82征税和纳税详解
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8.2征税和纳税
8.2 征税和纳税（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系3、依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
★教学方法教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
★教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课一、税收及其基本特征1、什么是税收教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：2、税收的特点（1）强制性。
经济生活 8.2 征税和纳税
丙说：
把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 骗税
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 抗税
小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？
3.阅读课本73页相关链接，思考如下问题： （1）你怎么看待女售货员的做法？
这是偷税行为。是违法行为。
（2）你怎么看待该顾客的做法？
①该顾客具有较强的法律意识和纳税人意识，其行为是 正确的。
不妥当。县政府无权决定税收减免， 是违法行为。既违反税收强制性， 也违反固定性。
5.根据征税对象分，目前我国税收分为五大类，共二十多种。
6.增值税的作用： 可以避免一个经营额重复征税；
超额累 可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为；
进税率 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； 有利于财政收入的稳定增长。 7.个人所得税的征税对象是:个人所得。 个人所得税的纳税人是：只要从我国境内取得收入，不论时间长短有无 住所，都要缴纳个人所得税；只要在境内居住满一年，无论有无住所，从境 外取得收入，需要缴纳个人所得税。
80000以上
35
45
5505Байду номын сангаас
13505
9.个人所得税的作用是： 财政收入的重要来源； 调节个人收入，实现社会公平的重要手段。
小结：税收的作用：
税收是组织财政收入的基本形式，是实现国家 职能的物质保证； 是调节经济的重要杠杆； 是国家实现经济监督的重要手段。
2.判断： （1）个人所得税实行的是超额累进税率。 （2）征收个人所得税就能消除收入差距。 （3）税收的固定性既是对国家的约束，也是 对纳税人的约束。 （4）税收的固定性是相对的，税收会随着社 会经济条件的变化而做出调整。 （5）纳税人就是负税人。
高一上学期政治说课稿：8.2征税和纳税4
（二）学习障碍
学生在学习本节课之前可能已经具备一些基础的经济知识，如货币、价格等概念，但对于税收的详细内容和复杂的经济关系可能不太了解。学习障碍可能包括：
1.对税收概念的理解可能存在困难，特别是税收的特性和作用。
2.对我国税收种类和征收管理的具体内容可能感到陌生。
3.对纳税人的权利与义务可能缺乏清晰的认识。
（一）学生特点
本节课所面向的学生是高一学生，他们的年龄大约在15至17岁之间。这个年龄段的学生正处于青春期，思维活跃，具有一定的抽象思维能力，但同时也存在情绪波动较大、注意力容易分散的特点。在认知水平上，他们已经具备了一定的逻辑推理和问题分析能力，但对于复杂的经济概念和理论可能还需要进一步的引导和解释。在学习兴趣方面，学生对与现实生活紧密相关的内容更感兴趣，对税收这样的经济话题有一定的关注度。在学习习惯上，学生可能习惯了被动接受知识，需要引导他们积极参与讨论和思考，培养主动学习的习惯。
3.纳税人的权利与义务。
4.税收与经济发展、社会稳定的关系。
（二）教学目标
1.知识与技能：
（1）理解税收的含义、特点和人的权利与义务，明确税收与经济发展、社会稳定的关系。
（3）学会分析税收政策对经济和社会的影响。
2.过程与方法：
（1）通过实例分析，引导学生理解税收的含义、特点和作用。
4.可能缺乏将税收知识与实际生活情境结合的能力。
（三）学习动机
为了激发学生的学习兴趣和动机，我将采取以下策略或活动：
1.通过引入现实生活中的税收案例，如购物时的发票、个人所得税等，让学生感受税收与日常生活的紧密联系。
2.利用多媒体工具，如视频、图表等，生动直观地展示税收的作用和影响，吸引学生的注意力。
（2）采用小组讨论的方式，让学生探讨我国税收的种类和征收管理。
学生在学习本节课之前可能已经具备一些基础的经济知识，如货币、价格等概念，但对于税收的详细内容和复杂的经济关系可能不太了解。学习障碍可能包括：
