第3章计算机辅助审计审计软件
计算机辅助审计方法名词解释
计算机辅助审计方法是指审计人员在审计过程中，利用计算机技术和信息系统来收集、分析、处理和验证审计证据的方法。
它可以帮助审计人员更高效地完成审计任务，提高审计质量和效率。
计算机辅助审计方法包括数据分析、系统测试、数据验证、程序编码审查等技术，可以用于审计财务报表、内部控制、信息系统等方面。
通过使用计算机辅助审计方法，审计人员可以更快速地发现问题、分析数据、识别风险，并提出相应的审计建议。
计算机辅助审计方法的应用需要审计人员具备一定的计算机技术和信息系统知识，同时也需要对审计对象的信息系统和数据结构有深入的了解。
扩展知识：当然可以，以下是一些运用计算机辅助审计方法发现问题的例子：1.数据分析：审计人员可以使用数据分析工具来分析大量的财务数据，以发现异常或可疑的交易。
例如，通过分析某个账户的交易模式，审计人员可以发现可能存在的欺诈行为。
2.系统测试：审计人员可以使用计算机辅助审计方法来测试信息系统的控制和安全性。
例如，通过模拟攻击来测试系统的安全性，或者通过测试系统的备份和恢复功能来确保数据的完整性和可用性。
3.数据验证：审计人员可以使用数据验证工具来验证数据的准确性和完整性。
例如，通过比较不同系统或数据库中的数据，审计人员可以发现数据不一致或缺失的问题。
4.程序编码审查：审计人员可以使用计算机辅助审计方法来审查程序编码，以确保程序的准确性和安全性。
例如，通过审查程序的逻辑和算法，审计人员可以发现可能存在的错误或漏洞。
5.电子证据收集：审计人员可以使用电子证据收集工具来收集和保存电子证据。
例如，通过捕获屏幕截图、电子邮件和文件等，审计人员可以在需要时提供证据来支持审计结论。
这些只是计算机辅助审计方法的一些例子，实际应用中还有很多其他的方法和技术可以用来发现问题和提高审计质量。
计算机辅助审计的工具和技术
计算机辅助审计的工具和技术计算机技术的不断发展与完善，为审计工作提供了更高效、准确的辅助手段。
计算机辅助审计（Computer Assisted Auditing）旨在利用计算机技术和相应的软件工具对审计过程中的数据分析、测试和确认进行有效管理和支持，以提高审计的质量和效率。
本文将介绍几种常见的计算机辅助审计工具和技术。
一、数据分析软件数据分析软件作为计算机辅助审计的基础工具，可以帮助审计师更好地对大量的审计数据进行处理和分析。
它可以快速地获取、整理、分析和展示数据，为审计工作提供了强有力的支持。
例如，ACL（Audit Command Language）是一种常用的数据分析软件，它具有强大的数据获取和分析功能。
通过使用ACL，审计师可以轻松地对大量数据进行筛选、过滤和排序，并进行复杂的数据计算和统计，以发现异常和潜在的问题。
另外，IDEA（Interactive Data Extraction and Analysis）也是一种常见的数据分析软件，它同样提供了强大的数据分析功能，可以帮助审计师更好地进行数据采样、统计和分析。
二、数字足迹技术数字足迹技术是指通过计算机工具和技术对电子数据进行追踪、检查和确认的方法。
它可以帮助审计师重建业务过程和交易流程，了解交易的完整性和准确性。
常见的数字足迹技术包括数据挖掘、数据透视和时间轴分析。
数据挖掘可以通过分析大量数据，发现其中的规律和异常，为审计师提供重要线索。
数据透视则可以将大量数据按照特定的维度和指标进行分组和汇总，从而更好地理解数据的含义和关系。
时间轴分析则可以帮助审计师分析交易的时间顺序和关联关系，进一步揭示交易的真相。
三、访问控制和安全审计技术随着信息技术的普及和应用，访问控制和安全审计成为了计算机辅助审计中不可或缺的环节。
访问控制是指通过授权和身份验证等手段对系统和数据的访问进行管理和控制。
