石油企业内部的会计控制.doc
浅析加强石油企业财务管控的有效措施
浅析加强石油企业财务管控的有效措施加强石油企业财务管控是确保企业经营健康、稳定发展的重要举措。
以下是几个有效的措施：1. 建立完善的内部控制制度：石油企业应制定并执行一套完善的内部控制制度，包括财务审计、会计核算、成本管理、内部审计等方面的制度和流程。
内部控制制度的建立可以规范企业财务管理行为，确保资金的使用和流转符合规定，提高财务管理的透明度和可靠性。
2. 加强财务管理人员的培训和考核：培训财务管理人员是提高他们的专业素质和能力，确保他们具备正确的财务管理知识和技能，能够熟练运用财务管理工具和方法，做好企业财务管理工作。
对财务管理人员进行考核，建立绩效评估制度，促使他们不断提高自身的业务水平和综合素质。
3. 加强对财务风险的评估和预警：石油企业应建立财务风险评估和预警机制，及时掌握企业内外部的财务风险情况，进行风险评估和预防，采取相应的对策，防止财务风险对企业造成损失。
财务风险的评估和预警可以提前发现和解决财务问题，保障企业的财务安全和稳定。
4. 加强对资金使用的监督和管理：石油企业应加强对资金使用的监督和管理，建立严格的资金管理制度和流程，确保资金的使用合规、规范和高效。
加强对资金使用的监督，进行日常监控和定期检查，以防止资金的滥用和浪费，提高资金利用效率和效果。
5. 提高财务信息披露的透明度：石油企业应加强财务信息披露工作，提高财务报告的透明度和准确性，及时向投资者和相关方披露企业的财务状况和经营情况。
透明的财务信息披露可以增加企业的信用度和声誉，促使投资者对企业的投资信心增强，提高企业的市场竞争力。
6. 强化企业文化建设：石油企业应强化企业文化建设，树立正确的财务管理理念和价值观，营造良好的财务管理氛围和信用环境。
通过加强企业文化建设，可以提高员工的财务意识和素质，增强员工对财务管理的重要性和责任感，促进企业财务管理工作的顺利进行。
加强石油企业财务管控的有效措施主要包括建立完善的内部控制制度、培训和考核财务管理人员、加强对财务风险的评估和预警、加强对资金使用的监督和管理、提高财务信息披露的透明度，以及强化企业文化建设。
中石化内控手册
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内控手册－总则
（二）内部环境
企业文化：设企业文化部，编制中石化文化建设纲要整合企业文化 ； 员工守则：守法纪、讲诚信； 治理结构：明确董事会及其审计委员会、监事会、总裁班子内控职责； 组织机构：集体决定与调整机构，委派子公司股东代表、董事、监事； 总部内控机构及企业内控机构
1992年美国C0S0报告提出，内部控制包括控制环境、控制活动、信 息和沟通及监督五个因素。其中“监督”因素也包括内部审计。
我国将要实施的“企业内部控制基本规范”，其中内部环境包括了 内部审计（第五条、第十五条）。
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内控评价伴随审计发展
内部控制评价是现代审计的基础
内部控制经历不同的发展阶段，内部控制概念逐步扩展，推进审 计方法的变革。无论账项基础审计、制度基础审计，还是在风险基 础审计中，内控评价都是审计工作不可或缺的组成部分。
无法表示意见内控审计报告：除“一、二”外，增“导致无法表示意见的事 项”、“财务报告内控审计意见”、“识别的及非财务报告内控的重大缺陷”。
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内部控制审计调查表举例
企业基本情况
控制环境 筹资业务 固定资产 存货管理 会计系统 会计电算化1 会计电算化3
企业
内控 审计 调查 (15）
企业内部控制及评价
中国石化内控办公室
方春生
1
内容提要