1.对税收概念的理解可能存在困难，特别是税收的特性和作用。
2.对我国税收种类和征收管理的具体内容可能感到陌生。
3.对纳税人的权利与义务可能缺乏清晰的认识。
（一）学生特点
本节课所面向的学生是高一学生，他们的年龄大约在15至17岁之间。这个年龄段的学生正处于青春期，思维活跃，具有一定的抽象思维能力，但同时也存在情绪波动较大、注意力容易分散的特点。在认知水平上，他们已经具备了一定的逻辑推理和问题分析能力，但对于复杂的经济概念和理论可能还需要进一步的引导和解释。在学习兴趣方面，学生对与现实生活紧密相关的内容更感兴趣，对税收这样的经济话题有一定的关注度。在学习习惯上，学生可能习惯了被动接受知识，需要引导他们积极参与讨论和思考，培养主动学习的习惯。
3.纳税人的权利与义务。
4.税收与经济发展、社会稳定的关系。
（二）教学目标
1.知识与技能：
（1）理解税收的含义、特点和人的权利与义务，明确税收与经济发展、社会稳定的关系。
（3）学会分析税收政策对经济和社会的影响。
2.过程与方法：
（1）通过实例分析，引导学生理解税收的含义、特点和作用。
4.可能缺乏将税收知识与实际生活情境结合的能力。
（三）学习动机
为了激发学生的学习兴趣和动机，我将采取以下策略或活动：
1.通过引入现实生活中的税收案例，如购物时的发票、个人所得税等，让学生感受税收与日常生活的紧密联系。
2.利用多媒体工具，如视频、图表等，生动直观地展示税收的作用和影响，吸引学生的注意力。
（2）采用小组讨论的方式，让学生探讨我国税收的种类和征收管理。
8.2征税与纳税
比较明显
判 断：
1、税收是国家凭借所有权，依法取得财政收入的 基本形式。 2、税收的基本特征是强制性、无偿性、随意性。 3、税收的固定性是指征税对象和税率一经规定就 不能改变。 4、税收的强制性要求它具有无偿性，无偿性是强 制性的保证。 5、税收是国家依法取得财政收入的基本形式。 6、依法纳税是公民的基本义务。 7、每个公民都是纳税人。 8、纳税是成年人的事，与我们中学生无关。
A．①②③ B．②③④ C．①②③④ D．①③④
11、目前有专家建议将煤炭资源税税率最 高标准从1%提升至3%，并将资源税改革方案 上报人大。这表明税收具有( ) A．强制性 B．自觉性 C．无偿性 D．固定性
12、现在，越来越多的个人在网上开店和 购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我
国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交
（二）依法纳税是公民的基本义务
（１）为什么说依法纳税的是公民的基本义务？
①我国税收（性质）取之于民、用之于民，国家、 集体、个人利益在根本上是一致的。
②税收是国家实现各项职能的物质基础。
③每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必 须承担义务，自觉诚信纳税。
（2死）亡公和民纳怎税样，增是强人纳生税不人可意避识免？的两件事情。 ①要增强社会责任感和主人翁意识--，-自-汉觉密诚尔信顿
第三单元 收入与分配
第八课 财政和税收
（国家收入的分配）
高一政治
二、征税和纳税
（一）、税收及其种类 1、税收的本质(P69)
税
有国就有税， 有税必有法。
收
主体
目的
凭借
依据
特点
地位
国家
实现 国家职能
政治 权力法律强制性 无源自性 固定性取得财政 收入的
判 断：
1、税收是国家凭借所有权，依法取得财政收入的 基本形式。 2、税收的基本特征是强制性、无偿性、随意性。 3、税收的固定性是指征税对象和税率一经规定就 不能改变。 4、税收的强制性要求它具有无偿性，无偿性是强 制性的保证。 5、税收是国家依法取得财政收入的基本形式。 6、依法纳税是公民的基本义务。 7、每个公民都是纳税人。 8、纳税是成年人的事，与我们中学生无关。
A．①②③ B．②③④ C．①②③④ D．①③④
11、目前有专家建议将煤炭资源税税率最 高标准从1%提升至3%，并将资源税改革方案 上报人大。这表明税收具有( ) A．强制性 B．自觉性 C．无偿性 D．固定性
12、现在，越来越多的个人在网上开店和 购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我
国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交
（二）依法纳税是公民的基本义务
（１）为什么说依法纳税的是公民的基本义务？
①我国税收（性质）取之于民、用之于民，国家、 集体、个人利益在根本上是一致的。
②税收是国家实现各项职能的物质基础。
③每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必 须承担义务，自觉诚信纳税。
