浅谈我国企业内部会计控制.doc
浅谈完善企业会计内部控制的途径
预算 对 工 作 人 员 进 行 核算 时 ， 有 相关 数 据 的支 撑 。 本 就 做 不 没 根 到正 确 的评 估 。 务 主 管 负 责人 作 为 企 业重 要 的管 理 人员 ． 能 财 不
够参 与 到 企 业 重 大决 策 中 去 ，就 会 使 得 财 务 的 预 算 和决 算都 没 有 相 关 的 数 据 支撑 ， 务 透 明 度极 低 ， 终 的 结 果 就 是企 业 经 济 财 最 决 策 的 失误 概率 增 加 。 （ ） 计人 员的 财 务 素 养 不足 ， 业 培 训 力 度 不 够 三 会 企 我 困 的 企业 会 计 制 度 明确 要 求 财 务 人 员 定 期培 训 ．但 实 际 上 这 种 培 训 往 往 是 走 形 式 ， 中实 质 性 的 、 价 值 的 培 训 不 多 其 有
化 ， 多 企 业 都 建 立 了 会计 内部 控 制 制 度 ， 计核 算 功 能 也 有 了 很 会 提 高 ， 而 ， 论 从 各项 财 务 制 度 的 内容 来 说 ， 是 从 实 际 中执 然 不 还 行 的 情 况 而 言 ， 存 在 着 不 少 的 问题 ， 要 包 括 以 下几 个 方 面 ： 都 主 （ ） 业 内部 会 计控 制意 识 淡 薄 一 企 我 国 企 业 内部 会 计 控 制 的 基 础 比较 薄 弱 ，一 些 企 业 的管 理
律 法 规 和 规 章 制 度 的贯 彻 而 制定 和 实 施 的一 系列 控 制 方 法 、 措 施 和 程序 。会 计 控 制 是 企 业 正 常运 作 ， 康 发 展 的基 本 保 障 ， 健 对 于 现代 企 业 制 度 的顺 利 实 施起 保驾 护 航 的 作用 。
一
员 的独 立 性 不 强 ，已建 立 的 内部 审计 机 构 也 未 能 发 挥 应 有 的 作 用； 二是 外 部 监 督 ， 目前 已形 成 了包 括 政 府 监 督 和 社 会 监 督 在 内
浅谈完善企业内部会计控制
-） ， 女， 山东莒县人， 讲师， 硕士， 从事会计学研究�
9 4
2 0 11 年 第 1期
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� 二, 完善企业内部会计控制制度的措施 (一) 改善公司治理结构， 构造良好的控制环境 1. 建立合理的股权结构， 保护中小股东利益� 我 国企业的股权结构表现为股权高度集中， 绝大多数 公司由国家绝对控股， 国有股股权在总股本中占据 绝对的优势， 形成 " 一股独大 " 的局面， 从而造成终 极所有者缺位, 内部人控制泛滥等问题� 针对这种 股权结构特征， 可以引人多种利益主体， 实行股东 表决权的平等待遇， 鼓励大比例的民间资本以及国 外资本的参与， 规范股权的市场交易， 促进投资主 体的多元化， 改善股权结构 � 2 . 加强董事会的建设 �董事会是企业内部控制 系统的核心，是联结出资者和经营者之间的桥梁 � 明确董事会的职责， 推行职务不兼容制度， 杜绝高 层管理人员的交叉任职，完善董事会构建机制， 优 化董事会提名机制 , 董事会形成机制以及董事责任 追究与免责机制， 实现董事会成员的社会化， 将董 事会建立成能真正独立行使权利和承担责任的机 构� (二) 完善企业会计信息系统， 加强会计内部报 告控制 在真实, 完整地对外披露企业财务信息的前提 下， 规定企业的财务和会计制度， 完善内部管理报 告制度， 建立良好的信息沟通体系， 提高企业会计 信息的相关性， 完善注册会计师制度， 在确立财务 报告可靠性 , 防范会计信息失真方面起着十分重要 的作用 �企业应对内部会计控制的有效性进行科学 评价， 从中发现使内部会计控制系统作用弱化的原 因及薄弱环节， 进而推进企业内部会计控制制度建 设 �企业还应在内部会计控制实践中积极探索有效 的内部控制方法， 使内部会计控制在企业的内部管 理中发挥应有的作用 � (三) 坚持内部稽核与审计控制 1. 