外资合资控股集团上市公司全面预算管理办法模板
公司全面预算管理办法-参考模板
公司全面预算管理办法-参考模板第一章总则第一条为加强公司全面预算管理的实施，保证公司发展战略和经营目标的实现，完善运营管理制度，提升公司管理水平，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条全面预算管理的环节主要包括组织体系建立、职责与分工划分、预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算分析、预算考核与奖惩等。
第三条全面预算管理的范围包括公司所有经济业务及全部财务收支项目。
根据业务性质，全面预算具体内容包括经营预算、投资预算、资金预算、人力资源预算和财务预算等（一）经营预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算。
包括生产预算、采购预算、销售预算、制造费用预算、产品成本预算、期间费用预算等；（二）投资预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算。
主要包括固定资产投资预算、权益性投资预算和金融资产投资预算等；（三）资金预算是公司资金运行的预算。
包括预算期内经营活动收支、投资活动收支、筹资活动收支等预算；（四）人力资源预算是预算期内人员人数、人工成本等的预算。
人员人数主要包括：从业人员人数、职工人数、在岗职工人数、离退休人员人数等；人工成本主要包括：工资总额、保险费用、福利费用、住房费用、教育培训费等；（五）财务预算是在业务预算的基础上，对预算期内各项收入和支出、企业经济资源等进行汇总和平衡。
主要包括资产负债预算、利润预算、现金流量预算等。
第四条本办法适用于公司总部、控股子、分公司及各事业部。
第五条全面预算管理工作应遵循“统一领导、逐级负责、分工协作、归口管理”的原则。
全面预算管理工作在董事长的统一领导下，由公司全面预算委员会组织实施，各责任单位分工负责，对归口的业务预算进行管理。
第六条全面预算管理的预算年度为每年的1月1日至12月31日。
年度预算按季分解，逐季跟踪分析和监控。
第二章全面预算管理的组织体系及职能第七条全面预算管理的组织体系包括：预算决策机构、预算委员会、预算常设办事机构、预算业务部门。
公司全面预算管理制度（三篇）
公司全面预算管理制度一、总则随着企业业务的发展，财务预算成为企业管理的重要组成部分。
为了规范公司的预算管理工作，提高预算的科学性和有效性，特制定本制度。
二、预算编制原则1、科学性原则：财务预算必须以科学的方法、科学的理论和科学的手段进行制定。
2、合理性原则：财务预算必须以事实为依据，根据企业所处的市场环境和经营条件确定预算指标。
3、可行性原则：财务预算必须通过详细、可行的方案和数据支持，确保目标的实现。
4、协调性原则：财务预算必须与各部门的预算相互协调，确保协同工作的顺利进行。
5、弹性原则：财务预算必须具有一定的弹性，以应对外部环境的变化和企业内部条件的调整。
6、综合性原则：财务预算必须对企业的各项活动进行综合考虑和综合分析。
三、预算编制流程1、制定预算编制计划：公司财务部门根据公司业务发展计划和管理要求，制定预算编制计划，明确预算编制的目标、内容、方法和时间节点等。
2、收集基础数据：各部门按照财务部门要求，提供相应的基础数据，包括历史财务数据、各项指标数据等。
3、编制预算方案：财务部门根据各部门提供的基础数据，结合公司的管理要求和市场环境，编制预算方案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
4、部门审核：各部门对预算方案进行审核，提出修改意见和建议。
5、财务审核：财务部门对预算方案进行审核，确保预算的合理性和科学性。
6、管理层审批：公司管理层对预算方案进行审批，最终确定预算。
7、执行控制：各部门按照预算方案制定相应的执行计划，并按照预算进行执行和控制。
8、预算检查与评估：财务部门定期对预算进行检查和评估，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整和改进。