安全审计则是通过监控、记录和分析系统和数据的访问行为，及时发现和防范安全威胁。
计算机辅助审计
计算机辅助审计介绍计算机辅助审计是结合计算机技术和审计理论方法，利用计算机系统对审计活动进行辅助和支持的一种审计方式。
通过计算机辅助审计，审计人员可以更高效地进行数据分析、风险评估、合规性审计等工作，提高审计效率和准确性。
计算机辅助审计的优势1. 数据分析与挖掘计算机辅助审计利用数据分析工具可以对大量的数据进行处理和分析，帮助审计人员发现潜在的风险和异常情况。
通过数据挖掘技术，可以从海量数据中提取有价值的信息，为审计活动提供决策依据。
2. 风险评估和控制计算机辅助审计可以对企业的风险进行评估和控制，通过对系统的安全性、合规性等进行检查，并通过模拟演练等方式对潜在风险进行预警和防范。
3. 合规性审计计算机辅助审计可以对企业的合规性进行审计，通过自动化工具可以对企业的操作、财务等进行全面的检查，并生成相应的报告，帮助企业发现合规问题并及时纠正。
4. 提高审计效率通过计算机辅助审计，审计人员可以利用计算机的高速处理能力和自动化工具，显著提高审计的效率。
与传统的手工审计相比，计算机辅助审计可以更快速地完成数据收集、分析和汇总，大大节省时间和人力成本。
计算机辅助审计的应用1. 金融业在金融业中，计算机辅助审计可以帮助银行和证券公司等机构进行风险评估和合规性审计。
通过对客户的交易记录进行分析，可以识别潜在的风险和违规行为，及时采取相应措施。
2. 电子商务在电子商务领域，计算机辅助审计可以对平台的交易记录进行分析，帮助发现虚假交易、偷税漏税等问题，维护市场秩序。
3. 政府机构政府机构可以利用计算机辅助审计对政府项目的执行情况进行审计。
通过对财务记录和合规性进行分析，可以提高政府项目的透明度和执行效率。
4. 企业内部审计企业内部审计部门可以利用计算机辅助审计对企业的财务、运营等进行审计。
通过数据分析和模拟演练，可以帮助企业发现风险和问题，并采取相应的措施进行改进。
计算机辅助审计的挑战1. 数据质量计算机辅助审计的效果受数据质量的影响。
第3章计算机辅助审计_审计软件
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6、意志坚强的人能把世界放在手中像 泥块一 样任意 揉捏。 2020年 5月20 日星期 三上午2 时36分 38秒02 :36:382 0.5.20
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7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我 。。20 20年5 月上午2 时36分 20.5.20 02:36 May 20, 2020
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年5 月20日 星期三2 时36分 38秒02 :36:382 0 May 2020
• 简单易用，操作方便； • 功能强大，海量分析； • 数据安全； • 提供操作轨迹。
26
菜单选项
IDEA
数据库工具栏
操作工具栏
数据库窗口
文件浏览器工具栏
计划列表
27
记录个数A中数据库窗口的历史视图
29
IDEA中数据库窗口的字段统计视图
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IDEA中数据库窗口的测试结果显示视图
33
思考题
什么是审计软件？ 一般来说审计软件包括哪些常用的功能？ 列举你所知道的国内外审计软件。
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Question?