充分发挥内部审计的作用� 要确保内部会计 控制制度切实得到执行并取得良好效果， 就必须对 其施以恰当的监督， 企业中最主要的监督评价方式 就是内部审计� 当务之急是确立内部审计在监督 , 检查内部会计控制工作中的独立地位， 并切实实现
浅谈企业的内部会计控制制度
湖 北 广 播 电 视 大 学 学报
Ｊ ｕ ｆ ｕ ｅ Ｔ ｉｅ ｓ ｙ ｏ ｍＭ ｏ Ｂ ｉ Ｖ Ｕｎｖ ｒｉ Ｈ ｔ
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理层和会计人员对 内部审计 的毫不重视 ， 削弱 了内部审计的 独 立 性 与严 肃性 ，影 响 内部 会 计 控 制 的 质 量 。 二 、企 业 内部 会 计 控 制 偏 差 的 危 害 （ ）对 企 业 的 危 害 一 企业 的 目标是实现利润的最大化或 者企业价值最大化 ， 要实现这一 目标离不开管理，而管理离不开信息 ， 尤其是会 计信息 。 企业过去一定时期发生的经济活动最终都通过财务 会计予 以反映，因此，财务会计所 提供的信 息是 管理 当局评 价 过 去 的 成 绩 与 不足 的基 本 依 据 ， 于 企 业 预 测 、决 策 与 规 便 划未来 。 如果会 计信息虚假 ， 就无法满足各有关方面的要求 ， 不仅不能发挥会计应有 的职能 ，而且还将导致错误 的决策 ， 给 企业造成 不可估量 的损失。例如，产 品的定价在很大程度 上取决 于反 映生产成本的会计信息：赊销政策的制 定， 应依 据反映顾客 以往付款情况的会计信息。如果会计信息虚假 ， 企业管理 当局势必难 以作出正确的生产和经营决策 ， 长此 以 往， 必然弱化企业管理的基础工作，使企业 失去生存和发展
目前 ， 业 内部 控 制 制 度 已经 成 为 建 立 现 代 企 业制 度 的 企 核 心 内容 之 一 ， 成 为 学 界研 究 的 热 点 问题 。企 业 内部 控制 并 制度划分为内部管理控制制度与 内部会计控制制度两大类 。 内部会计控制制度，是指与保护财产物 资的安全性 ， 会计信 息的客观性 、 真实性和 完整性 以及财务活动 的合法性和有效 性有关的控 制。它是内部控制 的重要组成部分 ， 对加强会计
浅谈我国企业内部控制制度
部门在 自己职责 内各司其职 ．因而没有形成
统一的权威 的内部控制建设规划
第三 ． 企业风 险意识不 强 ． 对市场 风险
没有充分认识 。没有 相应 的内部控制机制 ．
数企业所设置的内部控制不具备一个整体的
框架 ． 仍停留在制度的文字编写环节上 ． 缺乏 可操作 性和实用性 ． 一些控 制的 “ 死角 ” 始终
目前一些企业对 内部控制制度的认识存在两
种倾 向值得注意：一是一部分人习惯并满足 于传统的经 营方式 ．认为只要能够规范化操
作就可以了． 不必考虑是否先进 ： 二是虽然意
二企 部 制 的 述 、 辈内 控制 度 概 １ 业内 挺 制 的 本内 ． １ 制 度 基 容 企 部
所 内 韵 度 就 指 业 了 谓 确 是 企 为 保
工作
资产造成一定 的损失 ．甚至会把企业推向万
丈深渊
２ ． 内部控制制度存在问题的原 因 企业
第一， 市场经济不发达 。 内部控制制度 从