四、预算管理责任1、财务部门负责公司的预算管理工作，负责预算编制和执行的监督和控制。
2、各部门负责按照预算进行经营活动，并按照预算执行情况负责报告和解释。
3、公司管理层负责预算的审批和监督，对预算执行情况进行评估和调整。
五、预算执行监控1、财务部门定期对预算执行情况进行监控和检查，确保预算的执行情况符合预期。
全面预算管理制度模板
第一章总则第一条为加强公司预算管理，完善内部控制，防范经营风险，提高管理水平，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及关联企业。
第三条全面预算管理是指公司在预测与决策的基础上，对一定期间的经营活动、投资活动和财务活动进行全面、系统的规划和控制，以实现公司战略目标和经营目标。
第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）预算服从战略原则，确保预算与公司战略目标相一致；（二）全面预算原则，实现全方位、全过程控制；（三）权责明晰原则，明确各部门、子公司在预算管理中的职责和权限；（四）积极稳健原则，控制财务风险，确保公司稳健经营。
第二章组织与职责第五条公司设立预算管理委员会，负责全面预算管理的组织、协调和监督工作。
第六条预算管理委员会的主要职责：（一）审议全面预算管理制度及实施细则；（二）制定年度预算编制方案；（三）审批年度预算草案；（四）监督预算执行情况；（五）组织预算调整和考核。
第七条公司各部门、子公司应设立预算管理办公室，负责本部门、子公司的预算编制、执行和考核工作。
第八条预算管理办公室的主要职责：（一）组织编制本部门、子公司的年度预算草案；（二）组织实施预算执行；（三）定期分析预算执行情况，提出预算调整建议；（四）组织预算考核工作。
第三章全面预算内容与编制第九条全面预算包括以下内容：（一）经营预算：销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等；（二）投资预算：固定资产投资预算、无形资产投资预算等；（三）财务预算：现金预算、利润预算、财务费用预算等。
第十条全面预算编制程序：（一）制定预算编制方案；（二）收集、整理相关数据；（三）编制预算草案；（四）审批预算草案；（五）发布预算。
第四章预算调整与评价考核第十一条预算调整：（一）预算执行过程中，如遇重大事项，需调整预算的，应按规定程序审批；（二）预算调整应确保预算与公司战略目标相一致。
第十二条预算评价：（一）预算管理委员会定期对预算执行情况进行评价；（二）预算评价结果作为各部门、子公司绩效考核的重要依据。
公司全面预算管理制度模版模版
全面预算管理制度第一条目的为规范集团总部及所属公司的全面预算管理工作，提高企业经营管理水平，量入为出，综合平衡，根据国家有关法律、法规和有关规定，结合***集团的实际情况，制定本制度。
通过制定和执行全面预算管理办法，可以将集团各层级之间、各部门之间、各责任单位之间等内部权、责、利关系予以规范化、明细化、具体化、可度量化，经营者对经营活动的有效计划、控制和管理。
第二条适用范围本制度适用于******（集团）有限公司集团总部及所属公司。
第三条全面预算管理原则一、根据会计准则的规定和要求，以集团经营发展战略和整体目标为出发，考虑集团生产经营计划、投融资办法，量入为出、综合平衡。
预算报告内容要体现系统性和及时性；二、实施全面预算体系，做好过程控制，机构明确，多级实施；三、注重效益，防范风险，建立预警体系，预算单位在预算执行过程中主要指标发生重大偏离时，必须立即向集团财务部和全面预算管理委员会发出预警报告。
第四条全面预算管理的主要内容一、全面预算的“全方位”，体现在***集团的一切经济活动，包括经营、投资、财务等各项活动，以及***集团的人、财、物各个方面，都必须纳入预算管理。
全面预算的“全过程”，体现在***集团组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。
