个人所得税例题
个人所得税例题
1、某市兴鑫美味城系个体经营户,账册比较健全,2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。
当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元.1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1~11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。
计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。
【答案】（1）12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元）（2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500（元)（3）12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180。
9＝12494。
1（元）2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。
计算该工程师应纳的个人所得税. 【答案】应纳税所得额＝（8 000＋12 000＋25 000）×(1－20%）＝36 000（元)应纳税额＝36 000×30%－2 000＝8 800(元）3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元.该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。
计算该作家需缴纳的个人所得税.【答案】（1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30%）＝560（元）(2）加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20%×（1－30％）－560＝336（元)(3）个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税.因此,连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800）×20%×（1－30%）＝378（元)(4）作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274（元）4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
个人所得税例题
《第九章个人所得税税务会计》习题一、名词解释个人所得税居民非居民二、填空1.个人所得税法规定的应税所得有所得、个体户的生产、经营所得、所得、所得、稿酬所得、所得、利息、股息、红利所得、所得、所得、偶然所得和其他所得共十一项。
2.工资、薪金所得适用3%~45%的7级税率。
3.稿酬所得应纳个人所得税额减征。
4.劳务报酬所得适用20%的比例税率,对于一次收入畸高的,实行加成征收,即个人取得劳务报酬所得一次超过2万元至5万元的部分,加征,超过5万元的部分,加征。
5.涉外人员工资薪金所得的费用减除标准为每月元,附加减除费用标准为元。
6.按税法和征管法的规定,个人所得税的征收办法有和方式。
7.企业单位应设置账户核算代扣代缴的个人所得税。
8. 我国根据国际惯例,对居民纳税人和非居民纳税人的划分,采用了国际上常用和。
三、单项选择题1.依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属于()征税项目。
A.偶然所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特许权使用费所得2.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营所得,适用( )的超额累进税率。
A.5%-45%B.5%-35%C.5%-25%D.5%-55%3.个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( )。
A.3%-35%超额累进税率B.5%-45%超额累进税率C.10%-40%超额累进税率D.20%比例税率4.某职工月工资收入3000元,其取得的年终加薪4000元,单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税,费用扣除是( )。
A.500B.700C.800D.05.某人将私房出租,月租金2000元,年租金24000元,不享有现行的税收优惠,其全年应纳个人所得税为()。
A.240元B.320元C.1440元D.3840元6.对纳税人所得应按次征税的是()。
A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得7.个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得应选择()方式纳税。
个人所得税习题
【例题】（单选）中国公民宋某是一家公司的营销主管，2013年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。
宋某2月份应缴纳个人所得税（）元。
答案：C【例题】（单选题）下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款答案：A【例题】（单选题）下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入答案：A【例题】（多选题）下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.书法家为企业题字获得的报酬B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬答案：DE【例题】（多选题）下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.个人接受好友无偿赠与房产的所得B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得D.个人转让专利权过程中获得的违约金E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得答案：AB【例题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。
崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。
元元元元：答案：A【例题】（单选题）琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
个人所得税例题
【正确答案】 C 正确答案】 答案解析】 取得一次性安置费收入、 【答案解析】 取得一次性安置费收入、失业保险金免征个人所得税
(2)转让量化资产应缴纳个人所得税（ (2)转让量化资产应缴纳个人所得税（ 转让量化资产应缴纳个人所得税 ）元。 A.2640 B.2800 C.2840 D.2000
(4)2008年3月售出债券应缴纳的个人所得税税 年 月售出债券应缴纳的个人所得税税 额为（ 额为（ ）元。
【答案解析】 答案解析】 王某售出债券应缴纳的个人所得税税额： 王某售出债券应缴纳的个人所得税税额： [l2×600－110－（1000×10＋150） 600÷1000]× －（1000 [l2×600－110－（1000×10＋150）×600÷1000]×20% 200（ ＝200（元）。
【正确答案】 B 正确答案】 答案解析】 转让专利的使用权取得的收入按“ 【答案解析】 转让专利的使用权取得的收入按“特许权使用费所 征税；因分别转让给不同厂商，所以应按两次所得计算， 得”征税；因分别转让给不同厂商，所以应按两次所得计算，应 纳个人所得税＝4000× 20％） 20％＋6000× ％）× ％＋6000 20％） 纳个人所得税＝4000×（1－20％）×20％＋6000×（1－20％） 20％＝1600（ ％＝1600 ×20％＝1600（元）。