存在 的问题 ， 分析 了原 因， 并提 出了完善 内
部控制制度的对策 关键词 ： 内部控制制度 前言 企业
三、 企业内部控制制度存在 的问题及形
缺乏有效的监督机制 １ ． 企业内部控制制度存在 的问题 第一 ． 内部控制不够科学、 不够健全 。多
一
的权威 由于经济管理还没有完全从 以前的 经济体制中完全脱离出来 ．企业界还 没有形 成如 Ｃ Ｓ Ｏ Ｏ之类的权威 组织 ．大部分管理制
近年来 ．随着我国市场经济的不断完善 和发展 以及经济全球化和市场一体化的进一
成原 因
的发展史可以看 出．内部控制发展的外部动 因是市场竞争 的加剧。市场竞争不规范和计
浅谈国有企业内部会计控制
第 ２ 卷 第 ６期 ２ ２０ ０ ６年 ｌ ２月
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文章编号：０ ７ ６ Ｘ ２ ０ ）６—０ ７ —０ １９ —９ ７ （ ０ ６０ ０２ ２
・ 收稿日期 ：０ ６ ９ ｌ ２ ０ —０ —２ 作者简介 ： ｍ（ ９ １ ）女 。 馀 １７ － ， 辽宁 省葫芦 岛人。 ９４ Ｉ９ 年毕业于东北大学。 现从 事企业会计工作。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 维普资讯
第 ６期
徐
驰等 ： 浅谈国有企业 内部会计控制
７ ３
其次 。 清 会计 控 制 和 财 务控 制 。 会计 控 制是 理
个 企业建 立 的 内部 会计 控制制 度是否 合理 牵
制制 度非 常关 键 。合 理 的组 织 结 构设 计 ， 应该 将 职 务、 职责 和职权 形成 规范 ， 既要 明确 规定每一管理 层
次和各个部门的职责范围， 又要赋予完成其职责所
浅 谈 国有 企 业 内部 会 计控 制
．
徐
驰。 张 宇
（ 葫芦岛有色金属集团有限公司。 辽宁 葫芦岛 Ｉ ５０ ） ２ ０ ３
摘
要 ： 述了企业 内部会计控制理论。 叙 介绍了 内部会 计控制 的内容 、 内部 会计控制 的 目标。 强调 了执行强制性的 内部会计控制的方法。 ．
关键词 ： 内部会计控制 ； 目标 ； 控制执行
中 图 分 类 号 ：２ ５ ３ Ｆ ７ ．
一
文献 标 识 码 ： Ａ
浅谈企业内部的会计控制
Ｈａｌ ｎ Ｆ ｒ Ｐａ ｓｏ ｈ ｅ ｌｈ， ｉ ｎ １ ３ ５， ｉａ ｉｕ ａ ｍ ｌｎ ｆｔ ｅＷ ａｔ Ｈａｌ ６ Ｃｈｎ ｕ ５２
摘 要 ： 明建立 健全 企 业 内部会 计控 制 的 必要性 ， 点 分析 了建 立企 业 内部会 计 控制 制度 应 当遵 循 的原 则 ， 阐 重 并讨 论 企业 内部 会 计控 制制 度
容职 务 相 互 分 离 ， 保 不 同机 构 和 岗位 之 间权 责 分 明、 互 制 约 、 确 相 相 １ 内部控 制 的定 义 内部 控 制 是 指 一 个 单 位 的各 级 管 理 层 为 了 保 护 其 经 济 资 源 的 互监 督 。 安 全 、 整 ， 保 经 济 和 会 计 信 息 的正 确 可 靠 ， 调 经 济 行 为 ， 制 完 确 协 控 ３４成 本效 益原 则 。 内部 会 计控 制 制度 的设 置 应 涵 盖企 业 内部 ． 经济 活动 ， 用单位 内部分工而产生的相 互制约、 利 相互联 系的关系， 的 各 项 经 济 业 务 、 个 部 门和 各 个 岗 位 ， 针 对 业 务 处理 过 程 中 的 各 并 形成 一 系列 具 有 控 制职 能 的 方 法 、 施和 程 序 ， 予 以 规范 化 、 统 关键 环 节 ， 内部 控 制 落 实 到 决 策 、 行 、 督 、 馈 等 各 个 关键 控 措 并 系 将 执 监 反 化 ， 之成 为 一个 较 为严 密 、 整 的体 系 。 