员工餐补、误餐补助、单位与外部食堂结算的餐费-涉及个税规定
05 误餐费管理规定
1目的为了更好的对员工用餐补贴进行规范，针对员工用餐的不同情况，并结合公司实际情况特制定此标准。
2 适用范围公司全体员工。
3补贴标准根据实际出勤天数，每天补助10元，半天补助5元4发放方式4.1凡公司在职员工，按上月出勤天数计算餐补发放额；员工未正常出勤，即请假、出差（已发放出差补助）、休假、调休等未在单位用餐的均按每人10元/天扣除该月度相应餐补的发放额。
4.2公司新员工到岗办卡，按实际办卡之日起到月底出勤天数发放当月餐补，第二个月按岗位的应出勤天数发放当月餐补，之后每月均按上月考勤发放当月餐补。
4.3离职员工：若员工有离职情形，在离职前综合部会依据10元/天，计算该员工饭卡应余金额，如员工的饭卡余额不足，应由综合部出具通知单，员工本人持通知单至财务部补交现金或从工资内扣除。
4.4外部客户：外来人员均视为外部客户，如需在公司用餐，用餐前由陪同部门出具申请报综合部，月度终了由综合部汇总餐费确认发生额报财务部。
食堂为客人提供一次性餐具。
5发放办法5.1每月28号综合部进行打卡机的数据统计，并报财务；5.2每月3日前，综合部根据各部门提报的考勤情况进行汇总，由综合部根据当月餐补直接打入员工饭卡内；5.3就餐卡余额不足时，每天下午4：00—4：30，凭饭卡、工作卡来补交现金，由综合部给交钱员工开具财务收据，5：00将现金与收据交回财务。
5.4本误餐补贴，不退现，不提现。
6餐卡的管理6.1卡的办理和发放。
员工就餐卡采取实名制办理发放，实行动态管理。
初次办卡，免收工本费。
就餐卡损坏或丢失要及时到综合部办理挂失，重新办卡，工本费由员工本人支付。
6.2饭卡离职时必须退还，否则,扣除50元工本费与管理费。
6.3消费余额管理, 余额可以节转下月。
7相关记录7.1午餐费统计表。
财税1995 82 财税1994 89 关于误餐补贴和出差津贴不纳个人所得税的规定
财政部国家税务总局关于误餐补助范
围确定问题的通知
财税字〔1995〕82号
全文有效成文日期：1995-08-21
国家税务总局关于《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕89号）下发后，一些地区的税务部门和纳税人对其中规定不征税的误餐补助理解不一致，现明确如下：
国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
国税发〔1994〕89号：
（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
1.独生子女补贴；
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3.托儿补助费；
4.差旅费津贴、误餐补助。
员工免费工作餐要交个税吗
员工免费工作餐要交个税吗公司给员工提供中午一顿工作餐，这基本上是员工福利的标配。
问题来了，员工享受了工作餐福利，是否要交个税呢？这个问题的答案没那么简单。
公司给员工提供工作餐的情境不同，答案也不同。
有的情境下需要交个税，有的情境下不需要交个税。
先说不需要员工交个税的情境：（1）公司有自己的食堂，员工到食堂免费就餐，食堂为此发生的制餐费用属于集体福利支出，不需要分摊到员工头上，员工自然无需交个税；（2）公司没有食堂，找送餐公司配送工作餐或让员工固定在某餐厅就餐（如在写字楼地下食堂就餐），月底由公司与配餐公司或餐厅统一结算餐费，此时，结算的餐费不需要并入员工工资薪金计征个税。
这两种情境会计做账时分录为：借：管理费用（等科目）——职工福利费贷：银行存款稍加分析，你会发现上述两种情境有一个共同点，就是公司为员工买单的餐费没有打给员工个人。
如果公司图省事，为员工提供免费午餐时直接给员工发放餐补，那就需要员工缴纳个税了。
譬如，公司没有食堂，公司每月给员工发放300元午餐补助，员工自己付费就餐，这300元餐补就需要并入员工当月工资一并计征个税。
给员工直接发放餐补，会计做账时分录为：借：管理费用（等科目）贷：应付职工薪酬为了避免交个税，有的公司想出了变通的办法，如要求员工凭票报销，以报销餐费的方式为员工变相发放工作餐补贴。
严格地讲，这种做法是不合规的，因为员工报销的餐费并不属于公司正常的业务招待费支出。
税务很可能要求企业作纳税调整，将报销金额并入员工当月工资计征个税。