(2)2008年3月担任技术顾问应缴纳的个人 年 月担任技术顾问应缴纳的个人 所得税税额为（ 所得税税额为（ ）元。
【答案解析】 答案解析】 担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得， 担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得， 当月捐赠扣除限额＝35000× 20%） 30%＝28000×30%＝ 当月捐赠扣除限额＝35000×（1－20%）×30%＝28000×30%＝ 8400（ ），实际发生捐赠支出10000元 实际发生捐赠支出10000 8400（元），实际发生捐赠支出10000元，税前准予扣除捐赠支 8400元 出8400元， 因此应由该公司代扣代缴个人所得税 ＝（28000 8400） 20%＝3920（ 28000－ ＝（28000－8400）×20%＝3920（元）。
月度个税计算方法例题
月度个税计算方法例题计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-1600=6400元。
应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元。
例：王某当月取得工资收入3300元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计500元，费用扣除额为1600元，则王某当月应纳税所得额=3300-500-1600=1200元。
应纳个人所得税税额=1200×10%-25=95元。
个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统一由支付人负责代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。
关于个人取得全年一次性奖金或年终加薪的个人所得税个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：（1）、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。
计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
2、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
个人所得税计算例题
工资薪金所得“累计预扣法”预扣预缴个税计算计算公式本期应预扣预缴税额 = (累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率 -速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额 =累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照 5000 元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
例 1某职员 2015 年入职， 2019 年每月应发工资均为 10000 元，每月减除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 1500 元，从 1 月起享受子女教育专项附加扣除 1000 元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额：1 月份： (10000-5000-1500-1000 )×3% =75 元；2 月份：(10000×2-5000×2-1500×2- 1000×2) ×3%-75 =75 元；3 月份：(10000×3 -5000×3-1500×3- 1000×3)×3%-75-75 =75 元；进一步计算可知，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000 元，一直适用 3%的税率，因此各月应预扣预缴的税款相同。
例 2某职员 2015 年入职， 2019 年每月应发工资均为 30000 元，每月减除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 4500 元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计 2000 元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：1 月份： (30000 – 5000-4500-2000)×3% =555 元；2 月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2) ×10% -2520 -555 =625 元；3 月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10% -2520 -555-625 =1850 元；上述计算结果表明，由于 2 月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000 元，已适用 10%的税率，因此 2 月份和 3 月份应预扣预缴有所增高。
个人所得税的计算例题
计算题1、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金2500元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(25000-25000×20%)×30%-2000=4000元计算题2、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金1200元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(12000-12000×20%)×20%-0=1920元计算题3、张某为某公司开发一软件，获得收入60000元，问其应交纳多少个人所得税?(60000-60000×20%)×40%-7000=12200元计算题4、王教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬800元，每月共上课4次，问其应纳多少个人所得税?(3200-800)×20%-0=480元税后的收入是：3200-480=2720元计算题5、李教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬1000元，每月共上课10次，问其应纳多少个人所得税?(10000-10000×20%)×20%-0=1600元税后收入：10000-1600=8400元计算题6.李某为中国公民，月工资标准为1300元，在2007年一次性领取年终奖6300元。
试计算该笔奖金应缴纳的个人所得税。
1、确认税率和速算扣除数：{6300-(2000-1300)}/12=467元，查表后，确认税率为5%，速算扣除数为0.2、计算年终奖应纳个人所得税额：{6300-(2000-1300)}×5%-0=280元计算题7. 李某在7月份对外提供雕刻，获得收入40000元，试计算其应纳多少个人所得税?•(40000-40000×20%)×30%-2000=7600元计算题8.马丽是德国的公民，在京月工资收入总额为21000元，则月应纳个人所得税是多少元?(21000-4800)*20%-375=2865元计算题9.小李的4月份工资总额为3000元，问其应交多少个人所得税?•(3000-2000生计费)×10%-25=75元计算题10.HaiLun的8月份工资额是40000元，问其应该交纳多少个人所得税?•(40000-4800)×25%-1375=7425元计算题11.王林的月平均工资额是3200元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(3200-2000)×10%-25}×12=1140元计算题12.李民的全年工资额是60000元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(60000/12-2000)×15%-125}×12=3900元计算题13.张教授出版了一部著作，获得稿酬收入40000元，问其应交纳多少个人所得税?(40000-40000×20%)×20%×0.7=4480元计算题14.王教授出版了一部小说，获得稿酬收入4000元，问其应交纳多少个人所得税?•(4000-800)×20%×0.7=448元(五)个人所得税征收管理个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代扣代缴两种。
