公民有纳税的义务最新版
依法纳税是公民的基本义务
学以致 用 张某的小店里有一部电话，在自用的同时也向 对外开放，每天来交费打电话的人很多。邮电部门 每月按自用电话标准向张某收取电话费。税务人员 在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定就 话费收入纳税，张某不禁问:“我按月向邮电局交了 电话费，为什么还要向税务局纳税呢？” 请问张某应不应该纳税？张某所缴税种属哪 一种？ 营业税
3、依法纳税是公民的基本义务
（1）.作为纳税人，应把依法纳税看成是社 会责任感和国家主人翁地位的体现。 （2）.国家各种职能的实现，必须依靠社会 各界缴纳的各种税收做物质保证。 （3）.每个公民享受着国家提供的各种社会 服务，享受服务就必须承担义务。 （4）.每个公民都应具有“纳税人”意识， 自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。
知识拓展 消费税的征收范围包括以下五种类型的产品： 第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生 态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、 焰火等； 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆 品等； 第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、 柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护 肤护发品等。
学习新 课
税法上规定的直接负有 纳税义务的单位和个人。 法人 自然人
一经济单位 或个人 不同的税种有不同的纳税人
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
2.我国主要的税种 （表一）
税 种 增 值 税
营 业 税 消 费 税
自主学习
作用 避免重复征税，有利社 会分工和生产专业化的 发展
营业税税源广，是增加 财政收入和调节经济的 重要税种 调节消费行为，抑制超 前消费，间接引导投资 流向，保证国家的财政 收入。还具有避免过度 消费而损害人民健康、 社会秩序和生态环境
缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务
缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，然而在履行缴纳个人所得税义务的同时，人们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益，进行个人所得税合理避税，尤其是随着收入的增加，通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一。
那么，怎样才能合理合法地来进行个人所得税避税呢？从目前看，个人可以通过投资避税和收入避税两种方法有效避税。
收入避税：理解掌握政策除了投资避税之外，还有一种税务筹划方法经常被人忽视，那就是收入避税。
由于国家政策——如产业政策、就业政策、劳动政策等导向的因素，我国现行的税务法律法规中有不少税收优惠政策，作为纳税人，如果充分掌握这些政策，就可以在税收方面合理避税，提高自己的实际收入。
比如那些希望自主创业的人，根据政策规定，在其雇佣的员工中，下岗工人或退伍军人超过30%就可免征3年营业税和所得税。
对于那些事业刚刚起步的人而言，可以利用这一鼓励政策，轻松为自己免去3年税收。
而对于大众而言，只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政策，也可巧妙地节税。
小王是一家网络公司的职员，每月工资收入4500元，每月的租房费用为800元。
我国的《个人所得税法》中规定工资、薪金所得适用超额累进税率，在工资收入所得扣除2000元的费用后，对于500-2000元的部分征收的税率是10%，2000元以上部分征收的税率是15%。
按照小王的收入4500元计算，其应纳税所得额是4500元-2000元，即2500元，适用的税率较高。
如果他在和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿（800元作为福利费用直接交房租），其收入调整为3700元，则小王的应纳税所得额为3700元-20000元，即1700元，适用的税率就可降低。
对于那些高收入人群而言，合理避税和节税就显得更为重要。
张先生是一家公司的高级管理人员，年薪36万元，一次性领取。
按照国家的税法，他适用的最高税率高达45%，如果他和公司签订合同时将年薪改为月薪的话，每个月3万元的收入能使他适用的最高税率下降到25%，节税的金额是相当可观的。