做个总结吧，如果公司打算为员工提供工作餐福利，站在个税筹划的角度审视，公司自建食堂，或联系餐饮公司送餐，或与员工就餐的餐厅统一结算，都可避免员工多交个税。
说完了工作餐的问题，再来说一说误餐补贴。
误餐补助需要交个税吗？税务出台的解释是不需要，但要符合误餐补助的定义。
税务认可的误餐补助是指，员工个人因公在城区、郊区工作，不能在单位或返回就餐，确实需在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费。
企业所得税差旅费扣税标准
企业所得税差旅费扣税标准企业所得税差旅费扣税标准一、目的本文旨在明确企业所得税差旅费扣税标准，帮助企业合理规划差旅费用，遵守税收法规，降低税务风险。
同时，通过规范差旅费用的税前扣除，有助于保证企业所得税计算的准确性，维护企业与税务部门的良好关系。
二、适用范围本标准适用于所有企事业单位、社会团体和其他经济组织。
这些组织在核算企业所得税时，应按照本标准对差旅费用进行税前扣除。
三、扣除标准差旅费的税前扣除标准包括以下几个方面：1. 交通费：企业员工因公出差乘坐交通工具的费用，包括飞机、火车、汽车等，可按实际发生额税前扣除。
但需注意，企业不得为员工私人出行购买交通票证，以避免涉及个人所得税问题。
2. 住宿费：企业员工因公出差期间入住酒店、宾馆等场所的费用，可按实际发生额税前扣除。
但需提供正规发票和相关凭证。
3. 伙食补助：企业员工因公出差期间发生的餐费、伙食补助等费用，可按实际发生额税前扣除。
但需提供正规发票和相关凭证。
4. 其他杂费：除了上述费用外，因公出差期间发生的其他必要费用，如通讯费、公务用车费用等，也可按实际发生额税前扣除。
但需提供正规发票和相关凭证。
四、扣除规定在扣除差旅费时，需遵守以下规定：1. 人员范围：差旅费税前扣除的对象为企业员工，不包括企业负责人、股东、投资者等个人。
2. 凭证要求：所有税前扣除的差旅费用必须提供正规发票和相关凭证，发票抬头需与企业名称一致。
3. 时间限制：差旅费用的税前扣除需在公历年度内进行，不得跨年度扣除。
4. 限制条件：企业不得将非因公出差发生的费用纳入差旅费税前扣除范围，如私人旅行、探亲访友等。
此外，企业不得将非本单位员工的费用纳入差旅费税前扣除范围。
5. 审批程序：对于大额的差旅费用，企业需建立审批制度，确保费用的合理性和合规性。
审批程序应按照企业内部财务管理制度执行。
6. 备查资料：企业应妥善保存差旅费用的相关凭证和记录，以备税务部门检查。
这些资料应包括出差计划、行程单、住宿发票、餐费发票等。
公务接待及误餐补助制度模版（4篇）
公务接待及误餐补助制度模版尊敬的领导：根据公司制定的公务接待及误餐补助制度，经过充分调研和讨论，我将为您撰写一份范文以供参考。
公务接待是指组织、接待来访客人或参加外事活动时，为了达到友好交流、促进合作的目的，所进行的餐饮、住宿、交通、礼品等相关费用的报销。
公务接待的范围包括但不限于外部客户招待、会议接待、外出考察等。
一、报销范围：1. 餐饮费用：根据接待人数和所在地区的合理消费标准报销餐费。
标准为：- 大陆地区：每人每餐不超过xx元；- 港澳台及境外地区：每人每餐不超过xx美元/港币/新台币。
2. 住宿费用：根据接待人员的居住地远近，合理选择住宿标准并报销费用。
标准为：- 大陆地区：不超过xx元/日；- 港澳台及境外地区：不超过xx美元/港币/新台币/日。
3. 交通费用：根据实际情况报销交通费用，包括飞机、火车、汽车等出行费用，以及市内交通费用。
4. 礼品费用：在符合公司规定的礼品范围内，根据接待客户的身份和级别，报销适当的礼品费用。
二、报销政策：1. 报销流程：申请人填写公务接待报销申请表，附上相关票据和发票原件，并经所在部门负责人审批后，递交财务部门办理报销手续。
2. 报销要求：- 报销申请必须真实、准确，附上齐全的票据和发票原件；- 报销金额必须符合标准，超标部分不予报销；- 报销申请必须经过所在部门负责人审批，确保报销具有合法合规性。
3. 报销限制：公务接待及误餐补助不得违反国家法律法规和公司相关规定。
对于个人不当使用公务接待及误餐补助资金的行为，将视情节轻重进行相应的纪律处分。
三、补助说明：1. 误餐补助：在加班、出差或会议持续时间超过规定时间段的情况下，公司将提供误餐补助。
标准为：- 加班误餐补助：每人每天不超过xx元；- 出差误餐补助：国内不超过每餐xx元，境外不超过每餐xx美元/港币/新台币。
2. 补助申请：个人需要填写误餐补助申请表，并附上相关证明材料，经主管部门审批后，到人力资源部门办理补助手续。