使 完 制 点 。控 制点 的设 置 必 须 考 虑 成 本 与 效 益 的 关 系 ， 力争 以合 理 的 控 ２ 建 立健 全企 业 内部 会 计 控 制 的 必 要性 制成 本达 到最 佳 的控 制 效 果 。 对 于 一 个 企 业 单 位 或 者是 一个 事业 单 位 来说 ， 面 临 的 问题 是 所 ４ 企 业 内部 会计 控 制 制度 的 内容 致 的 ， 要达 到 管 理 目标 ， 必须 实施 有 效 的 内 部控 制 。 即 就 ４１控 制环 境 。 控 制 环 境 是 指 对 建 立 、 强 或削 弱特 定 政 策 、 ． 加 程 控 企 业 内部 控 制 主 要 有 以下 几 方面 的作 用 ： 内控 制 度 能 够 保 证 序 及其 效 率 产 生 影 响 的 各 种 因 素 。 制环 境 的好 坏 直 接 决定 着 企 业 ① 国 家 的 方针 、 政策 和 财 经 法 规 在 企 业 内部 贯 彻 执 行 。 因为 健 全 完 善 其他 控 制 能否 实施 及 实 施 的 效 果 。 响企 业控 制 环 境 的 因 素主 要 包 影 组织 结 构 设 置 、 事政 策 制 度 、 业 文 化 氛 围 等。 人 企 的 内 部 控 制 制 度 ， 以对 企 业 内部 的任 何 部 门 、 可 任何 流 转 环 节 进 行 括企 业 经 营理 念 、 有 效 的监 督 和 控 制 ， 所 发 生 的 各 类 问题 ， 能 及 时 反 映 ， 时 纠 对 都 及 ４２会计 系统 。 会 计 系统 是 指 企 业 为 了汇 总、 ． 分析 、 分类 、 录 、 记 并 正 ，从 而 可 能 从 根 本 上保 证 国 家 方针 政 策和 财经 法 规 的 贯彻 执 行 ， 报告 企 业 交 易 ， 保持 对相 关 资产 与 负债 的 受托 责 任 而 建 立 的 方法 使企 业 提 供 的会 计 信 息 能够 如 实和 及 时地 反 映企 业状 况 ， 高 会 计 和 记 录 。 一 个 有 效 的会 计 系 统 应 能 做 到 以下 几 点： 认 并 记 录 企 业 提 确 及 以便 在 会 计 报 表 上 信息的真 实性和透明度。②保证会计信 息的真 实性和准确性。健全 所 有 真 实 的 交 易 ； 时 且 充 分 详 细 地 描 述 交 易 ， 正 以 的 内 部 控 制 ， 以保 证 会 计 信 息 的 采 集 、 类 、 录和 汇 总 过 程 ， 可 归 记 从 对 交 易作 适 当 的 分 类 ； 确 计 量 交 易 的 价值 ， 便 在 会 计 报 表 上 记 而 真 实地 反 映 企 业 的 生产 经 营 活动 的 实 际情 况 ， 及 时 发 现 和 纠 正 录 其 适 当 的 货 币价 值 ； 定 交 易发 生 的 期 间； 会计 报表 上公 允披 露 并 确 在 各种错误 ， 从而保证会计信息 的真实性和； 佳确性。③有效地 防范企 交 易 及 相 关 事项 。 业 经 营风 险。 在 企 业 的 生 产经 营 活 动 中 ， 业 要 达 到 生 存 发 展 的 目 企 ４３控 制程 序 。控 制 程 序 是 为 了合理 保证 企 业 目标 的 实 现而 建 ． 标 ， 必 须 对 各 类 风 险进 行 有 效 的 预 防 和 控 制 ， 就 内部 控 制作 为 企 业 立 的 制 度 和 政 策 ， 括 交 易授 权 控 制 程 序 ， 责 划 分 控 制 程 序 ， 包 职 凭 资 内部 报 告 控 制 程 序 ， 管理 的 中枢 环 节 ， 防范 企 业 风 险最 为行 之有 效 的一 种 手 段 。 