一、内部控制及评价的发展
二、企业内部控制体系简介
三、企业内部控制评价实例
2009-11-13
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内容提要
一、内部控制及评价的发展
2009-11-13
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内部控制的演进
石油销售企业内部控制存在的问题及对策
石油销售企业内部控制存在的问题及对策随着石油市场的不断扩大和相关产业的不断发展，石油销售企业逐渐成为国家经济发展的重要支柱。
由于石油的特殊性质和高额利润，石油销售企业的内部控制也面临着一系列的问题和挑战。
本文将从内部控制存在的问题以及对策两个方面进行探讨。
一、内部控制存在的问题1. 资金管理不规范在石油销售企业中，资金管理是一个重要的环节。
而对于一些企业来说，由于资金规模较大，资金管理不够规范，存在资金挪用、滞留等问题。
企业员工滥用职权进行燃油销售款项的挪用，导致企业现金流断裂，影响企业的正常经营。
2. 客户信用风险石油销售企业的客户往往是大型国有企业或者私营企业，因此可能存在一定的信用风险。
由于企业在短时间内将大量石油产品提供给客户，如果客户无法按时支付款项，将对企业造成巨大的经济损失。
3. 内部财务管理不严格由于石油行业的特殊性，内部财务管理往往存在弊端。
企业财务管理中可能存在假账、财务造假等问题，导致企业财务数据不准确，进而影响企业的经营决策。
4. 流程管控不完善企业内部流程管控不完善可能导致一系列问题，例如产品损耗、员工盗窃等。
企业对于石油产品进出库等流程的管控不严格，容易造成产品的损耗和浪费，从而影响企业的利润率。
5. 信息系统安全隐患随着信息技术的发展，石油销售企业的信息系统日益重要，但是同时也隐含着巨大的安全隐患。
由于企业信息系统的安全性不足，很容易受到黑客攻击，导致企业的业务秘密泄漏或者数据丢失。
二、对策企业可以建立完善的资金管理制度，规范企业资金的流转和使用。
通过对资金进行有效的监控和管理，可以最大限度地减少资金挪用和滞留的风险。
企业可建立严格的客户信用评估制度，对客户的信用情况进行全面评估和监控。
可以通过客户的资产状况、信用记录等方面对客户进行评估，以降低企业的信用风险。
企业应加强内部财务管理，建立健全的财务审计机制，加强对公司财务数据的监控和核查，杜绝假账、虚报等行为，确保财务数据的准确性和真实性。
石油企业财会制度规定范本
石油企业财会制度规定范本第一章总则第一条为了加强石油企业财务管理，规范财务会计行为，根据《中华人民共和国会计法》、企业会计准则、《企业产品成本核算制度（试行）》等有关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内从事石油勘探、开发、生产、加工、销售等活动的企业。
第三条石油企业财务管理工作应遵循真实性、完整性、准确性、及时性和合规性原则，确保企业财务会计信息的真实性、完整性和准确性。
第四条石油企业应建立健全财务会计制度，明确财务会计部门的职责和权限，加强财务会计人员的培训和教育，提高财务会计工作水平。
第二章财务管理职责与权限第五条石油企业财务部门是企业财务管理的核心部门，主要职责包括：（一）制定和实施企业财务战略、财务计划和财务预算；（二）组织企业财务核算、成本核算和财务报告编制；（三）监督企业财务状况，分析财务风险，提出改进措施；（四）制定和实施企业内部财务控制制度；（五）协调与企业外部金融机构、税务机关等的关系；（六）完成企业领导交办的其他财务工作任务。
第六条石油企业财务部门负责人应对企业财务管理工作全面负责，履行以下职责：（一）组织制定和实施企业财务战略、财务计划和财务预算；（二）组织制定和实施企业内部财务控制制度；（三）组织对企业财务状况进行分析，提出改进措施；（四）组织编制企业财务报告，确保财务报告真实、完整、准确；（五）组织对企业财务人员进行培训和教育；（六）完成企业领导交办的其他财务工作任务。
