中海油服2020年上半年财务分析详细报告
中石化财务报表分析
中石化财务报表分析中国石化财务报表分析目录一、绪论...........................................................21.1研究目的 (2)1.2研究意义 (2)1.3分析方向 (2)1.4分析方法 (2)二、中国石化公司概况 (2)2.1公司背景 (2)2.2经营业绩回顾 (3).3市场环境回顾 ................................................. 3 2三、中国石化SWOT分析..............................................43.1 “S”(优势)分析 (5)3.2 “W”(弱势)分析 (6)3.3 “O”(机会)分析 (7)3.4 “T”(威胁)分析 (7)3.5 SWOT分析结论 (8)四、中石化综合财务报表分析 (8)4.1 报表综合分析 (8)4.2 偿债能力分析 (8)4.3 营运能力分析 (16)4.4 经营盈利能力分析 (20)4.5 资产盈利能力分析 (21)4.6 资本盈利能力分析 (21)五、总结与建议 (23)第 1 页/共 24页一、绪论1.1研究目的一是通过分析资产负债表，可以了解中石化公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。
二是通过分析损益表，可以了解分析中石化公司的盈利能力、盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。
三是通过分析现金流量表，可以了解和评价中石化公司获取现金和现金等价物的能力，并据以预测公司未来现金流量。
1.2研究意义财务分析是对企业过去及现在的经营状况、财务状况以及风险状况进行的分析活动，它是企业生产经营管理活动的重要组成内容。
通过对财务状况进行深入的分析，可以发现企业经营管理中存在的问题，并能为企业的经营决策提供依据。
本文以中国石化为研究对象，以其2011——2013年的财务报表为基础，对中国石化的经营现状及其财务状况作深层分析(包括经营状况分析，以及偿债能力、营运能力、经营盈利能力、资产盈利能力)并在此基础上对其经营业绩做出评价。
上汽集团公司2020年财务分析研究报告
上汽集团公司2020年财务分析研究报告CONTENTS目录CONTENTS目录 (1)前言 (1)一、上汽集团公司实现利润分析 (3)（一）、公司利润总额分析 (3)（二）、主营业务的盈利能力 (3)（三）、利润真实性判断 (4)（四）、利润总结分析 (4)二、上汽集团公司成本费用分析 (6)（一）、成本构成情况 (6)（二）、销售费用变化及合理化评判 (7)（三）、管理费用变化及合理化评判 (7)（四）、财务费用的合理化评判 (8)三、上汽集团公司资产结构分析 (9)（一）、资产构成基本情况 (9)（二）、流动资产构成特点 (10)（三）、资产增减变化 (11)（四）、总资产增减变化原因 (12)（五）、资产结构的合理化评判 (12)（六）、资产结构的变动情况 (12)四、上汽集团公司负债及权益结构分析 (14)（一）、负债及权益构成基本情况 (14)（二）、流动负债构成情况 (15)（三）、负债的增减变化 (15)（四）、负债增减变化原因 (16)（五）、权益的增减变化 (17)（六）、权益变化原因 (17)五、上汽集团公司偿债能力分析 (18)（一）、支付能力 (18)（二）、流动比率 (18)（三）、速动比率 (19)（四）、短期偿债能力变化情况 (19)（五）、短期付息能力 (19)（六）、长期付息能力 (20)（七）、负债经营可行性 (20)六、上汽集团公司盈利能力分析 (21)（一）、盈利能力基本情况 (21)（二）、内部资产的盈利能力 (22)（三）、对外投资盈利能力 (22)（四）、内外部盈利能力比较 (22)（五）、净资产收益率变化情况 (22)（六）、净资产收益率变化原因 (23)（七）、资产报酬率变化情况 (23)（八）、资产报酬率变化原因 (23)（九）、成本费用利润率变化情况 (23)（十）、成本费用利润率变化原因 (24)七、上汽集团公司营运能力分析 (25)（一）、存货周转天数 (25)（二）、存货周转变化原因 (25)（三）、应收账款周转天数 (25)（四）、应收账款周转变化原因 (26)（五）、应付账款周转天数 (26)（六）、应付账款周转变化原因 (26)（七）、现金周期 (26)（八）、营业周期 (27)（九）、营业周期结论 (27)（十）、流动资产周转天数 (27)（十一）、流动资产周转天数变化原因 (28)（十二）、总资产周转天数 (28)（十三）、总资产周转天数变化原因 (28)（十四）、固定资产周转天数 (29)（十五）、固定资产周转天数变化原因 (29)八、上汽集团公司发展能力分析 (30)（一）、可动用资金总额 (30)（二）、挖潜发展能力 (31)九、上汽集团公司经营协调分析 (32)（一）、投融资活动的协调情况 (32)（二）、营运资本变化情况 (33)（三）、经营协调性及现金支付能力 (33)（四）、营运资金需求的变化 (33)（五）、现金支付情况 (33)（六）、整体协调情况 (34)十、上汽集团公司经营风险分析 (35)（一）、经营风险 (35)（二）、财务风险 (35)十一、上汽集团公司现金流量分析 (37)（一）、现金流入结构分析 (37)（二）、现金流出结构分析 (38)（三）、现金流动的协调性评价 (39)（四）、现金流动的充足性评价 (40)（五）、现金流动的有效性评价 (40)（六）、自由现金流量分析 (42)十二、上汽集团公司杜邦分析 (43)（一）、资产净利率变化原因分析 (43)（二）、权益乘数变化原因分析 (43)（三）、净资产收益率变化原因分析 (43)声明 (44)前言上汽集团公司2020年营业收入为74,200,000万元，与2019年的84,300,000万元相比大幅下降，下降了11.98%。
1海油总汇报
中华咨询关于中国海洋石油总公司全面预算管理咨询项目阶段工作进程的汇报纲要2004年2月全面预算管理的定位适应组织变革规范精细管理优化资源配置提升竞争能力保障发展战略全面预算管理的实施原则●产业协同的积极预算●战略、预算与绩效互动从2003年8月开始，中华咨询全面预算管理项目组（简称“预算项目组”）主要做了五个方面的工作。
1、为中海油2004年预算管理制度和预算报表体系提供咨询意见。
2004年8月，预算项目组与中海油总公司财务部合作，对总公司下发的2004年度预算报表和指标体系进行适度调整和完善。
通过这一阶段的工作，对中海油现行的预算管理制度、预算报表体系及其勾稽关系有了结构性理解。
2、企业调研。
根据中海油傅总裁的指示，预算项目组于2003年10月13日至31日，对中海油田服务股份有限公司（简称“油服公司”）、中国海洋石油渤海公司（简称“渤海公司”）和海洋石油富岛化肥股份有限公司（简称“富岛化肥”）分别进行了调研。
这三家公司在其所处的中海油业务板块中均具有显著的代表性。
围绕三家公司预算管理现状、预算管理的变革要求，我们访谈了三家公司相关管理人员、阅读和收集了相关资料，就三家公司的预算管理现状与全面预算管理目标方案进行了对比分析。
3、培训与沟通。
按照中海油的工作安排，预算项目组设计了以介绍方法论为主要目的全面预算管理培训材料。
11月13日对中海油整个集团与预算管理有关的领导和管理人员进行了培训，对全面预算管理从编制、执行、调整、差异分析到考评的全过程，进行了比较详细的方法论讲解。
在这次会议上，预算项目组就前述调研总结、以及中海油全面预算管理实施工作方案初稿，与参加培训人员进行了讨论，搜集了许多其他未调研公司预算管理的信息和意见。
11月14日上午与参加培训人员进行了座谈，听取他们对建立中海油全面预算管理体系的要求、意见和建议，为我们正在编制中的中海油全面预算管理咨询工作方案，提出了若干重要的修改意见。
中海油服案例分析
公司2010年利润总额比09年 增长107464万元，关键原因 是营业外支出减少了63737万 元，下降了649.28% ，尽管营 业外收入下降，非流动资产处 置损失增加，利润总额仍然保
持增长的态势。
3、营业利润分析
但是从和营业收入的比例 来看，营来利润还是比较 低的，只占了营业总收入 的四分之一左右，说明， 企业在其他方面的开销很 大。
1.26
2009
0
0
1.4
1.26
相2对008稳定 0
0
1.2
1.08
四、资产负债表分析
• 资产负债表是体现企业在特定时点财务状 况的报表。通过对资产负债表各要素项目 进行分析和对比，我们可知总资产各项目 年度变化幅度并不大，公司2012年度资产 总额较2011年增加15%，主要是由于公司主 营业务增加了，使得公司的流动资产增加。 流动资产上升规模占总资产增加规模的 89.42%。
（一）现金流比量增较减变现动金分析流量表
（23）项投从目 资筹活资动活2现动012金看/12/流，31 入02091量年1/1与2增/31流量20出较10/量1大2/3呈，1 2波10009动/年12/31 经上逐较加营活升步0，动9：的扩其年现态大增的现 现 金金金流势。减增流流量入出净，主量额 投要减111资是323少187...646收由654，%%% 益于11情“11年801006况偿.8..70较225%%%较还10好债年11914，务400.4..的01245投支%%%增资付量规的111553增068...模现058145%%%
个月利息）。
②集团为补充营 运资金及建造利 比亚陆地钻机新 增 17.5 亿人民
币借款。
③随着本期 10 条工作船及2 条钻井船建造完工，1 亿美金 债券、5 亿挪威克朗债券和15 亿人民币债券的部分利息停止 资本化转而计入利息支出，使