它通 证 与 记 录控 制程 序 ， 产 接触 与 使 用 控 制 程序 ， 是 过 对 企业 风 险 的有 效 评 估 ，不 断 加 强 对 企 业 经 营 薄 弱 环 节 的 控 制 ， 电子 信 息 系统 控 制 程 序 ， 险控 制程 序 。 风 ５ 实施 企 业 内部 会 计控 制 的 方法 把 企 业 的 各种 风 险 消 灭 在 萌 芽 之 中 ， 企 业 风 险防 范 的一 种 最 佳 方 是 内部 会计 控 制 的 目标 是 保 证 业 务 按 照 适 当 的授 权 进 行 ， 证 业 保 法。④促进企业的有效经 营。健 全有效 的内部控制 ， 以利用会计、 可 统 计 、 务 等 各 部 门 的制 度 规 划 及 有 关 报 告 ， 企 业 的 生产 、 销 、 务 活 动 以 正确 的金 额 ， 规 定 的 会计 期 间 ， 录 于 规 定 的 账 户 ： 证 业 把 营 在 记 保 并 保 财 务 等 各 部 门及 其 工 作 结 合 在 一 起 ， 而 使 各部 门 密 切 配 合 ， 分 账 面 资产 与 实 有 资 产 定 期 核 对 ， 揭 示 薄 弱 环 节 ． 证 企 业 经 济 活 从 充 有效 、 有序 地 进 行 。 为此 企 业 应 根 据 内部 会 计 控 制 的 内 容 ， 发挥整体 的作用 ， 以顺利达 到企业的经营 目标 ， 促进整 个企业经 营 动 依 法 、 效率的提高。⑤ 内控 制度有利于防止贪污腐 败等犯罪行 为。贪污腐 建 立 一 套 实 施控 制 的 方法 。 ５１组 织 结 构和 权 责 体 系 的控 制 。 织 结 构 是 计 划 、 动 、 控 、 ． 组 行 监 败 等 行 为 是建 立 在 信 息 不 对 称 、 监 督 不 严 密 的 基 础 上 的 犯 罪 行 为 ， 会 带 来 资产 的损 失 。 全 完 善 的 内控 制度 能够 科 学 有 效 地监 督和 制 督 导 活 动 的 分 工体 系。 权 责 体 系包 括 权 与 责 的层 次 与 幅 度 两 方 面 ， 健 约 财 产 物 资 的采 购 、 量 、 收 、 库 、 录 、 管 、 用 、 库 等 各 个 明确 规定 处理 各 种 经 济 业务 过 程 中 不 同 层 次 人 员 的 权 力 范 围及 其 计 验 入 记 保 领 退 相 应 所 负 的 责任 。在 企 业 机 构 设 置 中 ， 应 考 虑 每 项 经 济 业 务 必须 也 环 节 ， 保 财 产 物 资 的 安全 完 整 ， 免和 纠正 损 失浪 费 等 问 题 。 确 避 循 序 经 过 各相 关部 门 ， 保 证 业 务 循 环 中 有 关 部 门 之 间 相 互 进行 检 并 ３ 建 立 企 业 内部 会计 控 制制 度 应 当遵 循 的 原 则
浅谈现代企业会计内部控制
措施和程序 ，是一个责权 明确、制衡有力 、动 态改进的管理过 松散 。譬如 ：有２ ０ ０ 年优秀业绩 的著名英 国巴林银行一直信奉 自 己的企业 文化 ，一直认为 自己的所 有员工都很正直 、诚实 、值 的资源合理配置 ，提高劳动生产率 ，而且更能 防范和发现单位 得信 赖 ，当舞弊者—— 尼克 ・ 森利用欺 诈手段 使该 银行蒙受 李
易流于形式 ，或 出现漏洞和超越内部控制 的行为 。
工作实绩 ，再 配合合 理的奖励制度 ，便能激 发员工 的工作热情 要有透 明度 ，不透 明的 内部控制 不但 得不到有效监督 ，而且容