法律规定公民纳税义务(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政的重要来源，是国家实现公共职能、维护社会公平正义的重要手段。
公民纳税义务是宪法和法律赋予公民的基本义务，是每个公民应当履行的法定责任。
本文将从我国税收法律法规的角度，对公民纳税义务进行解读与分析。
二、公民纳税义务的概念1. 纳税义务的定义纳税义务是指公民、法人或其他组织依法应当向国家缴纳一定数额的税款的责任。
纳税义务是宪法和法律规定的，具有强制性和无偿性。
2. 纳税义务的特点（1）强制性：纳税义务是国家法律规定的，任何单位和个人都必须履行，不得逃避。
（2）无偿性：纳税义务的履行是公民对国家的无偿贡献，国家不得对纳税人的纳税行为进行任何形式的回报。
（3）普遍性：纳税义务适用于所有纳税人和纳税人所在的组织。
三、我国税收法律法规体系1. 税收基本法律《中华人民共和国税收征收管理法》是我国税收基本法律，规定了税收征收管理的基本原则、程序和法律责任。
2. 税收实体法（1）增值税法：《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则。
（2）企业所得税法：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
（3）个人所得税法：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。
（4）房产税法：《中华人民共和国房产税暂行条例》。
（5）车船税法：《中华人民共和国车船税法》。
3. 税收程序法（1）税收征收管理法：《中华人民共和国税收征收管理法》。
（2）行政处罚法：《中华人民共和国行政处罚法》。
四、公民纳税义务的具体内容1. 依法纳税公民应当依照税法规定，按时足额缴纳应纳税款。
纳税人在办理税务登记、申报、缴纳税款等环节，应当遵守税收法律法规，如实申报应纳税款。
2. 诚信纳税纳税人应当诚实守信，如实申报应纳税款，不得隐瞒、谎报、漏报、少报应纳税款。
3. 自觉接受税务机关管理纳税人应当自觉接受税务机关的管理和监督，配合税务机关进行税务检查、调查、审计等工作。
4. 依法申请退税纳税人因特殊情况，如多缴、错缴税款，可以依法申请退税。
公民有依法纳税的义务
公民有依法纳税的义务复习导入新课：通过前三框题的学习我们知道，公民在经济生活中其财产所有权受国家法律的保护，财产继承权受国家法律的保护，同时公民作为消费者，其消费的权利也受国家法律的保护。
那么，在公民生活中公民是否只享有权利，而不承担义务呢？答案是否定的。
我们今天就来学习作为一名公民应履行的义务--依法纳税的义务。
讲授新课：四、公民有依法纳税的义务（板书）1、我国税收取之于民，用之于民（板书）在现代经济社会中，税收对我们来说已不是一个陌生的话题。
比如开办一个公司，不仅要到工商行政管理部门注册，还要到税务部门登记。
在公司开展业务过程中，还要依照国家的税法按时缴纳所得税。
对公民来说，当其个人收入达到了国家规定的纳税标准时，也要缴纳个人所得税。
公民购买彩票中了奖，也要照章纳税。
因此我们可以说，税收存在于我们的生活之中。
那么什么是税收呢？税收是国家依照税法的规定，凭借国家权力，取得财政收入的一种重要手段。
（1）税收的含义--是国家依照税法的规定，凭借国家权力，取得财政收入的一种重要手段。
（板书）那么，税收又有什么特征呢？我们一起来看一下。
（2）、税收的法律特征（板书）①税收具有强制性（板书）材料1：2002年7月24日，著名影星刘某因涉嫌偷税被依法逮捕，北京市朝阳区人民检察院依法对其起诉，最终该影星受到了法律的严惩，其大部分财产被没收或是拍卖。
教师提问：由这起偷税案的处理结果，你认为国家的税收具有什么特点？（强制性）教师总结：所谓强制性，是指纳税人必须按照法定的义务纳税，不能根据自己的意愿决定是否缴税、缴多还是缴少，否则即为触犯税收法，构成违法行为，甚至触犯刑法而构成犯罪。
由影星偷税受罚的例子可见，税收是纳税人必须履行的义务，是任何人不得违抗的，具有明显的强制性。
②税收具有无偿性（板书）材料2：中央一台的“今日说法”曾报道过这么一件事情：内蒙古某一牧羊养殖区有一造纸化工厂排放的废气物污染度严重超标，长年累月下来，导致当地牧场草被破坏、水源严重污染，牧民不但养羊业受到影响，经济亏损，而且最为不便的是，为了取得可以饮用的水，牧民不得不每天到几公里以外的地方去取水。
个人所得税申报纳税义务的法律规定
个人所得税申报纳税义务的法律规定个人所得税是指根据个人所得税法，国家依法向个人征收的一种税收。
个人所得税申报纳税义务是每个纳税人都需要履行的法定责任。
本文将详细介绍个人所得税申报纳税义务的法律规定，包括申报义务的范围、申报义务的期限和方式等。
一、个人所得税申报义务的范围根据《中华人民共和国个人所得税法》第十四条规定，凡在中华人民共和国境内取得所得的个人都有申报个人所得税的义务。