第七条石油企业财务会计人员应按照职责分工，履行以下职责：（一）进行财务核算、成本核算和财务报告编制；（二）实施内部财务控制制度，监督财务状况；（三）参与制定财务计划和财务预算；（四）参与分析财务风险，提出改进措施；（五）完成领导交办的其他财务工作任务。
第三章财务核算与报告第八条石油企业应按照企业会计准则和本制度要求，建立健全财务核算制度，确保财务核算的真实、完整、准确。
第九条石油企业应按照企业会计准则和本制度要求，编制财务报告，主要包括：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）所有者权益变动表；（五）财务报表附注。
网络环境下石油企业内部会计控制体系的构建
性 和 纠正 性 等 特 性 。 统 内部 控 制 制 度 传 １精 合 网络 环 境 的 会计 组 织结 构 风 险 防范 应该 具有 以下基 本素 质 ：（） 通 会 计、 通常是 根 据 己输 出 的会 计 信 息在年 末 实 财 熟悉 石油 企 体 系 的建 立 是在会 计 控 制 目标 出现 偏 差 审计、 务管理 理 论与 方法 ， 无论 结果 如何 ， 误 已经发生 ， 错 时 得 以 纠正 的保证 是 会 计 风 险 出现 能 业 生产 经营 管理 的全 过程 和 与企业 经 营 施检 查 ， 影 具 够及 时预 防 的 保 障 动 态 会 计 控 制 平台 管 理有 关 的 法律 规 范 ， 有厚 实 的 理 论 某种 情况下 难 以弥补， 响了企 业所有者 和 经 营者 对 内部控 制制 度 的理 解 与 重视 ２ 具 则将 会 计核 算 与经 济业 务有 机结 合 使 财 基 础 和 娴 熟 的 实 践 技 能 ；（ ） 有 利 用 网 广 务 业 务 一 体 化 ｉ 穿 于 控 制 活 动 始 终 的 计 算 机 网络和 财 务 软件 熟 练进 行 业务 处 程 度 。 络 环 境 下 ． 泛 使 用 网 络 信 息 技 贯
油企 业 内部 会 计 控 制 的体 系框 架 、 实务 会 计控 制 的研 究还 很 少。因此 ， 石油企 业 用 网络 技 术 创造 一 个 民主 自由的宽 松气 活 动 并 给 石油 企 业 内部 会 计控 制带 来 应 根 据 新 的会 计 环 境 ， 尤其 加 大 力度 研 氛 ， 进行 企业 文化宣传 和 动态交 流 ， 养 培
了新 的 问 题 与 挑 战 ［。。 此 建 立 一 套 究 网络 环 境 会 计 控 制方 法 ， ＾ ］因 － 来加 强 对 有 网络下 的企业 ； ｆ ￣－ Ｌ
试论石油企业内部控制的实施
立 完 善 的 内部 控 制 体 系 已成 为 当务 之 急 。 油 企 业 内部 控 制 应 该 涵 盖 石 石 油企 业 经 营管 理 的各 个 层 级 、 个 方 面 和 各 项 业 务 环 节 。石 油 企 业 各 可 以结 合 实 际情 况 。 从不 同 的角 度 人手 建 立健 全 内 部 控 制 。
Hale Waihona Puke 个 企 业 的经 营 管 理 的成 效 ， 内 部 控 制 制 度 的完 善 严 密 与 否 有 着 内在 与 的联系 。
（ ） 强会 计人 员职 业 道 德教 育 。 高会 计 队 伍 的 整体 素 ３加 提