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1、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。20.5. 2020.5. 20Wed nesday, May 20, 2020
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2、阅读一切好书如同和过去最杰出的 人谈话 。02:3 6:3702: 36:3702 :365/2 0/2020 2:36:38 AM
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国外审计软件概况
IIA调查结果2006
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国外审计软件概况
IIA调查结果2006
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国内审计软件概况
审计软件的分类 面向数据的审计软件的基本功能
7
审计软件的分类
会计工作实践中的计算机辅助审计
会计工作实践中的计算机辅助审计在现代社会中，计算机技术的发展与应用已经深度地渗透进各个行业，包括会计领域。
计算机辅助审计作为一种重要的工具和方法，对于提高审计效率、减少错误、确保数据的准确性和保密性具有极大的意义。
本文将从计算机辅助审计的定义、作用、方法和实践中的优势等方面进行探讨。
一、计算机辅助审计的定义计算机辅助审计是指通过计算机软件和硬件设备对企业财务数据进行全面、深入的自动化审计。
它不仅可以对数据进行快速处理和分析，而且可以检查企业财务数据的合规性、内部控制流程以及风险评估，从而提高审计的准确性和可靠性。
二、计算机辅助审计的作用1. 提高审计效率：传统的手工审计需要大量的人力和时间投入，而计算机辅助审计可以通过自动化处理和分析数据，大大减少了审计的工作量，也提高了审计的效率。
2. 减少错误：人工进行审计容易出现疏忽和错误，而计算机辅助审计减少了人为的干预和错误，提高了审计的准确性。
3. 确保数据的准确性和保密性：计算机辅助审计可以对企业财务数据进行完整性和一致性的检查，确保数据的准确性。
同时，通过授权访问和安全控制，可以保证数据的保密性，防止数据泄露和篡改。
4. 辅助决策：计算机辅助审计可以提供丰富的数据，帮助企业进行财务决策和风险评估，为企业的发展提供决策支持。
三、计算机辅助审计的方法1. 数据采集与整理：通过建立数据库或使用数据采集软件，将企业财务数据从各个部门和系统中统一获取和整理，为后续的审计工作提供基础。
2. 数据分析与处理：利用计算机辅助审计软件，对大量的财务数据进行自动化处理和分析，通过数据挖掘和模型建立等方法，提取异常、风险和错误等情况，并生成相应的审计报告。
3. 内部控制审计：通过计算机辅助审计软件，对企业内部控制流程进行评估和审计，发现潜在的风险和问题，并提出相应的改进建议。
4. 风险评估与管理：通过对企业财务数据进行分析和比对，识别和评估潜在的财务风险，并制定相应的风险管理策略和方案。
计算机辅助审计(一种审计技术)
内容
计算机辅助审计包含两个层次的内容。
第一个层次是指在审计业务中利用Excel、Foxpro、Word等电子表格、数据库、字处理常规软件中的一些功 能，或审计人员自编的一些**，帮助审计人员计算、复算、复核、分析审计数据，主要目的是节约审计时间、提 高效率、增加准确性、减轻劳动量。例如，用电子表格软件审核工资表，复算固定资产折旧提取的正确性，复核 材料成本差异科目；在项目审计中利用Word、Wps等字表处理软件，将全部的审计工作底稿均输入到计算机中， 在编写审计报告时仅需调用底稿文件、稍加修改即可完成；自编简单的**对往来款项进行账龄分析。另外，借助 工程预决算软件对投资项目进行竣工决算审计也属这类。
优势
1.计算机辅助审计在审计内容、审计时间上的优势：
传统的手工审计，以纸质的会计报表、账簿、凭证为对象，如进行就地审计，需要被审计单位将资料搬到审 计场所；如送达审计，上述资料的提供、运送、保管都极不方便，审计单位成本高、时间长、审计效率低。采用 计算机辅助审计时，被审计单位只要提供纸质报表、账务电子数据，由审计部门利用计算机软件进行辅助审计， 对注意到的违规问题或调查事项，分析存在问题的科目，并做好记录，然后再对照原始资料进行审计，这就极大 的提高了工作效率，扩大了审计面。
2.计算机辅助审计在审计计算上的优势：
传统的审计工作，经常伴随着大量重复的计算工作，并且在人工计算过程中，稍有疏忽，就会出现错误。计 算机辅助审计，计算过程都是事先编好的程序，不容易出现错误，并且计算速度快、准确。
3.在审计过程中的优势：