中芯国际-U2020年财务分析详细报告
中芯国际-U2020年财务分析详细报告一、资产结构分析1.资产构成基本情况中芯国际-U2020年资产总额为20,460,165.4万元，其中流动资产为9,910,687.5万元，主要以货币资金、存货、应收账款为主，分别占流动资产的87.45%、5.27%和2.93%。
非流动资产为10,549,477.9万元，主要以固定资产、在建工程、其他非流动资产为主，分别占非流动资产的48.74%、26.22%和11.05%。
资产构成表(万元)项目名称2018年2019年2020年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)总资产0 - 0 - 20,460,165.4100.00流动资产0 - 0 -9,910,687.548.44货币资金0 - 0 -8,666,786.942.36 存货0 - 0 - 521,800.1 2.55 应收账款0 - 0 - 290,182 1.42非流动资产0 - 0 - 10,549,477.951.56固定资产0 - 0 -5,141,500.325.13在建工程0 - 0 -2,766,124.413.52其他非流动资产0 - 0 -1,165,557.15.702.流动资产构成特点企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的88.22%，表明企业的支付能力和应变能力较强。
但应当关注货币性资产的投向。
流动资产构成表(万元)项目名称2018年2019年2020年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)流动资产0 - 0 -9,910,687.5100.00货币资金0 - 0 -8,666,786.987.45 存货0 - 0 - 521,800.1 5.27 应收账款0 - 0 - 290,182 2.93 其他流动资产0 - 0 - 243,567.3 2.46交易性金融资产0 - 0 - 72,822.5 0.73 其他应收款0 - 0 - 59,731.9 0.60 预付款项0 - 0 - 31,470.8 0.32 应收票据0 - 0 - 3,207.9 0.03 一年内到期的非流动0 - 0 - 2,378 0.02 资产3.资产的增减变化4.资产的增减变化原因以下项目的变动使资产总额增加：货币资金增加8,666,786.9万元，固定资产增加5,141,500.3万元，在建工程增加2,766,124.4万元，其他非流动资产增加1,165,557.1万元，长期股权投资增加961,908.9万元，存货增加521,800.1万元，应收账款增加290,182万元，其他流动资产增加243,567.3万元，无形资产增加242,359.7万元，交易性金融资产增加72,822.5万元，其他应收款增加59,731.9万元，预付款项增加31,470.8万元，递延所得税资产增加16,265.7万元，应收票据增加3,207.9万元，一年内到期的非流动资产增加2,378万元，共计增加20,185,663.5万元。
石油销售企业财务分析探讨
石油销售企业财务分析探讨一、石油销售企业财务分析工作特点目前，我国较为常用的财务分析体系主要由企业偿债能力指标、营运能力指标、企业盈利能力指标、企业发展能力指标构成。
分析方法主要包括偿债分析、营运分析、盈利分析、收现分析。
分析指标主要是以“利润”为核心的一系列比率，如销售利润率、投资报酬率、净资产收益率、每股收益、市盈率等。
因石油企业的特殊性，其财务分析跟一般的企业有较大的区别。
在其特定利益主体约束下，财务分析内容和常用的财务分析体系相比，主要有以下几方面的特点：（1）重点强调利润分析。
传统的常用盈利分析指标主要包括投资报酬率、净资产收益率、每股收益、市盈率等指标。
石油销售公司作为炼厂和终端销售公司或者消费客户的产运销衔接中心，其核心职能是高效完成计划配置，其利润和炼厂、销售公司的利润之间呈现的是“利润总额基本不变前提下的此增彼减”。
因此，传统的盈利分析指标对于销售公司而言并不适用。
针对企业的实际情况，销售公司建立了一套满足企业自身需要的盈利能力分析指标，主要侧重按照不同客户群对企业利润的贡献，通过这种利润构成的划分，清晰地反映出公司的亏损源和盈利源，并以此采取恰当的策略开展下一步的工作，取得了发展的成效。
（2）侧重于对费用控制的分析。
因费用指标在分公司考核中比较重要，分公司的财务分析通常重点围绕商流费的控制而开展，侧重于对商流费与年度各考核指标、与月度各预算考核指标、与同比、与环比的商流费情况比较。
按照员工成本、运输费、维修费、租赁费、损耗、安全环保支出、财务费用、折旧折耗摊销等项目开展详细分析。
