税年度内已预缴的个人所得税的累计总额。
个税年度汇算扣除的计算公式比较复杂，需要根据具体的情况进行计算。
在实际操作中，个人可以通过税务机关提供的个税计算工具或者咨询税务专业人士进行计算，以确保计算的准确性。
个税年度汇算扣除的目的是为了让纳税人在一个纳税年度结束后，对个人所得税进行汇算清缴，计算出应纳税额，然后扣除已预缴的税款，最终确定个人所得税的缴纳额度。
这样可以保障纳税人的合法权益，避免因为计算错误导致缴纳过多或者过少的税款。
在实际操作中，个人应根据自身的具体情况，合理利用各项专项扣除政策，减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳额度。
同时，个人也应及时了解个税年度汇算扣除的相关政策和规定，确保自己的纳税行为合法合规。
一般纳税人个税汇算清缴流程
一般纳税人个税汇算清缴流程
内容:
一般纳税人的个人所得税汇算清缴主要分为以下几个步骤:
1. 个人所得税年度汇算
个人在每年3月1日至6月30日期间,应向税务机关办理上一年度个人所得税的年度汇算申报。
纳税人要根据前一年的各项所得收入,填写《个人所得税年度纳税申报表》,计算应纳税所得额和个人所得税额。
2. 个人所得税预缴税款清算
在办理完年度汇算后,税务机关会核对纳税人全年实际应纳税额与已预缴税额的差额,如果预缴税额多余应纳税额,则可以退还多余预缴税款。
如果预缴税额不足,则需要补缴差额税款。
3. 个人所得税汇算清缴
纳税人在办理完年度汇算和预缴税款清算后,需要在规定期限内(通常为每年5月至6月)向税务机关缴清个人所得税余额及滞纳金,完成当年的个人所得税汇算清缴工作。
4. 个人所得税汇算清缴结果确认
纳税人完成汇算清缴后,税务机关会出具个人所得税年度纳税评估通
知书,确认纳税人的汇算清缴结果。
纳税人应核对评估通知书,确认无误后完成当年度个人所得税的汇算清缴。
综上,一般纳税人个税汇算清缴的主要流程是年度汇算申报、预缴税款清算、汇算清缴及确认结果。
按时准确完成这些步骤很重要,以免发生漏税或罚款的情况。
个人所得税年度汇算清缴
个人所得税年度汇算清缴个人所得税年度汇算清缴是指纳税人在每年年底对所得税进行结算和缴纳的过程。
它对于每个纳税人来说都至关重要，因为它是个人财务规划和税务合规的重要环节。
在本文中，将详细介绍个人所得税年度汇算清缴的流程和注意事项，以帮助纳税人更好地理解和应对这一税务规定。
一、个人所得税年度汇算清缴的流程个人所得税年度汇算清缴的流程通常包括以下几个步骤：1.收集个人所得税的相关资料：在进行年度汇算清缴之前，纳税人需要收集和整理与个人所得税相关的资料，如工资收入、个体经营所得、利息收入、股息红利等。
这些资料通常包括工资单、银行对账单、投资收益证明等。
2.计算应纳税额：在收集完所有相关资料后，纳税人需要计算自己的应纳税额。
个人所得税的计算方法根据不同的收入类别和税务政策而有所不同，一般来说，纳税人可以通过税务局提供的个人所得税计算软件或在线计算工具来完成这一步骤。
3.填写个人所得税年度汇算清缴申报表：根据自己的实际情况和计算结果，纳税人需要填写个人所得税年度汇算清缴申报表。
在填写表格时，纳税人应该仔细核对每一项信息的准确性，并确保所有所需的资料都已经提供。
4.提交并缴纳个人所得税：填写完个人所得税年度汇算清缴申报表后，纳税人需要按照规定的时间将表格提交给当地税务局。
同时，纳税人还需要根据自己的应纳税额缴纳相应的税款。
缴款方式可以根据纳税人的实际情况选择，包括网上支付、银行转账等。
5.审查和核对：税务局会对纳税人提交的申报表进行审查和核对，以确保申报的准确性和完整性。
如果发现问题或差异，税务局可能会要求纳税人提供进一步的证明材料或进行税务调查。
