2017.12国有资产报告讲解

资产报告部分指标解读
修订内容：
封面
1.新增“上报因素”及“是否编报部门决算”，手工选择填列，便于
资产报表编报口径的统计； 2.变更原“财务隶属关系”为“隶属关系”，手工选择填列，由“行 政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。
3.完善“单位执行会计制度”和“单位基本性质”填报的基础数据项，
在“单位执行会计制度”项下增加了“其他”。
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资 产 负 债 简 表
土 地 情 况 表
房 屋 情 况 表
车 辆 情 况 表
资 产 出 租 出 借 情 况 表
资产报告编报体系及修订情况
资产报告编报体系
填报说明
是部门（单位）对填报口径、审核情况、数据差异情况以及其 他编报相关情况的说明。
分析报告
是部门（单位）以资产和财务状况为主要依据，对本部门（单 位）资产总量、分布、构成、变动情况，以及资产管理工作情 况的分析和总结。
编报要求
各单位要加强资产财务核算 、资产台账登记等基础性工 作，全面清理登记资产情况 ，完善卡片数据，确保卡实 相符、账卡相符、账账相符 资产报表数据应当真实、准 确、完整，表内数据之间、 表与表之间、资产报表数据 与财务决算数据之间应当相
要求一
要求二
互衔接。这里说的衔接，是
指同口径的情况下，要保持 数据的一致性，如果不一致 ，要给出合理解释。
汇总表
由各行政事业单位、各级
第二类 变动情况
无 形 资 产 情 况 表
第三类 重点资产
大 型 设 备 情 况 表
第四类 管理情况
在 建 工 程 情 况 表
第五类 附表
资 产 处 置 情 况 表 对 外 投 资 情 况 表
使 用 其 他 单 位 房 屋 土 地 情 况 表
主管部门、财政部门按照 财务隶属关系（行政区划 ）逐级汇总编报，汇总表 是汇总部门、地方年度资 产情况，共13张，与单户 表之间是一一对应的关系 ，由系统自动生成，反映 年度资产总体情况。
的数据应在此表中予以重新记入应收账款中 ； 资产情况表数据相一致；
净资产账面数等于资产账面数减负债账面数； 在建工程期末账面数应等于行政事业单位在建工程情况表中的期 净资产实有数等于资产实有数减负债实有数。 末账面数；
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2017年资产报告编报解析
资产报告部分指标解读
修订内容： 增加“干部人员情况（在职）”统计信息，按照干部级别填列单位 经政府编制管理部门核定的人员编制数和在政府编制管理部门核定的编 制内、由单位人事部门管理的实有在职人数，为资产配置情况提供基础 数据依据。该项内容由执行行政单位会计制度的单位填列。 主要指标解读： 该表填列内容应与年度决算报表中的机构人员情况表数据相一致。 如有差异，则应在填报说明中予以说明。
期末账面数 投 取 取 入 权 得 得 使 属 方 日 用 性 式 期 日 质 期
上次批 复房屋 维修项 目预算 年度
坐 落 位 数 原 置 量 值
累 计 折 旧
合计 净 值
办公用房
其中：办公室用房
出 出 其中： 其中： 小 自 租 闲 其 小 自 租 其中：本 出租 自用 闲置 其他 小计 本单位 本单位 计 用 出 置 他 计 用 出 单位实际 出借 实际使 实际使 借 借 使用 用 用 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
三
化。
根据统计分析需要，细化汇总表行业分类统计口径，将教育行业、卫生行业中的类型进行细
四 五
完善报表的表内及表间的审核公式，增加对相同指标数据一致性的逻辑控制公式，以及对异
常数据的核实性提示公式。
进一步完善了编报说明和分析报告的内容，并相应在系统中增加了资产管理主要指标分析表
、资产数据与决算数据对比表等内置表格，便于单位开展分析、说明。
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2017年资产报告编报解析
资产报告部分指标解读
固定资产情况表
主要指标解读：
6.
7.
房屋相关数据应于行政事业单位房屋情况中数据相一致；汽车相
关数据应于行政事业单位车辆情况中数据相一致； 变动原因中的本期增加数等于本期取得固定资产各方式之和；本 期减少数等于本期处置固定资产各方式之和；
8.
9.