餐费补贴管理制度模版(3篇)
餐费补贴管理制度模版一、目的:为了保护员工合法权益，体现公司福利政策，方便员工生活，鼓励员工更加积极投身于本职工作，统一公司管理，结合公司实际情况，暂制订本管理办法。
二、范围:适用于集团总公司、集团下属分公司及合资公司全体在职员工。
三、职责:1、公司全体员工:应严格遵守于餐费补贴管理的相关规定。
2、办公室职责:负责全体员工餐卡的及时发放、补办、销卡。
3、信息部职责:负责按照本规定对员工餐卡进行餐补充值，回收并核算离职员工餐卡余额。
对不符本规定而出现的误充值、漏发、离职超额消费等情况，有权追究相关人员在____个工作日内退还相应餐费补贴，超过____个工作日内未退还的，及时向人力资源部反映。
4、财务部职责:负责员工餐卡充值的复核与监督工作。
5、人力资源部:负责按照本办法严格核实公司全体员工的餐费补贴发放情况，对违反相关规定的情况，一经核实，有权在次月应发工资扣除相应餐费补贴。
四、条件、标准及形式:(一)发放标准与形式:1、不分级别，凡在____年____月____日前(不含当天)入职的员工均予以发放餐补，但出现下列情况时:(1)月初(1-____日)入职的员工全额发放本月餐补;(2)月中(10-____日)入职员工按当月餐补的____%发放;(3)月末(20-____日)入职的员工于次月发放餐补。
2、凡与公司签订劳动合同或聘用、雇佣合同的正式员工发放____元/月/人的餐费定额补贴，以福利方式发放至个人工资卡中(与工资同期发放)。
注:员工可自主选择就餐方式，实行餐费费用包干制，节余部分个人享有、超支部分个人承担。
(二)用餐标准:就餐以“成本”定价，原则上不得高于____元/日的标准:1、早餐标准:____元(如稀饭、____个馒头、素菜等);2、中餐标准:____元(如____份荤菜、____份素菜、米饭、汤等);3、晚餐标准:____元(如____份荤菜、____份素菜、米饭、汤等)。
注:具体内容详见食堂管理规定。
财务制度中餐饮费如何扣税
财务制度中餐饮费如何扣税一、餐饮费用的定义餐饮费用是指公司因员工工作需要而发生的用于提供员工饮食的费用，包括员工在公司食堂、外出用餐、商务宴请等场合的餐费支出。
餐饮费用在公司的日常运营中占据着一定比例，是公司福利待遇的一部分，也体现了公司对员工的关怀和重视。
二、餐饮费用的扣税政策1. 餐补标准根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的相关规定，公司发放给员工的餐饮费用需要按照国家规定的标准扣缴个人所得税。
根据国家规定，餐补标准为每人每天不超过15元。
如果公司发放的餐补超出了国家规定的标准，超出部分需要作为员工的个人所得税缴纳。
2. 餐饮费用的认定在公司内部管理制度中，需要对餐饮费用进行认定，明确何种情况下可以报销餐饮费用，以及报销的标准和流程。
公司需要建立完善的餐饮费用报销制度，确保餐饮费用的使用符合公司规定，并能够提供完整、真实的发票和相关凭证。
3. 餐饮费用的凭证公司在报销餐饮费用时，需要准备完整的凭证，包括发票、餐厅小票、餐费凭证等。
餐饮费用的凭证要求真实、清晰、完整，能够清楚地表明餐费的金额、时间、地点和用餐人员等信息。
4. 餐饮费用的申请和审批流程员工在使用公司餐饮费用时，需要按照公司制定的申请和审批流程进行操作。
员工需要提前向财务部门或相关部门提交餐饮费用报销申请，说明报销的原因和金额，并提供相关的凭证。
财务部门或相关部门根据公司规定进行审核和审批，确保餐费的使用符合规定。
5. 餐饮费用的会计处理公司在记录餐饮费用时，需要按照国家税收政策和会计规定进行处理。
公司应按照实际发生的餐饮费用填报报销凭证，并在财务核算中进行记录和分类。
公司需要建立健全的成本核算体系，对餐饮费用进行分类和统计，确保餐饮费用的核算准确无误。
三、餐饮费用的管理控制1. 财务管理控制公司在管理餐饮费用时，需要建立健全的内部控制制度，确保餐费的合理使用和有效管理。
公司应明确餐饮费用的审批权限和管理责任，加强对餐费使用的监督和控制，避免因餐费管理不当而导致的财务风险。
餐费补贴管理规章制度
餐费补贴管理规章制度餐费补贴管理规章制度职工出差的交通费、餐费补贴如作为公司费用予以报销，免收个人所得税。
接下来小编为你带来餐费补贴管理规章制度，希望对你有帮助。
1餐费补贴管理规章制度1.目的：为体现公司福利政策，方便员工生活，鼓励员工更加积极投身于本职工作，统一公司管理，暂制订本管理办法。