这些所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
个人所得税申报义务的范围是非常广泛的，凡是在中国境内发生的与个人所得有关的收入都需要申报纳税。
无论是工薪阶层的工资收入，还是自主创业者的劳务报酬，抑或是股票投资所获得的红利收益，都需要按照法律规定进行个人所得税的申报和缴纳。
二、个人所得税申报义务的期限根据《中华人民共和国个人所得税法》第二十二条的规定，个人纳税人应当自取得所得之日起60日内向税务机关报送《个人所得税纳税申报表》，并缴纳相应的税款。
个人所得税申报期限非常重要，纳税人需要在所得发生后的60日内及时进行申报，否则将面临滞纳金的处罚。
为了方便纳税人履行申报义务，税务部门通常会提供线上申报渠道，使得纳税人可以方便地通过互联网进行申报和缴税。
三、个人所得税申报义务的方式个人所得税的申报方式有两种，分别是自行申报和代扣代缴。
1. 自行申报纳税人可以选择自行申报的方式，即纳税人自己填写《个人所得税纳税申报表》并缴纳相应的税款。
自行申报需要注意填写申报表时的准确性和完整性，确保所填信息的真实性，以免引起税务机关的查错。
2. 代扣代缴个人所得税代扣代缴是指个人所得税由所得支付义务人代为扣缴，并在规定期限内上缴给税务机关。
所得支付义务人可以是个人所在单位或其他支付所得的机构。
代扣代缴是一种相对便捷的纳税方式，可以减轻纳税人的申报负担。
在实际操作中，大多数纳税人选择了代扣代缴的方式，以减少个人所得税申报的复杂性和繁琐性。
2023年人所得税法全文实施细则(2023年人所得税法全文实施细则最新)
2023年个人所得税新规的内容包括：子女教育费用的税收减免。
如果有孩子，年满3岁且在上学，每月可扣除1000元，全年可扣除1.2万元。
继续教育费用的扣税。
纳税人在继续教育学习的，也在扣除范围内。
如果属于国内学历教育，每月可扣除400元。
大病医疗费用的税收减免。
大病医疗费用扣除条件较高。
除报销部分外，个人支灶庆出超过1.5万元的，将进入扣除门槛。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事颂孙业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
《中华人民共和国个人所得税法》第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治隐樱握区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。
国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
2023年个人所得税最新标准目前征收个人所得税的起征点标准为5000元。
意味着，月收入低于5000元的，那么属于没有达到个税的征收标准，不需要交纳个税。
除此之外，在按照帆竖旁新个税法计算个税的时候，可以享受子女教态橡育、大病医疗、住房贷款等专项附加扣除。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
生活中，最常见征收个人所得税的情形，就是我们每个月的工资收入。
当然，有一部分人因为并没有达到新规定的个税起征点，那么就不需要交纳个税。
而对于需要交纳个税的人群来讲，除了会扣除一些传统的项目之外，现在还会扣除一些专项附加项目，包括子女教育、赡养老人、住房租金等等。
《个人所得税法》的新修订，目前征收个人所得税的征收标准，已经从之前的3500元提高到了5000元。
公民有依法纳税的义务
公民有依法纳税的义务引言纳税是公民应尽的法定义务之一，也是维持国家运转所必需的重要资源来源。
纳税不仅可以为国家提供财政支持，还能体现公民对社会公共事务的参与和责任担当。
本文将探讨公民有依法纳税的义务的重要性，并分析纳税义务对个人和社会的积极影响。
义务的内涵法定义务《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规规定了公民纳税的义务。
作为公民，根据自己的收入和财产状况，应按照法律规定及时、准确地向国家纳税。
这是一项具有法律约束力的义务，每个公民都有责任履行。
维护国家稳定与发展公民依法纳税的义务是维护国家稳定和促进国家发展的重要手段之一。
纳税所得可以用于国家财政的收入，用于改善社会福利、教育、医疗和基础设施建设等公共事业，推动国家经济的持续发展。
公民的纳税行为直接影响着国家的财政状况，对整个社会的繁荣与稳定具有重要意义。
公平和正义公民依法纳税的义务是实现公平和正义的重要体现方式。
税收是一种社会资源分配的手段，通过纳税可以实现社会的公平和均衡。
纳税的公民可以享受由税收所提供的公共服务，同时也分享国家经济增长的成果。
纳税不仅是一种义务，更是一种参与社会公共事务的责任。
纳税义务的意义维护国家财政的稳定纳税是国家财政的重要来源，保证了国家财政运转的正常开展。
公民依法纳税可以提供国家财政所需要的资金，保障国家各项基本事业的开展。