质 树 立会 计 人 员 的 法 制 观 念 ，并 加 强 会 计 人 员 的 职业 道 德 教 育 ， 从 思 想 意 识 、 德 观 念 和 具 体 行 为 上 担 负 起 社 会 责 任 ， 强 化 会 计 工 作 道 是 内 在 的 自我 监 督 的 有 效 措 施 。 时 会 计 人 员 需 要 具 备 熟 练 的业 务 操 作 同 技能 、 业 理论 知 识 及 较 强 的 综 合 能 力 。 计 人 员 专 业 知 识 、 能 的高 专 会 技 低 决 定 着 会 计 信 息 质 量 的 高 低 。会 计 人 员 还 要 有 较 高 的 风 险 管 理 能 力 ， 够 在 保 持 合 法合 规 操 作 的 同时 ， 全 局 出 发 ， 用 科 学 的 方 法 准 能 从 运 确 判 断 ． 而 保 证 会 计 信 息 质 量 的真 实 性 、 面 性 ， 得 会 计 监 督 能 够 从 全 使 有 效 地 得 以执 行 。 （ 加 强企 业 的 监 督检 查 ４） 监 督 检 查 是 企 业 对 其 内 部 控 制 的健 全 性 、 理 性 和 有 效 性 进 行 监 合 督 检 查 与 评 估 ． 成 书 面 报 告 并 作 出 相 应 处 理 的 过 程 ， 实 施 内部 控 形 是 制 的 重 要 保 证 。 督 检 查 主 要 包 括 对 建 立 并 执 行 内部 控 制 的整 体 情况 监 进 行 持 续 性 监 督 检 查 ． 内部 控 制 的 某 一 方 面 或 者 某 些 方 面 进 行 专 项 对 监 督 检 查 ， 及 提 交 相 应 的检 查 报 告 、 出有 针 对 性 的 改 进措 施 等 。 以 提 企 业 内 部 控 制 自我 评 估 是 内部 控 制 监 督 检 查 的一 项 重要 内 容 。
对油田物资供应实施内部会计控制的探讨
［ 关键词］ 油田物资供应Ｉ 部会计控制； 内 防范经营风险 ［ 中圈分类号］ Ｆ ５ ［ ２１ 文献标识码］ Ｂ ［ 文章编号］ ０９ ３１ （０６０－０８－ ０ １０－ ０Ｘ ２０）３ ００－ ２
３存货控 制 。对库 存 的控制 很重 要。其具体 内容 、 是 ：１控制并审查存货实 际储存情况与测试 出的最优储 （） 备量之间的差距， 测算经 济订货批量 与消耗存货 实际数 据偏差 ， 寻找最低储备量 与实 际生产 消耗需 求之间的差 距， 计算存货资金的合理运用途径。（） ２对存货收发制度 进行审查 ， 包括入库手续的完备性 、 验收存货制度的完善 性， 以及对存货发出及领用情况 。 目前油 田 Ｅ Ｐ上线后 Ｒ 所执行的审查限额发料制 度 ， 对存货 的发放要依据财务 预算作为依据 ， 确保单位 的成本不超预算 。（） ３对存货保 管制度进行 审查和评价。要求对控制系统 的合理性进行 审计 ， 对保管方法的适当性进行评价 ， 对保管工作流程的 实效进行测 试， 对实际盘点 制度的落实情况进行分析测 试。（） ４对存货使用效益进行 审计和评价 。利用存货周 转率 、 存货平均收益情况 、 存货与生产成本 比重等来对存 货资金的利用效果进行审计 ， 还要对原材料节约效率指 标进行的审计和评价 、 存货进行 比较分析 。
一
、
油 田物资供应实施 内部会计控制的 目标
内部控制的基本 目标是 确保单 位生产 经 营活 动的 有效性 、 的安全性 、 资产 经营信息和财务 报告 的可靠 性 。 对于油 田物资供应部 门来说 ， 实施 内部会计 控制可 以有 效防范企业的经营风险， 维护企业财产和资源的安全完 整， 可以规范物资采购行 为， 提高物资采购过程 中的透明 度， 节约采购资金 ， 降低物流成本 ， 促进企业 的有效经营 ， 真实反映材料采购 的实际成本 ｛ 还可 以增强 油 田对市场 经济的适应 能力 和生存能力 。
浅论石油企业的会计核算问题
浅论石油企业的会计核算问题摘要：会计核算是石油企业内部财务管理中最重要的一项内容，与企业的发展息息相关。
本文从分析目前石油企业在会计核算中存在的问题与疏漏入手，提出相应的改进措施，从提高会计人员整体素质与加强企业监管几方面管理控制，力求使会计核算信息真实可靠，确保石油企业能够长远运营与发展。