ＭＯ ＤＥ Ｎ Ｒ
理论研究
—
Ｅ Ｔ Ｒ ＲＳ Ｎ Ｅ Ｐ ＩＥ
ＣＵＬ ＲＥ ＴＵ
浅谈现 代企 业会计 内部控制
王 芹
（ 云港供 电公 司，江苏 连 云港 ２ ２ ０ ） 连 ２０ ４
摘要 ：建立和 完善现代 企业会 计 内部控 制制度 ，切 实加强 导致会 计信 息失真 ，会 计秩 序混乱 ，违法违纪 现象 时常发生 ， 企业会计 内部控制 。能够促进 企业经 营管理合 法合规 ，促进维 护资产安全 ，促进提 高信 息报 告质量 ，促进提 高经营效率和效
度及单位管理方针政策 的贯彻执行和发展 战略得 以实现 ，避免 人员 、信息设备及监督检 查 的费用远远 大于因增加牵制所取得 或降低各种风 险，提高 管理效率 ，为实现单位 管理 目标 ，由单 的收益 的情况下 ，就不可能建立一套完整 的内部控 制体 系。 位治理层、管理层乃至员工共 同 自定和实施的一系列控制方法 、 程 ，也是一种有效 的管理手段 。有效 的 内部控 制不仅能使单位 ３ ．过分重视企业文化或员工的政治思想教育 ，但 内部控制
浅谈企业内部会计控制
浅谈企业内部会计控制作者：郑敏来源：《海峡科学》2009年第09期摘要内部会计控制是内部控制的一个重要子系统，完善的内部会计控制是进一步深化经济体制改革的重要条件，是市场经济条件下企业会计资料完整与真实的必要保障。
因此，强化我国企业内部会计控制是十分重要的。
该文从分析企业内部会计控制的内容入手，探讨了目前我国企业内部会计控制存在的问题，并给出相应的解决对策。
关键词内部会计控制问题对策1 企业内部会计控制的内容1.1基础控制基础控制，即通过基本的会计活动和会计程序来保证完整、准确地记录一切合法的经济业务，是确保会计控制目标实现的首要条件，是其他会计控制的基础。
主要包括以下几个方面：①凭证控制。
主要指：合理的凭证传递程序，凭证真实性控制，专人保管等；②账簿控制。
主要指：账簿记录的准确性和完整性；职责分工明确，专人登记、保管和使用；③报表控制。
主要指：报送及时，数字准确，内容完整；④稽核检查控制。
包括账证、账实、账账、账表及表表之间的稽查核对，控制并核对这些数量关系；⑤档案控制。
指建立完善的会计档案保管制度。
1.2纪律控制纪律控制就是为保证基础控制能充分发挥作用而进行的控制，它主要包括内部牵制和内部稽核。
其中，内部牵制是一种以事务分管为核心的自检系统，通过职责分工和业务程序的适当安排，使各项业务内容实现交叉控制。
而内部稽核是指在会计机构内部指定专人对有关账证进行审核、复查。
1.3实物控制主要通过限制非授权人员接近单位的资产，采取有效的防范措施以及实行永续盘存制等方法来实现。
一般包括以下几个方面的内容：(1)建立严格的入库、出库手续。
(2)建立安全、科学的保管制度。
(3)财产物资要实行永续盘存制，随时在账上反映出结存数额。
(4)建立完善的财产清查制度，妥善处理清查中发现的问题。
(5)建立健全档案保管制度。
2 目前我国企业内部会计控制存在的问题2.1对内部会计制度的认识不足，部分企业未制定内部会计制度由于历史原因，很多企业对内部会计控制制度建设的观念淡薄、重视不够，企业财会人员及员工也对其漠视，有意无意地弱化了企业内部会计控制制度。
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浅谈我国企业内部会计控制
摘要：企业内部会计控制是指企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制措施、方法和程序。
关键词：我国；企业；内部会计；控制