（3）采用通用指标与“石油特色”指标相结合的财务分析指标。
石油销售企业财务分析指标和其他行业的企业所用的分析指标大部分相同，主要包括反映偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等四个方面的通用指标。
另外，石油销售企业建立了一套符合其运作经营特点的综合经济效益评价指标体系和评价方法。
其中，具有“石油特色”的指标主要有吨油损耗、油库加油站批零差价、吨油营销成本、吨油利润、吨油费用、价格到位率、非油利润、柴汽比、零售比例等，这些指标都反映了石油销售企业是否具有长期的发展能力和潜力。
中国机械工业集团有限公司2020年上半年财务报表及附注
错误!未找到引用源。
2020年上半年财务报表附注号），《关于中国机械工业集团公司与中国福马机械集团有限公司重组方案的批复》，中国福马机械集团有限公司整体划入本集团。
2007年，根据国务院国有资产监督管理委员会国资改革[2008]98号文（国机资[2008]9号），《关于中国机械工业集团公司与中国海洋航空集团公司重组方案》的批复，中国海洋航空集团公司整体划入本集团。
2008年2月，根据国务院国有资产监督管理委员会国资改革[2008]177号文《关于中国一拖集团有限公司资产重组有关问题的函》，无偿接收洛阳市国有资产经营有限公司持有的中国一拖集团有限公司67.00%的股权。
2008年，根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2009]13号文《关于长沙汽电汽车零部件有限公司国有股权无偿划转有关问题的批复》，2008年8月31日长沙汽电汽车零部件有限公司整体划入本集团。
2009年，根据国务院国有资产监督管理委员会国资改革[2009]489号文《关于中国机械工业集团有限公司与中国农业机械化科学研究院重组的通知》，中国农业机械化科学研究院整体划入本集团。
2011年，根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2011]841号文《关于安徽省机械工业设计院和安徽省冶金设计院国有产权无偿划转有关问题的批复》，安徽省机械工业设计院和安徽省冶金设计院整体划入本集团之二级子公司合肥通用机械研究院。
2011年，根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2011]691号文《关于中国汽车工业配件销售公司国有产权无偿划转有关问题的批复》，中国汽车工业配件销售公司整体划入本集团之二级子公司中国汽车工业国际合作有限公司。
2012年，根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2012]577号文《关于阜阳轴承有限公司国有产权无偿划转有关问题的批复》，阜阳轴承有限公司划入本集团。
2013年，根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2012]1029号文《关于长拖农业机械装备集团有限公司国有股权无偿划转有关问题的批复》，将长拖农业机械装备集团有限公司50.00%股权划入本集团。
运用杜邦分析法对中石油和中海油两家公司进行财务分析
性 的分 析和评价 。这种 方法从评价 企业 法 国 道 达 尔 （ ＴＯＴ） 、 英 国 石 油 公 司 不 同的侧重点 。为了国家 的能 源保 障 ， 绩效 最具 综合 性和代 表性 的指 标—— 一
（ Ｂ Ｐ ）、雪弗莱 （ ＣＶＸ ）五大石油公司 实现 国 内油气产 量的稳定增长 ，中石油 ５ ％用于 国内油气 勘探 净资产 收益率 出发 ．层层 分解至企 业最 在２ ０ ０ ２ 至２ ０ ０ ７ 年 的股价 发展趋 势进行 了 每年 都将利润 的５ 基本 生产要素 的使用 、成 本与 费用的构 分析 ．结果发 现 ，这五 大石油公 司的股 开发 等再投资 。从２ ０ ０ ２ 年 的７ ３ ６ １ 亿 元到
中石 油以提高 每项业 务 的经 营和财 是 ，海 洋 石油 开 采 具有 显 著 的行 业 特
总资产 达到９ ２ 亿 美 元 ，拥 有 将 近４ ４ 万 员 务 业绩 ．经 营合理化 降低成本 ，提高 点 ：高投入 、高 科技 、高风 险 。要使海 工 ．在 中国 石 油 行 业 排 名 第 一 。 中 石 油 资本 回报率 为战略 目标 制订 与国际行 洋 石油事业获得 大的飞跃 ，就 必须对外 于２ ０ ０ ０ 年４ 月６ 日及 ４ 月７ 日分 别 在 纽 约 证 业标 准一致 的资本结构 和负债 比率 ，力 开放 ，实行全方位 对外合作 ．不断吸收 券交 易所有 限公 司 （ 股 票代 码Ｐ ＴＲ ） 和 香 争 把资本支 出降至最低 ，以具有 成本效 资金 、引进技术 、分散风险 。近两年来