全面预算的“全员”参与，指集团总部及子集团内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。
二、全面预算的组成部分应包括：业务预算、费用预算与资金预算。
通过实施全面预算，将根据发展战略制定的年度经营目标进行分解、落实，可以使集团的长期战略规划和年度具体行动方案紧密结合，从而实现“化战略为行动”，确保集团发展目标的实现。
第五条全面预算管理机构一、全面预算管理的决策体系集团决策层是集团全面预算决策主体，主要负责：1、根据集团总部要求及实际发展情况审批集团总部全面预算；2、审批集团总部的超预算合同/支出；3、审定所属公司全面预算，审定所属公司预算偏离处理方案；4、协调解决预算编制和执行中的重大问题。
公司全面预算管理制度模版
公司全面预算管理制度模版一、导言：公司全面预算管理制度旨在建立科学、规范的预算管理系统，确保公司财务资源的合理运用和优化配置，提高公司整体业绩。
所有公司部门和员工都应严格按照本制度执行，并积极参与预算编制和执行工作。
二、预算编制原则：1.全面性原则：预算编制应覆盖公司的各个部门和业务领域，确保全面了解公司的预算需求和目标。
2.科学性原则：预算编制应基于充分的数据和分析，确保预算的合理性和可行性。
3.参与性原则：预算编制应广泛征求各部门和员工的意见，充分发挥他们的参与和协作作用。
4.灵活性原则：预算编制应充分考虑外部环境的变化和公司内外部的风险，具备一定的灵活性和调整性。
5.程序性原则：预算编制应按照明确的程序和时间表进行，确保预算的及时性和准确性。
三、预算编制流程：1.明确预算编制的时间表和责任人，制定预算编制的工作计划。
2.收集和整理相关数据，包括公司的财务报表、历史数据、市场信息等。
3.制定预算编制的指导方针和目标，明确各部门的预算分配和目标要求。
4.各部门按照指导方针和目标要求，制定部门预算。
5.预算管理部门对各部门的预算进行审核和评估，提出修改意见。
6.各部门根据预算管理部门的审核意见进行预算调整。
7.汇总各部门的预算，形成公司整体预算。
8.预算管理部门对公司整体预算进行审核和评估，提出修改意见。
9.董事会审议通过公司整体预算。
10.将公司整体预算通知各部门和员工，确保其有效执行。
四、预算执行管理：1.明确各部门和员工的预算责任和指标。
2.建立预算执行的监控机制，包括定期对比实际执行情况与预算的差异分析，及时发现问题和偏差。
3.制定预算执行的激励和奖惩机制，对完成预算目标的部门和员工给予奖励，对未完成预算目标的部门和员工进行适度处罚。
4.定期召开预算执行情况的评估会议，总结经验，提出改进意见，优化预算管理。
五、预算监督与审计：1.建立独立的预算监督部门，负责对预算的执行情况进行监督和审计。
公司全面预算管理制度范文（二篇）
公司全面预算管理制度范文一、引言公司全面预算管理制度是为了规范公司的预算管理工作，提高公司的财务管理水平，确保公司的财务稳定和发展，保障公司的盈利能力和竞争力。
本制度旨在明确公司预算管理的目标、原则、流程和责任，确保所有预算工作的科学、合理、公正和透明。
二、目标公司全面预算管理的目标是：1. 确保公司预算编制的准确性和完整性；2. 提高财务决策的科学性和灵活性；3. 优化资源配置，提高公司综合效益；4. 加强预算执行和控制，确保预算目标的实现；5. 提高预算的透明度和外部沟通，增加公司的信誉度。
三、原则公司全面预算管理遵循以下原则：1. 科学性原则：预算编制和执行必须基于准确的数据和合理的假设，确保预算的科学性和可行性；2. 灵活性原则：预算管理要具有灵活性，能够适应市场环境的变化和公司的经营特点；3. 公正性原则：预算编制和执行要公平、公正、公开，确保所有相关方的利益得到充分尊重和保障；4. 绩效导向原则：预算管理要注重绩效评价和激励机制，以实现预算目标和公司的长期发展。