二、个人所得税年度汇算清缴的注意事项在进行个人所得税年度汇算清缴时，纳税人需要注意以下几点：1.准备充分的资料：在开始汇算清缴流程之前，纳税人应尽量收集和整理与个人所得税相关的全部资料，确保数据的准确性和完整性。
2.及时了解税法变化：个人所得税法律法规可能会随时间而变化，纳税人需要及时了解最新的税法变化，以确保自己计算和申报的准确性。
个人所得税年度汇算清缴制度
个人所得税年度汇算清缴制度个人所得税年度汇算清缴制度（下称汇算清缴制度）是指纳税人在每个纳税年度结束后将所得税应纳税额与预缴税额进行结算，补缴缺额或退还多缴金额的制度。
该制度的推行旨在保证个人所得税的公平性和透明度，促进税制改革和优化。
一、汇算清缴的纳税人范围汇算清缴制度适用于以下范围的纳税人：1. 自然人纳税人：包括中国大陆境内和外籍的个人所得税纳税人；2. 个体工商户纳税人：符合一般纳税人资格的个体工商户；3. 对外投资企业纳税人：包括外国企业、外国个人投资的企业及其从业人员。
二、汇算清缴的计算方法汇算清缴的计算方法主要包括应纳税所得额的计算、适用税率和速算扣除数的确定，以及预缴税款的结算。
1. 应纳税所得额的计算首先，纳税人需要总结纳税年度内的各项收入和支出，计算出应纳税所得额。
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 全年收入总额 - 全年费用扣除总额 - 全年减除费用总额2. 适用税率和速算扣除数的确定根据应纳税所得额的不同区间，确定适用的税率和速算扣除数。
根据个人所得税法的规定，税率分为7个等级，适用税率从3%到45%，速算扣除数从0到1,895元不等。
3. 预缴税款的结算纳税人在纳税年度内已经按月或按季预缴了个人所得税。
在汇算清缴过程中，需要将预缴税款与应纳税额进行对比，如果预缴税款超过应纳税额，多缴的部分将退还给纳税人；如果预缴税款低于应纳税额，纳税人需要补缴缺额。
三、汇算清缴的操作流程1. 填写纳税申报表根据税务机关的要求，纳税人需要填写个人所得税纳税申报表。
申报表中需要包括个人的基本信息、收入、支出和费用扣除等相关内容。
2. 提交纳税申报表填写完毕后，纳税人需要按照税务机关的要求，将纳税申报表提交给相关的税务机关。
纳税人可以选择线上或线下递交。
3. 税务机关的审核与结算税务机关收到纳税申报表后，会进行审核。
审核的内容主要包括所填写信息的真实性、计算方法的合理性以及预缴税款的准确性等。
个人所得税汇算清缴如何计算
个人所得税汇算清缴如何计算个人所得税是指个体经济组织、个体工商户和自然人根据国家规定需要缴纳的一种税费，根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，纳税人每年需要进行一次汇算清缴。
那么，个人所得税汇算清缴如何计算呢？本文将详细介绍个人所得税汇算清缴的计算方法。
一、什么是个人所得税汇算清缴个人所得税汇算清缴是指纳税人在完税年度结束后，对其全年的应纳税所得额重新计算，纳税人需要据此进行正确的申报和缴纳个人所得税。
汇算清缴核定过程中，可以结合各项扣除数额和税率，计算出最终的应纳税额。
二、个人所得税汇算清缴的计算方法个人所得税的汇算清缴计算方法分为以下几个步骤：1.步骤一：计算应纳税所得额应纳税所得额是个人所得税计算的基础，是将全年所得收入减去各项法定的费用、损失、专项扣除、减免等项目后得出的金额。
根据个人所得税法规定的方法，可以计算出应纳税所得额。
应纳税所得额 = 全年所得收入 - 各项费用 - 各项扣除 - 各项减免2.步骤二：计算税前扣除数个人所得税的税前扣除数是根据个人的家庭状况、子女教育、赡养老人等因素进行计算的。
根据相关规定和表格，计算出个人的税前扣除数。
3.步骤三：计算税额根据应纳税所得额和税前扣除数，可以按照相应的税率表进行计算，得出个人所得税应缴纳的税额。
4.步骤四：计算已缴税额与补缴税额已缴税额是指在全年的工资、薪金等收入中已经交纳的个人所得税金额。