０ ０ ８ 年建成 具有 国际竞争 力的综 合型能 海油 在国内及海外投 资的 多个 项 目将得 域 对外 合 作 开 采 海 洋 石 油及 天然 气 资 ２
中海油服财务分析报告
中海油服上市公司价值分析报告一，公司概况1.基本资料公司名称 中海油田服务股份有限公司英文名称 China Oilfield Services Limited证券简称 中海油服 证券代码 601808关联上市 H股：中海油田服务(02883)相关指数 沪深300指数 中证100指数 巨潮公用服务指数行业类别 石油和天然气开采服务业证券类别 上海A股 上市日期 2007-09-28法人代表 刘健 总 经 理 李勇公司董秘 杨海江 独立董事 徐耀华,方和,陈全生注册地址 天津市塘沽海洋高新技术开发区河北路3-1516COSL（中海油田服务股份有限公司）是中国近海最大的综合型油田服务全面解决方案供应商，业务以钻井服务、油田技术服务、船舶服务及物探勘察服务为主，服务贯穿石油及天然气勘探、开发、生产的各个阶段。
公司历史：1982年02月15日国务院批准中国海洋石油总公司为国家石油公司，享有中国海域对外合作开采油气业务专营权 2001年12月25日中国海洋石油总公司将五家从事钻井、油井服务和石油物探的公司合并为中海油田服务有限公司 2001年12月29日中国海洋石油总公司将从事海上运输和补给的两家船舶公司合并，中海油将中海石油南方船舶有限公司和北方船舶有限公司合并为一家公司2002年09月26日中海油田服务公司正式注册成为股份有限公司2002年11月20日中海油田服务股份有限公司在香港主板成功上市，股票编号28832004年03月26日中海油田服务股份有限公司之股份可以第一级别美国存托凭证的方式在美国纽约的证券交易所进行交易。
股票编号为CHOLY 2007年09月28日中海油田服务股份有限公司在上海交易所成功上市，股票代码6018082008年9月29日 中海油田服务股份有限公司成功收购Awilco Offshore ASA 二，财务报表资产负债表┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐｜财务指标(单位) ｜2011-03-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜2008-12-31｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜资产总额(万元) ｜6102224.09｜6359333.23｜6093333.65｜5627291.59｜｜负债总额(万元) ｜3453609.45｜3800340.76｜3862773.19｜3647507.17｜｜流动负债(万元) ｜ 555357.84｜ 673764.39｜ 519798.93｜1240847.39｜｜长期负债(万元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜｜货币资金(万元) ｜ 401471.05｜ 629679.27｜ 422283.28｜ 457848.43｜｜应收帐款(万元) ｜ 423730.86｜ 346075.15｜ 374554.74｜ 273502.47｜｜其他应收款(万元) ｜ 39448.59｜ 43267.91｜ 38912.36｜ 30646.96｜｜坏帐准备(万元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜｜股东权益(万元) ｜2648460.23｜2558957.66｜2230560.46｜1979784.42｜｜资产负债率(%) ｜ 56.5900｜ 59.7600｜ 63.3900｜ 65.0579｜｜股东权益比率(%) ｜ 43.4000｜ 40.2300｜ 36.6000｜ 34.9420｜｜流动比率 ｜ 1.7259｜ 1.7566｜ 1.9622｜ 0.8137｜｜速动比率 ｜ 1.5741｜ 1.6356｜ 1.8044｜ 0.7507｜└─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘现金流量表┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐｜财务指标(单位) ｜2011-03-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜2008-12-31｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜销售商品收到的现金｜ 372510.00｜1799681.52｜1630869.23｜1083345.12｜｜(万元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜经营活动现金净流量｜ 