四、流程公司全面预算管理包括以下流程：1. 预算编制：根据公司战略目标和经营计划，各部门负责人参照相关指标和参数，制定本部门的预算计划，并报经公司财务部门审批；2. 预算审核：公司财务部门根据公司整体预算目标和战略方向，对各部门的预算计划进行审核，确保预算的科学性和一致性；3. 预算执行：各部门按照预算计划进行落实，确保预算的执行达到预期目标；4. 预算控制：公司财务部门监控各部门的预算执行情况，及时发现和纠正偏差，确保预算控制在合理范围内；5. 预算调整：根据市场环境的变化和公司经营情况的调整，公司可以对预算进行调整和修订，确保预算目标的实现；6. 预算评估：公司财务部门定期对预算执行情况进行评估和分析，为下一阶段的预算编制提供参考。
五、责任公司全面预算管理的责任分配如下：1. 公司领导层负责预算目标的确定和整体控制，确保公司预算的合理性和一致性；2. 各部门负责人负责制定本部门的预算计划，并负责预算的执行和控制；3. 财务部门负责预算的审核、调整、控制和评估，提供预算管理的支持和指导；4. 内部审计部门负责对预算执行情况的审计和监督，发现和纠正预算执行中的违规行为。
公司全面预算管理制度模板
公司全面预算管理制度模板一、总则1. 目的：为加强公司财务管理，提高经济效益，确保公司战略目标的实现，特制定本全面预算管理制度。
2. 适用范围：本制度适用于公司及其下属各部门、分支机构的全面预算管理工作。
3. 预算原则：全面性、合理性、可行性、动态性。
二、组织机构与职责1. 预算管理委员会：负责预算的审批、调整和监督执行。
2. 财务部门：负责预算的编制、汇总、分析和报告。
3. 各部门：负责本部门预算的编制、执行和控制。
三、预算编制1. 编制流程：包括预算准备、预算编制、预算审批和预算下达。
2. 编制依据：包括公司战略规划、历史数据、市场预测、成本分析等。
3. 编制时间：年度预算应在上一财年结束前完成编制。
四、预算审批1. 审批流程：部门预算由部门负责人审核后提交财务部门，由财务部门汇总后提交预算管理委员会审批。
2. 审批标准：预算应符合公司整体战略，合理分配资源，确保预算的可行性。
五、预算执行1. 执行责任：各部门负责人对本部门预算的执行负全责。
2. 执行监控：财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析。
3. 执行调整：如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序报批。
六、预算控制1. 控制原则：严格执行预算，无预算不支出。
2. 控制措施：包括预算执行情况的定期报告、预算差异分析、预算执行奖惩机制等。
七、预算调整1. 调整条件：市场环境、公司战略或业务需求发生重大变化时，可申请预算调整。
2. 调整流程：由需求部门提出申请，财务部门审核，预算管理委员会审批。
八、预算分析与报告1. 分析内容：包括预算执行情况、预算差异原因、预算执行效果等。
2. 报告周期：月度、季度和年度预算执行报告。
九、预算考核1. 考核指标：根据各部门的预算执行情况设定考核指标。
2. 考核方式：定期考核与不定期考核相结合。
十、附则1. 本制度由财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起执行，原有相关预算管理规定同时废止。
3. 本制度如遇国家相关法律法规变更，应及时修订。
合资公司预算管理制度
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高资金使用效率，确保公司战略目标的实现，根据国家有关法律法规和公司章程，制定本制度。
第二条本制度适用于合资公司内部所有预算编制、执行、控制和监督活动。
第三条预算管理遵循以下原则：1. 法规合规原则：预算编制和执行必须符合国家法律法规及公司章程。
2. 目标导向原则：预算编制以公司战略目标为导向，确保资源合理配置。
3. 全面预算原则：预算管理覆盖公司所有业务领域和财务活动。
4. 动态调整原则：预算编制应根据市场变化和公司经营情况适时调整。
5. 透明公开原则：预算编制和执行过程公开透明，接受监督。
第二章预算编制第四条预算编制部门负责编制各部门的预算草案，包括但不限于收入预算、支出预算、投资预算等。