（2死）亡公和民纳怎税样，增是强人纳生税不人可意避识免？的两件事情。 ①要增强社会责任感和主人翁意识--，-自-汉觉密诚尔信顿
第三单元 收入与分配
第八课 财政和税收
（国家收入的分配）
高一政治
二、征税和纳税
（一）、税收及其种类 1、税收的本质(P69)
税
有国就有税， 有税必有法。
收
主体
目的
凭借
依据
特点
地位
国家
实现 国家职能
政治 权力法律强制性 无源自性 固定性取得财政 收入的
8.2征税与纳税
税收具有强制性
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命 导师列宁说过：“所谓赋税，就 是国家不用付任何报酬而向居民 取得东西。”
税收具有无偿性
1980
2006
2008 2000元
2011 3500元
800元
1600元
税收具有固定性
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了 征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意 改变。
比较直接
比较明显
（1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、 少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3 万元.其行为是_______ 偷税 行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务 人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着 抗税 行为. 进来,横着出去”.其行为是_______ 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8 欠税 行为. 万元.其行为是______ 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口 退税3000万元.其行为是_______ 骗税 行为.
你在生活中遇到过这种情况吗? 你会这样做吗?
违反税法的行为
违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 不缴、少缴 (逃税) 假的纳税申报 超过纳税期限拖欠 欠 税 拖欠 税款 用欺骗的方法获取税 虚列虚报出口货物数 骗 税 收优惠 量、价格、自然灾害
税收的特征及关系
固定性
决 定
决 定
强制性
保
障
无偿性
要
8.2 征税和纳税
征 税 和 纳 税
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件
①含义
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
8.2征税与纳税(new)
行为
区别 设法欺骗、隐 瞒应税收入
拖欠税款 骗得税收优惠 暴力、威胁
具体表现
伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭证； 进行虚假的纳税申报.
拖欠 骗取国家出口退税款；虚报 自然灾害，骗取税收减免 拒绝接受税务机关依法进行纳税检 查，威胁、围攻、殴打税务干部
偷税
欠税 骗税 抗税
3、公民应行使监督权利 公民要增强自己对国家公职人员 及公共权力的监督意识，以主人翁的 态度积极关注国家对税收的征管和使 用，对贪污和浪费国家资财的行为进 行批评和检举，以维护国家和人民利 益。
骗税--指纳税人用欺骗的手段获得国家税收 优惠的行为。（两种手段）
什么是出口退税？出口产品退（免）税，简 称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还 其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、 增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税 制度，是一个国家税收的重要组成部分。 出口退税主要是通过退还出口产品的国内 以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国 产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品 在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力， 扩大出口创汇。
发票是消费者的购物凭证,也是税 你知道吗? 务部门进行税务管理的基础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国 家的税收作出了贡献
你在生活中遇到 过这种情况吗? 你会这样做吗?