根据个人的劳动报酬和其他所得收入情况，在纳税申报时仔细填写，以准确计算已缴税额。
补缴税额是指根据汇算清缴的计算结果，与已缴税额之差。
如果汇算清缴后得出应补缴税额大于已缴税额，则需要补缴税款；如果汇算清缴后得出应补缴税额小于已缴税额，则可以申请退税。
5.步骤五：进行汇算清缴根据以上计算结果，纳税人需要准备相关的资料，正确填写个人所得税申报表并支付相应的税款。
将申报表和税款提交至税务机关进行核定并缴纳税款。
三、个人所得税汇算清缴的注意事项个人所得税汇算清缴是个人税务申报的重要环节，以下是一些注意事项：1.准备齐全的所得和支出证明材料，如工资收入、红利收入、著作权使用费等各项收入以及相关费用的凭证。
个人所得税综合所得年度汇算全攻略
个人所得税（以下简称个税）综合所得年度汇算是指纳税人在一个完整的纳税年度结束后，对整个年度的所得进行计算和申报，并进行汇算清缴的一项税务程序。
个税汇算主要是对每个纳税人的综合所得进行计算，确定最终纳税额，并进行结算和缴纳。
下面是个税综合所得年度汇算的全攻略。
一、了解纳税人身份首先，要了解自己的纳税人身份。
综合所得年度汇算是适用于如下纳税人的：1.个人工资、薪金所得达到规定额度的；2.个体工商户经营所得的纳税人；3.对一年内的综合所得进行结算的有固定工资、薪金性收入的纳税人；4.对年终奖进行结算的在职工薪金所得的纳税人。
二、准备所需材料开始进行汇算前，需要准备如下材料：1.个人所得税年度汇算清缴申报表（或电子版）；3.个人收入证明材料，如工资薪金收入证明、社会保险记录、个体工商户经营所得证明等；4.其他相关材料，如房贷证明、子女教育费用证明等。
三、计算综合所得在进行综合所得的计算时，需要考虑如下因素：1.根据个税起征点，确定综合所得金额；2.根据个税税率表，确定纳税额；3.减除免税额和减免税额；4.对不同种类的所得进行分类计算。
四、填写申报表根据所需材料的准备，填写个人所得税年度汇算清缴申报表。
在填写申报表时，需要仔细核对各项数据的准确性，确保无误。
五、核对申报表填写完个人所得税年度汇算清缴申报表后，需要仔细核对各项数据的准确性。
核对时，要特别关注以下几个方面：1.收入数据的准确性，包括工资、薪金收入、经营所得等；2.减免税项的计算是否正确，包括子女教育、赡养老人等；3.是否漏报或重复报税收项目；4.是否填写完整的个人信息。
六、汇算清缴完成申报表的核对后，在规定的时间内将申报表和相关材料提交给当地税务机关，进行汇算清缴。
支付个人所得税时，可以选择使用现金、银行转账等方式进行缴纳。
七、注意事项在进行个人所得税综合所得年度汇算时，需要注意以下几个事项：1.准备材料要充分，确保申报数据的准确性；2.注意合理合法地使用减免税政策，以降低纳税负担；3.注意核对申报表填写时的数据是否准确无误；4.按时缴纳税款，避免迟缴或漏缴的情况。
2024年个税年度汇算有新变化是什么
2024 年个税年度汇算有新变化是什么个税年度汇算有新改变是什么_个税年度汇算清缴怎么算个税年度汇算有新改变!详细是什么呢?个税年度汇算不申报会怎么样?下面是我为大家整理的个税年度汇算有新改变是什么，假如喜爱请保藏共享!个税年度汇算有新改变是什么?近日，国家税务总局发布《关于办理 2024 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，明确 2024 年度汇算办理时间为 2024 年3 月1 日至 6 月30 日。
2024 年新个人所得税法的施行，标记着我国建立了综合与分类相结合的个人所得税制。
新税法要求年度终了后，纳税人需汇总工资薪金、劳务酬劳、稿酬、特许权运用费等四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算并结清应退或应补税款。