只有国家财政稳定，才能够保障社会的稳定和持续发展。
支持社会公共事业的发展公民纳税直接支持了社会公共事业的发展。
税收收入可以用来改善教育、医疗、社会保障等公共服务，满足民众的基本需求和福利需求。
纳税不仅仅是个人的义务，更是投身社会福利建设的行为，有助于提升整个社会的生活质量。
促进社会公平与均衡纳税可以促进社会公平与均衡的实现。
通过税收的合理调节，可以实现财富的再分配，减少社会财富的不平等现象。
纳税可以缩小贫富差距，促进社会的平衡发展，实现社会公正与和谐。
增强公民责任感和荣誉感依法纳税是公民履行社会责任的一种表现，也是树立良好社会形象的重要手段。
依法纳税是公民基本的义务
小练习 ：
1、下列属于偷税行为的是（ ） （1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人（3）隐瞒销售收
入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A．（1）（3） B．（1）（4） C．（2）（3） D．（2）（4）
2、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有 （ ）
（1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础（3） 是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证
4、2007年12月29日上午9时，十届全国人大常委会第三十一次会议以 149票赞成、1票反对、6票弃权的结果表决通过了关于修改《中华人 民共和国个人所得税法》的决定。根据获表决通过的决定，个人所得 税的工资薪金所得减除费用标准（即公众所称的“起征点”）将从 2008年3月1日起由目前的每月1600元提高至每月2000元。
➢ 二、是不仅可以让纳税户相互知道，而且还可让全县人民都知道，哪家企业纳
互相监督 了多少税，既便于纳税户之间
，又有利于全县群众对纳税户的
监督，还起到了税务公示的作用，达到加强税收征管，堵塞税收漏洞的目的，
还可杜绝人情税及乱减免税等，有利于做到应收尽收，避免税收流失。
➢ 三、是有利于纳税户你追我赶、明争暗赛，形成千帆竞发、百舸争流的大发展 局面。纳税排行榜公布后，各企业都能明确看到本企业与其它企业的差距有多 大，从而促使这些企业审视自己，明确自己的发展目标，努力赶超某某企业。
例案一 ： 中国影坛大姐大刘晓庆偷逃税案已查清，
北京市地税局稽查分局专门人员经过半年多的艰苦 工作，终于查实：从1996年开始，刘晓庆公司采 取不列或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报 等手段进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护 建设税等多个税种。有消息称，专案组从刘晓庆公 司账面上查实偷逃税金额196万元。2002年刘因此 被捕。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
级数
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至100000元部分
第十二课第四框
公民有依法纳税的义务
“税”
• “税”由“禾”“兑”演化而来
• “禾”指农产品， “兑”有送达的
意思
• 社会成员向国家送交农产品。
（一）我国税收的种类和作用
税收的含义： 税收是国家依据税法的规定，凭借
政治权力，取得财政收入的一种重 要手段。
税收的种类: 增值税、营业税、消费税、资源
税、企业所得税、个人所得税等
征税机关： 国家税务局和地方税务局
• 增值税：销售粮食、自来水、煤气、
图书报刊、农产品等货物的单位和个 人，为增值税的纳税人。
• 营业税：凡经营交通运输、建筑、金
融保险、电信、文化体育、娱乐、服 务等行业的单位和个人均应缴纳。
• 消费税：生产加工烟酒、化妆品、珠
宝、小气车、摩托车等消费品的单位 和个人为其纳税义务人。
青少年
将来：依法纳税
• 我国刑法规定，“以暴力、威胁方式拒不
缴纳税款的，处３年以下有期徒刑或者拘 役，并处税款１倍以上５倍以下罚金；情 节严重的，处３年以上７年以下有期徒刑， 并处拒缴税款５倍以下罚金。”
2002年6月20日，刘晓庆因涉嫌偷税被北 京市公安局依法刑事拘留，7月24日经北京市 人民检察院第二分院批准，被依法逮捕。最终 查实的1458.3万元偷逃税额几乎是之前媒体预 测的10倍。
• 2004年，我国税收收入完成25718亿元
人民币(不包括关税和农业税收)，比上年 增长25.7%，增收5256亿元，总收入和 增收额双双实现历史性突破，是近年来增 长最快、增收最多的一年。
• 近年来,我国每年税收收入占财政收入的
90%以上,因而,税收的稳定和增长.直接关 系到国家的稳定和发展.