第五条预算编制依据：1. 公司战略目标和年度经营计划；2. 上一年度预算执行情况及分析；3. 行业发展趋势和市场变化；4. 公司内部资源状况。
第六条预算编制程序：1. 各部门根据预算编制依据，编制部门预算草案；2. 预算管理部门汇总各部门预算草案，形成公司整体预算草案；3. 公司管理层对预算草案进行审核，提出修改意见；4. 经公司董事会批准后，正式发布预算。
第三章预算执行第七条各部门根据批准的预算，组织实施预算执行。
第八条预算执行要求：1. 严格执行预算，不得随意调整预算；2. 加强成本控制，提高资金使用效率；3. 定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施；4. 做好预算执行记录，确保预算执行过程的可追溯性。
第四章预算控制第九条预算控制部门负责预算执行过程中的控制和监督。
第十条预算控制措施：1. 定期召开预算执行分析会，分析预算执行情况，找出偏差原因；2. 对预算执行过程中出现的重大偏差，及时报告公司管理层；3. 对预算执行过程中出现的违规行为，严肃处理；4. 建立预算执行监督机制，确保预算执行的有效性。
第五章预算监督第十一条公司审计部门负责对预算编制、执行和控制的监督。
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*****全面预算管理办法1.0目的1.1为进一步加强集团各单位的内部管理，进一步健全集团预算管理、绩效考核体系，提高管理水平，制定本办法。
2.0范围2.1本办法适用于***控股集团本部及下属各事业部、子公司（以下简称各单位）编制年度预算、调整年度预算及预算外支出的列支流程等。
3.0 组织架构：在集团总部、各事业部分别成立预算管理委员会，由集团总部对各事业部预算进行统一管理。
（一）集团预算管理委员会由集团董事长、集团各副总裁、各事业部负责人、集团各职能部门负责人组成，集团董事长任集团预算管理委员会主任，下设集团预算管理日常工作机构。
集团预算管理委员会是集团预算管理的组织、领导机构，主要职责包括：1、制定颁布集团预算管理制度，指导预算的编制工作；2、根据集团战略规划审议确定各事业部年度经营目标；3、审议各事业部年度预算草案；4、下达正式年度预算；5、审议、审批预算调整方案；6、审议、审批预算考核和奖惩方案；集团财务管理中心为集团预算管理的日常工作机构，主要职责包括：1、制定预算编制方案，提供预算编制工具及填报说明；2、审查各事业部预算草案，组织预算上会；3、组织下达预算，监督、分析预算执行情况；4、组织年度预算调整工作；5、协调解决预算编制和执行中的有关问题；6、确认各事业部的预算执行情况、编制预算执行情况的分析报告，组织预算执行情况考核。
（二）各事业部预算管理委员会由各事业部负责人、事业部班子成员、各职能部门负责人组成，事业部负责人任事业部预算管理委员会主任，下设事业部预算管理日常工作机构。
事业部预算管理委员会是事业部预算管理的组织、领导机构，主要职责包括：1、审议上报本事业部年度经营目标；2、组织分解本事业部年度经营目标；3、组织本事业部具体经营计划、分项业务预算、财务预算的编制工作；4、组织编制、审议本事业部预算草案并上报集团审批；5、执行集团审批下达的年度预算目标；6、制定年度预算调整方案并上报集团审批；7、组织检查和分析年度预算执行情况，并上报预算执行情况；8、组织本事业部预算考核。
各事业部财务部门为事业部预算管理的日常工作机构，主要职责包括：1、审核、平衡各业务职能部门编制的分项业务预算；2、根据分项业务预算编制财务预算；3、编制本事业部汇总预算，编写预算报告草案，上报事业部预算管理委员会审查；4、定期向事业部预算管理委员会通报财务预算执行情况；5、定期分析财务预算执行情况，编写财务预算执行情况报告，上报事业部预算管理委员会审议；6、向事业部预算管理委员会提出年度预算调整建议，编写年度财务预算调整方案；7、分析、调整年终财务核算与财务预算口径差异，向本事业部、集团提供年度预算执行情况数据。