在传统审计过程中，如果要查找某一类型问题时，需要在相关凭证和帐册中一页一页查找，并手工记录，容 易出现遗漏的情况；如果只知道某一业务的部分内容时，在账本中查找相关的凭证或数据，尤如大海捞针，非常 麻烦。审计小组在审计过程中，一般都是分工合作，每个人面对的只是部分账册，这样所审计的账不是很完整。
《计算机辅助审计原理及应用(第三版)》PPT第3章 审计软件
国内审计软件概况
▪ 审计作业软件 ▪ 审计管理软件 ▪ 专用审计软件 ▪ 法规软件 ▪ 联网审计软件
3-6
电子数据审计软件的基本功能
▪ 数据采集功能 ▪ 数据预处理功能 ▪ 数据分析功能 ▪ 其它辅助功能
3-7
常用审计软件介数据审计模拟实验室软件 ▪ 国内其它审计软件
第3章 审计软件
3-1
本章学习目标
熟悉什么是审计软件 掌握国内外审计软件的现状及分类 熟悉常用的国内外审计软件 掌握国内外审计软件功能上的异同
3-2
本章主要内容
概述---什么是审计软件 国外审计软件概况 国内审计软件概况 常用审计软件介绍 国内外审计软件功能比较
3-3
概述---什么是审计软件
狭义上的审计软件指的是专门为审计工作开发的各 类软件，如现场审计实施系统（AO）、IDEA、ACL等。 本书中，审计软件指的是狭义上的审计软件。
3-4
国外审计软件概况
▪ 数据采集软件 ▪ 数据分析软件 ▪ 欺骗检测/预防软件 ▪ Sarbanes-Oxley（萨班斯-奥克斯利）软件 ▪ 审计管理软件 ▪ 风险管理/分析软件 ▪ 网络安全评估软件 ▪ 控制自评估软件 ▪ 持续监控软件
3-15
国内外审计软件功能比较
3-16
审计人员在开展审计工作中主要使用的数据库软件情况
3-17
审计人员在开展审计工作中主要使用的（审计）软件情况
3-18
思考题
什么是审计软件？ 一般来说，审计软件包括哪些常用的功能？ 列举你所知道的国内外审计软件。
3-19
国外审计软件
▪ IDEA ▪ ACL ▪ 国外其它审计软件概述
3-8
现场审计实施系统
计算辅助审计实验报告(3篇)
第1篇一、实验目的随着信息技术的飞速发展，计算机在各个领域的应用日益广泛，审计领域也不例外。
计算机辅助审计（Computer-assisted Audit，简称CAA）作为一种新兴的审计方式，通过计算机技术辅助审计人员完成审计工作，提高了审计效率和质量。
本实验旨在让学生了解计算机辅助审计的基本原理、操作方法和应用优势，提高学生的审计实践能力。
二、实验内容1. 计算机辅助审计的基本原理计算机辅助审计是指利用计算机技术和审计软件，对被审计单位的财务信息进行收集、处理、分析和评价的过程。
其主要原理如下：（1）数据采集：审计人员通过计算机系统，从被审计单位的财务信息系统、数据库中采集相关数据。
（2）数据处理：审计软件对采集到的数据进行清洗、筛选、分类等处理，为后续分析提供基础。
（3）数据分析：审计人员利用审计软件对处理后的数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。
（4）评价与报告：根据分析结果，审计人员对被审计单位的财务状况、经营成果和合规性进行评价，并形成审计报告。
2. 计算机辅助审计的操作方法（1）安装审计软件：根据审计项目需求，选择合适的审计软件，并安装到计算机上。
（2）数据采集：通过数据接口或手工录入的方式，将被审计单位的财务数据导入审计软件。
（3）数据处理：对导入的数据进行清洗、筛选、分类等处理，确保数据的准确性和完整性。
（4）数据分析：利用审计软件提供的功能，对数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。
（5）评价与报告：根据分析结果，撰写审计报告，并提出改进建议。
3. 计算机辅助审计的应用优势（1）提高审计效率：计算机辅助审计可以快速处理大量数据，提高审计效率。
（2）降低审计风险：通过数据分析，可以发现潜在风险和异常情况，降低审计风险。
（3）提高审计质量：计算机辅助审计可以减少人为错误，提高审计质量。
（4）节约审计成本：计算机辅助审计可以降低审计人员的人工成本，节约审计成本。
三、实验过程1. 实验环境：准备一台装有审计软件的计算机，连接网络。
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IDEA和ACL的比较
第3章计算机辅助审计审计软件
国外其它审计软件
Horwath 公司（）
• Galileo • Magique Risk Management
AutoAudit for windows
• 加拿大的Paisley公司（）开发
如：现场审计实施系统 （AO）
如：现场审计管理系统 （OA）
如：社保联网审计 软件、地税联网审 计软件等。
第3章计算机辅助审计审计软件
面向数据的审计软件的基本功能
数据采集功能 数据预处理功能 数据分析功能 其它辅助功能
第3章计算机辅助审计审计软件
常用审计软件介绍
国内审计软件