税务总局有关负责人表示，得益于纳税人、扣缴义务人、中介机构、相关部门等社会各界的共同努力，前三次汇算平稳有序，汇算制度的便民化和精细化程度不断提高。
因此，《公告》总体上持续了前三次汇算公告的基本框架和主要内容。
《公告》明确，2024 年度终了后，居民个人须要汇总 2024年1 月1 日至12 月31 日取得的工资薪金、劳务酬劳、稿酬、特许权运用费等四项综合所得的收入额，减除费用 6 万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去 2024 年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
依据《公告》，纳税人在 2024 年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：汇算需补税但综合所得收入全年不超过 12 万元的;汇算需补税金额不超过 400元的;已预缴税额与汇算应纳税额一样的;符合汇算退税条件但不申请退税的。
值得关注的是，今年“可享受的税前扣除”范围扩大。
2024 年，我国相继设立 3 岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除、实施个人养老金有关个人所得税政策。
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特殊情形——③完善收入扣除数据
特殊情形——④异议申诉或删除
纳税人如对历史数据有异议，支持 对历史申报数据进行申诉、删除
特殊情形——④异议申诉或删除
➢ 划重点1：【申诉】和【删除】都只能用于纳税人无此收入的情况。千 万别滥用。
➢划重点2：区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申 诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对 某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。
➢要关注收入、税前扣除、已缴税额、减免税额等多个项 ➢各数据项有校验规则 ➢符合条件可享受免申报
（五）标准申报——1.选择是否预填
纳税人可选择使用收入纳税 数据进行预填写，其中收入纳 税数据来源于扣缴义务人代为 填报以及自行填报的收入和专 项附加扣除信息；
不使用收入纳税数据，手工 填写申报表（填报界面无数据， 且只有基本校验）
特殊情形——⑥专项附加扣除（确认重复事实）
特殊情形——⑥新增专项附加扣除
可点击菜单列表的【专项附加扣除信息采集（ITS）】进入功能页面，选择办 理事项，新增专项附加扣除。
特殊情形——⑦专项扣除（三险一金）
可点击【收入明细】，在对应记录中填写专项扣除金额和缴纳地。
特殊情形——⑧其他扣除
点击【扣除情况表】-相关两个附表
（二）简易申报——1.选择申报类型
在【申报类型选择】页面，选择【税款所属年度】、【是否邮寄申报】、 【简易申报】，点击【下一步】。
➢ 划重点1：系统判断纳税人综合所得收入额是否超过6万，如果超过6万，则 不可使用简易申报，阻断并提示错误信息。
2.填写申报表
选择【汇缴地】后，确认“已缴税额”，不支持修改。若纳税人无 疑问，点击【保存】，确认后完成申报。
个人所得税年度汇算 业务讲解
2020.03.25
创新
innovatio n
专业
profession
协作
cooperatio n
一、 预填报机制简介 二、 年度汇算申报方式及渠道 三、 年度汇算申报类型 四、 年度汇算申报流程界面展示 五、 年度汇算退税业务讲解 六、 年度汇算查询业务简介
一、预填报机制简介
4.补、退税——事后再缴或再申请
如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。 后续可再次发起退税申请。