123879.33｜ 785506.96｜ 560486.49｜ 403666.19｜｜(万元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜现金净流量(万元) ｜-228158.54｜ 263256.16｜-108088.51｜-250163.38｜｜经营活动现金净流量｜ -30.72｜ 40.15｜ 38.85｜ 36.18｜｜增长率(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜销售商品收到现金与｜ 97.79｜ 99.65｜ 88.90｜ 87.15｜｜主营收入比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜经营活动现金流量与｜ 128.25｜ 190.26｜ 178.77｜ 130.12｜｜净利润比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜现金净流量与净利润｜ -236.21｜ 63.77｜ -34.47｜ -80.64｜ ｜比(%) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜投资活动的现金净流｜-125537.82｜-357422.69｜-778270.96｜-2062434.1｜ ｜量(万元) ｜ ｜ ｜ ｜ 9｜ ｜筹资活动的现金净流｜-220055.54｜-157762.62｜ 113681.66｜1423987.65｜ ｜量(万元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ └─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘ 利润表┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐ ｜财务指标(单位) ｜2011-03-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜2008-12-31｜ ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ ｜主营业务收入(万元)｜ 380939.02｜1805985.68｜1834540.14｜1243025.26｜ ｜主营业务利润(万元)｜ -｜ -｜ -｜ -｜ ｜经营费用(万元) ｜ 126.36｜ 839.13｜ 745.56｜ 620.60｜ ｜管理费用(万元) ｜ 8689.25｜ 44206.86｜ 42799.60｜ 37865.31｜ ｜财务费用(万元) ｜ 10071.09｜ 50966.88｜ 86806.18｜ 36610.59｜ ｜三项费用增长率(%) ｜ -11.23｜ -26.34｜ 73.58｜ 99.03｜ ｜营业利润(万元) ｜ 108539.23｜ 461010.64｜ 416636.98｜ 333926.24｜ ｜投资收益(万元) ｜ 3997.20｜ 14383.86｜ 15956.26｜ 8966.69｜ ｜补贴收入(万元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜ ｜营业外收支净额(万 ｜ 3616.61｜ 22413.08｜ -40677.08｜ -3197.60｜ ｜元) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜利润总额(万元) ｜ 112155.84｜ 483423.72｜ 375959.90｜ 330728.64｜ ｜所得税(万元) ｜ 15445.90｜ 70623.93｜ 62428.24｜ 20504.53｜ ｜净利润(万元) ｜ 96589.99｜ 412849.43｜ 313531.66｜ 310224.11｜ ｜销售毛利率(%) ｜ 34.96｜ 35.12｜ 36.28｜ 36.20｜ ｜主营业务利润率(%) ｜ 28.49｜ 25.52｜ 22.71｜ -｜ ｜净资产收益率(%) ｜ 3.65｜ 16.13｜ 14.06｜ 15.67｜ └─────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘三：财务指标分析1、偿债能力分析(1)公司短期偿债能力财务比率｜财务指标(单位) ｜2011-03-31｜2010-12-31｜2009-12-31｜2008-12-31｜ ｜流动比率 ｜ 1.7259｜ 1.7566｜ 1.9622｜ 0.8137｜ ｜速动比率 ｜ 1.5741｜ 1.6356｜ 1.8044｜ 0.7507｜(2)公司长期偿债能力财务比率资产负债率(%) ｜56.5900｜59.7600｜63.3900｜65.0579｜股东权益比率(%) ｜43.4000｜40.2300｜36.6000｜34.9420｜（3）公司偿债分析小结：根据惯例，流动比率等于2的时候较好。