审计数据采集与分析2.0 现场审计实施系统 国内其它审计软件
国外审计软件 ACL IDEA IDEA和ACL的比较 国外其它审计软件概述
第3章计算机辅助审计审计软件
审计数据采集与分析2.0
由审计署驻南京特派员办事处开发 用来采集和分析被审计单位电子数据的通用审计软件 有很多数据采集和分析方法，具有强大的数据采集功能 适用的数据库有：
• Access、dBASE、FoxPro、Paradox等数据库； • Excel、文本文件； • Oracle、Sybase、SQL Server、Informix、DB2等。
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL
ACL（Audit Command Language，审计命令语言）。 加拿大ACL公司（）开发的面向大中型企业的 审计软件。 特别适合金融、电信、保险等行业。
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL-国际客户
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL-国内客户
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL
特点： • 海量数据分析； • 能采集各种类型数据文件中的数据； • 功能强大； • 持续监控。
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL
第3章计算机辅助审计审计软件
第3章计算机辅助审计审计软件
审计数据采集与分析2.0
第3章计算机辅助审计审计软件
现场审计实施系统
审计署计算机技术中心的 中央预算执行审计软件、 南京特派办的数据采集分 析软件、长沙特派办的抽 样软件、太原特派办的审 计文书生成软件
第3章计算机辅助审计审计软件
现场审计实施系统
第3章计算机辅助审计审计软件
国外审计软件概况
IIA调查结果2006
第3章计算机辅助审计审计软件
国内审计软件概况
审计软件的分类 面向数据的审计软件的基本功能
第3章计算机辅助审计审计软件
审计软件的分类
如：海关审计软件、基建 工程预决算审计软件、财 政预算执行审计软件、银 行审计软件、外资审计软 件等。
审计作业软件 审计管理软件 专用审计软件 法规软件 联网审计软件
IDEA
IDEA（Interactive Data Extraction and Analysis，交互式数 据抽取与分析）。 加拿大CaseWare公司（）开发的数 据审计软件。 特点：
• 简单易用，操作方便； • 功能强大，海量分析； • 数据安全； • 提供操作轨迹。
现场审计实施系统
第3章计算机辅助审计审计软件
企业财务审计软件（EAS）
中国国家审计署和澳大利亚联合开发。 选用风险基础审计策略来实现企业财务审计总体目标和具体目标。 为实施国有企业财务审计提供指导性的审计操作规程。
第3章计算机辅助审计审计软件
国内其它审计软件
诚创易通（） 中审博大（） 通审2000 （） 中审软件（） 中普软件（） 金剑审计（） 广东中审软件技术有限公司 奥得信息技术公司计算机抽样审计软件 优力系列软件
第3章计算机辅助审计审计软件
IDEA
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ第3章计算机辅助审计审计软件
IDEA中数据库视图
第3章计算机辅助审计审计软件
IDEA中数据库窗口的历史视图
第3章计算机辅助审计审计软件
IDEA中数据库窗口的字段统计视图
第3章计算机辅助审计审计软件
IDEA中数据库窗口的测试结果显示视图
第3章计算机辅助审计审计软件
TeamMate
• 普华永道（）开发
Pentana公司（）开发的审计软件
第3章计算机辅助审计审计软件
思考题
什么是审计软件？ 一般来说审计软件包括哪些常用的功能？ 列举你所知道的国内外审计软件。
第3章计算机辅助审计审计软件
3rew
第3章计算机辅助审计审 计软件
2020/11/26
第3章计算机辅助审计审计软件
第三章 审计软件
概述 国外审计软件概况 国内审计软件概况 常用审计软件介绍
第3章计算机辅助审计审计软件
审计软件
狭义的 一类常用的计算机辅助审计工具
广义的 用于帮助完成审计工作的各种软件工具
第3章计算机辅助审计审计软件
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/26
第3章计算机辅助审计审计软件
国外审计软件概况
数据采集软件 数据分析软件 欺骗检测/预防软件 Sarbanes-Oxley（萨班斯-奥克斯利）软件 审计管理软件 风险管理/分析软件 网络安全评估软件 控制自评估软件 持续监控软件
第3章计算机辅助审计审计软件
国外审计软件概况
IIA调查结果2006
第3章计算机辅助审计审计软件