对于符合豁免申报条件的怎么处理？
➢1.可以在远程端（手机app和网页web，下同）中提交申报，也可以直接不 申报。
➢2.对于提交申报的，系统远程端会强制享受豁免，保存申报记录，但不会生 成应征税款。
（四）简易申报
（四）简易申报
➢ 划重点：简易申报可对收入纳税数据发起申诉或删除，但不支持新增 或修改收入等数据，若您有必要新增或修改，需切换至标准申报进行 相应操作。
（五）标准申报
➢ 部分预填：正常工资薪金；连续性劳务报酬（保险营销员、证券经 纪人）；特许权使用费
➢预填时特殊项不合并计算：全年一次性奖金、央企负责人奖金、外籍 人数月奖金等不自动合并计算，需要纳税人选择确认
纸质申报， 税务局端
三、年度汇算申报类型
简易申报
申报 条件
综合所得收入额低于6万元，已预缴税款， 需要申请退税
预填 情况
预填；确认已缴税额
标准申报
申报 表
➢ 不含境外收入 ➢ 含境外收入（税务局端申报）
预填 情况
➢ 不予预填的人群和项目 ➢ 预填是一种服务，纳税人可自行选择
两个版本的预填报
01
图二
图三
（二）登录
实名登录
账号密码登录（图一） 指纹登录（图二） 扫脸登录（图三）
图一
图二
图三
（三）申报入口
➢正常申报很简单，在预填报的基础上，无需修改的，仅需点几下就能 完成申报： 1.确认基础信息，选择汇缴地 2.选择预填报，对信息进行确认 3.进行补税或申请退税
（四）简易申报
综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税 点击后，系统自动判定并进入简易模式 ➢全量版预填：正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费 ➢全量版计算：所有全年一次性奖金、央企负责人奖金等会合并计入 ➢基本上只需关注已预缴税额
对归集的预缴明细数据，可点击【收入明细】进行【新增】、【修改】 等操作。
特殊情形——④异议申诉或删除
特殊情形——⑤劳务报酬、稿酬填报
可在收入明细界面点击【增加】新增，也可点击【收入纳税明细查询】按钮， 在查询结果界面勾选相应收入后带入，且【数据来源】为“自填”。
特殊情形——⑥专项附加扣除（确认重复事实）
则是未终审 ） 。 ➢划重点3：更正时，标准申报不支持切换为简易申报。
对于预填报结果，如需修改怎么办？
再次回顾，申报主页面
不支持修改
不支持主表修改，可 通过明细表修改影响
不支持修改
根据采集事项事实 计算，不支持修改
不支持主表修改， 可通过明细表修改
影响
特殊情形——①存在待确认事项
特殊情形——②设置全年一次性奖金
（一）办税授权操作（以web端为例）
办税授权管理
新增授权人员
填写信息
完成授权
点击【办税授 权管理】
办税权限：可进 行办税
点击【新增授权人员】
管理权限：可进 行办税、给其他
人员分配权限
（二） 进入集中申报
填写申报表
报送申报表
（二） 进入集中申报
填写申报表
申报表填写 方式
特殊情形——⑨准予扣除的捐赠额
点击【扣除情况表】-【个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表】，填写个 人所得税公益慈善事业捐赠扣除，点击【确定】，系统自动计算数据带入申报主表。
特殊情形——⑩减免税额
可点击【减免事项报告表】，补充或调整减免事项，填好后点击【确定】，将 【本年扣除金额合计】带入到申报主表，带入后不可修改。
对已申报成功但发现有误的报表，可进入【申报更正（ITS）】或【申 报作废（ITS）】，规则和前面的一致
特殊情形——①存在待确认项
特殊情形——②设置全年一次性奖金
纳税人选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的，或者有多笔全 年一次性奖金的，可通过【是否并入综合所得】进行设置。
