经济生活 8.2 征税和纳税

丙说：
把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 骗税
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 抗税
小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？
3.阅读课本73页相关链接，思考如下问题： （1）你怎么看待女售货员的做法？
这是偷税行为。是违法行为。
（2）你怎么看待该顾客的做法？
①该顾客具有较强的法律意识和纳税人意识，其行为是 正确的。
不妥当。县政府无权决定税收减免， 是违法行为。既违反税收强制性， 也违反固定性。
5.根据征税对象分，目前我国税收分为五大类，共二十多种。
6.增值税的作用： 可以避免一个经营额重复征税；
超额累 可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为；
进税率 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； 有利于财政收入的稳定增长。 7.个人所得税的征税对象是:个人所得。 个人所得税的纳税人是：只要从我国境内取得收入，不论时间长短有无 住所，都要缴纳个人所得税；只要在境内居住满一年，无论有无住所，从境 外取得收入，需要缴纳个人所得税。
80000以上
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5505Байду номын сангаас
13505
9.个人所得税的作用是： 财政收入的重要来源； 调节个人收入，实现社会公平的重要手段。
小结：税收的作用：
税收是组织财政收入的基本形式，是实现国家 职能的物质保证； 是调节经济的重要杠杆； 是国家实现经济监督的重要手段。
2.判断： （1）个人所得税实行的是超额累进税率。 （2）征收个人所得税就能消除收入差距。 （3）税收的固定性既是对国家的约束，也是 对纳税人的约束。 （4）税收的固定性是相对的，税收会随着社 会经济条件的变化而做出调整。 （5）纳税人就是负税人。
6
7
55000-80000
80000以上
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45
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第一种：分段计算。扣除免征额，15800-3500=12300（元）
应缴纳个人所得税为： 1500×3%+3000×10%+4500 ×20%+3300×25%=2070(元)
这种方法比较麻烦且容易出错， 需要加强理解、认真计算。 第二种：使用速算扣除数。 扣除免征额，158003500=12300（元）假如税率表 提供了速算扣除数一列，可以 这样计算。在税率表中， 12300对应的税率为25%，速 算扣除数为1005，可以计算为 12300×25%-1005=2070 （元）。
二、征税和纳税
高密五中 赵长荣
一、税收及其种类
1.税收的含义是什么？（从课本上找出来并据此思考：谁在收税？为什么收 税？怎样收税？） 2.税收的实质：以国家为主体的社会分配关系。 从税收的征收过程来说，税收 具有无偿性，从税收的最终使 3.税收在国家财政收入中的地位与税收的基本特征： 用来说，纳税人是受益者。 政治权力 （1）税收具有强制性。国家凭借_______________强制征税。纳税人必须 政治权力 依法纳税 _______________，税务机关必须______________________。 无偿 （3）税收具有____性，国家取得财政收入，既不需要返还给纳税人，也不 直接 需要对纳税人______付出任何代价。 税法 （4）税收具有固定性。___________是税收的法律依据和法律保障。国家在 法律 征税对象 税率 征税之前就以_____的形式，预先规定了______________和___________， 不经国家有关部门批准，不能随意改变。 4.税收的三个基本特征是密切联系不可分割的，税收的无偿性要求它具有 强制 强制 ______性，______性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了税收 固定 具有_______性。
个人所得税的计税方法是比例税率和超额累进税率。
假如月工资薪金收入为15800元，按照新的个人所得税征收办法，起征点 为3500元，请计算出需要交纳多少个人所得税？
个人所得税税率表（自2011年9月1日起施行） 级数 1 2 3 4 5 含税级距 0-1500 1500-4500 4500-9000 9000-35000 35000-55000 税率（%） 3 10 20 25 30 速算扣除数 0 105 555 1005 2755
②公民要增强纳税人意识： 增强纳税人义务意识：依法自觉纳税，监督别人依法纳税。 增强纳税人权利意识：监督意识，监督国家对税收的征管和使用，对贪污和 浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 偷税 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税

1.材料一：课本69页探究 材料二：自2011年9月1 日起，个人工资薪金所得 税起征点将从2000元提高 到3500元，税率由九级改 为七级，为3%至45%。 以上现象是否违反了税 收的固定性特征？ 有人说税率、征税对象 一旦确定就应该一成不变 。这种说法是否正确？为 什么？
某县为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企 业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种 做法是否妥当，为什么？
10.依法纳税。
（1）为什么公民要依法自觉纳税？ ①我国是人民当家作主的社会主义国家，这决定了我国税收的性质是取之于 民用之于民的新型税收。 ②国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现， 必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。 ③权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须 承担义务，自觉诚信纳税。 （2）违反税法的行为： ①结合这四种行为的含义，对这四种行为进行比较分析，把握其特征，明确 区别。
个人所得税税率表（自2011年9月1日起施行 ） 级数 1 2 3 4 5 含税级距 0-1500 1500-4500 4500-9000 9000-35000 35000-55000 税率（ %） 3 10 20 25 30 速算扣除 数 0 105 555 1005 2755
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②发票是消费者的购物凭证，是消费者维权的重要凭证， 要求开发票有利于维护消费者的合法权益。 ③发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，索要发 票就是为国家的税收做出了贡献。