4.0 预算体系：预算是将年度经营目标予以具体化、数量化，并实施执行、监督、分析、控制、调整、评价、考核的全过程管理活动。
（一）预算体系包括年度经营目标、年度经营计划、业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算。
预算编制应当按照先年度经营目标，后年度经营计划，再业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。
财务预算编制口径应和实际会计核算口径一致，按实际核算中适用的会计政策、会计处理方法进行编制，最终汇总成预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。
各项预算的编制起点、方法、工具、填列说明另行制定《全面预算编制工作指引》。
（二）集团逐步推行项目滚动预算，先按项目编制全面预算，按既定的预算编制周期和滚动频率，对比分析上一期的预算信息和预算执行情况，结合新的内外部环境预测信息，对原有的预算方案进行调整和补充，对下一期预算进行调整和修正，逐期滚动，持续推进的预算编制方法。
1、滚动预算编制对象。
以独立项目为编制对象，如地产按审批的开发项目，北京按承租的独立项目，格林公司按承建的各工程项目等等。
2、预算编制周期，每次预算编制所涵盖的时间跨度，地产项目按项目开发周期，北京公司按项目承租期，格林公司按承建项目的建设期等等。
3、滚动频率，是指调整和补充预算的时间间隔，暂定为年度。
5.0 年度预算编制：（一）启动年度预算（10.15——10.31）集团预算管理委员会组织召开预算启动会，集团董事长对年度预算编制工作进行动员讲话，集团财务管理中心负责人对预算编制工作做具体部署。
集团财务管理中心组织预算培训会，对预算编制方法、流程、工具、表单进行培训。
（二）确定年度目标（11.1-11.15）各事业部围绕各自战略目标、战略路径，结合现状及对下一年经济形势预判，拟定年度经营目标上报集团预算管理委员会，集团预算管理委员会审核后下发各事业部。
年度经营目标由两个要素组成：一是年度经营目标的指标体系（销售收入、利润、现金流等）；二是指标的目标值。
（三）分解年度目标各事业部对审批下发的年度经营目标分解到各预算执行单位，各预算执行单位按职能和业务部门再次分解，所有目标不留死角，全部分解。
（四）编制经营计划事业部中各预算执行单位中各部门根据分解的年度目标制定年度具体销售、回款、施工、采购、人力、投资、融资等各项经营计划，编制完成后各事业部预算管理委员会进行审核确认。
（五）编制分项预算遵循“谁干事、谁花钱、谁编制预算；谁管事、管什么事、编什么预算”，各部门根据审核确认的具体年度经营计划编制收入、回款、采购、施工、费用等业务预算、投资预算、筹资预算。
（六）汇总平衡预算各事业部财务部门汇总全部分项预算，编制各项财务预算，最终形成预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表，并对预算结果进行试算、分析。
（七）编制预算草案（截止12.10前）各事业部汇总预算编制完成后，对编制的依据、数据来源、存在的问题及解决办法、需要的资源等做出具体说明，形成预算草案报后连同汇总预算、业务预算、经营计划报各事业部预算管理委员会审查，审查通过后报集团财务管理中心。
（八）审核预算草案（12.10-12.31）集团财务管理中心对各事业部上报的预算草案、汇总预算、业务预算进行审核，必要时调取具体经营计划进行复核。
对审核发出需重新修订的，最迟于12月25日前重新上报集团财务管理中心。
（九）上报审议草案（1.1-1.15）上报集团预算管理委员会审议，如需重新修订的，各事业部应在1月13日前根据审议意见修改预算并提交至集团财务管理中心审核。
（十）下达执行预算（1.16-1.20）审议通过的年度预算由董事长书面签发各事业部执行。
（十一）新增项目预算管理在预算执行中，对于新增项目或者调整经营目标的，单独提报预算，不纳入年初预算数据中。
如在6月30日前审批通过，则在年中预算调整时并入全年预算中，如在6月30日后审批通过，则在提报12月经营分析时并入全年预算中。