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1、某市兴鑫美味城系个体经营户，账册比较健全，2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。
当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元。
1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1～11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。
计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。
【答案】
(1)12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－
20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元)
(2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500(元)
(3)12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180.9＝12494.1(元)
2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。
计算该工程师应纳的个人所得税。
【答案】应纳税所得额＝(8 000＋12 000＋25 000)×(1－20％)＝36 000(元)
应纳税额＝36 000×30％－2 000＝8 800(元)
3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元。
该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。
计算该作家需缴纳的个人所得税。
【答案】
(1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝560(元)
(2) 加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20％×(1－30％)－560＝336(元)
(3)个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税。
因此，连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800)×20％×(1－30％)＝378(元)
(4)作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274(元)
4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
计算该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税。
【答案】
特许权使用费所得以某项特许权的每次转让为一次。
应纳税额＝(3000－800)×20％＋4500×(1－20％)×20％＝1160(元)
5、周某于2008年2月转让一套已使用三年的私有住房，取得转让收入280000元。
该套住房购进时的原价为160000元，转让时支付有关税费13000元。
计算刘某转让私房应缴纳个人所得税。
【答案】
(1) 应纳税所得额＝280000－160000－13000＝107 000(元)
(2) 应纳税额＝107000×20％＝21400(元)
6、某个人取得来源于美国的一项特许权使用费所得折合人民币12万元，以及一项股息所得折合人民币8万元，总计在美国缴纳税款折合人民币2万元；另外，该人还从日本取得一笔股息折合人民币10万元，被日本税务当局扣缴所得税2.2万元。
该人能够向国内主管税务局提供全面的境外完税证明，且已证明属实。
要求：(1)计算境外税额扣除限额；(2)计算在我国应当实际交纳的税款。
(1)计算境外扣除限额
①在美国特许权使用费所得扣除限额＝12⨯(1－20％)⨯20％＝1.92(万元)
②股息所得扣除限额＝8⨯20％＝1.6(万元)
③在美国所得税款的扣除限额为:1.92＋1.6＝3.52(万元)
④在日本所得税款的扣除限额＝10⨯20％＝2(万元)
(2)计算该人在中国实际缴纳税款
①在美国缴税2万元小于扣除限额3.52万元,其实际已纳税额准予全部扣除。
在我国应补税款＝3.52－2＝1.52(万元)
②在日本缴税2.2万元小于扣除限额2万元,准予扣除的在日本已纳税额为2万元，余额0.2万元可以在以后年度内补扣。
③该人在中国实际应补交税款＝1.52(万元)
7、刘教授2008年6～12月收入情况如下：
(1) 每月取得工资薪金收入5 000元，12月取得全年一次性奖金30 000元；
(2) 担任兼职法律顾问取得收入8 000元，从中捐赠“希望工程”教育基金会2 000元；
(3) 在美国取得著作权转让收入30 000元，已在美国交纳个人所得税
4 000元；
(4) 与同事玛丽(外籍)合作出版了一本中美法律比较的书籍，共获得稿酬60 000元，刘教授与玛丽事先约定按5︰5比例分配稿酬。
(5) 商场购物抽奖，获得二等奖为价值5 800元的电冰箱一台；
(6) 获得第二届“高等学校教师名师奖”，奖金20 000元；
(7) 购买国债取得的利息收入为5 000元；
(8) 转让其拥有的两套住房中的一套已居住使用6年的私有住房，取得收入150 000元，该房的购入原值75 000元，转让过程中发生合理费用为10 500元。
(9) 股票转让所得20 000元。
①工资、全年一次性奖金属于工资、薪金所得，应缴纳的个人所得税为：
全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数为：
每月奖金平均额＝30 000÷12＝2 500(元)
工资、全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为：
应纳税额＝[(5 000－3 500)×3%]×6＋30 000×10％－105＝270+2895＝3165(元)
②担任兼职法律顾问收入属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征税范围。
应纳税所得额＝8 000×(1－20％)＝6 400(元)
因为捐赠扣除限额＝6 400×30％＝1 920(元)<2 000(元)，所以在税前只能扣除1 920元。
应纳税额＝(6 400－1 920)×20％＝896(元)
③美国转让著作权属于特许权使用费所得，属于个人所得税的征税范围。
稿酬所得应纳税额＝30000×(1－20％)×20％＝4 800(元)；刘教授在美国缴纳4 000元，低于扣除额4 800元。
应补缴个人所得税＝4 800－
4 000＝800(元)
④出版书籍属于稿酬所得，属于个人所得税的征税范围。
应缴纳的个人所得税为：
应纳税额＝60 000×50％×(1－20％)×20％×(1－30％)＝3 360(元)
⑤商场购物抽奖所得为偶然所得，应缴纳的个人所得税为：应纳税额＝5 800×20％＝1 160(元)
⑥高等学校教师名师奖免征个人所得税
⑦国债利息收入免征个人所得税
⑧转让使用超过5年的非唯一房产为财产转让所得，属于个人所得税的征税范围。
应缴纳的个人所得税为缴纳为：
应纳税额＝(150 000－75 000－10 500)×20％＝12 900(元)
⑨目前我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。
（2）刘教授6～12月应缴纳的个人所得税税额
＝3165＋896＋800＋3 360＋1 160＋12 900＝22 281(元。