本期减少中的对外投资填报单位利用固定资产进行对外投资的数
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2017年资产报告编报解析
资产报告部分指标解读
资产负债表
修订内容： 增加“期初账面数”，反映单位期初资产负债数据情况，与上年度数 据衔接。
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2017年资产报告编报解析
资产报告部分指标解读
资产负债表
主要指标解读： 主要指标解读： 1. 账面数应以2017年12月31日财务报表数为基础，结合当日资产信
2017年
行政事业单位国有资产报告讲解
资产管理司行政事业资产处 2017年12月
目录
第一部分
第二部分
资产报告工作背景
资产报告编报体系及修订情况
第三部分
2017年资产报告编报解析
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第一部分 摘 要
资产报告工作背景 • 资产报告工作的意义 • 资产报告工作历程 • 取得的成绩和存在的问题
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资产报告工作背景
系统填报
地方和中央部门每年报送资产统 计： 目的是了解单位资产存量情况， 为加强管理提供依据。 管理基础薄弱，部分部门对此项
年度报告管理办法》（财资
﹝2017﹞3号），将资产年报以 制度形式固定下来，并组织开展 资产年报工作，实现了对年度资 产信息的动态掌握。
工作认识不够，统计数据报送不
及时、不全面，无法发挥为预算 管理提供基础数据的作用
闲 置
其 他
小 计
其中： 危房 （平方 出 出 其中： 其中： 自 租 闲 其 小 自 租 闲 其 米） 本单位 本单位 用 出 置 他 计 用 出 置 他 实际使 实际使 借 借 用 用 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49
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资产报告工作背景
取得的成绩和存在的问题
一是资产报告体系不断完善 二是资产报告编审水平明显 提高 三是资产数据分析利用有所 增强
存在的问题
一是重视程度不够
成绩和问题
二是管理基础不够扎实，信 息化基础薄弱 三是编报工作机制尚不完善 四是资产数据分析利用整体 水平还有待提高 五是保密意识有待加强
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取得的成绩
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2017年资产报告编报解析
资产报告部分指标解读
房屋情况表
填报单位： 权属情况 房 证 屋 行 资产 资产 资产 房屋 权 发 所 载 次 分类 编号 名称 所有 属 证 有 建 日 筑 权证 人 权 期 面 证 积 号 栏次 合计 1 2 … 1
——
房屋情况表
财资06表 金额单位：元 实有情况 用途分类（平方米）
6. 2.
7. 3. 4. 8. 5. 9.
短期投资和长期投资期末账面数之和应等于事业（行政）单位对 息系统中资产卡片数据进行填列；
外投资情况表中的债券和股权的对外投资期末账面数和； 实有数应在全面盘点的基础上，分科目进行填列； 待处理资产损溢科目不得填列数据，财务报表上该科目数据应在 差异情况应在填报说明中予以说明； 此表中予以还原至原转入科目中。如：应收账款转入到该科目中 固定资产和无形资产账面数与实有数应与固定资产情况表、无形
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第三部分 摘 要
2017年资产报告编报解析 • 编报范围 • 行政事业单位编报流程 • 编报要求 • 资产报告部分指标解读 • 填报说明 • 分析报告
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2017年资产报告编报解析
编报范围 经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度
的各级各类行政事业单位、社会团体，以及执行民间非营利组织会计制
度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位截止2017年12月 31日行政事业单位的全部国有资产。
需要说明以下几点 驻外机构资产 基本建设项目 供销社资产 工会资产 人防资产和军队资产 代储物资
涉密单位的资产
行业商会协会及培训疗养机构资产
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2017年资产报告编报解析
行政事业单位编报流程
核实单位基本信息中本单位执行的会计制度 行政事业单位根据盘点结果，编制资产 报表 填写时应当与决算数据相互核对 编制填报说明及分析报告 汇总表按照财务隶属关系和预算管理级 次，逐级汇总上报
在系统中补充折旧信息
调整资产账时，记账日期必须选择2017年 12月31日之前的某一日期
1 准备 2 资产盘点
3 编制报表
根据会计制度的要求，年末单位应当进行资产盘点。
行政事业单位应当在全面盘点的基础上，在资产管理 信息系统中完善固定资产及无形资产卡片，便于开展 报告工作。
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2017年资产报告编报解析
机构人员情况表
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2017年资产报告编报解析
资产报告部分指标解读
固定资产情况表
主要指标解读：
1. 2. 账面数取自资产信息系统中的卡片数； 期初数+本期增加数-本期减少数=期末数；
3. 账面数中的本期增加数和本期减少数等于变动原因中的增加数和 修订内容： 减少数； 1. 删除“按资金来源”统计本期增加数指标； 4. 实有数应在对固定资产全面盘点的基础上进行填列； 2. 删除“陈列品”、“其中：图书资料”统计口径数据。 5. 实有数与账面数若存在差异，则应在填报说明中予以说明；
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四是充分考虑与上年度资产数据的衔接。
五是加强数据的分析与利用，深化行业资产的数据分析。
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资产报告编报体系及修订情况
修订情况 一 二
增加了《行政事业单位使用其他单位房屋、土地情况表》作为附表，更加全面地统计行政事 业单位占有、使用的房屋、土地情况。 调整了部分统计指标。增加了14个统计指标，比如在《机构人员情况表》中增加了干部职级 情况统计表（仅行政单位填列），以便于与通用资产配置标准进行分析、比对。删减部分统计指标 ，如固定资产情况表的按资金来源统计口径指标、陈列品及图书资料统计指标等；同时，对部分统 计指标的名称进行修订。