2.范围：本办法适用于公司全体员工。
3.条件、标准及发放方式：3.1公司本部在规定工作日为在岗职工提供午餐补贴每人10元/天，该项费用每月27日将按照考勤情况，由办公室进行申请及分配，食堂统一提供午餐，其它形式的就餐，公司不予以补贴。
3.2项目部如无法满足就餐条件，建立食堂的，公司提供午餐补贴每人15元/天，该费用均由个人垫付，每月28日项目经理提交《就餐汇总表》，公司办公室按照考勤情况核对餐费，待核对准确无误后，商务经理按照财务制度办理报销手续，统一领取当月用餐补贴。
3.3如工作时间连续超过11个小时以上的职工，需提前提交加班申请，加班申请经董事长审批同意后，按照每人25元进行补贴，费用均由个人垫付，并索要正规财务发票，部门经理统一汇总，待票据等核对准确无误后，持发票及《汇总清单》进行报销，超出补贴费用部分公司将不予以支付。
3.4如因工作原因无法准时就餐的，应提前联系办公室，由办公室进行调整延长吃饭时间或给予就餐补贴；如因工作原因需在项目部就餐的，执行项目补贴标准。
4.餐费补贴的其他规定：4.1午餐补贴适用于在公司正常上班的员工，因请假、旷工、出差等不在公司的员工，减扣相应时间内的补贴金额。
4.2项目负责人要严格执行考勤制度，认真按照员工实际出勤情况填报，避免多报或漏报现象出现。
公司办公室负责二次核对考勤，如出现考勤重复，将以办公室考勤为准，报销申请单由办公室审核签字，确认无误后方可报销。
4.3对于弄虚作假，虚报出勤者公司将予以严肃处理。
2员工餐费补贴管理规章制度一、目的：为了保护员工合法权益，体现公司福利政策，方便员工生活，鼓励员工更加积极投身于本职工作，统一公司管理，结合公司实际情况，暂制订本管理办法。
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企业内部未设食堂，员工中午需要外出就餐，企业给予的就餐补助是否需要缴纳个人所得税？
根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第八条第一款的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
根据《关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）文件的规定，国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
因此，企业内部未设置食堂，给予员工的就餐补助不属于上述误餐补助的范畴，应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
2、公司员工固定在某餐厅就餐，月底由公司与餐厅统一结算，结算的费用是否分摊到个人名下并入工资薪金所得计征个人所得税？
根据《关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条的规定，下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：
（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；
（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；
（三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
因此，如果就餐费用由公司按月与餐厅结算，并不向职工支付就餐补助，结算费用不计入工资薪金缴纳个人所得税。
3、我单位的员工经常外出办理业务，中午无法赶回单位就餐。
因此，单位按月给每名员工发放一定数额的误餐补助，发放给员工的误餐补贴是否需要缴纳个人所得税？
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）规定的不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
其中包括差旅费津贴、误餐补助。
另据《总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）的规定，国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
由于单位是定额发放误餐补助给所有员工，因此发放的误餐补助应当并入员工当月工资、薪金所得计征个人所得税。