中海油财务管理制度
第一章总则第一条为加强中海油财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于中海油及其所属子公司、分支机构、项目及合作企业的财务管理工作。
第三条中海油财务管理应当遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保财务活动的合法性、合规性。
（二）真实性：财务信息真实、准确、完整，不得伪造、篡改、隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务报表等。
（三）完整性：财务管理工作全面、系统，涵盖公司财务活动的各个环节。
（四）及时性：财务信息及时反映公司财务状况，为公司决策提供依据。
（五）安全性：加强财务管理，防范财务风险，确保公司资产安全。
第二章财务管理体制第四条中海油实行统一领导、分级管理、责任到人的财务管理体制。
第五条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部直接对董事会负责，向总经理汇报工作。
第六条子公司、分支机构、项目及合作企业设立财务机构，负责本单位的财务管理工作。
财务机构直接对上级单位财务部负责。
第七条各级财务机构负责人对本单位财务管理工作全面负责。
第三章财务管理内容第八条财务管理包括以下内容：（一）预算管理：编制、审批、执行和监督预算，确保预算的合理性和有效性。
（二）收入管理：加强收入核算，确保收入真实、完整、及时入账。
（三）支出管理：严格执行支出审批制度，加强支出核算，确保支出合理、合规。
（四）成本管理：加强成本核算，控制成本支出，提高成本效益。
（五）资产管理：加强资产核算、盘点、处置等工作，确保资产安全、完整。
（六）负债管理：加强负债核算、偿还和监控，确保负债合理、合规。
（七）税务管理：依法纳税，合理避税，确保税务合规。
（八）财务报告：编制、审核、报送财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。
第四章财务管理制度第九条预算管理制度：（一）编制预算：各部门根据公司发展战略和年度计划，编制部门预算，经上级单位审核后报财务部汇总。
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应收账款
844,363.6
货币资金 交易性金融资产
525,337.6 0
存货
150,434.48
其他流动资产
其他应收款 预付款项 一年内到期的非流动 资产 应收票据 应收股利
344,693.64 26,266.62 9,281.84
2,440.66
718.16 0
41.68 1,354,746.2
1
13.58 40,508.07
1.17 24,976.5 0.39 10,405.92
0.21 4,280.48
0.00 0.37
3,408.2 2,320.06
47.88
32.45 8.72 7.58
1.39 0.86 0.36 0.15 0.12 0.08
3.资产的增减变化 2020年上半年总资产为8,142,730.11万元，与2019年上半年的 7,542,305.86万元相比有所增长，增长7.96%。
2.53 182,767.63
0.52 83,052.98
63.14 4,518,813.9 6
2.42 190,496.98
1.10 134,478.03
55.50 2.34 1.65
2.流动资产构成特点
企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业 流动资产的48.74%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。企业 持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的41.28%，表明企业的支付能 力和应变能力较强。但应当关注货币资金的投向。
27.84 2,226,712.5 2
29.52 2,911,687.5 9
35.76
844,363.6
11.60 1,354,746.2 1
17.96 1,394,132.3 1
17.12
内部资料，妥善保管
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货币资金 交易性金融资产
525,337.6 0
7.22 349,462.5
25.93 349,462.5
-
0
7.43 172,103.1