关键词：石油企业会计核算在企业中，会计核算作为企业的一项基本财政管理工作，其重要意义是不容忽视的，会计核算是关系着企业内部职能知否优化，关系着企业财务管理是否合理与企业资金使用效益是否良好的一件大事。
对于石油企业来讲更是如此。
现在众多的石油企业会计核算还存在很多问题，特别是自会计信息的真实性上有很大的漏洞，怎样来避免这些问题，使石油企业会计核算信息真实，加强会计核算管理，是我们很多石油企业要重点思考的问题之一。
下面就这个问题，谈谈本人的一点看法。
一、当前石油企业中会计核算的基本现状现在国内的多数大型石油企业都采用专门的财务软件来进行会计核算工作。
中石油和中石化相关公司都启用erp系统来进行单位的财务核算，力图实现各科目的分配设置及用户权限管理都由一级单位统一管理。
在核算系统上也力求与国际管理。
每个单位在设置相关的erp系统之外，各单位还有配套的内控管理系统。
很多单位还定期对这些系统进行测试检测。
从这些整体来看，石油企业内部的会计核算体制是相当规范及健全的。
但是在这健全的体制背后也还是存在一定的问题与疏漏的。
主要表现在下级提供的这些原始数据及凭证，上级领导对其真实性不好把握，没有一个有效的界定控制原则，因此，在信息处理上，不能从源头上控制并杜绝一些会计的舞弊行为，因此不能保证会计核算100%的准确性和真实性。
二、对石油企业进一步加强管理确保会计核算真实性的措施要从根本上杜绝会计人员的舞弊行为，确保石油企业中会计核算的真实性，提升企业的整体信用与综合竞争力，我们必须制定一系列更完备的制度保证核算公平真实，并通过一系列的措施规范企业内部会计的行为。
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石油企业内部的会计控制
摘要：内部会计控制是企业一项基本的制度，也是企业管理的一项重要内容，通过会计信息并借助香瓜的手段和技术进行处理，从而为企业的决策和管理提供指导、调节和约束。
为了能够在当前市场上进一步提高石油企业的竞争力，我们应当加强对石油企业内部会计问题的探究。
本文主要分析了当前我国石油企业内部会计控制的现状及加强内部会计控制的基本措施。
关键词：石油企业；内部会计控制；现状；基本措施
一、我国石油企业内部会计控制的现状
当前我国石油企业内部会计控制中还存在着一定的问题，一方面，我国石油企业内部会计控制的基础比较薄弱，部分石油企业对于内部会计控制的重视还远远不够，在不少石油企业中虽然存在内部会计控制，但是在很大程度上只是徒有虚名而已，形式化严重，不能够发挥真正的作用。
这主要是因为当前石油企业领导对于内部会计控制的重要性不够重视，以及石油企业内部自身结构不合理导致的。
另一方面，我国石油企业内部会计控制的机制还不够完善，这主要是由于我国石油企业对于内部会计控制的工作不够重视，很多石油企业内部没有独立的审计机构或是审计人员，内部审计在石油企业中没有处于超然的地位，降低了内部会计控制的有效性。
此外，我国石油企业财会人员的综合素质不高，随着社会的发展，我们对于财会工作人员的要求不断提高，但是当前我国石油企业的财会人员却不能够符合我们的要求。
一方面，很多财会人员欠缺专业的审计知识，缺少内部会计控制的相关知识，不利于工作的开展；另一方面，我国大部分的财会人员在很大程度上都忽视了理念和知识更新，因此往往让已收到就
有的观念和思想的约束，缺乏对新观念的主动接受和创新能力，对于一些新的技术和能力也接受的比较慢，这就导致我国石油企业财会人员综合素质偏低，不利于财会管理工作的开展。
二、石油企业内部会计控制的基本措施
1.加强石油企业关于内部会计控制的观念
要想在石油企业中加强内部会计控制首先就是要从观念入手，从思想意识上重视内部控制的观念，才能够在日常的工作中更好地对内部会计进行控制。