特殊情形——③完善收入扣除数据
5.更正与作废
通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报 详情】查看已申报情况。可点击【更正】或【作废】。
5.更正与作废
➢划重点1：什么情况下能作废？ 申报后未缴款；申报后未提交退税申请（或虽提交但已撤销）。 ➢划重点2：什么情况下能更正？ 申报后未缴款或已缴款； 申报后未提交退税申请（或虽提交但已撤销）； 申报后已申请退税，且已终审后（如果退税进度显示“税务机关正在审核”
如您有减免税事项，可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结 果后，点击【提交申报】。
特殊情形——⑩减免税额
自行申报 网页Web端 操作流程
（三）申报入口
WEB端操作最大优势在于体验性好，信息展示度 强，后面的操作原理与APP一致，在此不累述
自行申报 税务局端 操作流程
（一）申报入口
点击菜单列表【个人所得税年度自行申报（ITS）】进入功能页面，选择 办理事项，获取纳税人登记信息，点击【下一步】。
➢3.如果符合豁免条件但仍要求缴税，或存在扣缴义务人未按规定扣缴税款等 情况的，纳税人可前往大厅局端申报和缴纳税款。
➢4.如果如果符合豁免条件且缴纳了税款，事后后悔的，可通过各端更正申报 后申请退税。
4.补、退税
➢划重点1：退税建议一类卡，如有不明问银行。 ➢划重点2：确保状态为正常，异常状态易失败。 ➢划重点3：有卡建议早录入，没卡也可用存折。 ➢划重点4：当时不慎点退出，申报查询帮你忙。 ➢划重点5：缴税便捷方式多，使用银联要重录。 ➢划重点6：账号录错没发现，留心站内防诈骗。 ➢划重点7：政策红利免申报，仍想尽责到大厅。 ➢划重点8：如果之前有欠税，先到原地缴完毕。
3.汇缴年度内有10个或以上的扣缴单位进行过工薪扣 缴申报
预填
情况 4.有境外所得，要进行境外所得年度汇算申报的
还有，集中申报和委托申报不提供预填报服务
二、年度汇算申报方式及渠道
申报方式及渠道
自行申报
纳税人，
、税务局端
集中申报 委托申报 邮寄申报
扣缴义务人，
、税务局端
委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代为办理， 、税务局端
简易申报——全量版预填
正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费
02
标准申报——工薪等三项预填
正常工资薪金；连续性劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）； 特许权使用费
四、年度汇算申报流程界面展示
自行申报 手机APP端 操作流程
（一）注册
实名注册（图一）
大厅注册码注册（图二） 人脸识别认证注册（图三）
特殊情形——⑤劳务报酬、稿酬填报
特殊情形——⑥专项附加扣除（确认重复事实）
如果同一专项附加扣除 有重复事实，需纳税人
确认唯一事实
特殊情形——⑥新增专项附加扣除
特殊情形——⑦专项扣除（三险一金）
特殊情形—— ⑧其他扣除
仅在试点地 区适用
特殊情形——⑨准予扣除的捐赠额
特殊情形——⑩减免税额
（三）标准申报——1.选择申报类型
在【申报类型选择】界面，选择【税款所属年度】、【是否邮寄申报】、 【标准申报】、【是否有境外所得】、【离境清算日期】，点击【下一步】， 进入申报主页面。
➢ 划重点1：标准申报是否选择预填报，通过【收入明细】实现。预填后，可 查看纳税人汇算年度全部综合所得的预缴申报数据，进行【申诉】或【删除】 的操作。
预填报
每年1月征期后，系统后台 集中对上年度综合所得按 照一定的规则进行汇算清 缴试算，并形成年度汇算 清缴试算结果表。