17.01 302,331.75
1.30 25,983.56 0.46 8,656.91
0.12 4,596.32
0.04 -
100 8,200
60.84 1,394,132.3 1
15.69 944,846.9 - 253,826.3
7.73 220,784.46
-
0
4.63 944,846.9 - 253,826.3
11.60 3.12
非流动资产
5,250,828.8 5
72.16 5,315,593.3 4
70.48 5,231,042.5 1
64.24
固定资产 在建工程 长期待摊费用
4,888,560.5 5
183,750.36 38,044.21
67.18 4,762,407.3 4
项目名称 总资产 流动资产
应收账款
资产构成表(万元)
2018年上半年
2019年上半年
数值 百分比(%) 数值 百分比(%)
2020年上半年 数值 百分比(%)
7,276,813.9 5
100.00 7,542,305.8 6
100.00 8,142,730.1 1
100.00
2,025,985.1 1
内部资料，妥善保管
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4.资产的增减变化原因
以下项目的变动使资产总额增加：货币资金增加595,384.4万元，交易 性金融资产增加253,826.3万元，长期待摊费用增加51,425.05万元，存货 增加48,681.36万元，应收账款增加39,386.1万元，长期股权投资增加 30,978.98万元，在建工程增加7,729.35万元，无形资产增加6,968.45万元， 递延所得税资产增加4,792.42万元，应收票据增加3,308.2万元，预付款项 增加1,749.01万元，共计增加1,044,229.62万元；以下项目的变动使资产 总额减少：一年内到期的非流动资产减少315.84万元，其他应收款减少 1,007.06万元，开发支出减少1,569.54万元，应收股利减少5,879.94万元， 其他非流动资产减少18,023.19万元，固定资产减少243,593.38万元，其 他流动资产减少261,823.68万元，共计减少532,212.63万元。各项科目变 化引起资产总额增加600,424.25万元。
中海油服2020年上半年财务分析详细报告
一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 中海油服2020年上半年资产总额为8,142,730.11万元，其中流动资产 为2,911,687.59万元，主要以应收账款、货币资金、交易性金融资产为主， 分别占流动资产的47.88%、32.45%和8.72%。非流动资产为5,231,042.51 万元，主要以固定资产、在建工程、长期待摊费用为主，分别占非流动资 产的86.38%、3.64%和2.57%。
项目名称 流动资产
内部资料，妥善保管
流动资产构成表(万元)
2018年上半年
2019年上半年
数值
百分比(%) 100.00
数值
百分比(%) 100.00
2020年上半年 数值 百分比(%)
100.00
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2,025,985.1 1
2,226,712.5 2
2,911,687.5 9
5.资产结构的合理性评价
从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2020年上半年应收账款所 占比例较高，其他应收款所占比例基本合理，存货所占比例基本合理。
内部资料，妥善保管
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内部资料，妥善保管
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6.资产结构的变动情况 从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长快于营业收入增长， 资产的盈利能力增加。与2019年上半年相比，资产结构趋于改善。
项目名称
资产主要项目变动情况表(万元)
2019年上半年
数值
差值 增长率(%)
数值
2020年上半年 值 增长率(%)
总资产
7,542,305.8 265,491.9 6
3.65 8,142,730.1 600,424.25
1
7.96
流动资产
货币资金 交易性金融资产 存货
2,226,712.5 200,727.41
2
349,462.5 -175875.10
0
0
172,103.1 21,668.62
9.91 2,911,687.5 684,975.08
9
-33.48 944,846.9 595,384.4