首先，企业要注重对内部会计控制工作重要性的宣传和讲解，要使企业的管理者以及相关的员工认识到内部会计控制工作的重要性以及在整个企业发展中的作用和意义，让员工们明白内部会计控制能够用最少的成本获得最大的效益，创造更大的价值，这样才能在市场竞争中处于有利的位置，获得更加长远和稳定的发展。
其次，对于会计工作者来说，企业还应当加强他们的责任意识，做到权责明确，防止他们在工作过程中为了私利而弄假账，加强对经费申报过程的审核，要让会计人员明白他们的行为会导致的影响，以及这些行为会给他们带来的后果。
再次，企业应当加强对会计工作人员相关法律宣传和职业道德的培养和熏陶，在平常工作中严格地出发各种违规的会计行为，并从观念上形成一种良好的影响。
2.进一步完善企业内部会计控制机制
石油企业内部会计控制机制是企业运行的重要机制，是实现企业发展的重要条件。
要进一步完善企业内部会计控制机制，一方面需要石油企业树立其合法性和合理性，使内部会计控制的存在有其合理性，在日常企业的经营管理中能够有效地进行内部会计控制工作。
另一方面，内部会计控制机制需要有良好的企业管理机制和监督机制为其提供保障，促进其进一步发挥作用，因
此我们在完善企业内部会计控制时要从这两个方面来共同努力，进一步促进内部会计控制机制在石油企业中发挥作用。
3.建立健全石油企业内部会计控制体系
建立健全内部控制体系是石油企业实现良好的内部会计控制效果的重要措施，建立健全内部控制体系首先需要石油企业加强内部的管理，可以在企业内部设置审计部门，定期地对企业的生产状况以及财务状况进行全面、详细的监督和审查，促进企业内部控制体系的发展。
其次，相关部门还应当对内部会计控制的效果进行评价，要公正、客观、公平，从而检验内部会计控制是否产生了应有的作用，并能够是企业内部的业务得到更好地落实，促进企业内部会计控制管理制度的完善和发展。
除此之外，石油企业还可以利用中介审计、财务公司自查、效能监察、监事会检查等多种手段进一步完善内部会计控制的监督体制，促进其进一步发展和完善。
4.提高财会人员的综合素质
财会人员的综合素质是促进我国石油企业内部会计控制进一步完善和发展的关键要素，所以我们要加强企业内部财务管理队伍的建设。
首先，我国石油企业应当在招聘时提高聘用标准，采用综合考试的方式选聘更加优秀的人才，在平常也应当加强对财会人员的考核，定期对其工作进行检查和审核，督促相关财会人员在工作时更加负责。
其次，应当加强对财会人员的综合性只是和能力的培训，包括会计基础、会计制度、财经法规以及相关的计算机操作技术等等，既要重视财会工作人员的相关理论知识和财会技能，也要重视其对是由企业生产经营管理的了解和认识，甚至相关的法律知识以及计算机能力都属于财会人员的综合素质，都需要不断进行培训和提高。
5.提高内部会计控制的有效性
为了更好地进行石油企业的内部会计控制，我们还应当进一步提高内部会计控制的有效性。
一方面，这需要我们在企业内部管理时更好地进行人员的安排，根据实际情况进行更加科学、合理地进行人员的配置，在安排人员时需要考虑到人员的年龄、工作经验、所处的领域来进行合理、科学的工作安排，从而进一步提高内部控制的效率。
另一方面，在企业内部应当进一步完善相关的监督制度和激励制度，不同岗位的人员能够进行相互的监督和促进，并及时发现工作中存在的问题进行改正，又能够通过激励的手段调动员工工作的积极性，借此来提高内部控制的效率。
通过这些措施提高企业内部会计控制的水平，从而进一步促进我国石油企业的发展，提高其在市场上的竞争力，促进其获得更好地业绩和经济效益。
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[1]唐俊峰.我国石油企业内部会计控制制度设计探索[J].现代营销:下旬刊,2016(6).
[2]高军.网络环境下石油企业内部会计控制体系研究[J].财经界:学术版,2016(4).。