6.0年度预算调整（一）准备阶段各单位应于每年7月25日前召开半年度预算执行情况分析，对发现的问题找出原由并提出解决方案，做好下半年工作计划并确定是否需要调整预算（包括调增、调减，下同），预算调整的范围一般限于下列因素：（1）外部市场发生重大变化；（2）企业内部资源发生重大变化；（3）增补临时预算；（4）国家政策发生重大变化；（5）公司战略目标、经营目标调整；（6）董事会认为需要调整的事项（二）调整阶段1.需调整预算的单位，应当在每年8月10日前将调整预算明细上报至集团财务管理中心（年度预算应当一并调整）。
2.对涉及调整预算的事项，各单位均需做出充分说明。
除上述（一）中（1）、（4）、（5）外，原则上不得对营业收入进行调整(调减)；费用类预算调整额原则上不得超过年初预算总额的5%（明细科目增减额不得超过原有预算的10%）；开发成本预算调整依据科学详细的工作计划，综合考虑资金的使用与工程进度的匹配；生产成本预算调整需考虑产品周期性与日常管理水平相适应。
成本预算的调整分为少项、漏项、新增、其他等分类列支。
3.集团财务管理中心在8月15日前完成各单位预算调整的汇总与复核工作，主要复核调整预算依据是否合理。
（三）审定阶段1.集团预算管理委员会于8月25日前召开预算调整审定会议，各单位相关责任人应现场回复集团预算管理委员会提问，并做好相关记录与解释工作。
若集团预算管理委员会认定某项预算需重新修订，则流程比照上述（二）中相关条款执行；2.集团预算管理委员会应于8月31日批准各单位的预算调整方案，经集团董事长签字后，财务中心应当在两个工作日内下达至各单位。
7.0预算外支出管理未纳入预算的支出，原则上不予安排，对确实需要支付的预算外支出，必须经严格补充预算审批，由各事业部预算管理委员会审定后报集团预算管理委员会审批方可实施：1、先做追加预算，再做用款申请，没有追加预算的不得进行用款审批；2、所有预算外资金需求均应纳入考核和预算分析；3、追加预算经审批通过后，再执行费用报销和款项支付申请。
8.0 预算执行情况分析（一）预算口径预算分析的财务类指标全部取自执行年度上报的实际财务报告，如实际资产负债表、利润表、现金流量表与资产负债表预算、利润表预算、现金流量表预算中对应栏目填列口径不一致，应将相关差异对实际资产负债表、利润表、现金流量表进行调整；如编制财务预算时与实际财务报告采用的会计政策不一致的，首先统一会计政策，按照编制财务预算时的会计政策对实际资产负债表、利润表、现金流量表进行调整。
（二）提交时点各事业部每月8日提交经营分析会财务汇报材料，每季度第一月8日（小合并10日）提交经营分析表和经营分析会财务汇报材料给集团财务管理中心。
集团财务管理中心每月15日向集团预算管理委员会提交合并预算分析报告。
）（三）分析内容预算执行情况分析包括本月完成预算比（本月实际数/本月预算数*100%）、累计完成比（至本月实际数/至本月预算数*100%）、累计完成全年比（至本月实际数/本年预算数*100%）及上年同期数和差异原因、应对措施等。
（四）例会反映各单位自行组织预算执行情况分析会，找出控制点及方法并在经营分析表中列示。
9.0 费用预算（不含财务费用）ERP执行规定（一）费用预算填报全年费用预算各单位自行分解至12个月，经审批后进行线上填报。
（二）费用预算管控原则预算范围内采用滚动预算，上月未使用完预算滚动至以后月份。
（三）费用报销费用原则上全部线上报销，特殊情况线下报销的，其财务负责人每月统计分析线下报销情况，并对其作出说明。
（四）预算分解审批流1.费用预算分解审批流：部门负责人-单位负责人-集团财务中心负责人-财务中心预算专员。
2.年中调整预算，根据经董事长审批后预算，将差异从当月重新分解至以后各月。
10.0 预算执行考核预算年度终了后，各事业部以年度财务报告为基准，将会计核算的交易、事项范围调整与预算编制口径一致，按调整后的核算结果做为预算执行结果，各事业部应详细列明调整过程并附文字说明。
集团财务管理中心、集团审计督查中心对各事业部上报的预算执行结果进行复核，并将复核结果上报集团预算管理委员会。