作用:
•1、税收是国家财政收入的主要来源
• 2、税收也是国家调节社会经济活动，
处理国家、集体、个人三者经济利益的 重要手段.
（资料）：据一项调查表明，目前我国有60%的居民 不知道月收入超过800元人民币要缴税；即使有25%的人 知道这一要求，也不会主动去缴纳个人所得税。至于为 什么不去申报纳税，25.5%的人的看法是：“交与不交一 个样，没有一种有效的办法去发现偷漏税。”21%的人 则认为：“大家都没有纳税的习惯。”也有一些公民认 为纳税是经营者或生产者的事，离自己很遥远。
(二)、依法自觉纳税是公民应尽 的义务
1、依法纳税是公民的一项基本义务
2、依法纳税光荣，偷税、漏税可耻 偷税漏税不仅是不道德的行为，也是违 法行为，要受到法律制裁
3、青少年要树立依法纳税意识
中学生在学校读书与纳税有没有关系？
国家：加大执法力度 制裁违法行为
维护 税收
现在：宣传、协助、 斗争、监督
超过100000元部分
税率（%） 5 10 15 20 25 30 35 40 45
注：全月应纳税所得额是指以每月收入额减除费用800元后的余额。
资料： 下列各项个人所得，应纳入所得税：
1、工资、薪金所得； 2、个体工商户的生产、经营所得； 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 4、劳务报酬所得； 5、稿酬所得； 6、利息、股息、红利所得； 7、财产租赁、转让所得； 8、偶然所得； 9、特许权使用费所得； 10、经国务院财政部门确定征收税的其它所得。
西电东送
“西电东送”工程 是西部大开发的标 志性工程，它是指 开发贵州、云南、 广西、四川、内蒙 古、山西、陕西等 西部省区的电力资 源，将其输送到电 力紧缺的广东、上 海、江苏、浙江和 京、津、唐地区。
西电东送（一期工程计划投资1200亿元）
2001年 2月8日，国务院 正式批准修建青藏铁路， 估计总投资将达350亿资 金！（2002年投资53.2 亿元，2003年投资56亿 元）
调第一期工程的重要组成部分，
即将在东线起点江苏大地上全
面展开，这标志着论证了半个
世纪的举世瞩目的调水工程由
规划阶段正式转入实施阶段。
这项世纪宏伟工程总投资近 5000亿元，历时50年，不仅 是我国投资最大的水利工程，
也将成为迄今为止世界上投资 最大的水利工程。
西气东输
“西气东输”管 道西起新疆塔里木 天然气田轮南，途 经新疆、甘肃、宁 夏、陕西、山西、 河南、安徽、江苏、 浙江、上海10个省 市区，干线全长 4000公里，静态总 投资1400亿元人民 币。
• 资源税：开采有关条例规定的矿产品和
生产盐的单位和个人为资源税的纳税义 务人。
• 企业所得税：是对企业或公司在一定时
期内的经营收入减去必要的成本费用后 的余额即纯收入征收的税。
• 个人所得税，规定 不同等级的税率征收个人所得税。
表一：工资、薪金所得税率
美丽的三峡
三峡工程是中国、也是世界上最大的水利枢纽工 程，是治理和开发长江的关键性骨干工程。它具有防 洪、发电、航运等综合效益。1993年动工， 工程建设 将跨时17年，静态投资900.9亿元（以93年价格计算）， 动态投资可控制在1800亿元以内。
继三峡工程之后，我国又
一个重大的水利建设工程—— 南水北调工程于2002年12月 27日正式拉开序幕：三阳河、 潼河、宝应站工程作为南水北
仅在刘晓庆税案被曝光之后的1个月内，北 京税务部门就收到了来自各方的各类补缴税款 1.38亿元，而查处刘晓庆税案的海淀区税务局 收缴的个税占到了全国的2%。“2%”意味着 全国100元的个税中2元属于海淀区。海淀区 是中央级文艺团体、中央电视台、北京电视台