购买商品为何要索要发票？
１、发票是维护消费者合法权益的 凭证，索要发票有利于维护消费者 的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管 理的基础和依据。关系到国家税收 能否足额入库。索要发票可以间接 的为国家税收做贡献。
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式，是财政收入最重要 的源泉。 税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。
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公民如 何对待 国家税 收
义务：公民 原 依法纳税 因
税收性质 实现国家职能 权利义务的一致性
权利：公民增强监督意识，要有主人翁 态度，关注税收征管和使用，维护人民 和国家的利益。
? 11． 依法纳税是公民的基本义务。这是因为 ? ①公民的权利与义务是统一的 ? ②税收是国家财政支出的基础 ? ③国家税收取之于民用之于民 ? ④税收具有无偿性、固定性 ? A①③ B. ②③ C. ②④ D .③④
2、怎样更好地依法纳税
①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强 税收征管，不断提高征税人员的素质。
②从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行 纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意 识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国 家和人民利益。
你算对了吗？
二、依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税－－必要性
①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要 来源
②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 ③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的
物质基础，有国必有税 ④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享
受国家提供服务的同时，必须承担义务
（布料）（服装）（商品 )
上缴
承担
承担
承担
上缴
上缴
增值税 增值税 增值税
名词点击：纳税人与负税人
纳税人——
税法规定的直接负有纳税义务的 单位和个人
负税人—— 最终承担税款的单位和个人
纳税人就是负税人吗？
纳税人 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时
系联有既 别区有又
负税人 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时 不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 20000×17%－1700＝1700（元）
[即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商店（商品）
1万元
2万元
3万元
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
增值税的纳税人与负税人
纺织厂→服装厂→商店→消费者
2006
2008
2011
2000元 1600元
3500元
税收具有固定性
国家在征税之前就以 法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
强制性
无偿性
固定性
2、税收的基本特征
个人所得税
个人所得税
所属税种
所得税
征税对象
个人所得额
纳税人
……个人
计算方法 超额累进税率(如个人工资、薪金所得)、比例税率(如偶然 所得等)
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
征收意义
财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
个人工资薪金所得税率
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去 3500元以后的余额
征干部大打出手税，收被矿具区有地税强局制治安性室和当地派出
所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
[ 名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说 过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬 而向居民取得东西。”
税收具有无偿性
1980
800元
? 【特别提示】
? 税收具有强制性， 并不意味着 纳税人不享有对纳 税机关监督的权利。
? 税收具有无偿性， 并不意味着 国家对纳税人不提 供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。
? 税收具有固定性， 并不意味着 征税对象、税率不 发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的， 而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情 况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征 税标准是可以改变的。
8、2 征税和纳税
一、税收及其作用 1、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 为实
政
现国
治
家 家的
权
职能
力
依据 法 律
特点 地位
无
财政收
偿
入的基
取
本形式
得
只为一元税款，行政拘留15天
2012年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助
3、、违反税法的表现
甲说： 我们安排会计，做两套帐。一本是偷内税部帐，一本外部帐，
多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 丙说：
把出口单据改一下，来点税收优惠。骗税 丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科抗负税责轰走。
3、、违反税法的行为
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
②税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求 保障
强制性
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性
固定性
紧密联系，不可分割
3、我国税收的种类：
其中影响最大的两种税收 ——增值税和个人所得税
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
增值税 流转税 生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
计算方法 商品流转过程产生的价差×税率
征收意义 避免重复征税，防止偷税漏税
应纳税额＝销售收入 *适用税率—购进商品已纳税金
举
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为
例 10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？
10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）
这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计 11700元，服装厂 B将这批布料加工 成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。
算一算：
如果小王的月工资为 10000元，那么 他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
实施手段 欺骗或者隐瞒 超越交税期限
结果 不缴或少缴
补缴
欺骗手段获取税收优惠
不缴或少缴
暴力行为
不缴
小结：
税收
含义
★基本特征
强制性 无偿性 固定性
种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
违反税法的行为
关系★
增值税 个人所得税
征税对象 纳税人 税率 特点 作 用
偷税、欠税、骗税、抗税
税纳与税征
★务义本基的民 公是税纳法依★