我国不少企业存在会计信息严重失真、管理系统失控及计算机犯罪等一系列问题，究其成因主要是企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、内控跟不上形势变化、内部审计薄弱以及外部控制监督不到位、人员素质偏低等。
1 企业内部会计控制中存在的问题及成因
1.1 企业内部会计控制中存在的问题
（1）会计信息失真严重。
一些企业人员素质不高，会计造假行为泛滥，存在人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置帐外帐等现象，造成会计信息严重失真、资产不清、产权不明、债务不实等。
（2）管理系统缺乏控制力，违法违纪现象时有发生。
在我国现阶段，公司的法人治理结构“形备而实不至”，尤其是董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
不少企业在改革过程中，一味地“放权让利”，内部会计控制如“空中楼阁”，形同虚设，导致一些企业主管财务的领导、经办人员利用内控不严的漏洞大量收收贿赂、侵吞公款、挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相
勾结，利用虚发票非法侵占企业资金。
（3）企业内部会计控制制度不被重视，甚至被完全忽略。
有些企业没有制定内部会计控制制度或制定得不完整，老板一个人说了算，收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税；有些企业虽制定了内部会计控制制度，但实际上没有执行，虽然有完备的内部会计控制制度，但有些公司的总经理在公司里一手遮天，一切内控制度在他眼里都是废纸一张，从而造成公司的巨额亏损；有些企业为了筹资或包装上市而精心设计假控制，如虽然表面上有关凭证审核、批准等控制环节环环相扣、互相制约，背地里却是不折不扣的造假链，不惜精心设计假控制来欺骗投资者。
（4）会计电算化的风险。
与手工会计系统相比，电算化会计系统具有明显的优势，但是电算化会计系统有不同于手工会计系统的特点及其风险，社会上一些不法分子正利用其掌握的技能想方设法钻电算化会计系统空子，计算机犯罪案件日益增多。
1.2 企业内部会计控制缺位的原因
（1）认识不到位。
由于我国企业内部会计控制制度起步较晚，不少企业对内部会计控制的认识远远落后于现实的需要，对内部会计控制的重要性认识不足，一些企业领导也不甚了解内部会计控制的内涵，认为内部会计控制只是形式上的东西，就是成堆的手册、各式各样的文件。
因而虽然有建立内控制度，但实际执行的很少，更多的是随经营者( 企业法人代表) 的意志为转移，至于循与不循，究还是不究，最终取决于领导者的态度。
（2）约束机制不够完善、有效，缺乏相应的激励制度。
不少企业内控制度制定得不错，但在执行过程中，没能去考核、去检查，实际执行效果不佳，使内部会计控制制度流于形式走过场。
有的企业虽然建立了相关的内部会计控制制度，却没有与之配套的方法和措施，把已订立的企业内部会计控制制度“印在纸上，挂到墙上”就算了事，目的是为了应付相关部门的检查、审计。
此外，由于奖惩制度不到位，员工对实施内部会计控制制度的积极性不高、关心不够，许多员工在执行内部会计控制制度过程中偷工减料、应付了事。
（3）内部审计薄弱，缺乏事前、事中的严格控制。
由于缺乏对企业进行事前、事中的严格控制，很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，往往等到错误的决策造成了重大的损失才寻求弥补，弥补得好，那是幸运，但更多的时候是亡羊补牢，为时已晚。